財務(wù)部內(nèi)控程序

/目錄一、財務(wù)管理制度 3第一章總則 3第二章財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員 4第三章會計政策和會計估計 5第四章財務(wù)工作規(guī)程 7第五章資金籌集與資金管理 9第六章資產(chǎn)營運管理 13第七章附則 16二、預(yù)算管理制度 17第一章總則 17第二章預(yù)算管理的根本內(nèi)容 17第三章預(yù)算管理的組織機構(gòu) 18第四章預(yù)算的編制程序 20第五章全面預(yù)算的執(zhí)行與控制 22第六章全面預(yù)算的分析與考核 23第七章溝通、協(xié)調(diào)與監(jiān)督檢查 24第八章附則 24三、費用管理方法 24第一章總則 24第二章費用報銷標準 25第三章管理費用管理 29第四章研發(fā)支出費用管理 32第五章銷售費用管理 32第六章責任追究 35第七章附則 36四、應(yīng)收款項管理方法 41第一章總則 41第二章應(yīng)收賬款的管理 41第三章應(yīng)收票據(jù)的管理 45第四章預(yù)付賬款的管理 46第五章其他應(yīng)收款的管理 46第六章附則 47五、本錢管理方法（試行） 47六、存貨管理方法 54七、倉儲管理流程 58第一章、目的： 58第二章、執(zhí)行流程前提條件 58第三章、倉庫操作流程 58第四章、單據(jù)使用標準 62第五章、考核指標及獎懲 63八、采購管理方法 69九、會計電算化管理細則 73第一章總則 73第二章會計電算化初始應(yīng)用管理 73第三章會計電算化崗位責任制 73第四章會計電算化操作管理 77第五章計算機硬件、軟件和會計數(shù)據(jù)管理制度 78第六章電算化會計檔案管理 79第七章附則 79附件一. 金蝶財務(wù)軟件操作權(quán)限申請表 80十、銷售管理方法 81十一、銷售對賬流程 85第一章、目的： 85第二章、相關(guān)部門職責 86第三章、對賬流程 86一、財務(wù)管理制度第一章總則第一條為了加強公司財務(wù)管理和風險防患能力，標準公司的財務(wù)行為，保證財務(wù)信息的真實、完整，根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)和寶安集團《財務(wù)管理制度》，結(jié)合本公司具體情況，制定本制度。第二條本公司的董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、主管財務(wù)會計工作負責人、公司部門負責人和財務(wù)人員為執(zhí)行本制度的責任人。第三條財務(wù)管理的根本任務(wù)是：堅持穩(wěn)健的財務(wù)政策，把現(xiàn)金流和創(chuàng)造利潤放在一切經(jīng)營工作的首位。強化財務(wù)預(yù)算，加強本錢控制，合理籌劃資金，提高經(jīng)營效率，防范財務(wù)風險，維護公司資產(chǎn)平安、完整，客觀反映財務(wù)信息，努力實現(xiàn)公司價值最大化。第四條建立決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)三權(quán)別離的管理體制，主管財務(wù)會計工作負責人具有公司財務(wù)決策的執(zhí)行權(quán)、公司資金的日常管理權(quán)，監(jiān)事會具有對公司財務(wù)檢查監(jiān)督權(quán)。第五條財務(wù)總監(jiān)或其他分管財務(wù)工作的公司領(lǐng)導是本公司主管財務(wù)會計工作負責人，在總經(jīng)理領(lǐng)導下統(tǒng)籌負責財務(wù)管理工作。第六條財務(wù)部門對本公司的經(jīng)濟事項具有知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，對本公司的經(jīng)濟事項負有事前、事中和事后監(jiān)督管理的職責。財務(wù)部門應(yīng)當參與經(jīng)濟合同的簽定、籌資投資方案的制定等公司經(jīng)濟事項的決策過程，為公司提供事前財務(wù)籌劃，其他相關(guān)部門應(yīng)當積極配合財務(wù)部門對公司經(jīng)濟事項的事前控制、事中監(jiān)督與事后評價的財務(wù)管理工作。第七條財務(wù)部門負責人在上級公司財務(wù)部門及本公司主管財務(wù)會計工作負責人的領(lǐng)導下負責本公司的財務(wù)管理、會計核算、財務(wù)監(jiān)督工作，完成上級公司及本公司領(lǐng)導交辦的相關(guān)業(yè)務(wù)。第八條公司在資金管理方面接受集團金融部的業(yè)務(wù)指導和監(jiān)督、檢查。第二章財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員第九條本公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)，公司財務(wù)人員既接受本單位的行政領(lǐng)導，又同時接受寶安集團方案財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導和財務(wù)監(jiān)督、檢查。第十條財務(wù)部門、財務(wù)人員對本單位實行會計監(jiān)督。公司賦予財務(wù)人員代表公司對公司的經(jīng)濟活動實施直接的核算與監(jiān)督的權(quán)力。第十一條財務(wù)部負責處理對內(nèi)對外各種財務(wù)會計工作和財務(wù)關(guān)系。各部門與會計要素有關(guān)的一切經(jīng)濟活動所發(fā)生的合同、協(xié)議、單證、發(fā)票等資料必須歸集到財務(wù)部門作為記錄經(jīng)濟活動的依據(jù)。第十二條本公司財務(wù)人員實行統(tǒng)一任用、持證上崗的管理方法。財務(wù)人員任職必須取得財政部門頒發(fā)的會計從業(yè)資格證；人事關(guān)系不在中國寶安集團（或股東單位）或沒有企業(yè)注冊地戶籍的，從事出納工作須有企業(yè)注冊地戶籍的親友擔保。第十三條本公司財務(wù)人員的任免程序參照寶安集團《財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員管理方法》第八條執(zhí)行。第十四條任用財務(wù)人員應(yīng)實行回避制度。本公司中層以上領(lǐng)導的配偶、姻親和直系親屬，不能在本公司從事財務(wù)工作。第三章會計政策和會計估計第十五條會計年度為公歷1月1日起至12月31日止。第十六條會計核算以人民幣為記賬本位幣。第十七條會計核算以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)；會計計量屬性一般采用歷史本錢計量，如所確定的會計要素采用重置本錢、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量金額能夠取得并可靠計量，可以采用相應(yīng)的計量屬性。第十八條外幣業(yè)務(wù)核算方法：會計年度內(nèi)涉及的外幣經(jīng)營性業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)發(fā)生日中國人民銀行公布的市場匯率（中間價）折合為人民幣入賬。在資產(chǎn)負債表日貨幣性工程中的非記賬本位幣余額按資產(chǎn)負債表日中國人民銀行公布的匯率（中間價）進行調(diào)整。第十九條現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物確實定標準：現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金及可以隨時用于支付的銀行存款和其他貨幣資金；現(xiàn)金等價物包括公司持有的期限短（一般指從購置日起，三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。第二十條存貨取得時按實際本錢計價，存貨發(fā)出時采用加權(quán)平均法確定發(fā)出存貨本錢。低值易耗品、包裝物一般采用一次攤銷法攤銷。存貨的盤點制度采用永續(xù)盤存制。第二十一條固定資產(chǎn)應(yīng)當按照本錢進行初始計量，并采用年限平均法按期計提折舊。第二十二條無形資產(chǎn)應(yīng)當按照本錢進行初始計量。使用壽命有限的無形資產(chǎn)按使用壽命采用直線法進行攤銷，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷。第二十三條資產(chǎn)減值（一）應(yīng)收款項壞賬核算采用備抵法。資產(chǎn)負債表日按照公司總經(jīng)理辦公會認為不能收回的應(yīng)收款項金額，報集團審批后計提壞賬準備，計入當期損益。（如有變化，按集團的變更后修改）（二）期末存貨采用本錢與可變現(xiàn)凈值孰低計量，存貨本錢高于其可變現(xiàn)凈值的，應(yīng)當計提存貨跌價準備。（三）對子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，采用本錢模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，固定資產(chǎn)，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和商譽等長期資產(chǎn)，資產(chǎn)負債表日可收回金額低于其賬面價值的，報集團審批后，計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準備。第二十四條收入確認原則（一）銷售商品收入確認原則：已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；既沒有保存通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的本錢能夠可靠地計量。到達上述條件，公司開具銷售發(fā)票并確認銷售收入。（二）提供勞務(wù)收入確認原則：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的本錢能夠可靠地計量。到達上述條件，公司開具銷售發(fā)票并確認銷售收入。（三）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入確認原則：相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；收入的金額能夠可靠地計量。利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定；使用費收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。第二十五條所得稅會計處理采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法。第二十六條公司采用的會計政策，在每一會計期間和前后各期應(yīng)當保持一致，不得隨意變更。但是，滿足以下條件之一的，經(jīng)公司董事會同意并報集團批準后可以變更會計政策：第一，法律、行政法規(guī)或者國家統(tǒng)一的會計制度等要求變更；第二，會計政策變更能夠提供更可靠、更相關(guān)的會計信息。第二十七條其他未完善或與集團相關(guān)規(guī)定不一致的，遵守集團的規(guī)定。第四章財務(wù)工作規(guī)程第二十八條嚴格按照分權(quán)管理和責任制的要求，建立起相互制約、相互監(jiān)督的控制體系，不相容崗位必須相互別離。不能由一人辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程，應(yīng)明確劃分申請人、審批人、執(zhí)行人，特別是對現(xiàn)金和財物的會計處理，在手續(xù)上必須經(jīng)過兩個或兩個以上部門或者有關(guān)人員，實行審批與經(jīng)辦分管、會計與出納分管、賬與物分管、錢與賬分管的相互牽制制度。總經(jīng)理以下的經(jīng)營班子成員經(jīng)辦的經(jīng)濟事項由總經(jīng)理審批，總經(jīng)理經(jīng)辦的經(jīng)濟事項由董事長審批，董事長經(jīng)辦的事項由總經(jīng)理和主管財務(wù)會計工作負責人聯(lián)簽。第二十九條嚴格執(zhí)行財務(wù)授權(quán)審批控制，各級管理人員應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承當責任；對于重大的財務(wù)事項，應(yīng)當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。第三十條財務(wù)審批手續(xù)實行先審后批的原則，即先由財務(wù)部門負責人（或主管會計）審核，再按審批權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導審批。第三十一條財務(wù)人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證。銀行結(jié)算憑證不能代替發(fā)票或收據(jù)報賬，記賬時，記賬人員或電腦錄入人員都必須在記賬憑證上簽字。財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第三十二條財務(wù)部門必須建立稽核制度。經(jīng)過審核的會計憑證方可作為登記賬簿、編制會計報表的依據(jù)。第三十三條加強對發(fā)票的管理，指定專人負責對發(fā)票的保管、登記、領(lǐng)用、清理、核銷工作。已開出的發(fā)票，要及時交付對方，并做好賬務(wù)處理。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票。第三十四條實行銀行賬戶印鑒分管并用制。法人代表的私章由其本人或指定委托人保管；財務(wù)專用章由主管財務(wù)負責人保管。印鑒保管人外出時可委托有關(guān)人員代管。嚴禁在任何空白借款合同、擔保合同、支票、發(fā)票、單據(jù)上加蓋印鑒章。第三十五條會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件及儲存在電腦或其他非紙質(zhì)介質(zhì)中的財務(wù)系統(tǒng)軟件賬套，均是公司的重要檔案，公司財務(wù)部必須指定專人妥善保管，保證做到完整無缺，便于調(diào)閱。出納人員不得兼管會計檔案。第三十六條會計檔案保管規(guī)定：(一)會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明年度、月份、分冊/總冊數(shù)、月起止號數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章。(二)做好會計電算化日常工作。于年審結(jié)束后四個月內(nèi)將當年度總賬、明細賬從財務(wù)系統(tǒng)軟件中打印出紙質(zhì)文本，整理分冊裝訂，并加貼賬簿封面，載明單位、會計期間、法定代表人、主管財務(wù)會計工作負責人、會計機構(gòu)負責人。會計報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔；（三）儲存在電腦中的會計電算化財務(wù)系統(tǒng)軟件的賬套必須由相關(guān)責任人設(shè)置密碼，每月賬務(wù)處理完畢后應(yīng)對賬套進行備份并儲存到其他介質(zhì)進行保管。儲存在非紙質(zhì)介質(zhì)中的其他會計信息，應(yīng)根據(jù)實際需要打印輸出為紙質(zhì)會計檔案進行保管。儲存會計信息的磁盤、光盤、移動硬盤等介質(zhì)應(yīng)當定期拷貝、更換，以保證其平安性。第三十七條除上述外的檔案管理工作參照寶安集團《會計檔案管理方法》執(zhí)行。第五章資金籌集與資金管理第三十八條財務(wù)部門是資金收付的業(yè)務(wù)處理和管理部門，其他業(yè)務(wù)部門或人員涉及資金、財產(chǎn)變動的業(yè)務(wù)活動，均應(yīng)及時向財務(wù)部門報告。財務(wù)部門應(yīng)及時將所有涉及資金、財產(chǎn)變動的原始憑證登記入賬并匯總報表。第三十九條為加強經(jīng)濟合同事前財務(wù)監(jiān)督和審核，嚴格按照合同辦理資金收付手續(xù)，對審批手續(xù)不全的資金收支事項，財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理。第四十條在有效控制財務(wù)風險的前提下，選擇適當資金籌集方案，包括從銀行、金融機構(gòu)或外單位借入資金。公司的資金籌集方案應(yīng)報本公司總經(jīng)理、董事長批準后，報公司董事會審批，同時報集團金融部備案；借入資金需用本公司持有資產(chǎn)或股權(quán)作抵押的，須先報集團董事局主席、總裁批準。第四十一條本司與集團及所屬公司相互借用資金，應(yīng)簽訂借款合同，報集團方案財務(wù)部備案。第四十二條財務(wù)部負責籌集資金的日常管理，包括專用賬戶的開立及管理、籌集資金的存放、使用。第四十三條現(xiàn)金管理（一）加強現(xiàn)金庫存限額的管理，現(xiàn)金庫存限額上限為一萬五千元(含）?，F(xiàn)金庫存限額內(nèi)的提現(xiàn)由主管財務(wù)會計工作負責人批準，一萬五千元至五萬元的提現(xiàn)應(yīng)獲得總經(jīng)理批準。超于現(xiàn)金庫存限額的應(yīng)及時存入開戶銀行。（二）一般情況下，貳千元以下的零星材料采購和費用支出，屬于現(xiàn)金開支范圍，超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（三）現(xiàn)金收入應(yīng)當及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。（四）公司借出款項必須執(zhí)行嚴格的審核批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。（五）至少每月進行一次現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明原因，作出處理。第四十四條嚴禁以下違規(guī)使用資金行為：（一）嚴禁用公款以私人名義購置有價證券（含股票）、期貨、外匯或以私人名義進行其他經(jīng)營活動。（二）嚴禁用公款以公司或私人名義或其他方式購置（擁有）高爾夫俱樂部會員卡（證）、健身俱樂部會員卡（證）等，違者由審批人和經(jīng)辦人賠償購置上述會員卡（證）的全部費用，并給予適當?shù)男姓幏?。（三）嚴禁用公款或以公司名義為個人辦理信用卡。第四十五條銀行賬戶管理（一）銀行賬戶僅供本公司使用，嚴禁出租、出借給外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。（二）嚴格控制銀行賬戶的數(shù)量，原則上只能在一至二個銀行開設(shè)賬戶，不得隨意開立多個賬戶。新開立銀行賬戶需報集團審批方可辦理。（三）定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，如因經(jīng)營變化不再需要的賬戶要及時清理、注銷。清理、注銷賬戶應(yīng)由公司財務(wù)總監(jiān)審批，同時報集團金融部備案。（四）指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他財務(wù)人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當查明原因，及時處理。對期末超過二萬元的費用類未達賬項進行賬務(wù)調(diào)整。（六）嚴格實行銀行網(wǎng)上交易、電子支付操作人員不相容崗位相互別離控制。網(wǎng)上電子支付按權(quán)限執(zhí)行二級復(fù)核，即根據(jù)己審批準予付款的《付款審批單》，由出納人員填制銀行付款憑證，財務(wù)部長或主管會計進行一級復(fù)核，最終由主管財務(wù)會計工作負責人進行二級復(fù)核后支付。第四十六條現(xiàn)金、銀行收支款項應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，不得多筆匯總記賬，也不得以收頂支記賬。現(xiàn)金和銀行存款賬目要做到日清日結(jié)，賬款、賬賬相符。第四十七條票據(jù)管理（一）加強與資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購置、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進行記錄。月底由會計進行支票和匯票的盤點，盤點表提交財務(wù)部長審核。（二）因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)當按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準手續(xù)后進行銷毀，但應(yīng)當建立銷毀清冊并由授權(quán)人員監(jiān)銷。（三）設(shè)立專門的賬薄對票據(jù)的轉(zhuǎn)交進行登記；對收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管；使用普通支票（下稱支票），必須填寫“支票領(lǐng)用單〞，報經(jīng)領(lǐng)導審批，簽發(fā)支票在支票上注明收款單位、限額、日期、用途。不得跳號開具票據(jù)，不得開具印章齊全的空白支票。（四）支票領(lǐng)用審批手續(xù)不能代替報銷手續(xù)，付款取得的發(fā)票，由經(jīng)手人簽字，會計審核（購置物品由保管員簽字）后，按審批權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導審批。（五）簽發(fā)支票時必須在支票上注明收款單位、限額、日期、用途，并在支票的左上角劃兩平行斜線；支票存根和支票正本內(nèi)容必須一致。收款單位經(jīng)辦人在支票存根上簽字。嚴禁簽發(fā)空白支票。第四十八條資金付出審批程序所有資金付出，必須先由經(jīng)辦人填寫《付款審批單》并附相關(guān)合同、協(xié)議、報告等附件，經(jīng)所在部門負責人簽字，報財務(wù)部門負責人、主管財務(wù)會計工作負責人審核后，再根據(jù)不同的數(shù)額，按規(guī)定報相關(guān)領(lǐng)導審批。出納員、付款經(jīng)辦人、審批人因工作疏忽或過失，造成款項重付、超付、錯付或受騙，由過錯人承當所造成的經(jīng)濟損失。第四十九條資金付出審批權(quán)限（一)員工臨時借款的審批員工因公臨時借款，主要用于出差、購置公用物品、接待客戶等公務(wù)，私人借款一律禁止。員工因公臨時借款，應(yīng)詳細寫明用途和還款結(jié)算時間，經(jīng)所在部門負責人和財務(wù)部門負責人審核后，3000元（含3000元，以下同）以下，報總經(jīng)理審批，3000元以上由總經(jīng)理、董事長共同審批。詳見《員工借款管理制度》（二）工程投資付出的審批工程投資的資金付出根據(jù)集團書面批準的工程投資資金支付方案執(zhí)行，經(jīng)主管財務(wù)會計工作負責人（或財務(wù)部門負責人）審核無誤后報公司總經(jīng)理、董事長審批付出。具體按集團《投資管理制度》執(zhí)行。（三）經(jīng)營性資金付出的審批經(jīng)營性資金付出指公司為滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營需要的資金付出行為，包括材料采購、委托加工、購置日常設(shè)備。其資金付出由業(yè)務(wù)部門（經(jīng)辦人）填寫《付款審批單》，經(jīng)主管會計、財務(wù)會計工作負責人（或財務(wù)部門負責人）審核后報公司總經(jīng)理、董事長審批。無合同約定的采購物資嚴格實行貨到后付款。有合同約定的按照合同約定的條款付款：1、貨到后付款采購部門根據(jù)供給商發(fā)票、入庫單及采購合同審核無誤后，填寫《付款審批單》，五十萬元（含五十萬）以下公司由總經(jīng)理導審批，五十萬元以上報公司董事長審批后交財務(wù)部門辦理付款。2、預(yù)付貨款依據(jù)《應(yīng)收款項管理方法》執(zhí)行。3、定點采購的付款采購部門將簽訂的定點采購合同送交財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)合同約定的時間和入庫憑證與定點供給商對賬，審核無誤并取得供貨發(fā)票后，按合同的約定辦理結(jié)算和付款。沒有合同約定的臨時零星材料、零配件采購，采購部門根據(jù)請購單、購進發(fā)票、入庫單審核無誤后，填寫《付款審批單》，由總經(jīng)理審批。（四）、購建固定資產(chǎn)付出的審批參照公司付款與審批權(quán)限的規(guī)定執(zhí)行（五）費用性支出的具體審批及報銷流程見《費用管理方法》。（六）加強對自帶匯票結(jié)算方式的管理和控制，嚴格自帶匯票的結(jié)算報賬時間，嚴禁以對方單位或個人的名義辦理自帶匯票。（七）匯出境外的資金十萬美元以下（含十萬美元）報集團總裁審批；十萬美元以上的報集團董事局主席審批。（八）銀行利息和稅款，按銀行利息通知單和稅法規(guī)定，由公司主管財務(wù)會計工作負責人（或財務(wù)部門負責人）審批。（九）違反資金使用的審批權(quán)限使用資金，未造成經(jīng)濟損失的，視情節(jié)給予當事人相應(yīng)的行政處分；造成經(jīng)濟損失的，除構(gòu)成犯罪移交司法機關(guān)依法處理外，主管領(lǐng)導和批準人分擔經(jīng)濟損失總額的百分之七十的賠款，主管財務(wù)會計工作負責人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人分擔經(jīng)濟損失總額的百分之三十的賠款，并分別給予扣發(fā)一至六個月的績效工資或獎金的經(jīng)濟處分和行政處分。主管財務(wù)會計工作負責人和相關(guān)人員在事前有拒絕支付并向上級公司領(lǐng)導報告者，可免除責任。第六章資產(chǎn)營運管理第五十條財務(wù)人員應(yīng)當會同相關(guān)部門定期或不定期進行財產(chǎn)清查，每年十二月三十一日前須盤查摸清自己的家底，保證資產(chǎn)與賬簿記錄相符。第五十一條應(yīng)收款項管理（一）建立健全應(yīng)收款項管理方法，加強應(yīng)收款項（主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款）的管理，建立客戶信用風險評估體系，跟蹤客戶履約情況，建立應(yīng)收款項責任人制度，減少壞賬損失。（二）財務(wù)部門負責公司應(yīng)收款項的核算和管理，銷售部負責應(yīng)收款項的跟蹤催收。應(yīng)收款項的回收與各業(yè)務(wù)部門的績效考核及其獎懲掛鉤。（三）建立客戶資信調(diào)查與管理體系，銷售部門負責客戶信用信息的收集與核實，并會同財務(wù)部門對客戶資信情況進行評估并根據(jù)評估結(jié)果制訂適當?shù)男庞谜吲c信用額度；跟蹤客戶履約情況，落實收賬責任，建立健全客戶信用檔案，實行黑名單制度，做好有效控制壞賬損失的基礎(chǔ)工作。（四）控制信用規(guī)模，確定總體信用規(guī)模的最大限度，防止信用規(guī)模過大，期限過長。（五）對到期的應(yīng)收款項，應(yīng)當及時提醒客戶依約付款。財務(wù)部門定期對未結(jié)應(yīng)收款項的原因進行分析，編制應(yīng)收款項明細表，并將信息反應(yīng)各相關(guān)部門和個人，提請其采取相應(yīng)措施。（六）嚴格控制預(yù)付賬款，盡量做到貨到付款或用后付款，無特殊情況不得預(yù)付。（七）確保壞賬準備金計提充足并嚴控應(yīng)收款項核銷流程，壞賬準備的計提和壞賬核銷必須按審批權(quán)限上報集團批準。第五十二條存貨管理（一）建立存貨管理方法，包括存貨采購、驗收入庫、倉儲保管、存貨發(fā)出、存貨質(zhì)量管理等方法。（二）存貨管理實行“以銷定產(chǎn)，以產(chǎn)定購〞的原則，既要減少存貨資金占用，又要保證生產(chǎn)、銷售的需求。存貨的采購采用招標采購、定點采購或詢價采購等方式組織采購和付款。（三）財務(wù)部門對存貨統(tǒng)一核算管理。（四）存貨質(zhì)量管理。財務(wù)部門、銷售部門會同生產(chǎn)部門、倉儲部門定期對存貨質(zhì)量進行分析，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，加速存貨周轉(zhuǎn)。第五十三條固定資產(chǎn)的管理(一)固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一和分級管理相結(jié)合的管理體制。公司辦公用的固定資產(chǎn)實物管理由辦公室指定專人負責，生產(chǎn)用設(shè)備的實物管理由工程部指定專人負責，技術(shù)部研發(fā)設(shè)備和品質(zhì)部檢測設(shè)備的實物管理由品質(zhì)部指定專人負責，固定資產(chǎn)實物管理負責人應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺帳，負責固定資產(chǎn)增減變化及日常維護管理，財務(wù)部門負責固定資產(chǎn)的核算管理。因生產(chǎn)產(chǎn)品而自行制造或外購的模具、夾具、檢具等工裝設(shè)備管理，按照公司“關(guān)于《工裝管理規(guī)定》試行的通知〞、《工裝管理規(guī)定》執(zhí)行。（二）購建固定資產(chǎn)。生產(chǎn)設(shè)備由采購部門負責采購，非生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)由辦公室組織采購。使用部門根據(jù)需要提出申請，采購部門及辦公室根據(jù)經(jīng)批準的購置申請，按集團《采購管理制度》的規(guī)定組織采購。購建重要的固定資產(chǎn)、進行重大技術(shù)改造，應(yīng)當經(jīng)過可行性研究，按照內(nèi)部審批制度履行財務(wù)決策程序，落實決策和執(zhí)行責任。（三）為應(yīng)對固定資產(chǎn)損失風險，在必要的情況下，公司應(yīng)將各類固定資產(chǎn)向保險公司購置保險，并指定辦公室專人負責此項工作，已投保的固定資產(chǎn)發(fā)生損失的，應(yīng)當及時辦理相關(guān)的索賠手續(xù)。保險期滿后應(yīng)及時續(xù)保，因未及時購保和及時續(xù)保而給公司帶來經(jīng)濟損失，責任人須承當經(jīng)濟賠償?shù)呢熑?。購置財產(chǎn)保險費權(quán)限審批參照寶安集團《資產(chǎn)管理方法》第二十六條第四款辦理。（四）固定資產(chǎn)的購建，必須實行事前申請制度，按照相應(yīng)審批權(quán)限經(jīng)批準前方可實施。固定資產(chǎn)購建審批權(quán)限參照本制度第五章第四十九條第四款辦理。（五）固定資產(chǎn)歸口管理部門會同財務(wù)部門每年十二月底對固定資產(chǎn)進行全面盤點。固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧、報廢，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門和管理部門逐筆查明原因、分清責任、及時處理。（六）固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓應(yīng)由使用部門及時提出書面報告，由歸口管理部門和財務(wù)部門鑒定審核，按內(nèi)部審批制度履行審批程序后進行處理。固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓審批流程參照《固定資產(chǎn)管理制度》辦理。第五十四條無形資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的沒有實物形態(tài)的可辯認非貨幣性資產(chǎn)。通過自主研發(fā)、委托開發(fā)、購置、接受投資等方式取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)當依法明確權(quán)屬，落實有關(guān)經(jīng)營、管理的財務(wù)責任。公司自主研發(fā)工程須由產(chǎn)品研發(fā)部門提出研發(fā)方案和費用預(yù)算，經(jīng)公司工程組進行周密的市場調(diào)查和可行性論證后按程序上報公司領(lǐng)導批準后執(zhí)行。（三）財務(wù)部門會同相關(guān)部門對自主研發(fā)工程區(qū)分研究階段和開發(fā)階段。研究階段是指為獲取新的技術(shù)和知識等進行的有方案的調(diào)查，根本上是控索性的，是為進一步的開發(fā)活動進行資料及相關(guān)方面的準備；研究階段的發(fā)生支出應(yīng)當費用化計入當期損益。開發(fā)階段是指在進行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應(yīng)用于某項方案或設(shè)計，以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改良的材料、裝置、產(chǎn)品等。對于開發(fā)階段滿足資本化條件的支出應(yīng)審慎予以資本化。（四）公司自主研究開發(fā)階段支出資本化的條件：1、完成該項無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上有可行性；2、具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；3、無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該項無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當證明其有用性；4、有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該項無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該項無形資產(chǎn)；5、歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。（六）每年度終了，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行檢查復(fù)核，無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，應(yīng)當改變攤銷期限和攤銷方法。無形資產(chǎn)預(yù)期不能為公司帶來經(jīng)濟利益的，應(yīng)當將該無形資產(chǎn)的賬面價值予以轉(zhuǎn)銷。第七章附則第五十五條嚴禁將公司資金、財產(chǎn)以任何形式出借或以合作等名義變相出借給個人或集團系統(tǒng)外企業(yè)使用，違規(guī)出借者，對公司董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)及有關(guān)人員進行處分；造成損失的，責成責任人賠償經(jīng)濟損失并追究其法律責任。第五十六條按照國家相關(guān)法規(guī)和公司的實際情況，在本制度框架下制定的《費用管理方法》、《應(yīng)收款項管理方法》、《銷售管理方法》、《采購管理方法》《存貨管理方法》，視為本制度的組成局部。第五十七條本制度未盡事宜，按集團和公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度由公司財務(wù)部負責修訂和解釋。第五十八條本制度自公布之日起施行。二、預(yù)算管理制度第一章總則第一條為標準遵義市大地和電氣有限公司（以下稱“公司〞）預(yù)算管理工作，合理配置資源，防范經(jīng)營風險，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，根據(jù)公司實際情況，制定本制度。第二條公司總經(jīng)理對本公司預(yù)算的管理工作負總責，公司主管財務(wù)會計工作負責人為預(yù)算的具體責任人。第二章預(yù)算管理的根本內(nèi)容第三條預(yù)算是以科學的預(yù)測為基礎(chǔ)，以公司的開展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標為依據(jù)，在分析公司歷史資料、同行業(yè)資料、市場形勢和國家宏觀政策等資料基礎(chǔ)上，結(jié)合公司實際情況、資源情況，對預(yù)算期間公司的財務(wù)、經(jīng)營、投資等活動所作的系列方案。全面預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算。全面預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部兼具控制、鼓勵、評價等功能為一體的一種綜合貫徹企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的管理機制，處于企業(yè)內(nèi)部控制的核心地位。預(yù)算體系在資源分配基礎(chǔ)上，主要用于衡量和監(jiān)控企業(yè)和各部門的經(jīng)營績效，以確保最終實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標。第四條業(yè)務(wù)預(yù)算是與企業(yè)日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)的根本經(jīng)營活動預(yù)算，主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算和期間費用預(yù)算等。㈠銷售預(yù)算是公司在未來一定期間內(nèi)銷售各種產(chǎn)品實現(xiàn)收入的詳細方案，是整個預(yù)算管理的基礎(chǔ)，是預(yù)算的起點。㈡生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算編制的，是公司在未來一定期間內(nèi)為生產(chǎn)各種產(chǎn)品所做的詳細方案。㈢費用預(yù)算是對企業(yè)在未來一定期間內(nèi)為實現(xiàn)銷售等經(jīng)營目標而需要發(fā)生的經(jīng)營管理費用的詳細方案，包括營業(yè)費用預(yù)算、管理費用預(yù)算、制造費用預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算。第五條資本預(yù)算涉及企業(yè)長期投資的、非經(jīng)營發(fā)生的、一次性業(yè)務(wù)支出的預(yù)算，包括對外投資、對內(nèi)投資。第六條財務(wù)預(yù)算是與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況有關(guān)的預(yù)算。是以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并以預(yù)算報表形式予以充分反映。第七條全面預(yù)算的編制應(yīng)遵循以下根本原則和要求：㈠戰(zhàn)略性原則服從公司的戰(zhàn)略開展目標，使公司戰(zhàn)略從年度預(yù)算中得到具體落實。㈡穩(wěn)健性原則量入為出，綜合平衡。㈢配比性原則按事項配置資源，評價資源利用效率。㈣效益性原則突出重點，效益優(yōu)先。㈤全員參與原則上下結(jié)合、分級編制、領(lǐng)導重視，全員參與。㈥原則性與靈活性相結(jié)合，實行動態(tài)管理。第三章預(yù)算管理的組織機構(gòu)第八條公司設(shè)立預(yù)算管理領(lǐng)導小組，下設(shè)預(yù)算管理辦公室，辦公室設(shè)在公司財務(wù)部。第九條預(yù)算管理領(lǐng)導小組職責：㈠審議預(yù)算管理體系的工作方案及相關(guān)制度、方法；㈡分解戰(zhàn)略目標，制定年度預(yù)算目標。㈢審批預(yù)算方案，下達年度預(yù)算目標；㈣定期審查預(yù)算執(zhí)行報告；㈤根據(jù)需要，就預(yù)算的修正加以審議并做出相關(guān)決定；㈥協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；㈦對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行質(zhì)詢，并提出考核和獎懲意見。第十條預(yù)算管理辦公室（下稱“預(yù)算辦〞）的職責：㈠負責公司預(yù)算管理制度的起草和修訂工作；㈡負責預(yù)算管理建設(shè)的日常工作。㈢組織預(yù)算的編制、審核、協(xié)調(diào)平衡、匯總及報送工作，編制公司年度預(yù)算草案；㈣監(jiān)督、檢查預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算執(zhí)行情況；㈤結(jié)合公司實際情況，制訂預(yù)算修正方案；㈥協(xié)調(diào)預(yù)算單位在編制中發(fā)生的分歧；㈦分析和考核預(yù)算執(zhí)行情況，并向預(yù)算管理領(lǐng)導小組報告。第十一條公司各部門均為預(yù)算編制單元，其負責人為第一責任人，負責編制、分解、下達預(yù)算指標，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承當責任。第十二條部門的職責：㈠負責本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作；㈡配合預(yù)算辦做好公司全面預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。第十三條明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，不相容崗位相互別離、制約和監(jiān)督。公司全面預(yù)算工作不相容崗位一般包括：（一）預(yù)算編制（含預(yù)算調(diào)整）與預(yù)算審批；（二）預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行；（三）預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核。第四章預(yù)算的編制程序第十四條年度預(yù)算編制，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總〞的程序進行。預(yù)算的編制流程為：㈠下達目標：預(yù)算管理領(lǐng)導小組根據(jù)公司開展戰(zhàn)略規(guī)劃、對預(yù)算期經(jīng)濟形勢的初步預(yù)測，于每年10月上旬提出下一年度公司經(jīng)營目標，包括銷售目標、本錢費用目標、利潤目標、現(xiàn)金流量目標、投資目標。公司主管財務(wù)會計工作負責人組織預(yù)算辦根據(jù)年度預(yù)算經(jīng)營目標，根據(jù)集團下發(fā)的框架預(yù)算，編制本司框架預(yù)算，報經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導小組討論通過后，10月中旬下達公司預(yù)算目標，同時對預(yù)算編制原則、要求和時間進度作出要求。（注：時間比原提前10天）㈡編制上報：10月中旬，各預(yù)算單位按照下達的目標，結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，編制本單位預(yù)算方案，于10月20日前上報預(yù)算辦。預(yù)算單位費用開支除了通迅費、小車費、辦公費等常規(guī)性費用外，重點預(yù)算工程必須按“經(jīng)濟事項〞分別填報、審核、執(zhí)行和控制。當期預(yù)算因事項進度而沒有執(zhí)行完的預(yù)算，需在下期重新申報審核。各業(yè)務(wù)部門負責人初步審核后報預(yù)算辦。㈢審查平衡：10月31日前，預(yù)算辦對各部門上報的初步預(yù)算進行審核，經(jīng)綜合研究、整體平衡后進行調(diào)整，編制公司全面預(yù)算方案，報財務(wù)總監(jiān)審核。㈣審議批準：11月初，預(yù)算辦將公司全面預(yù)算方案提交預(yù)算管理領(lǐng)導小組審議、批準，然后報公司董事長審批。㈤報送集團：11月上旬，將經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導小組審議、批準通過的全面預(yù)算方案上報集團。預(yù)算辦應(yīng)與集團充分協(xié)調(diào)、溝通，以取得集團對公司預(yù)算的了解以及對預(yù)算方案進行合理性判斷。㈥根據(jù)集團下達的年度總預(yù)算，在次年2月底前，由預(yù)算辦組織落實，將公司總預(yù)算分解到各預(yù)算執(zhí)行單位、并形成一系列的指標體系。由公司預(yù)算管理領(lǐng)導小組向各預(yù)算執(zhí)行單位下達預(yù)算指標。第十五條經(jīng)公司預(yù)算管理領(lǐng)導小組批準下發(fā)的財務(wù)預(yù)算，作為公司進行財務(wù)控制及業(yè)績考核的標準和依據(jù)。第十六條預(yù)算編制方法主要有：彈性預(yù)算適用于變動本錢費用預(yù)算的編制；滾動預(yù)算適用于定期預(yù)算外的的指標預(yù)算的編制零基預(yù)算適用于以前年度可能存在不合理或潛力比較大的預(yù)算指標編制；固定預(yù)算適用于固定本錢費用預(yù)算的編制；增量預(yù)算適用于影響因素簡單和以前年度根本合理的預(yù)算指標的編制；概率預(yù)算適用于預(yù)算期變化大的預(yù)算指標編制，也適合長期預(yù)算的編制。各預(yù)算單位可根據(jù)自己實際情況，結(jié)合上述編制方法，編制本單位預(yù)算。第十七條預(yù)算的編制職責（一）公司銷售部門依據(jù)年度目標利潤、預(yù)測的市場銷量需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價格，按季或月、分產(chǎn)品編制銷售收入預(yù)算、銷售資金回籠預(yù)算以及銷售費用預(yù)算；（二）公司生產(chǎn)部門在銷售收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況，按季或月、分品種編制生產(chǎn)預(yù)算；公司生產(chǎn)部門在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，比較分析上年間接生產(chǎn)費用預(yù)算執(zhí)行情況，編制制造費用預(yù)算；公司生產(chǎn)部門根據(jù)預(yù)算期固定資產(chǎn)進行購建、改建、擴建、更新的方案，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算。（三）公司辦公室（人力資源部）根據(jù)生產(chǎn)部門和其他職能部門的預(yù)計勞動用工情況，按季或月、分部門編制人工預(yù)算；（四）公司研發(fā)部門按年度、分研發(fā)工程編制研發(fā)投入預(yù)算；（五）公司采購部門依據(jù)銷售收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量，按季或月、分類編制采購預(yù)算；（六）公司財務(wù)部門依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、相關(guān)借款的審批文件、利率等，編制籌資預(yù)算；（七）公司財務(wù)部門依據(jù)生產(chǎn)（工程）預(yù)算、人工預(yù)算、制造費用預(yù)算等，匯總編制產(chǎn)品本錢預(yù)算。公司財務(wù)部門根據(jù)各職能部門編制的費用預(yù)算，結(jié)合上年實際管理費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素、公司降低本錢、費用的要求，分工程、分部門平衡、調(diào)整管理費用預(yù)算。公司財務(wù)部門以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，編制反映公司預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收支及其結(jié)果的現(xiàn)金預(yù)算，主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。公司財務(wù)部門根據(jù)銷售收入預(yù)算、生產(chǎn)（工程）預(yù)算、產(chǎn)品本錢預(yù)算或者營業(yè)本錢預(yù)算、管理費用預(yù)算、銷售費用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標的預(yù)計利潤表。公司財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債表和銷售收入預(yù)算、生產(chǎn)（工程）預(yù)算、采購預(yù)算、對外投資預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù)計資產(chǎn)負債表。公司有關(guān)職能部門、生產(chǎn)經(jīng)營部門會同財務(wù)部門，編制專項費用預(yù)算。預(yù)算工程銷售部生產(chǎn)部技術(shù)部品質(zhì)部采購部辦公室財務(wù)部銷售收入預(yù)算√銷售回籠預(yù)算√銷售費用預(yù)算√生產(chǎn)預(yù)算√制造費用預(yù)算√人工本錢預(yù)算√采購預(yù)算√√產(chǎn)品本錢預(yù)算√√管理費用預(yù)算√√√√專項費用預(yù)算√√√√√√研發(fā)投入預(yù)算籌資預(yù)算√現(xiàn)金預(yù)算√預(yù)計利潤表√預(yù)計資產(chǎn)負債表√第五章全面預(yù)算的執(zhí)行與控制第十八條公司預(yù)算一經(jīng)批準下達，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認真組織實施，將預(yù)算指標層層分解，落實到內(nèi)部各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責任體系。全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的根本依據(jù)，各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)將年度預(yù)算細分為月度和季度預(yù)算，以分期實施預(yù)算控制，確保年度預(yù)算目標的實現(xiàn)。第二十條公司應(yīng)當強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。第二十一條各部門是全面預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)。各部門負責人是部門預(yù)算執(zhí)行的直接負責人。分管領(lǐng)導對其負責的部門的預(yù)算執(zhí)行負有主要責任。第二十一條兼職預(yù)算員由各部門指定一名人員，主要負責部門預(yù)算的編制、協(xié)調(diào)及日常報銷工作，即：上報預(yù)算申報表，溝通后反復(fù)修正；制作預(yù)算執(zhí)行情況的分析；對于超過額度的報銷制作《預(yù)算調(diào)整單》；日常進行預(yù)算額度的控制，報銷時進行審批并登記臺賬。第二十一條預(yù)算管理會計由財務(wù)部人員組成，主要審核兼職預(yù)算員上報的預(yù)算申報表，匯總并分析；編制預(yù)算執(zhí)行情況及分析；需要提交預(yù)算會議討論的調(diào)整事項和其他事項；日常預(yù)算額度的控制，報銷時進行審批并登記臺賬；對預(yù)算辦及預(yù)管理領(lǐng)導小組的決議進行落實、跟進等。第二十二條公司下達的預(yù)算指標一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行單位由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以申請調(diào)整預(yù)算。第二十三條預(yù)算內(nèi)支出（包括調(diào)整數(shù)），按照相關(guān)財務(wù)管理制度規(guī)定的審批流程進行審批。第二十四條預(yù)算外支出是指由于責任部門預(yù)算控制不善或方案性不強等自身管理原因?qū)е峦黄祁A(yù)算的支出。預(yù)算外支出須由責任部門根據(jù)業(yè)務(wù)的實際需要填寫申請，該申請應(yīng)該包括使用目的、作用及能帶來的效益等內(nèi)容報預(yù)算辦審批通過后，再報公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導審批，審批通過后執(zhí)行。第二十五條費用預(yù)算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。費用有節(jié)余不能突擊開支，原則上，下半年費用的支出不能超過總費用的55%。第二十六條財務(wù)部門必須經(jīng)常檢查各項財務(wù)指標的完成情況，及時向預(yù)算執(zhí)行單位和總經(jīng)理提供財務(wù)預(yù)算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異的分析，催促尋找改良措施，盡快糾正偏差，調(diào)整方向。第二十七條必要時，預(yù)算管理領(lǐng)導小組對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行質(zhì)詢，預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)對預(yù)算指標與實際結(jié)果之間的重大差異進行解釋和辯論。第六章全面預(yù)算的分析與考核第二十八條預(yù)算執(zhí)行單位要定期對本單位預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，針對預(yù)算的執(zhí)行偏差，各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交預(yù)算管理領(lǐng)導小組研究決定。第二十九條預(yù)算辦定期對公司總預(yù)算的執(zhí)行情況進行分析，研究、落實解決預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差。第三十一條全面預(yù)算執(zhí)行考核是公司績效評價的主要內(nèi)容，公司結(jié)合年度內(nèi)部績效責任書對全面預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，考核結(jié)果與預(yù)算執(zhí)行單位負責人的任免、升降、獎懲掛鉤，并作為公司人力資源管理的參考。第七章溝通、協(xié)調(diào)與監(jiān)督檢查第三十二條預(yù)算辦對預(yù)算管理進行定期或不定期的溝通與檢查。內(nèi)容主要包括：㈠預(yù)算編制情況。主要檢查預(yù)算編制依據(jù)是否科學、合理，編制程序和方法是否合規(guī)、正常，是否存在違反編制程序、不標準編制的情況。㈡預(yù)算執(zhí)行情況。各預(yù)算執(zhí)行單位是否存在對預(yù)算不重視、預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題沒有及時進行糾正和處理的情況。（四）預(yù)算調(diào)整情況。與提出調(diào)整的預(yù)算單位了解調(diào)整的原因及調(diào)整理由是否充分、適當，向預(yù)算管理領(lǐng)導小組報告，并從中溝通與協(xié)調(diào)。第三十三條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算管理中的薄弱環(huán)節(jié)，預(yù)算辦應(yīng)當告知預(yù)算執(zhí)行單位，預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當及時查明原因，采取措施加以糾正和完善，并報告整改情況。第八章附則第三十四條本方法由預(yù)算管理辦公室負責修訂和解釋。第三十五條本方法自公布之日起施行。三、費用管理方法第一章總則第一條為加強公司費用管理，控制不合理費用開支，根據(jù)公司《財務(wù)管理制度》的規(guī)定制定本方法。第二條公司對各項費用實行嚴格的預(yù)算管理，總經(jīng)理對本公司費用開支負總責，各職能部門、生產(chǎn)部門和車間班組均為費用控制的責任部門，其負責人為第一責任人。費用區(qū)分為可控費用與不可控費用，各部門根據(jù)上年實際費用和預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，結(jié)合公司降低費用的要求編制費用預(yù)算指標。公司年費用預(yù)算上報集團計財部。公司將集團下達的年度費用考核指標，分解下達至公司各級管理人員、各職能部門和各車間班組，各級人員應(yīng)嚴格遵照開支標準和費用事前申請、報銷審批程序，將費用控制在指標方案內(nèi)。第三條日常費用歸口部門：辦公費用、餐飲補助、車輛補貼、醫(yī)療費用、外部培訓費、職工薪酬、福利用品歸口辦公室統(tǒng)一管理，交通費、通訊費歸口財務(wù)部門統(tǒng)一管理。第四條對于預(yù)算內(nèi)的費用，可在本方法規(guī)定的權(quán)限內(nèi)開支；對于預(yù)算外的費用或超預(yù)算的費用，由使用部門提出申請報告，詳細列明原因及預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導審核，依次報主管財務(wù)會計工作負責人、總經(jīng)理和董事長特批后，才可在追加額度內(nèi)控制使用。第五條公司費用超出集團下達的費用控制指標，需追加費用預(yù)算的，必須上報集團方案財務(wù)部門審核，提交集團總裁和主管財務(wù)會計工作負責人審批前方可開支。第六條財務(wù)部門于每季末編制各項費用開支情況明細表，報公司董事長和總經(jīng)理，其中業(yè)務(wù)應(yīng)酬費、差旅費、辦公費用、電話費等按公司管理層員工和部門明細歸集。第二章費用報銷標準第七條國內(nèi)差旅費報銷標準：住宿費實行限額報銷，超支自負的方法。住宿標準如下：職級地區(qū)住宿費市內(nèi)交通費、通訊費餐補業(yè)務(wù)招待費董事長、總經(jīng)理不分地區(qū)實報實報實報實報班子成員北京/上海350元/人/天實報80元/人/天實報省會城市、方案單列市300元/人/天實報80元/人/天實報其他城市250元/人/天實報80元/人/天實報副總監(jiān)級及總監(jiān)北京/上海300元/人/天實報60元/人/天事前申請省會城市、方案單列市250元/人/天實報60元/人/天事前申請其他城市200元/人/天實報60元/人/天事前申請部門副經(jīng)理及以上、業(yè)務(wù)員北京/上海180元/人/天20元/天50元/人/天事前申請省會城市、方案單列市180元/人/天20元/天50元/人/天事前申請其他城市150元/人/天20元/天50元/人/天事前申請部門主管以下職員北京/上海180元/人/天20元/天50元/人/天省會城市、方案單列市150元/人/天20元/天50元/人/天事前申請其他城市100元/人/天20元/天50元/人/天事前申請備注：方案單列市包括深圳、寧波、青島、廈門和大連。住宿費為一人住一晚上的標準。1、出差期間的市內(nèi)交通費、通訊費按實際出差天數(shù)計算，憑票報銷（包括公交車票、的士票和電話單據(jù)），超過標準的不予報銷。常駐外人員的市內(nèi)交通費、通訊費按150元/月補貼（每月按30天計算），離開常駐點按離開天數(shù)相應(yīng)扣除該費用補貼；赴常駐點外的其他地區(qū)辦事按出差標準報銷差旅費。2、出差伙食補貼實行包干，以上表定額為標準。因工作需要宴請客戶或由客戶接待的，按餐次從補助中扣除。招待費須另填報銷單并注明請客事由，補辦事前申報手續(xù)，并根據(jù)業(yè)務(wù)招待費審批程序報批。非業(yè)務(wù)需要的招待性餐費不得報銷。3、特殊情況下，需打的士等導致交通費用超標的，經(jīng)辦人報銷時應(yīng)另說明交通費用超標原因及金額（附發(fā)票），由部門負責人審定批準，再由公司總經(jīng)理簽字確認前方予以報銷。4、出差期間辦理與工作無關(guān)的事項所產(chǎn)生的一切費用一律不予報銷。（二）交通工具的乘坐標準：火車為硬席臥鋪；高速鐵路為二等座；輪船為二等艙；飛機為經(jīng)濟艙。主管及以下員工因特殊情況需要乘坐飛機的，必須在“費用開支事前申請單〞注明，經(jīng)總經(jīng)理批準。財務(wù)人員審核報銷時須對照“費用開支事前申請單〞進行審核。如需坐火車臥鋪因買不到硬席臥鋪，以硬席臥鋪與非臥鋪票面值差異的80%返回出差人。第八條赴市外周邊地區(qū)辦事的人員（包括司機），中午不能返回公司就餐的，給予誤餐補助20元；因公需要住宿的，按第七條員工差旅費報銷標準執(zhí)行。搭乘公共交通工具來回的，交通費據(jù)實報銷。需乘坐出租車來回的，須事先征得有審批權(quán)的公司領(lǐng)導批準，否則財務(wù)人員不予審核。第九條經(jīng)批準出國及赴港澳公干人員的費用報銷標準：（1）乘坐公共交通工具赴港澳公干的人員，當天來回的，補助200港元（包括來回交通費70港元、市內(nèi)交通費30港元及伙食包干100港元，下同）；不能當天來回的，出去當天和返回當天補助150港元，其他時間每天補助130港元。由于業(yè)務(wù)需要招待賓客，則扣除當天伙食費補助的50%。因公需要住宿的，其住宿費在每天不超過600港元的限額內(nèi)憑票據(jù)實報銷。住宿費超過600港元的須經(jīng)公司總經(jīng)理批準前方可報銷。已由接待單位支付招待費用的，不得再報銷住宿費和領(lǐng)取各項補助。因公出國（出境）人員的費用報銷標準：單位：美元職級住宿費交通費、通訊費、雜支出差伙食補貼一類二類三類一類二類三類一類二類三類總助以上1008580807560504540部門副經(jīng)理以上857070505040303020部門主管以下職員706060353530252020說明：國外一類國家：美國、加拿大、日本、韓國、歐洲國家；二類國家和地區(qū)：臺灣、新加坡；三類國家和地區(qū)：除上述一類與二類之外的國家與地區(qū)。出國（出境）人員出國前，要按規(guī)定開支標準編制費用預(yù)算，經(jīng)財務(wù)審定，按審批流程報公司領(lǐng)導批準。出國（出境）人員要選擇經(jīng)濟合理的路線，提早購票，獲得7折內(nèi)的機票款，并盡可能購置往返機票。除因特殊需要外，出國交通工具乘座標準為：火車為硬席臥鋪；高速鐵路為二等座；輪船為二等艙；飛機為經(jīng)濟艙。出國（出境）人員伙食補貼按標準發(fā)給個人包干使用，包干天數(shù)按離、抵我國國境之日計算。因工作需要宴請客戶或由客戶接待的，按餐次從補助中扣除。出國（出境）人員回國報銷費用時，各種報銷憑證須用中文注明開支內(nèi)容、日期、金額等，并由經(jīng)辦人簽字。差旅費報銷按出差離境日或借款兌外幣日匯率折美元標準報銷，再按出差離境日或借款兌外幣日匯率將美元折回人民幣支付報銷款。第十一條員工通迅費、交通費報銷按人力資源部批復(fù)標準執(zhí)行。通訊費用包括手機、住宅電話及寬帶上網(wǎng)費。通訊費用均實行限額憑票報銷，超支自負。費用按年結(jié)算，但不得提前報銷。住宅電話、寬帶上網(wǎng)費和已用實名手機的員工一律憑報銷人實名發(fā)票報銷通訊費用，不是報銷人姓名的費用單據(jù)不予報銷。第十二條實行車改后小汽車折舊補貼及費用報銷標準按辦公室批復(fù)執(zhí)行。任何人的交通罰款一律不報銷；因本公司駕駛員責任造成的交通事故，公司不負責處理，超出保險公司賠付范圍的經(jīng)濟損失，由事故責任人自行承當；公司車輛因未購置保險、未年審等原因造成的違規(guī)罰款、交通事故賠償?shù)?，由辦公室主辦人員及車輛使用人承當責任。第十三條工作日中餐由公司提供，晚餐根據(jù)不同工種、不同情況進行伙食補助，具體由辦公室另行規(guī)定。員工含餐補等福利費支出，不應(yīng)超過年度工資薪金總額的14%。第十五條員工請假（病、事假）超過當月應(yīng)出勤天數(shù)50%以上的，停發(fā)其當月車輛折舊補貼并停止其當月汽車費用、交通費用的報銷。第三章管理費用管理第十七條可控管理費用分為：定額日常費用和非定額日常費用。定額日常費用，主要包括：交通費、實行車改后的汽車費用、限額報銷的通訊費等。非定額日常費用，實行“年初下達額度，按月通報，按季控制〞的管理方法，包括：差旅費、業(yè)務(wù)應(yīng)酬費、保險費、辦公費、會議費、員工工資、福利費用、水電費、勞保用品費用等。各部門須嚴格按方案控制費用開支。（一）差旅費、業(yè)務(wù)應(yīng)酬費、會議費，無論金額大小，一律實行費用開支事前申請程序；費用開支事前申請未經(jīng)批準者一律不予報銷。（二）咨詢費、參謀費，一律上報集團方案財務(wù)部先審核，依次提交集團分管領(lǐng)導、集團總裁批準。其中涉及法律問題的咨詢費或聘請律師的參謀費用等另需上報集團法律部審核；（三）對于需要簽訂合同的費用性支出，在合同簽訂前須經(jīng)財務(wù)部門審核并提出意見后，再履行合同審批程序，簽訂合同。根據(jù)合同履行付款義務(wù)時，不需再履行費用開支事前申請程序。（四）任何贊助、捐贈，不管金額大小，一律上報集團審批。贊助、捐贈金額在十萬元以內(nèi)的由集團總裁審批，超過十萬元由集團董事局主席審批。（五）工資、勞務(wù)支出、社會保險以及福利費，由公司辦公室核定，報董事長、總經(jīng)理審批后支付；（六）電話費、水電費等銀行代扣的費用，不需實行費用開支事前申請程序；（七）除本條第（一）至（六）款以外的非定額日常費用，一次性支出超過1000元的，應(yīng)當實行費用開支事前申請程序。主要包括：辦公費、修理費、租賃費、勞保用品費用等；第十八條辦公費用的管理：辦公用品、勞保用品由辦公室根據(jù)月度方案統(tǒng)一采購、驗收、入庫，辦公室負責所購辦公用品、勞保用品的領(lǐng)用、保管、登記帳本。月末，按各部門統(tǒng)計領(lǐng)用金額，報財務(wù)部計入各部門費用。各部門急需或特殊的辦公用品，經(jīng)審批，可自行購置，購回后交行政部門按流程辦理相關(guān)手續(xù)。第十九條方案外臨時申購車間用物品、配件等，必須先填制《采購申請表》，經(jīng)分管生產(chǎn)領(lǐng)導確認后，按經(jīng)營性資金付出的審批權(quán)限審批付款。當月臨時申購總額不得超過10000元。第二十條費用開支事前申請程序費用開支事前申請程序，即費用開支必須事前詳細填寫《費用開支事前申請單》（見附表一），經(jīng)批準前方可實施。（一）預(yù)算內(nèi)費用開支事前申請程序為：1、差旅費、業(yè)務(wù)應(yīng)酬費、會議費一次性支出≤500元：申請人→部門負責人→公司分管領(lǐng)導→財務(wù)部門；＞500元：申請人→部門負責人→公司分管領(lǐng)導→財務(wù)部門→總經(jīng)理。2、辦公費、修理費、租賃費、勞保用品費用等一次性支出≤1000元：申請人→部門負責人→公司分管領(lǐng)導→財務(wù)部門。＞1000元：申請人→部門負責人→公司分管領(lǐng)導→財務(wù)部門→總經(jīng)理。（二）由于特殊情況不能事前填寫申請單的，須事先通過電話或傳真等形式征得有審批權(quán)的公司領(lǐng)導同意，事后補填《費用開支事前申請單》，補辦事前申報手續(xù)；（三）董事長和總經(jīng)理的差旅費和招待費不用事前申請，但應(yīng)當填寫《費用開支事前申請單》，以說明業(yè)務(wù)內(nèi)容。第二十一條費用借款審批程序經(jīng)辦人辦理業(yè)務(wù)需要借款的，業(yè)務(wù)借款金額不得超過事前申請金額。借款時應(yīng)填制《借款單》，并且憑經(jīng)審批后的《費用開支事前申請單》，由公司主管財務(wù)會計工作負責人審批。業(yè)務(wù)完成五個工作日內(nèi)，借款人須辦理報銷還款手續(xù)。費用借款實行前款不還，后款不借原則。第二十二條費用報銷審批程序經(jīng)辦人報銷費用時，應(yīng)當填制《費用報銷審批單》，一事一單，不能累積填單。（一）本方法第十七條第（一）款規(guī)定的費用的報銷，費用預(yù)算內(nèi)一次性支出在500元以內(nèi)的由公司分管領(lǐng)導審批，超過500元的須報總經(jīng)理審批。（二）除本方法第十七條第（一）款規(guī)定的費用以外的費用，費用預(yù)算內(nèi)一次性支出在1000元以內(nèi)的由公司分管領(lǐng)導審批，超過1000元的須報總經(jīng)理審批。費用報銷、借款流程見附表二。（三）對于需履行事前申請的費用，報銷時應(yīng)當同時附上填寫完整并經(jīng)審批的《費用開支事前申請單》。實際報銷金額超過申請金額10%的，報銷時須詳細注明超支原因，原因不充分的不予報銷超支局部。第二十三條對于業(yè)務(wù)應(yīng)酬費、差旅費，應(yīng)當與工程或工作事項掛鉤，進行進度管理、限額開支。（一）公司在年初對各部門下達的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費、差旅費指標時，應(yīng)明確各部門業(yè)務(wù)應(yīng)酬費、差旅費開支所對應(yīng)的工程或工作事項，以便作為費用開支審批的依據(jù)。在發(fā)生招待費或送禮前必須先征得總經(jīng)理批準，并填寫《費用事前審批單》明確接待人員身份、陪同人員、接待時間、地點、標準，報總經(jīng)理審核批準后交財務(wù)部留存，財務(wù)人員審核報銷時應(yīng)對照已收到的審批單，無審批單不予報銷，除特殊情況外不得出現(xiàn)先發(fā)生后審批的現(xiàn)象。（二）財務(wù)部門應(yīng)于季度終了，將業(yè)務(wù)應(yīng)酬費分別各領(lǐng)導、各部門制作《業(yè)務(wù)應(yīng)酬費分類評價表》分送有關(guān)領(lǐng)導和部門，同時由領(lǐng)導和部門負責人在表中“業(yè)務(wù)進展情況及效果〞欄簡要說明辦理事項的進展或效果，然后由財務(wù)部門收集整理后與公司每期的《費用開支統(tǒng)計表》一起上報公司董事長及總經(jīng)理。年底仍未了結(jié)的業(yè)務(wù)事項，其應(yīng)酬費余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至下年《業(yè)務(wù)應(yīng)酬費分類評價表》相同業(yè)務(wù)事項中的“以前年度累計開支〞欄。（三）業(yè)務(wù)招待事項的《費用開支事前申請單》不作為記賬憑證，由財務(wù)部門將其與登記本、《業(yè)務(wù)應(yīng)酬費分類評價表》一同安排專人分開財務(wù)資料作為公司機密另行保管。保存一年后由總經(jīng)理監(jiān)管銷毀。第二十四條制造費用的管理參照第三章管理費用管理的規(guī)定執(zhí)行。第四章研發(fā)支出費用管理第二十五條內(nèi)部開發(fā)的無形資產(chǎn)工程分為研究階段和開發(fā)階段。研究階段的支出全部費用化，計入當期損益（管理費用）；開發(fā)階段的支出符合條件的才能資本化，從而形成無形資產(chǎn)；不符合條件的及無法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的支出，均計入當期損益（管理費用）。第二十六條經(jīng)批準自行研究開發(fā)工程，研發(fā)部門應(yīng)先進行工程立項分析和工程費用預(yù)算，財務(wù)部按研發(fā)工程進度及費用在“研發(fā)支出〞科目對各工程開發(fā)費用進行歸集。期末，分別按能否資本化的條件，將研發(fā)支出應(yīng)當費用化和資本化的結(jié)轉(zhuǎn)為管理費用、無形資產(chǎn)。第二十七條公司應(yīng)當在取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其攤銷額應(yīng)當在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷。（使用年限和產(chǎn)量）攤銷無形資產(chǎn)，應(yīng)當自取無形資產(chǎn)可供使用時起，至不再作為無形資產(chǎn)確認時止。無形資產(chǎn)攤銷金額一般應(yīng)當計入當期損益。第二十八條定期檢查無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法，如果無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，應(yīng)當改變攤銷期限和攤銷方法。如果無形資產(chǎn)己被其他新技術(shù)所替代，不能為公司帶來經(jīng)濟利益的，應(yīng)當將該無形資產(chǎn)的賬面價值予以轉(zhuǎn)銷。第五章銷售費用管理第三十條銷售費用的根本分類及管理原則：銷售費用分為日常營運費用、政策性費用、策略性費用等三大類，各類費用根本特點列表如下：費用分類費用描述核算細目費用控制方式財務(wù)管理的重點日常營運費用日常營運費用，是指為維持日常營銷工作的運轉(zhuǎn)而發(fā)生的，與業(yè)務(wù)量大小無直接關(guān)系的費用支出銷售人員工資、辦公費、業(yè)務(wù)應(yīng)酬費、水電費、差旅費、通訊費、市內(nèi)交通費、小車費用、福利、運輸費、折舊、會議費、勞保用品、房租、倉租費用等下達固定額度，實行進度管理參照第三章管理費用管理政策性費用政策性費用，是指依據(jù)年度銷售政策的規(guī)定，與銷售業(yè)績相掛鉤的費用支出業(yè)務(wù)提成、銷售代理費、傭金和商業(yè)返利根據(jù)經(jīng)批準的年度銷售政策進行控制銷售政策出臺前充分征求財務(wù)部門的意見，經(jīng)測算后提出調(diào)整意見，事中依政策控制策略性費用策略性費用，是指為開發(fā)市場以到達預(yù)期目標而實施的靈活多樣的廣告宣傳等營銷策略性資源投入廣告費用、宣傳品、推廣會、參展、促銷活動費用、商業(yè)贊助等采用“比率控制〞的方法，即：下達策略性費用與年度簽訂銷售收入的比率指標事前申請、事中控制、事后審查評價公司對銷售費用進行預(yù)算管理，區(qū)分日常營運費用、政策性費用、策略性費用三大類費用編制年度銷售費用預(yù)算，并按經(jīng)批準的預(yù)算方案進行銷售費用預(yù)算管理。（一）年初銷售部門根據(jù)本年度的銷售預(yù)算，確定為完本錢年銷售任務(wù)而需實施的營銷工作，制定年度銷售政策，由財務(wù)部門針對年度銷售政策的合理性、經(jīng)濟性提出意見，報公司總經(jīng)理辦公會審批后執(zhí)行。（二）銷售費用報銷所需資料包括：決策資料（方案、銷售部門決策報告、申請報告、合同協(xié)議等）、活動資料（說明活動進行真實性的全面材料如照片、簽到表、禮品簽收表、監(jiān)播單等）、財務(wù)資料（支出證明單、發(fā)票、收據(jù)）和總結(jié)資料（總結(jié)報告、效果評價意見）等，均作為財務(wù)核查報銷的重要原始憑證，費用報銷經(jīng)辦人需真實、完整、準確、標準填寫費用報銷單，并提供完整報銷資料。（三）除日常營運費用、業(yè)務(wù)提成等費用報銷外，其他的收款方為商業(yè)單位的費用如銷售代理費、傭金、商業(yè)返利、推廣會費用、廣告費用、贊助費等費用，原則上必須通過銀行結(jié)算方式進行支付。第三十一條日常營運費用管理日常營運費用，是指為維持日常營銷工作的運轉(zhuǎn)而發(fā)生的，與業(yè)務(wù)量大小無直接關(guān)系的費用支出。（一）日常的、定額的費用，主要包括：交通費、實行車改后的私車費用、通訊費等；（二）非定額日常營運費用，實行“年初下達額度，按月通報，按季控制〞的原則，以年度總額作為控制標準、按進度實施方案控制的方法，按年度回籠方案的已完成累計進度來控制費用的報銷限額。超額度或進度的，由財務(wù)部門出具審核意見，報總經(jīng)理審批，但不得超過總的年度費用方案。主要包括：差旅費、業(yè)務(wù)應(yīng)酬費、保險費、辦公費、會議費、水電費、勞保用品費用等；（三）銷售費用的日常營運費用的費用開支事前申請、報銷審批、費用借款審批等參照第三章管理費用的規(guī)定進行管理。第三十二條政策性費用管理政策性費用，是指依據(jù)年度銷售政策的規(guī)定，與銷售業(yè)績相掛鉤的費用支出。主要指銷售提成、銷售代理費、商業(yè)返利等，公司必須嚴格按照經(jīng)批準的年度銷售政策的規(guī)定報銷使用。（一）年初由銷售部門制定年度銷售政策或工程總營銷籌劃方案，送財務(wù)部門提出意見后，依次報送主管財務(wù)會計工作負責人、總經(jīng)理辦公會審定后施行；任何銷售政策或營銷方案的補充或變更均應(yīng)與銷售政策或營銷方案審批程序一致，同時及時送財務(wù)部門備案。凡因特殊原因超政策范圍的費用，一律由主管財務(wù)會計工作負責人審核后依次報總經(jīng)理、董事長審批；（二）業(yè)務(wù)提成應(yīng)根據(jù)公司銷售政策規(guī)定，根據(jù)回款時間、回款金額計提的提成獎勵。在年度銷售政策中應(yīng)詳細規(guī)定銷售提成比率、提成兌現(xiàn)方法、提成分配方法。公司不準僅憑銷售單據(jù)、脫離回款數(shù)據(jù)提取支付銷售提成。（三）銷售代理費、傭金和商業(yè)返利的支付，要根據(jù)公司銷售政策和與中間商簽訂代理協(xié)議、委托銷售方案，履行審批手續(xù)后支付。（四）支付個人業(yè)務(wù)提成，要取得對方（或自籌）費用發(fā)票，憑票支付個人提成，否則將考慮按相關(guān)規(guī)定代扣個人所得稅。支付銷售代理費、傭金和商業(yè)返利，也要取得對方的相關(guān)發(fā)票。第三十三條策略性費用管理策略性費用，是指為開發(fā)市場以到達預(yù)期目標而實施的的廣告宣傳、促銷活動等營銷策略性資源投入，主要包括品牌傳播（媒體廣告、戶外廣告、宣傳品制作）、促銷活動（推廣會、展銷會、禮品、終端促銷）、商業(yè)聯(lián)誼會及年終答謝會等。（一）策略性費用的開支，由銷售部門根據(jù)年度銷售政策制定并提出詳細的策略性費用開支方案，由財務(wù)部門結(jié)合集團下達的指標對方案的經(jīng)濟性、可行性提出意見后，報公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行；經(jīng)審核批準的方案應(yīng)送財務(wù)部門備案，以便作為費用開支、評價的依據(jù)；策略性費用開支方案中，應(yīng)設(shè)定擬實施方案的營銷效果的衡量尺度，以利于事后總結(jié)分析。（二）策略性費用的投放應(yīng)建立必要的集體決策監(jiān)控體系，重要銷售費用開支方案應(yīng)當采取集體決策，重視相關(guān)部門的監(jiān)控職能和獨立意見，通過充分論證，比較各種宣傳方式的投入產(chǎn)出效益，選擇高效方案。（三）申請報銷策略性費用時，由銷售部門填制費用報銷審批單，并附合同協(xié)議、活動證明資料、發(fā)票等，財務(wù)部門根據(jù)合同約定的付款條件、付款時間以及相關(guān)證明文件核定付款要求的合理性并簽署意見后，依次報主管財務(wù)會計工作負責人、總經(jīng)理審批。（四）銷售部門應(yīng)分季度對策略性費用開支的效益進行評價并形成總結(jié)報告，總結(jié)報告應(yīng)報送公司財務(wù)部門核實并備案，再依次上報公司主管銷售工作負責人、主管財務(wù)會計工作負責人、總經(jīng)理、董事長審閱，并作為今后費用開支方案審批的參考依據(jù)；（五）策略性費用超出集團下達的費用控制指標的，一律報集團方案財務(wù)部審核，三萬元以下提交集團財務(wù)總監(jiān)審批，三萬元以上經(jīng)集團財務(wù)總監(jiān)審核后提交集團總裁審批；（六）公司根據(jù)自身的管理需要，針對主要的策略性費用（例如：廣告費、促銷活動費等）的事前審批、事中控制、事后評價管理制定相關(guān)管理細則。第六章責任追究第三十四條禁止以下違法違規(guī)違紀行為：（一）；偽造發(fā)票、收據(jù)或其他證明性文件資料的；（二）仿制公章，以假亂真，套取報銷費用的；（三）利用相同票據(jù)、照片或其他證明文件重復(fù)報銷的；（四）拼湊發(fā)票，套取報銷費用的；（五）后附文件資料與業(yè)務(wù)內(nèi)容不相符合或不合常規(guī)，又無法給出合理解釋的；（六）事前申請報告未及時按程序?qū)徟?，先越?quán)使用事后補簽的；（七）編造虛假決策資料、總結(jié)資料的；（八）其他弄虛作假、非法侵占公司資源、侵蝕公司利益的行為。上述行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，從嚴處理。未給公司造成損失的，視情況輕重對責任人處以罰款、撤職等處分；給公司造成損失的，應(yīng)當承當賠償責任。第三十五條財務(wù)部門對公司相關(guān)當事人員建立個人不良信用檔案，凡在審核過程中出現(xiàn)因發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀違法問題而被退回重新處理等事項，除按規(guī)定進行行政和經(jīng)濟處分外，同時對相關(guān)經(jīng)辦人員做一次不良信用記錄。同一員工有一次不良記錄的，予以警告；有兩次不良記錄的，在公司范圍內(nèi)予以通報；有三次不良記錄的，建議撤銷行政職務(wù)；有三次以上不良記錄的，專項報經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論通過后予以辭退。第七章附則第三十六條公司本著控制本錢、節(jié)約費用開支的原則，結(jié)合本公司實際情況制定符合本公司的費用管理實施細則，報集團方案財務(wù)部備案后執(zhí)行。第三十七條本方法由財務(wù)部負責修訂和解釋。第三十八條本方法自公布之日起實施。附表一費用開支事前申請流程說明活動編號活動名稱執(zhí)行人職責內(nèi)容1填制單據(jù)費用申請經(jīng)辦人按要求填制《費用開支事前申請單》，如發(fā)生預(yù)算外費用，需提供追加方案報告2審核費用申請部門負責人部門負責人審核費用合理性和開支進度，同意支出3審批公司分管領(lǐng)導審核費用開支的合理性，同意支出4審核財務(wù)部門費用審核崗財務(wù)部門費用審核崗根據(jù)相關(guān)財務(wù)制度及年度費用方案，對費用方案進度和費用合理性進行審核，并簽署意見（包括：注明該項費用開支進度）5審批公司總經(jīng)理①屬于本方法第二十條第（一）款規(guī)定的費用：

審核單項費用支出超過500元的開支申請，結(jié)合公司分管領(lǐng)導和財務(wù)部門簽署的意見，審核費用開支的合理性，同意開支②屬于除本方法第二十條第（一）款規(guī)定的費用以外的費用：

審核單項費用支出超過1000元的開支申請，結(jié)合公司分管領(lǐng)導和財務(wù)部門簽署的意見，審核費用開支的合理性，同意開支

附表二費用報銷流程說明活動編號活動名稱執(zhí)行人職責內(nèi)容1填制單據(jù)費用報銷經(jīng)辦人按要求粘貼發(fā)票、報告、《支付證明單》等原始單據(jù)，填寫《費用報銷審批單》或《差旅費報銷單》，要素完全，內(nèi)容標準；并附上《費用開支事前申請單》，如發(fā)生預(yù)算外費用，需提供經(jīng)批準的追加方案報告。2審核費用申請部門負責人部門負責人審核費用合理性、真實性和開支進度，同意支出。3審批公司分管領(lǐng)導審核費用報銷的合理性，同意費用報銷。4審查財務(wù)部門費用審核崗財務(wù)部門費用審核崗根據(jù)相關(guān)財務(wù)制度及年度費用方案，對費用方案進度及原始票據(jù)的真實性、合法性、合理性進行審核，并簽署意見（包括：注明該項費用開支進度）。5審批公司總經(jīng)理①屬于本方法第二十條第（一）款規(guī)定的費用：

審核單項費用支出超過500元的報銷申請，結(jié)合公司分管領(lǐng)導和財務(wù)部門簽署的意見，審核費用報銷的合理性，同意費用報銷。②屬于除本方法第二十條第（一）款規(guī)定的費用以外的費用：

審核單項費用支出超過1000元的報銷申請，結(jié)合公司分管領(lǐng)導和財務(wù)部門簽署的意見，審核費用報銷的合理性，同意費用報銷。6付款財務(wù)部門出納審核各項審批手續(xù)是否齊全、附件是否完備，復(fù)核金額，準確發(fā)放現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬，經(jīng)辦人簽字確認后領(lǐng)款?！顿M用管理方法》附表二補充說明：費用報銷、借款流程說明一、費用報銷流程1、填制單據(jù)報銷人按要求粘貼原始單據(jù)（見模板），填寫相應(yīng)的報銷單，其中差旅費、業(yè)務(wù)應(yīng)酬費、會議費金額無論大小均應(yīng)附上事前申請單，辦公費、修理費、運雜費、勞保用品等非定額費用一次性支出超過1000元的，也應(yīng)附上事前申請單。2、審核部門負責人審核費用合理性、真實性和開支進度，簽署同意（或不同意）支出。3、分管領(lǐng)導審批差旅費、業(yè)務(wù)應(yīng)酬費、會議費一次性支出≤500元，辦公費、修理費、租賃費、運雜費、勞保用品費用一次性支出≤1000元的由分管領(lǐng)導審批。分管領(lǐng)導結(jié)合財務(wù)部意見，審核費用報銷的合理性，簽署同意（或不同意）報銷。4、審查財務(wù)部門根據(jù)相關(guān)財務(wù)制度及費用方案，對費用方案進度及原始票據(jù)的真實性、合法性、合理性進行審核，注明該費用開支進度，并簽署意見。5、總經(jīng)理審批審核差旅費、業(yè)務(wù)應(yīng)酬費、會議費用一次性支出＞500元；辦公費、修理費、租賃費、運雜費、勞保用品費用一次性支出費用＞1000元的報銷申請，結(jié)合分管領(lǐng)導、財務(wù)部的意見，審核費用報銷的合理性，簽署同意（不同意）報銷。6、付款出納員審核各項審批手續(xù)是否齊全、附件是否完備，復(fù)核金額，準備付款。其中：每次報銷小于1000元的支付現(xiàn)金；大于1000元的均采用網(wǎng)上銀行支付方式。即報銷人將經(jīng)審核同意報銷的費用額填寫《費用報銷登記表》備查，出納于接單日起兩個工作日內(nèi)據(jù)此從網(wǎng)上銀行付款到領(lǐng)款人的建行工資卡。二、借款流程1、借款人據(jù)經(jīng)批準的事前申請單填寫借款單，交部門負責人審批。2、將借款單連同事前審批單一并交財務(wù)負責人審批。3、將審批同意的借款單交給出納員，出納員據(jù)此在兩個工作日內(nèi)從網(wǎng)上銀行付款到借款人的建行工資卡。如果確需現(xiàn)金的應(yīng)提前一天知會財務(wù)，以便及時支付現(xiàn)金。4、從網(wǎng)上支付借款，借條不再歸還借款人，報銷還借時開給收據(jù)，以證明歸還此借款?，F(xiàn)金借款跨月歸復(fù)原則上借條不再歸還借款人，報銷還借時開給收據(jù)。三、費用報銷時間上述出差等事項完成后的五個工作日內(nèi)，應(yīng)辦理報銷手續(xù)，還清借款。為了提高工作效率，更好地歸集使用資金，各項費用報銷集中于每周二上午、周四下午，其余時間不報銷。本報銷、借款流程從公布之日起執(zhí)行。

附件三業(yè)務(wù)應(yīng)酬費分類評價表本年指標：特批：累計開支：結(jié)余：業(yè)務(wù)內(nèi)容（分類別）本月（季）費用本年累計費用以前年度累計開支業(yè)務(wù)進展情況及效果金額次數(shù)金額次數(shù)部門（領(lǐng)導）：所屬期間：月日至月日單位：四、應(yīng)收款項管理方法第一章總則第一條為了加強應(yīng)收款項管理，提高資金周轉(zhuǎn)率，防范經(jīng)營風險，根據(jù)大地和公司《財務(wù)管理制度》的規(guī)定制定本方法。第二條應(yīng)收款項范圍包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。第二章應(yīng)收賬款的管理第四條應(yīng)收賬款是指公司銷售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)而向購貨方、接收勞務(wù)的單位或個人收取的款項，包括發(fā)出商品所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款。第五條應(yīng)收賬款的管理部門為公司的財務(wù)部和銷售部，財務(wù)部負責應(yīng)收賬款的核算管理、監(jiān)督貨款回籠、應(yīng)收賬款變動信息反應(yīng)，銷售部負責客戶的信用管理、款項催收和溝通。第六條客戶信用及根本情況管理（一）銷售部負責對重要客戶的信用、品質(zhì)、付款能力、資本、抵押品、經(jīng)濟環(huán)境等資信情況進行調(diào)查和評估，建立客戶資信檔案?？蛻魴n案信息應(yīng)盡可能詳細，包括：A、根本資料：客戶名稱、地址、注冊資本、經(jīng)營規(guī)模、營業(yè)額、凈資產(chǎn)、客戶背景（含股東情況等）、組織結(jié)構(gòu)、與本公司交往的時間、業(yè)務(wù)種類等。另還需提供《營業(yè)執(zhí)照》、《稅務(wù)登記證》的復(fù)印件；B、客戶特征：主要產(chǎn)品及效勞工程、經(jīng)營區(qū)域及合作伙伴、主要客戶、經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)營效益、開展趨勢、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等；C、業(yè)務(wù)狀況：銷售實績、市場份額、市場競爭力、市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；D、交易現(xiàn)狀：銷售現(xiàn)狀、存在的問題、公司的戰(zhàn)略、未來的展望及公司的市場形象、聲譽、損益情況、資產(chǎn)負債情況、主要財務(wù)比率、銀行信用狀況、法律糾紛、實地調(diào)查情況、專家評述等。上述資料如有變更要及時更新。（二）營銷人員須實地調(diào)查了解客戶情況，取得客戶第一手信息。（三）定期對客戶資信進行評定。銷售部根據(jù)客戶經(jīng)營情況、貨款回籠及信用情況，參考財務(wù)部的意見及建議，客觀、公正地完成客戶信用評定工作。同時，結(jié)合產(chǎn)品市場占有率、市場需求狀況和公司銷售政策，對不同信用等級的客戶制訂不同的信用政策