做賬實(shí)操-酒店成本核算的實(shí)例模板

會計實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-酒店成本核算的實(shí)例模板一、酒店基本情況某中型酒店，擁有客房200間，餐廳可同時容納300人就餐，還設(shè)有會議室、健身房等設(shè)施。二、成本分類1.客房成本固定成本：房屋租金及折舊：酒店大樓每月租金為50萬元，按20年折舊計算，每月折舊費(fèi)用約為20萬元。所以房屋租金及折舊每月共計70萬元。設(shè)備折舊：客房內(nèi)的家具、電器等設(shè)備原值為1000萬元，按5年折舊計算，每月折舊費(fèi)用約為16.7萬元。變動成本：客房用品：包括洗漱用品、床單、毛巾等，平均每間客房每天的用品成本為30元。每月客房入住率為70%，則客房用品成本為200×30×30×70%=126萬元。清潔費(fèi)用：每間客房每次清潔費(fèi)用為20元，每天清潔一次，每月清潔費(fèi)用為200×20×30=12萬元。2.餐飲成本固定成本：廚房設(shè)備折舊：廚房設(shè)備原值為300萬元，按5年折舊計算，每月折舊費(fèi)用約為5萬元。變動成本：食材采購：餐廳每月食材采購成本為80萬元。餐具損耗：每月餐具損耗成本約為2萬元。3.人工成本酒店員工總數(shù)為100人，平均每人每月工資及福利為5000元，則人工成本每月為50萬元。4.能源成本水電費(fèi)：每月水電費(fèi)約為30萬元。燃?xì)赓M(fèi)：每月燃?xì)赓M(fèi)約為10萬元。5.其他成本營銷費(fèi)用：每月營銷費(fèi)用為15萬元。維修保養(yǎng)費(fèi)用：每月維修保養(yǎng)費(fèi)用為8萬元。三、成本核算1.總成本計算客房成本：70+16.7+126+12=224.7萬元。餐飲成本：5+80+2=87萬元。人工成本：50萬元。能源成本：30+10=40萬元。其他成本：15+8=23萬元?？偝杀荆?24.7+87+50+40+23=424.7萬元。2.成本占比分析客房成本占比：224.7÷424.7×100%≈52.9%。餐飲成本占比：87÷424.7×100%≈20.5%。人工成本占比：50÷424.7×100%≈11.8%。能源成本占比：40÷424.7×100%≈9.4%。其他成本占比：23÷424.7×100%≈5.4%。四、成本控制建議1.客房成本控制：優(yōu)化客房用品采購渠道，降低采購成本。加強(qiáng)客房設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)，延長設(shè)備使用壽命，降低折舊費(fèi)用。提高客房入住率，通過合理的定價策略和營銷活動吸引更多客人。2.餐飲成本控制：與供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系，爭取更優(yōu)惠的采購價格。加強(qiáng)食材的庫存管理，減少浪費(fèi)。優(yōu)化菜單設(shè)計，提高菜品的出品率。3.人工成本控制：合理安排員工崗位，提高工作效率。加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工的業(yè)務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量。制定合理的薪酬體系，激勵員工的工作積極性。4.能源成本控制：安裝節(jié)能設(shè)備，如節(jié)能燈、節(jié)能空調(diào)等。加強(qiáng)能源管理，制定節(jié)能措施，如隨手關(guān)燈、關(guān)空調(diào)等。5.其他成本控制：優(yōu)化營銷活動，提高營銷效果，降低營銷費(fèi)用。加強(qiáng)維修保養(yǎng)管理，提高設(shè)備的維修質(zhì)量，降低維修費(fèi)用。財務(wù)報銷流程通常包括以下步驟：一、報銷申請1.員工在發(fā)生費(fèi)用支出后，收集相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票等。2.填寫報銷單，注明報銷項(xiàng)目、金額、日期、用途等信息，并附上原始憑證。3.將報銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審批。二、部門審批1.部門負(fù)責(zé)人審核報銷單的真實(shí)性、合理性和必要性。2.檢查報銷項(xiàng)目是否符合公司的費(fèi)用政策和預(yù)算要求。3.如無問題，在報銷單上簽字確認(rèn)，并提交給財務(wù)部門。三、財務(wù)審核1.財務(wù)人員對報銷單進(jìn)行審核，包括以下方面：檢查原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。核對報銷金額是否與原始憑證一致。審核報銷項(xiàng)目是否符合公司的財務(wù)制度和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。2.如有問題，財務(wù)人員會與報銷人或部門負(fù)責(zé)人溝通，要求補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。3.審核通過后，財務(wù)人員在報銷單上簽字確認(rèn)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。四、領(lǐng)導(dǎo)審批1.對于較大金額的報銷或特殊費(fèi)用項(xiàng)目，可能需要經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)的審批。2.領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司的財務(wù)政策和經(jīng)營情況，對報銷單進(jìn)行審批。3.如批準(zhǔn)，領(lǐng)導(dǎo)在報銷單上簽字確認(rèn)；如不批準(zhǔn)，說明原因并退回給相關(guān)部門。五、報銷付款1.財務(wù)部門根據(jù)審批通過的報銷單，進(jìn)行付款操作。2.付款方式可以是現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬或支票等，具體根據(jù)公司的財務(wù)規(guī)定和報銷人的要求確定。3.財務(wù)人員在付款后，將報銷單歸檔，并更新財