2024年甘肅省職業(yè)院校技能大賽高職教師組財(cái)經(jīng)商貿(mào)類業(yè)財(cái)稅融合大數(shù)據(jù)應(yīng)用賽項(xiàng)樣卷A

2023年11月第一部分場(chǎng)景資料視頻展示（5-10分鐘），主要內(nèi)容如下：1.集團(tuán)簡(jiǎn)介公司名稱：KMBR集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱：KMBR公司）納稅人識(shí)別號(hào)：91430602MA4L4WE158納稅人類型：一般納稅人銀行賬戶：中國(guó)工商銀行北京建安支行注冊(cè)資金：2000萬(wàn)元公司法人：胡嘉欣營(yíng)業(yè)期限：2018年9月1日至長(zhǎng)期公司地址：北京市西城區(qū)蓮花池東路18號(hào)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)：控股子公司制KMBR集團(tuán)有限公司擁有七家子公司，分別是KMBRA有限公司、KMBRB有限公司、KMBRC有限公司、KMBRD有限公司、KMBRE有限公司、KMBRF有限公司、KMBRK有限公司。集團(tuán)管理制度：集團(tuán)管理制度體系如下圖所示，它適用于集團(tuán)各子公司。集團(tuán)財(cái)務(wù)共享業(yè)務(wù)流程：集團(tuán)財(cái)務(wù)處理采用業(yè)財(cái)稅融合一體的財(cái)務(wù)共享模式，財(cái)務(wù)共享服務(wù)機(jī)構(gòu)建立以信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)為基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)流程，為集團(tuán)提供遠(yuǎn)程專業(yè)服務(wù)。企業(yè)典型的財(cái)務(wù)共享業(yè)務(wù)流程如下表所示。典型的財(cái)務(wù)共享業(yè)務(wù)流程采購(gòu)業(yè)務(wù)流程銷售業(yè)務(wù)流程收款業(yè)務(wù)流程付款業(yè)務(wù)流程差旅費(fèi)控業(yè)務(wù)流程資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程薪資管理業(yè)務(wù)流程KMBR集團(tuán)公司及其旗下的幾個(gè)子公司各自獨(dú)立進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)均報(bào)送至財(cái)務(wù)共享中心，由財(cái)務(wù)共享中心集中進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、稅務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理，打通業(yè)財(cái)稅各個(gè)環(huán)節(jié)，逐步實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)稅全流程信息化、數(shù)據(jù)化和智能化。2.KMBRA有限公司簡(jiǎn)介企業(yè)名稱：KMBRA有限公司納稅人類型：一般納稅人企業(yè)法定代表人：彥飛注冊(cè)資金：5000萬(wàn)元企業(yè)注冊(cè)地址：北京市大興區(qū)西華路5號(hào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍：家電制造與銷售企業(yè)注冊(cè)登記日期：2018-12-01注冊(cè)登記地點(diǎn)：北京市工商行政管理局大興分局統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：911136569727066666辦公地址：北京市大興區(qū)西華路5號(hào)郵政編碼：188756電話戶銀行：中國(guó)工商銀行北京市分行大興支行開(kāi)戶銀行賬號(hào)：00220000346567378900稅款繳納：北京市大興區(qū)國(guó)家稅務(wù)局組織結(jié)構(gòu)：按照《公司法》對(duì)有限責(zé)任公司的規(guī)定，公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)為股東會(huì)。公司設(shè)立董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，董事長(zhǎng)彥飛為公司的法定代表人。公司設(shè)總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，總經(jīng)理由董事長(zhǎng)兼任。公司建立了職能型組織結(jié)構(gòu)，分別是行政部、銷售與市場(chǎng)中心、采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部、產(chǎn)品中心、人力資源部、倉(cāng)儲(chǔ)部共計(jì)七個(gè)部門(mén)。主營(yíng)業(yè)務(wù)：家用全自動(dòng)意式咖啡機(jī)生產(chǎn)與銷售主要產(chǎn)品：家用全自動(dòng)意式咖啡機(jī)產(chǎn)品構(gòu)成：由磨豆器組件、沖泡器組件、發(fā)熱煲組件、蒸汽發(fā)熱管組件和水箱組件組成。預(yù)算管理：KMBRA有限公司實(shí)行一年一期的年度預(yù)算編制，編制期為每年9月-12月。公司成立了由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任主任，各部門(mén)最高負(fù)責(zé)人擔(dān)任委員的預(yù)算管理委員會(huì)。此外，還設(shè)立了預(yù)算管理辦公室，負(fù)責(zé)預(yù)算管理委員會(huì)的日常工作。預(yù)算管理辦公室由財(cái)務(wù)部總經(jīng)理?yè)?dān)任主任。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)公司預(yù)算管理的所有工作。動(dòng)畫(huà)展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)景及主要業(yè)務(wù)流程。3.KMBRB有限公司簡(jiǎn)介公司名稱:KMBRB有限公司納稅人識(shí)別號(hào)：911101081964429746銀行賬戶：中國(guó)工商銀行北京建安支行注冊(cè)資金：5000萬(wàn)公司法人：吳迪營(yíng)業(yè)期限：2019年3月1日至長(zhǎng)期公司地址：北京市海淀區(qū)車公莊西路18號(hào)主營(yíng)業(yè)務(wù)：自駕租車、個(gè)人租車、企事業(yè)單位租車包車、私家車閑置托管、維修、保養(yǎng)、救援等服務(wù)。投資項(xiàng)目的評(píng)價(jià)方法：投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)使用的基本方法是現(xiàn)金流量折現(xiàn)法，主要有凈現(xiàn)值法和內(nèi)含報(bào)酬率法。此外，還有一些輔助方法，主要是回收期法和會(huì)計(jì)報(bào)酬率法。凈現(xiàn)值是評(píng)價(jià)項(xiàng)目是否可行的最重要的指標(biāo)。如果凈現(xiàn)值為正數(shù)，表明投資報(bào)酬率大于資本成本，該項(xiàng)目可以增加股東財(cái)富，應(yīng)予采納。如果凈現(xiàn)值為0，表明投資報(bào)酬率等于資本成本，不改變股東財(cái)富，可選擇采納或不采納該項(xiàng)目。如果凈現(xiàn)值為負(fù)數(shù)，表明投資報(bào)酬率小于資本成本，該項(xiàng)目將減損股東財(cái)富，應(yīng)予放棄。面對(duì)互斥項(xiàng)目，當(dāng)評(píng)價(jià)的基本指標(biāo)凈現(xiàn)值和內(nèi)含報(bào)酬率出現(xiàn)矛盾時(shí)，我們?nèi)绾芜x擇？評(píng)價(jià)指標(biāo)出現(xiàn)矛盾的原因主要有兩種：一是投資額不同；二是項(xiàng)目壽命不同。如果是投資額不同引起的（項(xiàng)目的壽命相同），對(duì)于互斥項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)凈現(xiàn)值法優(yōu)先。如果矛盾是項(xiàng)目壽命不同引起的，我們可以采用共同年限法或等額年金法進(jìn)行分析決策。動(dòng)畫(huà)展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)景及主要業(yè)務(wù)流程。4.KMBRC有限公司簡(jiǎn)介公司名稱:KMBRC有限公司納稅人識(shí)別號(hào)：91110108M822994884銀行賬戶：中國(guó)工商銀行北京市海淀支行注冊(cè)資金：10000萬(wàn)營(yíng)業(yè)期限：2021年8月20日至長(zhǎng)期公司地址：北京市海淀區(qū)北太平莊路123號(hào)主營(yíng)業(yè)務(wù)：生產(chǎn)醫(yī)用制品。內(nèi)控制度：（1）企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（2）該公司所有新增業(yè)務(wù)按發(fā)生日期逐筆記錄，暫估業(yè)務(wù)除外。（3）會(huì)計(jì)憑證的基本規(guī)定錄入或生成“記賬憑證”均由指定的會(huì)計(jì)人員操作。采用通用記賬憑證格式，并將憑證中科目相同且借貸方向相同的分錄合并為一條分錄填寫(xiě)。根據(jù)采集票據(jù)影像文件，自動(dòng)生成記賬憑證并進(jìn)行人工校驗(yàn)，或人工編制記賬憑證。為保證財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性，能在業(yè)務(wù)系統(tǒng)生成的記賬憑證不得在記賬服務(wù)系統(tǒng)直接錄入。原始單據(jù)OCR識(shí)別審核后，智能化操作平臺(tái)批量生成記賬憑證，除特殊規(guī)定外不采用合并制單。（4）由公司承擔(dān)并繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、住房公積金分別按16%、10.8%、0.8%、0.2%、12%的比例計(jì)算；職工個(gè)人承擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金分別按8%、2%、0.2%、12%的比例計(jì)算。職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不按比例計(jì)提；各類社會(huì)保險(xiǎn)金及住房公積金按月計(jì)提。資金管理制度：（1）公司實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（2）公司配備合格的人員辦理資金業(yè)務(wù)，并結(jié)合公司實(shí)際情況，對(duì)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。（3）公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。（4）嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金。對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。（5）公司加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入開(kāi)戶銀行。（6）公司根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，確定本公司的現(xiàn)金開(kāi)支范圍和現(xiàn)金支付限額。（7）不得坐支現(xiàn)金。（8）公司嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理。動(dòng)畫(huà)展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)景及主要業(yè)務(wù)流程。5.KMBRD有限公司簡(jiǎn)介公司名稱:KMBRD有限公司納稅人識(shí)別號(hào)：9111365697270336628銀行賬戶：中國(guó)工商銀行北京市海淀支行注冊(cè)資金：5000萬(wàn)營(yíng)業(yè)期限：2018年12月01日至長(zhǎng)期公司地址：北京市海淀區(qū)北太平莊路126號(hào)主營(yíng)業(yè)務(wù)：主要從事中成藥、保健食品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制：隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，大數(shù)據(jù)時(shí)代已經(jīng)來(lái)臨，在這樣的環(huán)境下，稅務(wù)機(jī)關(guān)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，相比傳統(tǒng)的稅務(wù)監(jiān)管，將更容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的稅務(wù)問(wèn)題，從而給企業(yè)帶來(lái)了更大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)大數(shù)據(jù)環(huán)境下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)自身更應(yīng)該建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事中和事后的管理。企業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，及時(shí)地收集各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，通過(guò)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模型，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的稅務(wù)異常并進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。針對(duì)這些異常，企業(yè)應(yīng)該及時(shí)地做好自查，弄清稅務(wù)指標(biāo)存在異常的原因，這樣既可以使企業(yè)的管理者弄清出現(xiàn)稅務(wù)預(yù)警的原因，同時(shí)在稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)企業(yè)稅務(wù)預(yù)警進(jìn)行檢查時(shí)，企業(yè)能做到業(yè)務(wù)清晰，資料齊全，能夠更加有效地應(yīng)對(duì)稅務(wù)檢查，做好企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制對(duì)于企業(yè)及時(shí)了解自身的業(yè)務(wù)問(wèn)題以及面對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查都是一種高效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法。動(dòng)畫(huà)展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)景及主要業(yè)務(wù)流程。6.KMBRE有限公司簡(jiǎn)介公司名稱:KMBRE有限公司納稅人識(shí)別號(hào)：9111365697270628741銀行賬戶：中國(guó)工商銀行北京市朝陽(yáng)支行營(yíng)業(yè)期限：2001年12月01日至長(zhǎng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)：主要從事光纖復(fù)合地線、電力光纜、鋁型材及其復(fù)合材料（鋁包鋼）研制、開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、批發(fā)兼零售、技術(shù)咨詢服務(wù)；各類商品的進(jìn)出口貿(mào)易（國(guó)家限定公司經(jīng)營(yíng)和國(guó)家禁止進(jìn)出口的商品除外）?？?jī)效管理制度：公司采用平衡計(jì)分卡來(lái)進(jìn)行年度績(jī)效考核。平衡計(jì)分卡，是指基于企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)維度，將戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)逐層分解轉(zhuǎn)化為具體的、相互平衡的業(yè)績(jī)指標(biāo)體系，并據(jù)此進(jìn)行績(jī)效管理的方法。平衡計(jì)分卡具有戰(zhàn)略規(guī)劃與實(shí)施的功能，通常與戰(zhàn)略地圖等其他工具結(jié)合使用。平衡記分卡的應(yīng)用對(duì)象可為企業(yè)、部門(mén)和員工。其中，平衡計(jì)分卡包含五項(xiàng)平衡：（1）財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)的平衡，企業(yè)考核的一般是財(cái)務(wù)指標(biāo)，而對(duì)非財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核很少，即使有對(duì)非財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核，也只是定性的說(shuō)明，缺乏量化的考核，缺乏系統(tǒng)性和全面性。（2）企業(yè)的長(zhǎng)期目標(biāo)和短期目標(biāo)的平衡。（3）結(jié)果性指標(biāo)與動(dòng)因性指標(biāo)之間的平衡。（4）企業(yè)組織內(nèi)部群體與外部群體的平衡。（5）領(lǐng)先指標(biāo)與滯后指標(biāo)之間的平衡。動(dòng)畫(huà)展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)景及主要業(yè)務(wù)流程。7.KMBRF有限公司簡(jiǎn)介公司名稱:KMBRF有限公司納稅人識(shí)別號(hào)：9111361197170628749銀行賬戶：中國(guó)工商銀行北京市西城支行營(yíng)業(yè)期限：2014年09月01日至長(zhǎng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)：主要從事軟件業(yè)務(wù)、集成服務(wù)業(yè)務(wù)、產(chǎn)品服務(wù)業(yè)務(wù)、智慧城市業(yè)務(wù)等專業(yè)的數(shù)字化服務(wù)提供商。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，科技進(jìn)步，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，大數(shù)據(jù)成為新時(shí)代的產(chǎn)物，作為企業(yè)內(nèi)部管理中重要組成部分。利用大數(shù)據(jù)分析工具進(jìn)行數(shù)據(jù)連接和數(shù)據(jù)處理，可以對(duì)公司的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)、盈利能力等進(jìn)行分析，并將企業(yè)指標(biāo)值與同行業(yè)均值進(jìn)行對(duì)比分析，體現(xiàn)企業(yè)與同行業(yè)均值的差異，反映企業(yè)在行業(yè)中的地位。大數(shù)據(jù)提升了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性，增強(qiáng)企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，利用大數(shù)據(jù)分析可以從多角度反映企業(yè)財(cái)務(wù)的真實(shí)性，也極大程度提高了企業(yè)決策的及時(shí)性。動(dòng)畫(huà)展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)景及主要業(yè)務(wù)流程。8.KMBRK有限公司（S科技股份有限公司）簡(jiǎn)介公司名稱:S科技股份有限公司納稅人識(shí)別號(hào)：A11578965832178963銀行賬戶：ZG銀行KF區(qū)支行營(yíng)業(yè)期限：2001年12月01日至長(zhǎng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)：光纖復(fù)合地線、電力光纜、鋁型材及其復(fù)合材料（鋁包鋼）研制、開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、批發(fā)兼零售、技術(shù)咨詢服務(wù)；各類商品的進(jìn)出口貿(mào)易（國(guó)家限定公司經(jīng)營(yíng)和國(guó)家禁止進(jìn)出口的商品除外）。動(dòng)畫(huà)展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)景及主要業(yè)務(wù)流程。第二部分任務(wù)與要求第一模塊基于數(shù)字場(chǎng)景的資金業(yè)財(cái)稅融合與大數(shù)據(jù)應(yīng)用【說(shuō)明】1．本模塊為團(tuán)隊(duì)賽，分綜合業(yè)務(wù)崗（1）、投資業(yè)務(wù)崗、融資業(yè)務(wù)崗、綜合業(yè)務(wù)崗（2）等4個(gè)崗位完成基于數(shù)字場(chǎng)景的全面預(yù)算管理、投資決策與投資業(yè)務(wù)核算、融資決策與融資業(yè)務(wù)核算、資金管理與日常業(yè)務(wù)核算、稅務(wù)優(yōu)化典型工作任務(wù)，考查選手資金業(yè)財(cái)稅融合與大數(shù)據(jù)應(yīng)用的綜合職業(yè)能力，以及對(duì)條件多變情況下的應(yīng)變能力。本模塊競(jìng)賽時(shí)間為150分鐘。每名選手各30分。團(tuán)隊(duì)成績(jī)總分為30分，按選手平均成績(jī)計(jì)算。成績(jī)由管理系統(tǒng)自動(dòng)評(píng)定。2．試題中所有金額均以元為單位。3．銷售量、庫(kù)存量、生產(chǎn)量、直接材料耗用量、數(shù)量計(jì)算結(jié)果四舍五入保留整數(shù)部分，百分?jǐn)?shù)計(jì)算結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)，其余計(jì)算結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)。綜合業(yè)務(wù)崗（1）【業(yè)務(wù)資料1.1】KMBRA有限公司是一家家用咖啡機(jī)制造企業(yè)，其相關(guān)基本信息如下。公司擁有獨(dú)立的采購(gòu)、生產(chǎn)和銷售體系，主要通過(guò)家用咖啡機(jī)產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)盈利。采購(gòu)方面，公司通過(guò)嚴(yán)格的評(píng)估和考核程序遴選合格供應(yīng)商，并通過(guò)技術(shù)合作、長(zhǎng)期協(xié)議、合資合作等方式與供應(yīng)商緊密合作，以保證原料、設(shè)備的技術(shù)先進(jìn)性、可靠性以及成本競(jìng)爭(zhēng)力；生產(chǎn)銷售方面，公司綜合考慮客戶需求及季節(jié)性銷售特征安排生產(chǎn)；售后服務(wù)方面，根據(jù)客戶的采購(gòu)合同及具體訂單需求，通過(guò)各地設(shè)立的售后服務(wù)站向客戶提供完善的產(chǎn)品及售后服務(wù)；產(chǎn)業(yè)鏈布局方面，公司通過(guò)參股、合資、控股等多種方式，開(kāi)展與產(chǎn)業(yè)鏈上下游相關(guān)企業(yè)的深度合作。注意：為了防止計(jì)算過(guò)程中無(wú)理數(shù)產(chǎn)生的一系列尾數(shù)差異，本賽題中需要頻繁使用ROUND（）函數(shù)。ROUND函數(shù)可以實(shí)現(xiàn)按指定的位數(shù)對(duì)數(shù)值進(jìn)行四舍五入。凡是無(wú)法除盡需要保留小數(shù)位數(shù)的，一律使用ROUND函數(shù)。試題中所有金額均以元為單位，所有咖啡機(jī)銷量、產(chǎn)量均以臺(tái)為單位。KMBRA有限公司實(shí)行一年一期的年度預(yù)算編制，編制期為每年9月-12月。公司成立了由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任主任，各部門(mén)最高負(fù)責(zé)人擔(dān)任委員的預(yù)算管理委員會(huì)，如圖2所示。此外，還設(shè)立了預(yù)算管理辦公室，負(fù)責(zé)預(yù)算管理委員會(huì)的日常工作。預(yù)算管理辦公室由財(cái)務(wù)部總經(jīng)理?yè)?dān)任主任。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)公司預(yù)算管理的所有工作。9月中旬，預(yù)算管理委員會(huì)討論公司下一年度的戰(zhàn)略規(guī)劃，制定策略目標(biāo)和策略計(jì)劃。10月初，分解策略目標(biāo)給各部門(mén)、審議批準(zhǔn)編制方法與程序。10月到11月為預(yù)算編制期。11月中旬，預(yù)算管理委員會(huì)審議預(yù)算初稿，平衡各部門(mén)預(yù)算。如有必要，調(diào)整預(yù)算目標(biāo)。12月中旬，預(yù)算管理委員會(huì)審批并下達(dá)部門(mén)年度業(yè)務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)計(jì)劃、年度預(yù)算給各部門(mén)。年度預(yù)算編制完畢。2021年9月中旬，KMBRA有限公司預(yù)算管理委員會(huì)開(kāi)始討論公司下一年度的戰(zhàn)略目標(biāo)。具體如下：1.隨著咖啡消費(fèi)者對(duì)于咖啡機(jī)要求的提升，咖啡機(jī)產(chǎn)品的功能、外觀設(shè)計(jì)等近年來(lái)均有所提升，導(dǎo)致產(chǎn)品價(jià)格的提升。根據(jù)京東商騏發(fā)布的《2021年咖啡機(jī)市場(chǎng)洞察報(bào)告》，中國(guó)咖啡機(jī)均價(jià)從2020年的972元提升至2021年的1083元，增幅達(dá)到11.42%。KMBRA有限公司生產(chǎn)的全自動(dòng)咖啡機(jī)是我國(guó)咖啡機(jī)中的中高端產(chǎn)品，近三年價(jià)格如下表所示，預(yù)計(jì)2022年價(jià)格將繼續(xù)增長(zhǎng)。2.根據(jù)京東商騏發(fā)布的《2021年咖啡機(jī)市場(chǎng)洞察報(bào)告》，中國(guó)咖啡機(jī)市場(chǎng)規(guī)規(guī)模近年來(lái)呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，2017－2018年不足8億元，2021年將超過(guò)10億元，較2020年增長(zhǎng)近10％。預(yù)計(jì)2022年咖啡機(jī)銷售額和銷售量將繼續(xù)保持較快增長(zhǎng)。全自動(dòng)咖啡機(jī)作為中高端產(chǎn)品，在我國(guó)的咖啡機(jī)銷售量占比相對(duì)較小，但由于其便捷性，近幾年銷售量穩(wěn)定提升。我國(guó)家用全自動(dòng)咖啡機(jī)市場(chǎng)近三年總市場(chǎng)規(guī)模和KMBRA有限公司銷售份額情況如下表所示。預(yù)計(jì)2022年國(guó)內(nèi)市場(chǎng)全自動(dòng)咖啡機(jī)預(yù)計(jì)總需求為126000臺(tái)。3.公司近三年銷售收入情況如下表所示。4.該公司近三年費(fèi)用占比情況如下表所示?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料完成下列任務(wù)：【任務(wù)1.1.1】計(jì)算2020年和2021年單價(jià)增長(zhǎng)率，并根據(jù)這兩年增長(zhǎng)率的算術(shù)平均值估算2022年單價(jià)增長(zhǎng)率，根據(jù)2021年單價(jià)和2022年增長(zhǎng)率預(yù)計(jì)2022年咖啡機(jī)的價(jià)格。（單價(jià)結(jié)果保留整數(shù)，百分?jǐn)?shù)計(jì)算結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)）【任務(wù)1.1.2】按照公司2019-2021年三年市場(chǎng)占有率的算術(shù)平均值預(yù)計(jì)2022年咖啡機(jī)的市場(chǎng)占有率，根據(jù)市場(chǎng)占有率預(yù)計(jì)2022年銷售量。（銷量計(jì)算結(jié)果四舍五入保留整數(shù)部分，百分?jǐn)?shù)計(jì)算結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)）【任務(wù)1.1.3】根據(jù)前三年占收入比的算術(shù)平均值預(yù)測(cè)2022年各費(fèi)用占收入比，并根據(jù)占收入比和2022年銷售收入預(yù)計(jì)2022年各項(xiàng)費(fèi)用。（費(fèi)用金額計(jì)算結(jié)果四舍五入保留整數(shù)部分，百分?jǐn)?shù)計(jì)算結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)）【業(yè)務(wù)資料1.2】全面預(yù)算管理目標(biāo)確定以后，預(yù)算管理辦公室將預(yù)算目標(biāo)下發(fā)給各部門(mén)，由各部門(mén)編制部門(mén)預(yù)算。其中，所需資料如下：1.產(chǎn)品銷售具有季節(jié)性特點(diǎn)，第1-4季度咖啡機(jī)銷售量約各占全年銷量的20%、20%、20%和40%。公司施行的信用政策為當(dāng)期收款90%，下季度收回余款。2.2021年該公司產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本資料如單位產(chǎn)品材料標(biāo)準(zhǔn)耗用成本表所示。2022年，單位產(chǎn)品材料耗用量、單位產(chǎn)品工時(shí)用量、工資率、單位產(chǎn)品水電維修費(fèi)單價(jià)不變，但預(yù)計(jì)材料價(jià)格會(huì)發(fā)生變化，預(yù)計(jì)2022年材料價(jià)格如2022年材料價(jià)格預(yù)估表所示。本期耗用和期末庫(kù)存原材料、間接材料單價(jià)采用全月一次加權(quán)平均法計(jì)價(jià)，庫(kù)存商品采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。假設(shè)月初月末均無(wú)在產(chǎn)品。3.企業(yè)合理的貨幣資金持有量為1000萬(wàn)元。資金短缺時(shí)，融資方式根據(jù)情況可以從下表中進(jìn)行選擇。目前，企業(yè)與銀行保持穩(wěn)定關(guān)系，短期經(jīng)營(yíng)資金一般為期限一年內(nèi)的銀行短期貸款，長(zhǎng)期投資項(xiàng)目可以采用銀行借款、發(fā)行債券、發(fā)行股票等方式融資。利率如下表所示。企業(yè)利息收入主要來(lái)自貨幣資金存款利息，平均年利率為1%。4.企業(yè)涉及的稅種只考慮企業(yè)所得稅，稅率為25%。5.2022年，該企業(yè)準(zhǔn)備投資一個(gè)新的咖啡機(jī)生產(chǎn)項(xiàng)目。初步估計(jì)預(yù)算為5000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)2022年4月初一次性支付40%款項(xiàng)，全部用于建造長(zhǎng)期資產(chǎn)。其余款項(xiàng)在2023年完工時(shí)支付。資金不足時(shí)，采用銀行長(zhǎng)期貸款方式籌措資金。此項(xiàng)目借款將在項(xiàng)目完成正式投產(chǎn)后逐年償還。6.該企業(yè)2022年初預(yù)計(jì)存貨庫(kù)存情況如下表所示。7.該企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)情況如下表所示。8.該企業(yè)2021年末資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)如下表所示。【要求】【溫馨提示】除特殊要求外，銷售量、庫(kù)存量、生產(chǎn)量、直接材料耗用量、數(shù)量計(jì)算結(jié)果四舍五入保留整數(shù)部分，百分?jǐn)?shù)計(jì)算結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)，其余計(jì)算結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)?！救蝿?wù)1.2.1】請(qǐng)根據(jù)上述資料完成2022年度公司全面預(yù)算編制，并完善銷售預(yù)算表、產(chǎn)量預(yù)算表、采購(gòu)預(yù)算表、材料預(yù)算表、直接人工預(yù)算表、制造費(fèi)用預(yù)算表、生產(chǎn)成本預(yù)算表、銷售成本預(yù)算表內(nèi)容。【任務(wù)1.2.2】請(qǐng)根據(jù)2022年銷售費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合2019年-2021年銷售費(fèi)用詳情編制2022年度銷售費(fèi)用預(yù)算表，并進(jìn)一步編制2022年銷售費(fèi)用季度預(yù)算表。2019-2022年計(jì)提折舊金額相等。（2022年預(yù)算金額計(jì)算結(jié)果四舍五入保留整數(shù)部分）【任務(wù)1.2.3】請(qǐng)根據(jù)2022年管理費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合2019年-2021年管理費(fèi)用詳情編制2022年度管理費(fèi)用預(yù)算表，并進(jìn)一步編制2022年管理費(fèi)用季度預(yù)算表。（2022年預(yù)算金額計(jì)算結(jié)果四舍五入保留整數(shù)部分）【任務(wù)1.2.4】根據(jù)2022年研發(fā)費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合2019年-2021年研發(fā)費(fèi)用詳情編制了2022年度研發(fā)費(fèi)用預(yù)算表，2022年占比按照2019-2021年三年占比平均值計(jì)算（折舊除外），根據(jù)2022年總金額乘以占比計(jì)算各項(xiàng)目金額，其他雜費(fèi)需進(jìn)行尾數(shù)調(diào)整。并進(jìn)一步編制了2022年研發(fā)費(fèi)用季度預(yù)算。（2022年預(yù)算金額計(jì)算結(jié)果四舍五入保留整數(shù)部分）【任務(wù)1.2.5】請(qǐng)根據(jù)各部門(mén)有關(guān)人員薪酬的數(shù)據(jù)，編制2022年職工薪酬預(yù)算表。【任務(wù)1.2.6】請(qǐng)根據(jù)項(xiàng)目資金使用情況，編制資本支出預(yù)算表?！救蝿?wù)1.2.7】請(qǐng)根據(jù)企業(yè)涉及的各種稅種，編制2022年度所得稅測(cè)算表。【任務(wù)1.2.8】請(qǐng)根據(jù)以上預(yù)算，編制現(xiàn)金收支預(yù)算表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表?！緲I(yè)務(wù)資料1.3】1.預(yù)算分解預(yù)計(jì)2022年二季度各月銷售量保持均衡，應(yīng)收賬款各月回收比例與題干中敘述相同。2.預(yù)算控制為了保證管理費(fèi)用按預(yù)算合理支付，不超支，該公司決定采用按季度控制，總額控制與單項(xiàng)控制，絕對(duì)數(shù)控制與相對(duì)數(shù)控制的方法對(duì)管理費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算控制。對(duì)于總額控制和單項(xiàng)控制，任何一項(xiàng)超過(guò)預(yù)算，本次費(fèi)用申請(qǐng)均不通過(guò)。此外，當(dāng)累計(jì)占用金額小于等于90%時(shí)，不預(yù)警，正常支付；否則，顯示預(yù)警。如果累計(jì)使用金額加上本次申請(qǐng)金額之和不超過(guò)預(yù)算總金額，可以支付。其中，累計(jì)使用金額是指本次申請(qǐng)之前已經(jīng)使用的金額。累計(jì)占用金額是指本次申請(qǐng)金額加上累計(jì)使用金額的合計(jì)數(shù)。預(yù)算總金額是指預(yù)算金額。實(shí)際完成率是指累計(jì)使用金額除以預(yù)算總金額的比例。占用率是累計(jì)占用金額除以預(yù)算總金額的比例。預(yù)警提示是邏輯判斷結(jié)果，如果占用率大于等于90%，預(yù)警提示顯示：是，反之顯示否。本次申請(qǐng)結(jié)果是邏輯判斷結(jié)果，如果占用率小于等于1，本次申請(qǐng)結(jié)果通過(guò)，反之不通過(guò)。2022年第一季度管理費(fèi)用使用情況如管理費(fèi)用控制表所示。2022年3月20日，辦公室員工李飛申請(qǐng)辦公費(fèi)支出20000元?！疽蟆俊救蝿?wù)1.3.1】請(qǐng)將二季度銷售預(yù)算分解為月度預(yù)算。（銷售量計(jì)算結(jié)果四舍五入保留整數(shù)部分，其余計(jì)算結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)。）【任務(wù)1.3.2】請(qǐng)給予是否支付及是否報(bào)警的提示。并完善管理費(fèi)用季度控制表。（百分?jǐn)?shù)計(jì)算結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)，其余計(jì)算結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)。）【業(yè)務(wù)資料1.4】2022年第二季度企業(yè)直接材料預(yù)算執(zhí)行情況如直接材料預(yù)算差異分析表所示?！疽蟆俊救蝿?wù)1.4.1】請(qǐng)利用因素分析法進(jìn)行預(yù)算差異分析。（計(jì)算結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)。）投資業(yè)務(wù)崗【業(yè)務(wù)資料2.1】KMBRB有限公司于2016年初成立于中國(guó)北京。KMBRB有限公司常年為個(gè)人和企事業(yè)單位提供汽車租賃服務(wù)，公司擁有各種高中低檔車型100余種，合計(jì)1000余輛車的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，是北京優(yōu)良的租車服務(wù)提供商。公司主要業(yè)務(wù)為：自駕租車、個(gè)人租車、企事業(yè)單位租車包車、私家車閑置托管等服務(wù)。同時(shí)KMBRB有限公司為企業(yè)/個(gè)人客戶提供長(zhǎng)期租賃業(yè)務(wù)。貼心售后服務(wù)配備：維修、保養(yǎng)、救援等服務(wù)，盡全力解決客戶租車中所遇到的問(wèn)題，全面滿足客戶各項(xiàng)租車需求，使客戶能隨時(shí)隨地享受一站式租車服務(wù)，省心省力，無(wú)后顧之憂。公司經(jīng)過(guò)近幾年的發(fā)展，目前已經(jīng)積累了千余家忠實(shí)的企業(yè)或個(gè)人老客戶，百余家長(zhǎng)期租車合作的企業(yè)客戶。為進(jìn)一步擴(kuò)大市場(chǎng)范圍，真諾汽車租賃公司擬購(gòu)置一批新車用于出租?，F(xiàn)有兩種方案可供選擇，具體方案如下。方案A：購(gòu)買(mǎi)小汽車200輛，每輛車價(jià)格10萬(wàn)元，另需支付車輛價(jià)格10%的購(gòu)置相關(guān)稅費(fèi)。每年平均出租300天，日均租金200元/輛。車輛可使用年限為8年，8年后可變現(xiàn)價(jià)值為0。前5年每年維護(hù)費(fèi)2500元/輛，后3年每年維護(hù)費(fèi)3500元/輛。車輛使用期間每年保險(xiǎn)費(fèi)3500元/輛，其他稅費(fèi)500元/輛。每年付現(xiàn)固定運(yùn)營(yíng)成本為25萬(wàn)元。方案B：購(gòu)買(mǎi)中型客車50輛，每輛車價(jià)格40萬(wàn)元，另需支付車輛價(jià)格10%的購(gòu)置相關(guān)稅費(fèi)。每年平均出租250天，日租金900元/輛。車輛可使用年限10年，10年后變現(xiàn)價(jià)值為0。前6年每年維護(hù)費(fèi)4000元/輛，后4年每年維護(hù)費(fèi)8000元/輛，每年保險(xiǎn)費(fèi)25000元/輛，其他稅費(fèi)4000元/輛。每年付現(xiàn)固定運(yùn)營(yíng)成本為10萬(wàn)元。根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，車輛購(gòu)置相關(guān)稅費(fèi)計(jì)入車輛原值，采用直線法計(jì)提折舊，無(wú)殘值。等風(fēng)險(xiǎn)投資必要報(bào)酬率為10%。企業(yè)所得稅稅率為25%。假設(shè)購(gòu)車相關(guān)支出發(fā)生在期初，每年現(xiàn)金流入流出均發(fā)生在年末?！疽蟆俊緶剀疤崾尽?.現(xiàn)金流入及節(jié)稅項(xiàng)目金額填寫(xiě)正數(shù)，現(xiàn)金流出和繳稅項(xiàng)目金額填寫(xiě)負(fù)數(shù)；非付現(xiàn)費(fèi)用以非負(fù)數(shù)表示；2.除復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)或年金現(xiàn)值系數(shù)需四舍五入保留4位小數(shù)外，填入表格中的數(shù)據(jù)計(jì)算結(jié)果四舍五入保留2位小數(shù)；若使用表格內(nèi)數(shù)據(jù)計(jì)算的，除特殊說(shuō)明的以外，直接以保留2位小數(shù)后的結(jié)果來(lái)進(jìn)行計(jì)算。3.（P/A,10%,10）=6.1446,（P/A,10%,8）=5.3349?！救蝿?wù)2.1.1】計(jì)算方案A的項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值及等額年金，并將相關(guān)結(jié)果填入表1中；【任務(wù)2.1.2】計(jì)算方案B的項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值及等額年金，并將相關(guān)結(jié)果填入表2中；【任務(wù)2.1.3】根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果，判斷公司應(yīng)當(dāng)選擇的方案，在表3中下拉進(jìn)行選擇；【任務(wù)2.1.4】判斷表4中的相關(guān)說(shuō)法是正確，并在相應(yīng)說(shuō)法的后面下拉選擇“對(duì)”或“錯(cuò)”。融資業(yè)務(wù)崗【業(yè)務(wù)資料3.1】KMBR集團(tuán)有限公司為了使2022年的銷售收入提高20%，2022年需要增加非流動(dòng)資產(chǎn)投資100萬(wàn)元。2022年如果不從外部增加負(fù)債，預(yù)計(jì)利息費(fèi)用為150萬(wàn)元。2021年的銷售收入為10000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)2022年的收益留存為340萬(wàn)元。2022年若從外部追加資金，有以下兩個(gè)方案可供選擇。甲方案：以每股市價(jià)6元發(fā)行普通股股票，不考慮發(fā)行費(fèi)用；乙方案：按照120元的價(jià)格發(fā)行票面利率為10%的債券，每年付息一次，到期一次還本，每張面值100元，不考慮發(fā)行費(fèi)用。該公司2021年資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)表如表1所示：其中：現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨屬于敏感性資產(chǎn)，應(yīng)付賬款屬于敏感性負(fù)債。該公司適應(yīng)的企業(yè)所得稅稅率為25%?！疽蟆俊緶剀疤崾尽看痤}板中所有的計(jì)算過(guò)程和結(jié)果均四舍五入并保留2位小數(shù)；若使用表格內(nèi)數(shù)據(jù)計(jì)算的，除特殊說(shuō)明的以外，直接以保留2位小數(shù)后的結(jié)果來(lái)進(jìn)行計(jì)算。【任務(wù)3.1.1】按銷售百分比法，預(yù)測(cè)2022年需要從外部追加的資金，將相關(guān)結(jié)果填入表1中；【任務(wù)3.1.2】計(jì)算甲方案中發(fā)行的普通股股數(shù)，將相關(guān)結(jié)果填入表2中；【任務(wù)3.1.3】計(jì)算乙方案發(fā)行債券每年支付的利息以及稅后資本成本（不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值），將相關(guān)結(jié)果填入表3中；【任務(wù)3.1.4】計(jì)算甲、乙兩個(gè)方案的每股收益無(wú)差別點(diǎn)對(duì)應(yīng)的息稅前利潤(rùn)與每股收益，將相關(guān)結(jié)果填入表4中；【任務(wù)3.1.5】分析判斷公司在息稅前利潤(rùn)處于什么范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用甲方案或乙方案進(jìn)行籌資，并判斷當(dāng)公司預(yù)計(jì)息稅前利潤(rùn)為1200萬(wàn)元時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用哪種方案進(jìn)行籌資，在表5中進(jìn)行選擇。綜合業(yè)務(wù)崗（2）【業(yè)務(wù)資料4.1】KMBRC有限公司2022年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）12月1日，支付北京誠(chéng)品醫(yī)療有限公司借款利息116400元。（2）12月8日，繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。（3）12月8日，繳納住房公積金。（4）12月15日，發(fā)放上月職工工資。（5）12月21日，收到銀行活期存款結(jié)息。【要求】【任務(wù)4.1】采集并審核相關(guān)單據(jù)；檢查修改已制單記賬憑證，新增未自動(dòng)生成記賬憑證；審核記賬憑證?！緲I(yè)務(wù)資料4.2】中國(guó)公民黃某與妻子熊某2021年度取得個(gè)人所得及相關(guān)信息如下：（1）黃某全年取得基本工資收入200000元，全年負(fù)擔(dān)的專項(xiàng)扣除為16000元；熊某全年取得基本工資收入80000元，全年負(fù)擔(dān)的專項(xiàng)扣除為2500元；（2）黃某婚前在老家天津購(gòu)置首套住房，貸款利息為公積金貸款2000元/月。2019年，一家三口搬到上海發(fā)展，現(xiàn)租住一套住房，每月支付房租4500元；（3）黃某育有一子，于2021年1月年滿3歲入幼兒園；

（4）黃某有一個(gè)哥哥且無(wú)其他兄弟姐妹，其父母與黃某同住，黃某的父親2021年4月年滿60歲，母親未滿60歲；熊某為獨(dú)生子女，其父母均未滿60歲?！疽蟆俊緶剀疤崾尽刻钊氡砀裰械臄?shù)據(jù)計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)；若使用表格內(nèi)數(shù)據(jù)計(jì)算的，直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來(lái)進(jìn)行計(jì)算。【任務(wù)4.2】根據(jù)上述業(yè)務(wù)資料，完成下列個(gè)人所得稅稅務(wù)優(yōu)化任務(wù)。

第二模塊基于數(shù)字場(chǎng)景的營(yíng)運(yùn)業(yè)財(cái)稅融合與大數(shù)據(jù)應(yīng)用【說(shuō)明】1．本賽段為團(tuán)隊(duì)賽，分設(shè)購(gòu)銷業(yè)務(wù)崗、成本業(yè)務(wù)崗、綜合業(yè)務(wù)崗1、綜合業(yè)務(wù)崗2四個(gè)崗位完成基于數(shù)字場(chǎng)景的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)處理、銷售與收款業(yè)務(wù)核算、成本核算與管理、期間費(fèi)用核算、期末業(yè)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編、納稅申報(bào)、稅務(wù)優(yōu)化典型工作任務(wù)，考查選手營(yíng)運(yùn)業(yè)財(cái)稅融合與大數(shù)據(jù)應(yīng)用的綜合職業(yè)能力，以及對(duì)條件多變情況下的應(yīng)變能力。本模塊競(jìng)賽時(shí)間為180分鐘，每名選手各30分。團(tuán)隊(duì)成績(jī)總分為30分，按選手平均成績(jī)計(jì)算，成績(jī)由管理系統(tǒng)自動(dòng)評(píng)定。2．試題中所有金額均以元為單位?！緲I(yè)務(wù)場(chǎng)景】公司名稱:KMBRC有限公司是一家生產(chǎn)醫(yī)用制品的公司。開(kāi)戶銀行賬戶：中國(guó)工商銀行北京市海淀支行開(kāi)戶銀行賬號(hào)：110002049052480263665納稅人識(shí)別號(hào)：91110108M822994884公司注冊(cè)地址：北京市海淀區(qū)北太平莊路123號(hào)電話套啟用：記賬服務(wù)、報(bào)稅服務(wù)、開(kāi)票服務(wù)、供應(yīng)鏈系統(tǒng)啟用會(huì)計(jì)期間為：2022年12月（二）內(nèi)部制度1.企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》2.該公司所有新增業(yè)務(wù)按發(fā)生日期逐筆記錄，暫估業(yè)務(wù)除外。3.票據(jù)采集的基本規(guī)定使用智能票據(jù)識(shí)別系統(tǒng)對(duì)增值稅發(fā)票、費(fèi)用類票據(jù)、銀行回單等票據(jù)電子影像進(jìn)行OCR識(shí)別、核對(duì)、查驗(yàn)、分類和審核。題目中涉及的票據(jù)，除特殊說(shuō)明外，均需要進(jìn)行采集。4.會(huì)計(jì)憑證的基本規(guī)定錄入或生成“記賬憑證”均由指定的會(huì)計(jì)人員操作。采用通用記賬憑證格式，并將憑證中科目相同且借貸方向相同的分錄合并為一條分錄填寫(xiě)。根據(jù)采集票據(jù)影像文件，自動(dòng)生成記賬憑證并進(jìn)行人工校驗(yàn)，或人工編制記賬憑證。為保證財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性，能在業(yè)務(wù)系統(tǒng)生成的記賬憑證不得在記賬服務(wù)系統(tǒng)直接錄入。原始單據(jù)OCR識(shí)別審核后，智能化操作平臺(tái)批量生成記賬憑證，除特殊規(guī)定外不采用合并制單。5.薪酬業(yè)務(wù)的處理薪酬業(yè)務(wù)通過(guò)智能工資模塊進(jìn)行核算操作。由公司承擔(dān)并繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、住房公積金分別按16%、10.8%、0.8%、0.2%、12%的比例計(jì)算；職工個(gè)人承擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金分別按8%、2%、0.2%、12%的比例計(jì)算。職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不按比例計(jì)提；各類社會(huì)保險(xiǎn)金及住房公積金按月計(jì)提。6.資產(chǎn)業(yè)務(wù)的處理資產(chǎn)業(yè)務(wù)通過(guò)資產(chǎn)管理模塊進(jìn)行核算操作，新增資產(chǎn)卡片編碼采用連續(xù)編號(hào)方式。本公司固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、辦公家具、電子設(shè)備等，均為在用狀態(tài)；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)算，房屋建筑物折舊年限20年，機(jī)器設(shè)備折舊年限10年，辦公家具折舊年限5年，運(yùn)輸工具折舊年限4年，電子設(shè)備折舊年限3年，各固定資產(chǎn)殘值率5%。本公司不考慮固定資產(chǎn)一次性加速折舊，會(huì)計(jì)選擇的折舊年限高于稅法最低年限的要求，符合稅法規(guī)定，因此，稅收折舊按會(huì)計(jì)折舊年限在所得稅前扣除。7.存貨業(yè)務(wù)的處理公司存貨分為原材料庫(kù)和產(chǎn)成品庫(kù)存放。各類存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，采用永續(xù)盤(pán)存制；發(fā)出存貨成本采用“月末一次加權(quán)平均法”核算，采購(gòu)入庫(kù)存貨對(duì)方科目全部使用“在途物資”科目；同一批出入庫(kù)業(yè)務(wù)生成一張記賬憑證；采購(gòu)、銷售業(yè)務(wù)必有訂單（訂單號(hào)自動(dòng)生成）、出入庫(kù)業(yè)務(wù)必有發(fā)貨單和驗(yàn)收單。產(chǎn)品成本核算采用品種法，原材料隨生產(chǎn)進(jìn)度逐步投料，月末按生產(chǎn)工時(shí)比例分配完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本，加工費(fèi)用發(fā)生比較均衡，月末在產(chǎn)品完工程度為50%?；旧a(chǎn)車間生產(chǎn)工人的職工薪酬（如職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等）按生產(chǎn)工時(shí)比例法在產(chǎn)品間分配，制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例法在產(chǎn)品間分配。8.采銷業(yè)務(wù)的處理采購(gòu)流程：創(chuàng)建采購(gòu)訂單—預(yù)付款—生成采購(gòu)發(fā)票—發(fā)起驗(yàn)收—生成入庫(kù)單—發(fā)起采購(gòu)結(jié)算—核銷預(yù)付款—發(fā)起付款。銷售流程：創(chuàng)建銷售訂單—收款單（或預(yù)收款）—發(fā)貨申請(qǐng)單—發(fā)票申請(qǐng)單—應(yīng)收單—核銷預(yù)收款—收款單。9.計(jì)提應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備的處理應(yīng)收款項(xiàng)（僅指應(yīng)收賬款）按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)計(jì)信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，即預(yù)期信用損失為企業(yè)應(yīng)收取的合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值。本公司基于歷史信用損失經(jīng)驗(yàn)，考慮有關(guān)過(guò)去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)逾期天數(shù)與預(yù)期信用損失率預(yù)計(jì)壞賬準(zhǔn)備。本公司應(yīng)收款項(xiàng)逾期天數(shù)均在一年以內(nèi)，未逾期的以及逾期一年以內(nèi)的應(yīng)收款項(xiàng)預(yù)期信用損失率均為1%。10.借款業(yè)務(wù)公司于本年9月1日從母公司北京誠(chéng)品醫(yī)療有限公司借款8000000.00元，借款年利率5.82%，借款期限一年，每三個(gè)月支付一次利息，到期歸還本金。銀行同期同類貸款年利率為4.3%。母公司北京誠(chéng)品醫(yī)療有限公司的企業(yè)所得稅稅率為25%。11.稅費(fèi)的處理（1）本公司為增值稅一般納稅人,收到的增值稅專用發(fā)票均于當(dāng)期查驗(yàn)并認(rèn)證抵扣。（2）本公司銷售商品增值稅稅率為13%，增值稅按月計(jì)提及繳納，增值稅申報(bào)表中銷售額及銷項(xiàng)稅額應(yīng)與實(shí)際開(kāi)票收入及未開(kāi)票收入的金額、稅額一致。（3）城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，分別按流轉(zhuǎn)稅的7%、3%、2%計(jì)算，按月繳納。（4）本公司于每月末將“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目發(fā)生額結(jié)平，期末無(wú)余額。（5）個(gè)人所得稅按照2019年1月1日開(kāi)始實(shí)施的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》計(jì)算，按月代扣代繳。（6）企業(yè)所得稅稅率為25%。本公司企業(yè)所得稅按月計(jì)提，按季預(yù)繳，年度匯算清繳。（7）在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中，對(duì)于已執(zhí)行《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》（財(cái)會(huì)〔2019〕6號(hào)）的納稅人，在《利潤(rùn)表》中歸集的“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”“信用減值損失”“凈敞口套期收益”項(xiàng)目則無(wú)需填報(bào)，同時(shí)第10行“二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”不執(zhí)行“第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表內(nèi)關(guān)系，按照《利潤(rùn)表》“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目直接填報(bào)。12.損益類賬戶的處理（1）費(fèi)用類科目出現(xiàn)貸方發(fā)生額，登記在借方用紅字表示；收入類科目出現(xiàn)借方發(fā)生額，登記在貸方用紅字表示。（2）企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用類支出，若無(wú)明確對(duì)應(yīng)的明細(xì)科目，統(tǒng)一計(jì)入“辦公費(fèi)”明細(xì)科目中核算。（3）月末將各損益類賬戶余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)賬戶。（4）年末本年利潤(rùn)賬戶無(wú)余額。13.利潤(rùn)及其分配的處理（1）本公司利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)采用賬結(jié)法，每年年末按彌補(bǔ)以前年度虧損后的稅后利潤(rùn)提取法定盈余公積，提取比例10%。（2）年末根據(jù)當(dāng)年可向投資者分配的利潤(rùn)，由股東會(huì)決定利潤(rùn)分配比例。注：（1）會(huì)計(jì)核算過(guò)程中按全位小數(shù)位數(shù)參與計(jì)算，計(jì)算結(jié)果在記賬憑證中按四舍五入保留兩位小數(shù)填列。（2）共享中心業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)崗員工收到“真諾醫(yī)用”送來(lái)的2022年12月份票據(jù)，其中收到成本費(fèi)用類的專用發(fā)票已認(rèn)證，抵扣聯(lián)另行保管，不做附件。（3）本公司2022年度無(wú)以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出。（4）本公司不核算遞延所得稅。購(gòu)銷業(yè)務(wù)崗【業(yè)務(wù)資料1.1】（1）12月2日，與河北信華紡織有限公司簽訂采購(gòu)合同，并預(yù)付3萬(wàn)貨款。（2）12月3日，與山西老百姓大藥房有限公司簽訂銷售合同，并預(yù)收10萬(wàn)元貨款。（3）12月6日，與上海歡朋醫(yī)藥有限公司簽訂委托代銷協(xié)議。（4）12月7日，發(fā)出山西老百姓大藥房有限公司貨物，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（5）12月8日，與四川榮新醫(yī)療有限公司簽訂采購(gòu)合同。（6）12月8日，發(fā)出上海歡朋醫(yī)藥有限公司代銷貨物。（7）12月9日，收到河北信華紡織有限公司的貨物并驗(yàn)收入庫(kù)。（8）12月10日，與上海光綠紙制有限公司簽訂采購(gòu)合同。（9）12月12日，收到四川榮新醫(yī)療有限公司的貨物，材料已入庫(kù)。（10）12月12日，與江蘇長(zhǎng)裕醫(yī)療有限公司簽訂銷售合同。（11）12月15日，與吉林雅智醫(yī)療有限公司簽訂銷售合同。（12）12月16日，收到河北信華紡織有限公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，支付尾款。（13）12月17日，收到上海光綠紙制有限公司發(fā)出的貨物驗(yàn)收入庫(kù)，并收到增值稅專用發(fā)票。（14）12月23日，收到四川榮新醫(yī)療有限公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。（15）12月25日，發(fā)出吉林雅智醫(yī)療有限公司貨物，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（16）12月25日，發(fā)出江蘇長(zhǎng)裕醫(yī)療有限公司貨物，并開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票。（17）12月26日，收到山西老百姓大藥房有限公司的貨款。（18）12月28日，收到上海歡朋醫(yī)藥有限公司的結(jié)算清單，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（19）12月30日，收到江蘇長(zhǎng)裕醫(yī)療有限公司的貨款。（20）12月30日，支付上海光綠紙制有限公司貨款。（21）12月31日，發(fā)出江蘇長(zhǎng)裕醫(yī)療有限公司貨物，開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票。（22）12月31日，收到上海歡朋醫(yī)藥有限公司的扣除代銷手續(xù)費(fèi)后的貨款。【要求】【任務(wù)1.1】根據(jù)業(yè)務(wù)流程完成業(yè)務(wù)處理；采集并審核相關(guān)單據(jù)；檢查修改已制單記賬憑證，新增未自動(dòng)生成記賬憑證；審核記賬憑證?！緲I(yè)務(wù)資料1.2】KMBR集團(tuán)有限公司為增值稅一般納稅人，公司主要經(jīng)營(yíng)電梯銷售業(yè)務(wù)，同時(shí)也兼營(yíng)梯安裝服務(wù)?，F(xiàn)銷售一批電梯，含稅總價(jià)為1600萬(wàn)元，其中電梯含稅銷售額為1200萬(wàn)元（對(duì)應(yīng)的含稅進(jìn)價(jià)為1040萬(wàn)元），安裝服務(wù)收入含稅金額為400萬(wàn)元。公司財(cái)務(wù)部門(mén)提出以下三個(gè)方案：方案一：簽訂一個(gè)銷售合同，總價(jià)1600萬(wàn)元；方案二：成立電梯安裝子公司，KMBR集團(tuán)有限公司與客戶簽訂銷售合同，安裝公司與客戶簽訂安裝合同，安裝公司按一般納稅辦法，繳納增值稅；方案三：成立電梯安裝子公司，KMBR集團(tuán)有限公司與客戶簽訂銷售合同，安裝公司與客戶簽訂安裝合同，安裝公司選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅?！疽蟆俊緶剀疤崾尽?.假設(shè)提供安裝服務(wù)的成本均為人工成本；2.假設(shè)成立的安裝公司為增值稅一般納稅人；3.本業(yè)務(wù)僅考慮增值稅，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)；4.填入表格中的數(shù)據(jù)計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)；若使用表格內(nèi)數(shù)據(jù)計(jì)算的，直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來(lái)進(jìn)行計(jì)算。【任務(wù)1.2】請(qǐng)基于增值稅稅負(fù)最小化視角，回答以下問(wèn)題，并選擇最優(yōu)方案。成本業(yè)務(wù)崗【業(yè)務(wù)資料2】（1）在供應(yīng)鏈系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置欄添加倉(cāng)庫(kù)信息，庫(kù)存管理欄錄入存貨期初，成本管理欄錄入分配定額及月初在產(chǎn)品成本。（2）12月4日，生產(chǎn)部領(lǐng)用原材料。（3）12月7日，產(chǎn)成品完工入庫(kù)。（4）12月12日，生產(chǎn)管理部員工應(yīng)倩因去濟(jì)南參加研討會(huì)，申請(qǐng)出差。（5）12月13日，產(chǎn)成品完工入庫(kù)。（6）12月16日，生產(chǎn)管理部員工應(yīng)倩報(bào)銷差旅費(fèi)。（7）12月22日，生產(chǎn)領(lǐng)用原材料。（8）12月27日，產(chǎn)成品完工入庫(kù)。（9）12月29日，支付并分配本月水費(fèi)。（10）12月29日，支付并分配本月電費(fèi)。（11）12月31日，計(jì)提本月折舊攤銷。（12）12月31日，計(jì)提本月職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金，并代扣個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金及個(gè)人所得稅。（13）12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。（14）12月31日，匯總本月人工費(fèi)用、制造費(fèi)用。（15）12月31日，在成本管理模塊中進(jìn)行成本月結(jié)。（16）12月31日，在庫(kù)存管理中進(jìn)行月末結(jié)賬，計(jì)算成本?！疽蟆俊救蝿?wù)2.1】根據(jù)業(yè)務(wù)流程完成業(yè)務(wù)處理；【任務(wù)2.2】采集并審核相關(guān)單據(jù)；【任務(wù)2.3】檢查修改已制單記賬憑證，新增未自動(dòng)生成記賬憑證；【任務(wù)2.4】審核記賬憑證。綜合業(yè)務(wù)崗（1）【業(yè)務(wù)資料3.1】（1）12月10日，銷售部門(mén)申請(qǐng)支付廣告費(fèi)318000.00元。（2）12月14日，行政部支付網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)6847.60元?！疽蟆俊救蝿?wù)3.1】在根據(jù)業(yè)務(wù)流程完成業(yè)務(wù)處理；在采集并審核相關(guān)單據(jù)；檢查修改已制單記賬憑證，新增未自動(dòng)生成記賬憑證；審核記賬憑證?！緲I(yè)務(wù)資料3.2】（1）12月24日，行政部購(gòu)入打印機(jī)一臺(tái)。（2）12月31日，因車禍報(bào)廢小汽車。【要求】【任務(wù)3.2】根據(jù)業(yè)務(wù)流程完成業(yè)務(wù)處理；并審核相關(guān)單據(jù)；檢查修改已制單記賬憑證，新增未自動(dòng)生成記賬憑證；審核記賬憑證?！緲I(yè)務(wù)資料3.3】12月31日，計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備?！疽蟆俊救蝿?wù)3.3】通過(guò)自定義結(jié)轉(zhuǎn)方案或填制憑證生成記賬憑證并保存；審核記賬憑證。【業(yè)務(wù)資料3.4】（1）12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅。（2）12月31日，計(jì)提本月城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加?！疽蟆俊救蝿?wù)3.4】通過(guò)自定義結(jié)轉(zhuǎn)方案或填制憑證生成記賬憑證并保存；審核記賬憑證。【業(yè)務(wù)資料3.5】（1）12月31日，計(jì)提本月所得稅費(fèi)用。（2）12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益。【要求】【任務(wù)3.5】通過(guò)自定義結(jié)轉(zhuǎn)方案或填制憑證生成記賬憑證并保存；審核記賬憑證?！緲I(yè)務(wù)資料3.6】（1）12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。（2）12月31日，提取并結(jié)轉(zhuǎn)法定盈余公積。【要求】【任務(wù)3.6】通過(guò)自定義結(jié)轉(zhuǎn)方案或填制憑證生成記賬憑證并保存；審核記賬憑證?！緲I(yè)務(wù)資料3.7】（1）12月31日，進(jìn)行月末結(jié)賬?！疽蟆俊救蝿?wù)3.7】編制與審核財(cái)務(wù)報(bào)表；進(jìn)行月末結(jié)賬。綜合業(yè)務(wù)崗（2）【業(yè)務(wù)資料4】（1）2023年1月，編制2022年12月份增值稅及附加稅申報(bào)表，進(jìn)行納稅申報(bào)。（2）2023年1月，編制2022年度第四季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表，進(jìn)行納稅申報(bào)。（3）2023年4月，編制2022年企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)表，進(jìn)行納稅申報(bào)。【要求】【任務(wù)4.1】完善增值稅及附加稅、第四季度企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表并保存、審核、申報(bào)；【任務(wù)4.2】完善納稅企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)表并保存、審核、申報(bào)。

第三模塊基于數(shù)字場(chǎng)景的管理業(yè)財(cái)稅融合與大數(shù)據(jù)應(yīng)用【說(shuō)明】1.本模塊為團(tuán)隊(duì)賽，分綜合業(yè)務(wù)崗（1）、綜合業(yè)務(wù)崗（2）、分析業(yè)務(wù)崗、管理業(yè)務(wù)崗等4個(gè)崗位完成基于數(shù)字場(chǎng)景的大數(shù)據(jù)稅務(wù)預(yù)警與納稅自查、智能審計(jì)、財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)分析、績(jī)效管理典型工作任務(wù)，考查選手管理業(yè)財(cái)稅融合與大數(shù)據(jù)應(yīng)用的綜合職業(yè)能力，以及對(duì)條件多變情況下的應(yīng)變能力。本模塊競(jìng)賽時(shí)間為180分鐘。每名選手各40分。團(tuán)隊(duì)成績(jī)總分為40分，按選手平均成績(jī)計(jì)算。成績(jī)由管理系統(tǒng)自動(dòng)評(píng)定。2.試題中所有金額均以元為單位。3.計(jì)算結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)，百分?jǐn)?shù)計(jì)算結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)。【業(yè)務(wù)場(chǎng)景】1.集團(tuán)簡(jiǎn)介公司名稱：KMBR集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱：KMBR公司）納稅人識(shí)別號(hào)：91430602MA4L4WE158，一般納稅人銀行賬戶：中國(guó)工商銀行北京建安支行注冊(cè)資金：2000萬(wàn)元公司法人：胡嘉欣營(yíng)業(yè)期限：2018年9月1日至長(zhǎng)期公司地址：北京市西城區(qū)蓮花池東路18號(hào)集團(tuán)組織：擁有七家子公司，分別是KMBRA有限公司、KMBRB有限公司、KMBRC有限公司、KMBRD有限公司、KMBRE有限公司、KMBRF有限公司、KMBRH有限公司。主營(yíng)業(yè)務(wù)：主要從事家電制造與銷售、汽車租賃、機(jī)械制造、醫(yī)療用品制造、專用印刷設(shè)備的技術(shù)設(shè)計(jì)、技術(shù)開(kāi)發(fā)、專用印刷設(shè)備制造并可向世界各地的客戶提供直運(yùn)服務(wù)等。服務(wù)區(qū)域：主要銷售區(qū)域涵蓋華北、華東、華中等地區(qū)。2.KMBRD有限公司簡(jiǎn)介公司名稱:KMBRD有限公司納稅人識(shí)別號(hào)：9111365697270336628銀行賬戶：中國(guó)工商銀行北京市海淀支行注冊(cè)資金：5000萬(wàn)營(yíng)業(yè)期限：2018年12月01日至長(zhǎng)期公司地址：北京市海淀區(qū)北太平莊路126號(hào)主營(yíng)業(yè)務(wù)：主要從事中成藥、保健食品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售動(dòng)畫(huà)展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)景及主要業(yè)務(wù)流程。3.KMBRE有限公司簡(jiǎn)介公司名稱:KMBRE有限公司納稅人識(shí)別號(hào)：9111365697270628741銀行賬戶：中國(guó)工商銀行北京市朝陽(yáng)支行營(yíng)業(yè)期限：2001年12月01日至長(zhǎng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)：主要從事光纖復(fù)合地線、電力光纜、鋁型材及其復(fù)合材料（鋁包鋼）研制、開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、批發(fā)兼零售、技術(shù)咨詢服務(wù)；各類商品的進(jìn)出口貿(mào)易（國(guó)家限定公司經(jīng)營(yíng)和國(guó)家禁止進(jìn)出口的商品除外）。動(dòng)畫(huà)展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)景及主要業(yè)務(wù)流程。4.KMBRF有限公司簡(jiǎn)介公司名稱:KMBRF有限公司納稅人識(shí)別號(hào)：9111361197170628749銀行賬戶：中國(guó)工商銀行北京市西城支行營(yíng)業(yè)期限：2014年09月01日至長(zhǎng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)：主要從事軟件業(yè)務(wù)、集成服務(wù)業(yè)務(wù)、產(chǎn)品服務(wù)業(yè)務(wù)、智慧城市業(yè)務(wù)等專業(yè)的數(shù)字化服務(wù)提供商。動(dòng)畫(huà)展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)景及主要業(yè)務(wù)流程。5.KMBRH有限公司簡(jiǎn)介公司名稱:KMBRH有限公司納稅人識(shí)別號(hào)：9111361197170228149銀行賬戶：中國(guó)工商銀行北京市東城區(qū)支行主營(yíng)業(yè)務(wù)：主要從事批發(fā)零售五金交電、日用百貨、電子產(chǎn)品等。動(dòng)畫(huà)展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)景及主要業(yè)務(wù)流程。6.KMBRK有限公司（S科技股份有限公司）簡(jiǎn)介公司名稱:S科技股份有限公司納稅人識(shí)別號(hào)：A11578965832178963銀行賬戶：ZG銀行KF區(qū)支行營(yíng)業(yè)期限：2001年12月01日至長(zhǎng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)：光纖復(fù)合地線、電力光纜、鋁型材及其復(fù)合材料（鋁包鋼）研制、開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、批發(fā)兼零售、技術(shù)咨詢服務(wù)；各類商品的進(jìn)出口貿(mào)易（國(guó)家限定公司經(jīng)營(yíng)和國(guó)家禁止進(jìn)出口的商品除外）。動(dòng)畫(huà)展示本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)景及主要業(yè)務(wù)流程。綜合業(yè)務(wù)崗（1）【業(yè)務(wù)資料1.1】KMBRD有限公司系當(dāng)?shù)仡I(lǐng)先的醫(yī)藥研發(fā)與制造企業(yè)（所屬行業(yè)：制造業(yè)-醫(yī)藥制造業(yè)），主要從事中成藥、保健食品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。該公司屬于增值稅一般納稅人，涉及的主要稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅以及預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅等?！疽蟆空?qǐng)幫助KMBRD有限公司完成大數(shù)據(jù)稅務(wù)預(yù)警的相關(guān)工作?！救蝿?wù)1.1.1】導(dǎo)入公司相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)?！救蝿?wù)1.1.2】根據(jù)上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析工具，計(jì)算2020年行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)值，填寫(xiě)并保存相關(guān)計(jì)算結(jié)果?！救蝿?wù)1.1.3】根據(jù)KMBRD有限公司的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，計(jì)算本公司2020年指標(biāo)值和偏離度，填寫(xiě)并保存相關(guān)結(jié)果?！救蝿?wù)1.1.4】根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析，判斷公司是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，選擇可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)?！緶剀疤崾尽?.填入表格中的數(shù)據(jù)計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)；若使用表格內(nèi)數(shù)據(jù)計(jì)算的，直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來(lái)進(jìn)行計(jì)算；2.本任務(wù)只識(shí)別增值稅與企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)，其他稅種暫不考慮；3.行業(yè)指標(biāo)值采用如下示例的方法計(jì)算：例：某行業(yè)有兩家公司A和B，求該行業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率，其計(jì)算公式為：（A公司負(fù)債總額+B公司負(fù)債總額）/（A公司資產(chǎn)總額+B公司資產(chǎn)總額）4.行業(yè)指標(biāo)值中的“應(yīng)納所得稅額”按照下列公式計(jì)算：應(yīng)納所得稅額=所得稅費(fèi)用+（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）-（遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額）5.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的判斷標(biāo)準(zhǔn)：假定行業(yè)指標(biāo)值為標(biāo)準(zhǔn)值，企業(yè)指標(biāo)值比行業(yè)指標(biāo)值偏離度在±30%以內(nèi)視為正常，否則為異常。6.可能存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)選擇說(shuō)明：如果某項(xiàng)指標(biāo)不存在異常，則該指標(biāo)下的事項(xiàng)均選擇否；若存在異常，則從給定的若干選項(xiàng)中選擇可能導(dǎo)致該指標(biāo)異常的原因，即若存在該事項(xiàng)，則可能導(dǎo)致該指標(biāo)異常或加重指標(biāo)的異常程度，則該事項(xiàng)選擇“是”，若事項(xiàng)不影響指標(biāo)結(jié)果，或事項(xiàng)會(huì)緩和指標(biāo)的異常程度，或事項(xiàng)造成的影響與偏離度的符號(hào)相反，則該事項(xiàng)選擇“否”。每個(gè)指標(biāo)、指標(biāo)間每個(gè)事項(xiàng)之間均相互獨(dú)立，不考慮其他因素。【業(yè)務(wù)資料1.2】集團(tuán)旗下KMBRE有限公司是一家批發(fā)零售五金交電、日用百貨、電子產(chǎn)品等商品的公司。財(cái)務(wù)主管：劉煥適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（一般企業(yè)）開(kāi)戶行及賬號(hào)：工行北京東城區(qū)支行6222615462635180645企業(yè)股東及財(cái)務(wù)人員基本情況如下表：企業(yè)會(huì)計(jì)核算采用的主要會(huì)計(jì)政策和估計(jì)以及適用的稅收政策說(shuō)明記賬本位幣：人民幣會(huì)計(jì)政策和估計(jì)是否發(fā)生變化：否固定資產(chǎn)折舊方法：年限平均法（折舊年限與稅法規(guī)定一致）無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法：年限平均法（攤銷年限與稅法規(guī)定一致）發(fā)出存貨成本計(jì)價(jià)方法：個(gè)別計(jì)價(jià)法所得稅費(fèi)用核算方法：資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法公司為非匯總納稅企業(yè)，增值稅一般納稅人。稅種主要包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅以及預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅等。公司房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅按稅法規(guī)定計(jì)算繳納。公司企業(yè)所得稅稅率為25%，并假設(shè)這一稅率適用于未來(lái)可預(yù)見(jiàn)的期間。企業(yè)所得稅繳納采用按月預(yù)繳，按年匯算清繳的方式，公司以前年度的企業(yè)所得稅已進(jìn)行匯算清繳。假設(shè)稅務(wù)會(huì)計(jì)涉及的增值稅專用發(fā)票都已經(jīng)認(rèn)證通過(guò)。不考慮除上述稅費(fèi)以外的其他稅費(fèi)。未列明的其他會(huì)計(jì)事項(xiàng)，公司根據(jù)現(xiàn)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定處理。【要求】根據(jù)上述資料完成下列任務(wù)：業(yè)務(wù)1：業(yè)務(wù)2：業(yè)務(wù)3：業(yè)務(wù)4：業(yè)務(wù)5：業(yè)務(wù)6：業(yè)務(wù)7：業(yè)務(wù)8：業(yè)務(wù)9：業(yè)務(wù)10：【任務(wù)1.2】請(qǐng)根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，判斷下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否存在問(wèn)題，如果不存在問(wèn)題，在答題框相應(yīng)區(qū)域選擇“否”，并在“影響金額”欄填“0”；如果存在問(wèn)題則在答題框相應(yīng)區(qū)域選擇“是”，然后計(jì)算該問(wèn)題對(duì)各稅種稅額的影響，需要調(diào)增稅額的用正數(shù)表示，需要調(diào)減稅額的用負(fù)數(shù)表示。【溫馨提示】1.該公司尚未對(duì)2022年企業(yè)所得稅開(kāi)展匯算清繳工作，所涉及企業(yè)所得稅的相關(guān)業(yè)務(wù)，除特別說(shuō)明外，目前均未做納稅調(diào)整。2.公司有關(guān)費(fèi)用列支未超出稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)。3.火車票和飛機(jī)票按照單張計(jì)算稅額。4.不考慮答題框中未列出的稅種的影響。5.填入表格中的數(shù)據(jù)計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)；若使用題目所給表格內(nèi)數(shù)據(jù)計(jì)算的，直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來(lái)進(jìn)行計(jì)算。綜合業(yè)務(wù)崗（2）【業(yè)務(wù)背景】2022年10月27日，誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)八部承接了集團(tuán)旗下的KMBRK有限公司(對(duì)外名稱為：S科技股份有限公司)2022年的年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)。自2019年10月首次承接（系通過(guò)外部人員引薦）S科技股份有限公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)以來(lái)，已連續(xù)第四次承接該業(yè)務(wù)，約定2023年3月28日前提交紙質(zhì)版報(bào)告，審計(jì)收費(fèi)15萬(wàn)元。1.被審計(jì)單位資料S科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱S公司）創(chuàng)建于2001年，于北京市工商管理機(jī)構(gòu)注冊(cè)登記，總部地址為北京市朝陽(yáng)區(qū)，注冊(cè)資本為壹億叁仟捌佰萬(wàn)元，是由北京神龍科技股份有限公司投資興建的民營(yíng)高科技企業(yè)。被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)為一般納稅人。經(jīng)營(yíng)范圍：光纖復(fù)合地線、電力光纜、鋁型材及其復(fù)合材料（鋁包鋼）研制、開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、批發(fā)兼零售、技術(shù)咨詢服務(wù)；各類商品的進(jìn)出口貿(mào)易（國(guó)家限定公司經(jīng)營(yíng)和國(guó)家禁止進(jìn)出口的商品除外）。2.審計(jì)資料（1）以下信息為回函地址及聯(lián)系方式：地址：北京市西城區(qū)復(fù)興門(mén)大街12號(hào)世貿(mào)大廈4層審計(jì)八部郵編：100068聯(lián)系人：費(fèi)夢(mèng)珂電話子郵箱：133777888@傳真2）被詢證單位SC匯源光通信有限公司的回函?！緲I(yè)務(wù)資料2.1】獲取S公司2022年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括科目余額表、序時(shí)賬、輔助項(xiàng)目余額表、輔助項(xiàng)目明細(xì)賬，以及未審報(bào)表，檢查近3年的稅前利潤(rùn)波動(dòng)情況。【要求】根據(jù)上述資料完成下列審計(jì)準(zhǔn)備工作任務(wù)：【任務(wù)2.1.1】數(shù)據(jù)校驗(yàn)、科目映射1.數(shù)據(jù)校驗(yàn)：完成2022年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的科目信息校驗(yàn)、憑證平衡校驗(yàn)、核算項(xiàng)目及科目校驗(yàn)、借貸發(fā)生額校驗(yàn)；2.科目映射：針對(duì)未對(duì)應(yīng)科目，結(jié)合專業(yè)判斷，完成手動(dòng)映射；3.生成未審報(bào)表：結(jié)合科目映射結(jié)果，系統(tǒng)自動(dòng)生成校驗(yàn)平衡的未審報(bào)表?！救蝿?wù)2.1.2】審計(jì)重要性確定編制AE重要性確認(rèn)表：E公司近幾年稅前利潤(rùn)相對(duì)穩(wěn)定，經(jīng)項(xiàng)目組綜合評(píng)估，決定按照按照近3年未審報(bào)表平均稅前利潤(rùn)的6%確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性，按照財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的50%確定實(shí)際執(zhí)行的重要性，按照財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的3%確定明顯微小錯(cuò)報(bào)臨界值。【業(yè)務(wù)資料2.2】通過(guò)訪談財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理及查閱被審計(jì)單位資料，實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析程序?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料完成下列執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析性程序工作任務(wù)：【任務(wù)2.2.1】財(cái)務(wù)報(bào)表分析完成AF-1執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析性程序底稿中的資產(chǎn)負(fù)債表分析、利潤(rùn)表分析?！救蝿?wù)2.2.2】財(cái)務(wù)指標(biāo)分析利用大數(shù)據(jù)審計(jì)工具與同行業(yè)做對(duì)比分析，完成AF-1執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析性程序底稿中的比率趨勢(shì)分析表（1）、比率趨勢(shì)分析表（2）?！緲I(yè)務(wù)資料2.3】1.應(yīng)收賬款核算（1）單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)的確定標(biāo)準(zhǔn)：對(duì)單項(xiàng)金額超過(guò)500萬(wàn)元的應(yīng)收賬款單獨(dú)確定其信用損失；（2）當(dāng)在單項(xiàng)工具層面無(wú)法以合理成本評(píng)估預(yù)期信用損失的充分證據(jù)時(shí)，公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的判斷，依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將應(yīng)收賬款劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失。具體如下：名稱計(jì)提方法計(jì)提比例信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合根據(jù)以往的歷史經(jīng)驗(yàn)對(duì)應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提比例作出最佳估計(jì)，參考應(yīng)收賬款的賬齡進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)組合分類本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，編制應(yīng)收賬款賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對(duì)照表，計(jì)提預(yù)期信用損失5年以上100.00%合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合組合核算內(nèi)容包括：合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方往來(lái)本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，通過(guò)違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，確定該組合預(yù)期信用損失率為0%（3）關(guān)聯(lián)方單位不計(jì)提壞賬。2.收入核算當(dāng)與客戶之間的合同同時(shí)滿足下列條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入：（1）合同各方已批準(zhǔn)該合同并承諾將履行各自義務(wù)；（2）銷售合同中明確了雙方與轉(zhuǎn)讓商品或提供勞務(wù)相關(guān)的權(quán)利和義務(wù)；（3）銷售合同中有明確的與所轉(zhuǎn)讓商品相關(guān)的支付條款；（4）銷售合同具有商業(yè)實(shí)質(zhì)；（5）因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對(duì)價(jià)很可能收回。收入確認(rèn)的具體條件如下：采用直接轉(zhuǎn)賬結(jié)算貨款或賒銷的，均在開(kāi)出發(fā)票、發(fā)出商品后確認(rèn)收入?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料完成下列工作任務(wù)：【任務(wù)2.3.1】針對(duì)營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序完成S1營(yíng)業(yè)收入及成本底稿的導(dǎo)引表、明細(xì)表、主營(yíng)業(yè)務(wù)月度毛利率分析表、主要產(chǎn)品各月銷售比較表、截止性測(cè)試表、合同履行檢查表的編制?！救蝿?wù)2.3.2】針對(duì)應(yīng)收賬款項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序完成Z5應(yīng)收賬款底稿的導(dǎo)引表、明細(xì)表、函證結(jié)果明細(xì)表、函證地址核查表、未回函替代測(cè)試表、函證結(jié)果調(diào)節(jié)表、壞賬準(zhǔn)備測(cè)試表、應(yīng)收賬款憑證抽查表的編制。編制JS通光光纜有限公司詢證函。【任務(wù)2.3.3】針對(duì)銷售費(fèi)用項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序完成S3銷售費(fèi)用底稿的導(dǎo)引表、明細(xì)表、明細(xì)表（按月）、截止性測(cè)試表、銷售費(fèi)用憑證抽查表的編制。完成營(yíng)業(yè)收入及成本、應(yīng)收賬款及銷售費(fèi)用報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)調(diào)整。分析業(yè)務(wù)崗【業(yè)務(wù)資料3.1】KMBRF有限公司是專業(yè)的數(shù)字化服務(wù)提供商。公司具有多年建設(shè)金融行業(yè)和國(guó)家部分重點(diǎn)行業(yè)信息化工程的豐富經(jīng)驗(yàn)，以軟件業(yè)務(wù)、集成服務(wù)業(yè)務(wù)、產(chǎn)品服務(wù)業(yè)務(wù)、智慧城市業(yè)務(wù)等四大板塊業(yè)務(wù)為主體，積極布局云業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)智能業(yè)務(wù)，為客戶提供貫穿IT建設(shè)全生命周期的“一站式”數(shù)字化服務(wù)。公司所屬證監(jiān)會(huì)行業(yè)分類為“信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)-軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”。KMBRF有限公司為了適應(yīng)國(guó)際市場(chǎng)的變化，董事會(huì)決定于2021年3月召開(kāi)董事會(huì)擴(kuò)大會(huì)議，主要議題：一是討論2020年的股利分配計(jì)劃，二是調(diào)整經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)，布署2021年的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。按照董事會(huì)會(huì)議日程安排，公司財(cái)務(wù)總經(jīng)理將在會(huì)上做財(cái)務(wù)分析報(bào)告，作為規(guī)劃公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的參考依據(jù)。請(qǐng)你代公司財(cái)務(wù)總經(jīng)理對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果做全面的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析與評(píng)價(jià)。KMBRF有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表詳見(jiàn)附件?！疽蟆扛鶕?jù)已給定財(cái)務(wù)信息，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行水平分析和垂直分析，結(jié)合報(bào)表項(xiàng)目的變動(dòng)情況和結(jié)構(gòu)情況，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。結(jié)合公司財(cái)務(wù)報(bào)表信息，對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行水平分析和垂直分析，結(jié)合報(bào)表項(xiàng)目的變動(dòng)影響情況，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)?！救蝿?wù)3.1.1】資產(chǎn)規(guī)模變動(dòng)情況分析（1）計(jì)算公司2020年各資產(chǎn)項(xiàng)目的變動(dòng)額及變動(dòng)率，并按變動(dòng)率絕對(duì)值由大到小進(jìn)行排序，將排名前4的項(xiàng)目及對(duì)應(yīng)數(shù)值填入答題板表1中；（2）計(jì)算公司2020年各資產(chǎn)項(xiàng)目的變動(dòng)額及變動(dòng)額對(duì)年初資產(chǎn)總額的影響，并按變動(dòng)額對(duì)年初資產(chǎn)總額影響的絕對(duì)值由大到小進(jìn)行排序，將排名前5的項(xiàng)目及對(duì)應(yīng)數(shù)值填入答題板表2中；（3）結(jié)合上述分析，選出4個(gè)表述錯(cuò)誤的選項(xiàng)；（4）結(jié)合上述分析，選出3個(gè)表述錯(cuò)誤的選項(xiàng)?！救蝿?wù)3.1.2】負(fù)債及股東權(quán)益規(guī)模變動(dòng)情況分析計(jì)算公司2020年各負(fù)債及股東權(quán)益項(xiàng)目的變動(dòng)額及變動(dòng)額對(duì)年初負(fù)債及股東權(quán)益總額的影響，并按變動(dòng)額對(duì)年初負(fù)債及股東權(quán)益總額影響的絕對(duì)值由大到小進(jìn)行排序，將排名前6的項(xiàng)目及對(duì)應(yīng)數(shù)值填入答題板表3中；【任務(wù)3.1.3】資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析 計(jì)算公司2020年年末各資產(chǎn)項(xiàng)目占資產(chǎn)總額的比重，并按占資產(chǎn)總額比重值的絕對(duì)值由大到小進(jìn)行排序，將排名前5的資產(chǎn)項(xiàng)目及對(duì)應(yīng)數(shù)值填入答題板表4中；運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析工具及給定的行業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，利用大數(shù)據(jù)分析工具計(jì)算2020年上述5個(gè)項(xiàng)目占資產(chǎn)總額比重值的同行業(yè)均值，并在此基礎(chǔ)上計(jì)算本公司與同行業(yè)均值的差異（本公司-同行業(yè)均值）?！救蝿?wù)3.1.4】負(fù)債及股東權(quán)益結(jié)構(gòu)分析 計(jì)算公司2020年各負(fù)債及股東權(quán)益項(xiàng)目占負(fù)債及股東權(quán)益總額的比重及比重變動(dòng)，并按比重變動(dòng)絕對(duì)值由大到小進(jìn)行排序?！救蝿?wù)3.1.5】資產(chǎn)和負(fù)債內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析（1）計(jì)算公司2020年固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比重及比重變動(dòng)，并將相關(guān)計(jì)算結(jié)果填入答題板表6中；（2）結(jié)合上述分析，選出3個(gè)表述錯(cuò)誤的選項(xiàng)；（3）計(jì)算公司2020年各流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目占流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)的比重及比重變動(dòng)，并將相關(guān)計(jì)算結(jié)果填入答題板表7中；（4）結(jié)合上述分析，選出2個(gè)表述正確的選項(xiàng)；（5）計(jì)算公司2020年流動(dòng)負(fù)債與非流動(dòng)負(fù)債占負(fù)債合計(jì)的比重及比重變動(dòng)，并將相關(guān)計(jì)算結(jié)果填入答題板表8中；（6）結(jié)合上述分析，選出3個(gè)表述錯(cuò)誤的選項(xiàng)。【業(yè)務(wù)資料3.2】企業(yè)利潤(rùn)表數(shù)據(jù)和營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、期間費(fèi)用等數(shù)據(jù)，具體數(shù)據(jù)見(jiàn)業(yè)務(wù)資料3.1?！救蝿?wù)3.2.1】利潤(rùn)表總體分析（1）計(jì)算公司對(duì)應(yīng)答題板表9中各利潤(rùn)表項(xiàng)目2020年的變動(dòng)率；運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析工具及給定的行業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，計(jì)算2020年該項(xiàng)目變動(dòng)率的同行業(yè)均值，并在此基礎(chǔ)上計(jì)算本公司與同行業(yè)均值的差異，將相關(guān)結(jié)果填入答題板表9中;（2）結(jié)合上述分析，選出4個(gè)表述錯(cuò)誤的選項(xiàng)。【任務(wù)3.2.2】利潤(rùn)表項(xiàng)目增減變動(dòng)分析（1）計(jì)算公司2020年利潤(rùn)表中會(huì)對(duì)利潤(rùn)總額產(chǎn)生影響的各項(xiàng)目的變動(dòng)率，并按變動(dòng)率絕對(duì)值由大到小進(jìn)行排序，將排名前3的項(xiàng)目及對(duì)應(yīng)數(shù)值填入答題板表10中；（2）結(jié)合上述分析，選出3個(gè)表述正確的選項(xiàng)?！救蝿?wù)3.2.3】利潤(rùn)表項(xiàng)目結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析（1）計(jì)算公司2020年各利潤(rùn)表項(xiàng)目占營(yíng)業(yè)收入的比重及比重變動(dòng)，并按比重變動(dòng)絕對(duì)值由大到小進(jìn)行排序，將排名前4的項(xiàng)目及對(duì)應(yīng)數(shù)值填入答題板表11中；（2）結(jié)合上述分析，選出2個(gè)表述錯(cuò)誤的選項(xiàng)。【任務(wù)3.2.4】營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)成本、期間費(fèi)用分析（1）根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)資料，計(jì)算公司2016年-2020年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目的環(huán)比指數(shù)，將相關(guān)計(jì)算結(jié)果填入答題板表12中；（2）根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)資料，計(jì)算公司2016年-2020年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本和營(yíng)業(yè)成本項(xiàng)目的定基指數(shù)，將相關(guān)計(jì)算結(jié)果填入答題板表13中；（3）根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)資料，計(jì)算公司2020年各研發(fā)費(fèi)用項(xiàng)目的變動(dòng)額及變動(dòng)率，并將相關(guān)結(jié)果填入答題板表14中；（4）計(jì)算公司2020年各研發(fā)費(fèi)用項(xiàng)目占研發(fā)費(fèi)用合計(jì)的比重及比重變動(dòng)，并計(jì)算公司研發(fā)費(fèi)用各項(xiàng)目的百元銷售收入研發(fā)費(fèi)用占比，將相關(guān)計(jì)算結(jié)果填入答題板表15中；（5）結(jié)合上述分析，選出5個(gè)表述錯(cuò)誤的選項(xiàng)。【業(yè)務(wù)資料3.3】根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表數(shù)據(jù)等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以及上市公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，完成以下任務(wù)。【任務(wù)3.3.1】盈利能力分析 計(jì)算本企業(yè)盈利能力指標(biāo)值，利用大數(shù)據(jù)分析工具計(jì)算同行業(yè)均值和標(biāo)桿企業(yè)相應(yīng)指標(biāo)值，進(jìn)行對(duì)比分析?！救蝿?wù)3.3.2】沃爾分析（1）以同行業(yè)企業(yè)為樣本量(剔除證券簡(jiǎn)稱中包含ST的企業(yè)），運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析工具計(jì)算各企業(yè)2020年凈資產(chǎn)收益率，按照凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)值由大到小進(jìn)行排序，以排名第6的企業(yè)作為標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)，并將標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)對(duì)應(yīng)的證券簡(jiǎn)稱及指標(biāo)值填入答題板表18中；（2）根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)資料，同時(shí)參照標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，計(jì)算答題板表19中各財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)比率、實(shí)際比率、相對(duì)比率和綜合指數(shù)，并將相關(guān)計(jì)算結(jié)果填入答題板表19中；（計(jì)算分析注意事項(xiàng)：表19“標(biāo)準(zhǔn)比率”取自同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)；“實(shí)際比率”取自豫通科技；資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目取本期期末金額，利潤(rùn)表項(xiàng)目取本期金額。）（3）結(jié)合上述分析，選出2個(gè)表述正確的選項(xiàng)。

【任務(wù)3.3.3】財(cái)務(wù)分析報(bào)告撰寫(xiě)根據(jù)分析結(jié)果，完成財(cái)務(wù)分析報(bào)告撰寫(xiě)，分析報(bào)告至少包括以下四個(gè)部分：（1）簡(jiǎn)介。（2）財(cái)務(wù)狀況分析。盈利能力分析、償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析、綜合能力分析等。（3）經(jīng)營(yíng)狀況分析。經(jīng)營(yíng)基本情況分析、市場(chǎng)營(yíng)銷分析、產(chǎn)品分析等。（4）結(jié)論?！緶剀疤崾尽?.請(qǐng)用ROUND函數(shù)計(jì)算變動(dòng)率、比重或