財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)控程序

/目錄一、財(cái)務(wù)管理制度 3第一章總則 3第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員 4第三章會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì) 5第四章財(cái)務(wù)工作規(guī)程 7第五章資金籌集與資金管理 9第六章資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)管理 13第七章附則 16二、預(yù)算管理制度 17第一章總則 17第二章預(yù)算管理的根本內(nèi)容 17第三章預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu) 18第四章預(yù)算的編制程序 20第五章全面預(yù)算的執(zhí)行與控制 22第六章全面預(yù)算的分析與考核 23第七章溝通、協(xié)調(diào)與監(jiān)督檢查 24第八章附則 24三、費(fèi)用管理方法 24第一章總則 24第二章費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 25第三章管理費(fèi)用管理 29第四章研發(fā)支出費(fèi)用管理 32第五章銷售費(fèi)用管理 32第六章責(zé)任追究 35第七章附則 36四、應(yīng)收款項(xiàng)管理方法 41第一章總則 41第二章應(yīng)收賬款的管理 41第三章應(yīng)收票據(jù)的管理 45第四章預(yù)付賬款的管理 46第五章其他應(yīng)收款的管理 46第六章附則 47五、本錢管理方法（試行） 47六、存貨管理方法 54七、倉(cāng)儲(chǔ)管理流程 58第一章、目的： 58第二章、執(zhí)行流程前提條件 58第三章、倉(cāng)庫(kù)操作流程 58第四章、單據(jù)使用標(biāo)準(zhǔn) 62第五章、考核指標(biāo)及獎(jiǎng)懲 63八、采購(gòu)管理方法 69九、會(huì)計(jì)電算化管理細(xì)則 73第一章總則 73第二章會(huì)計(jì)電算化初始應(yīng)用管理 73第三章會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制 73第四章會(huì)計(jì)電算化操作管理 77第五章計(jì)算機(jī)硬件、軟件和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)管理制度 78第六章電算化會(huì)計(jì)檔案管理 79第七章附則 79附件一. 金蝶財(cái)務(wù)軟件操作權(quán)限申請(qǐng)表 80十、銷售管理方法 81十一、銷售對(duì)賬流程 85第一章、目的： 85第二章、相關(guān)部門職責(zé) 86第三章、對(duì)賬流程 86一、財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)防患能力，標(biāo)準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)行為，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、完整，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法規(guī)和寶安集團(tuán)《財(cái)務(wù)管理制度》，結(jié)合本公司具體情況，制定本制度。第二條本公司的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、公司部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員為執(zhí)行本制度的責(zé)任人。第三條財(cái)務(wù)管理的根本任務(wù)是：堅(jiān)持穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策，把現(xiàn)金流和創(chuàng)造利潤(rùn)放在一切經(jīng)營(yíng)工作的首位。強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)本錢控制，合理籌劃資金，提高經(jīng)營(yíng)效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司資產(chǎn)平安、完整，客觀反映財(cái)務(wù)信息，努力實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。第四條建立決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)三權(quán)別離的管理體制，主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人具有公司財(cái)務(wù)決策的執(zhí)行權(quán)、公司資金的日常管理權(quán)，監(jiān)事會(huì)具有對(duì)公司財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督權(quán)。第五條財(cái)務(wù)總監(jiān)或其他分管財(cái)務(wù)工作的公司領(lǐng)導(dǎo)是本公司主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)籌負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作。第六條財(cái)務(wù)部門對(duì)本公司的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)具有知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，對(duì)本公司的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)負(fù)有事前、事中和事后監(jiān)督管理的職責(zé)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)參與經(jīng)濟(jì)合同的簽定、籌資投資方案的制定等公司經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策過程，為公司提供事前財(cái)務(wù)籌劃，其他相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)積極配合財(cái)務(wù)部門對(duì)公司經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的事前控制、事中監(jiān)督與事后評(píng)價(jià)的財(cái)務(wù)管理工作。第七條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人在上級(jí)公司財(cái)務(wù)部門及本公司主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，完成上級(jí)公司及本公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的相關(guān)業(yè)務(wù)。第八條公司在資金管理方面接受集團(tuán)金融部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督、檢查。第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員第九條本公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，公司財(cái)務(wù)人員既接受本單位的行政領(lǐng)導(dǎo)，又同時(shí)接受寶安集團(tuán)方案財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查。第十條財(cái)務(wù)部門、財(cái)務(wù)人員對(duì)本單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。公司賦予財(cái)務(wù)人員代表公司對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施直接的核算與監(jiān)督的權(quán)力。第十一條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)處理對(duì)內(nèi)對(duì)外各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和財(cái)務(wù)關(guān)系。各部門與會(huì)計(jì)要素有關(guān)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所發(fā)生的合同、協(xié)議、單證、發(fā)票等資料必須歸集到財(cái)務(wù)部門作為記錄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)。第十二條本公司財(cái)務(wù)人員實(shí)行統(tǒng)一任用、持證上崗的管理方法。財(cái)務(wù)人員任職必須取得財(cái)政部門頒發(fā)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證；人事關(guān)系不在中國(guó)寶安集團(tuán)（或股東單位）或沒有企業(yè)注冊(cè)地戶籍的，從事出納工作須有企業(yè)注冊(cè)地戶籍的親友擔(dān)保。第十三條本公司財(cái)務(wù)人員的任免程序參照寶安集團(tuán)《財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員管理方法》第八條執(zhí)行。第十四條任用財(cái)務(wù)人員應(yīng)實(shí)行回避制度。本公司中層以上領(lǐng)導(dǎo)的配偶、姻親和直系親屬，不能在本公司從事財(cái)務(wù)工作。第三章會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)第十五條會(huì)計(jì)年度為公歷1月1日起至12月31日止。第十六條會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。第十七條會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)；會(huì)計(jì)計(jì)量屬性一般采用歷史本錢計(jì)量，如所確定的會(huì)計(jì)要素采用重置本錢、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量金額能夠取得并可靠計(jì)量，可以采用相應(yīng)的計(jì)量屬性。第十八條外幣業(yè)務(wù)核算方法：會(huì)計(jì)年度內(nèi)涉及的外幣經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)發(fā)生日中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯率（中間價(jià)）折合為人民幣入賬。在資產(chǎn)負(fù)債表日貨幣性工程中的非記賬本位幣余額按資產(chǎn)負(fù)債表日中國(guó)人民銀行公布的匯率（中間價(jià)）進(jìn)行調(diào)整。第十九條現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn)：現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金及可以隨時(shí)用于支付的銀行存款和其他貨幣資金；現(xiàn)金等價(jià)物包括公司持有的期限短（一般指從購(gòu)置日起，三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。第二十條存貨取得時(shí)按實(shí)際本錢計(jì)價(jià)，存貨發(fā)出時(shí)采用加權(quán)平均法確定發(fā)出存貨本錢。低值易耗品、包裝物一般采用一次攤銷法攤銷。存貨的盤點(diǎn)制度采用永續(xù)盤存制。第二十一條固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照本錢進(jìn)行初始計(jì)量，并采用年限平均法按期計(jì)提折舊。第二十二條無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照本錢進(jìn)行初始計(jì)量。使用壽命有限的無形資產(chǎn)按使用壽命采用直線法進(jìn)行攤銷，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷。第二十三條資產(chǎn)減值（一）應(yīng)收款項(xiàng)壞賬核算采用備抵法。資產(chǎn)負(fù)債表日按照公司總經(jīng)理辦公會(huì)認(rèn)為不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)金額，報(bào)集團(tuán)審批后計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。（如有變化，按集團(tuán)的變更后修改）（二）期末存貨采用本錢與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，存貨本錢高于其可變現(xiàn)凈值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（三）對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用本錢模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，固定資產(chǎn)，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和商譽(yù)等長(zhǎng)期資產(chǎn)，資產(chǎn)負(fù)債表日可收回金額低于其賬面價(jià)值的，報(bào)集團(tuán)審批后，計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第二十四條收入確認(rèn)原則（一）銷售商品收入確認(rèn)原則：已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；既沒有保存通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的本錢能夠可靠地計(jì)量。到達(dá)上述條件，公司開具銷售發(fā)票并確認(rèn)銷售收入。（二）提供勞務(wù)收入確認(rèn)原則：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的本錢能夠可靠地計(jì)量。到達(dá)上述條件，公司開具銷售發(fā)票并確認(rèn)銷售收入。（三）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入確認(rèn)原則：相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；收入的金額能夠可靠地計(jì)量。利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定；使用費(fèi)收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。第二十五條所得稅會(huì)計(jì)處理采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。第二十六條公司采用的會(huì)計(jì)政策，在每一會(huì)計(jì)期間和前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。但是，滿足以下條件之一的，經(jīng)公司董事會(huì)同意并報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后可以變更會(huì)計(jì)政策：第一，法律、行政法規(guī)或者國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等要求變更；第二，會(huì)計(jì)政策變更能夠提供更可靠、更相關(guān)的會(huì)計(jì)信息。第二十七條其他未完善或與集團(tuán)相關(guān)規(guī)定不一致的，遵守集團(tuán)的規(guī)定。第四章財(cái)務(wù)工作規(guī)程第二十八條嚴(yán)格按照分權(quán)管理和責(zé)任制的要求，建立起相互制約、相互監(jiān)督的控制體系，不相容崗位必須相互別離。不能由一人辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程，應(yīng)明確劃分申請(qǐng)人、審批人、執(zhí)行人，特別是對(duì)現(xiàn)金和財(cái)物的會(huì)計(jì)處理，在手續(xù)上必須經(jīng)過兩個(gè)或兩個(gè)以上部門或者有關(guān)人員，實(shí)行審批與經(jīng)辦分管、會(huì)計(jì)與出納分管、賬與物分管、錢與賬分管的相互牽制制度?？偨?jīng)理以下的經(jīng)營(yíng)班子成員經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)由總經(jīng)理審批，總經(jīng)理經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)由董事長(zhǎng)審批，董事長(zhǎng)經(jīng)辦的事項(xiàng)由總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人聯(lián)簽。第二十九條嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)授權(quán)審批控制，各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承當(dāng)責(zé)任；對(duì)于重大的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。第三十條財(cái)務(wù)審批手續(xù)實(shí)行先審后批的原則，即先由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人（或主管會(huì)計(jì)）審核，再按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。第三十一條財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證。銀行結(jié)算憑證不能代替發(fā)票或收據(jù)報(bào)賬，記賬時(shí)，記賬人員或電腦錄入人員都必須在記賬憑證上簽字。財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第三十二條財(cái)務(wù)部門必須建立稽核制度。經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)憑證方可作為登記賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)。第三十三條加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，指定專人負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)票的保管、登記、領(lǐng)用、清理、核銷工作。已開出的發(fā)票，要及時(shí)交付對(duì)方，并做好賬務(wù)處理。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開發(fā)票。第三十四條實(shí)行銀行賬戶印鑒分管并用制。法人代表的私章由其本人或指定委托人保管；財(cái)務(wù)專用章由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管。印鑒保管人外出時(shí)可委托有關(guān)人員代管。嚴(yán)禁在任何空白借款合同、擔(dān)保合同、支票、發(fā)票、單據(jù)上加蓋印鑒章。第三十五條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件及儲(chǔ)存在電腦或其他非紙質(zhì)介質(zhì)中的財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件賬套，均是公司的重要檔案，公司財(cái)務(wù)部必須指定專人妥善保管，保證做到完整無缺，便于調(diào)閱。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。第三十六條會(huì)計(jì)檔案保管規(guī)定：(一)會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明年度、月份、分冊(cè)/總冊(cè)數(shù)、月起止號(hào)數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章。(二)做好會(huì)計(jì)電算化日常工作。于年審結(jié)束后四個(gè)月內(nèi)將當(dāng)年度總賬、明細(xì)賬從財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件中打印出紙質(zhì)文本，整理分冊(cè)裝訂，并加貼賬簿封面，載明單位、會(huì)計(jì)期間、法定代表人、主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔；（三）儲(chǔ)存在電腦中的會(huì)計(jì)電算化財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件的賬套必須由相關(guān)責(zé)任人設(shè)置密碼，每月賬務(wù)處理完畢后應(yīng)對(duì)賬套進(jìn)行備份并儲(chǔ)存到其他介質(zhì)進(jìn)行保管。儲(chǔ)存在非紙質(zhì)介質(zhì)中的其他會(huì)計(jì)信息，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要打印輸出為紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管。儲(chǔ)存會(huì)計(jì)信息的磁盤、光盤、移動(dòng)硬盤等介質(zhì)應(yīng)當(dāng)定期拷貝、更換，以保證其平安性。第三十七條除上述外的檔案管理工作參照寶安集團(tuán)《會(huì)計(jì)檔案管理方法》執(zhí)行。第五章資金籌集與資金管理第三十八條財(cái)務(wù)部門是資金收付的業(yè)務(wù)處理和管理部門，其他業(yè)務(wù)部門或人員涉及資金、財(cái)產(chǎn)變動(dòng)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，均應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將所有涉及資金、財(cái)產(chǎn)變動(dòng)的原始憑證登記入賬并匯總報(bào)表。第三十九條為加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同事前財(cái)務(wù)監(jiān)督和審核，嚴(yán)格按照合同辦理資金收付手續(xù)，對(duì)審批手續(xù)不全的資金收支事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理。第四十條在有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，選擇適當(dāng)資金籌集方案，包括從銀行、金融機(jī)構(gòu)或外單位借入資金。公司的資金籌集方案應(yīng)報(bào)本公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，報(bào)公司董事會(huì)審批，同時(shí)報(bào)集團(tuán)金融部備案；借入資金需用本公司持有資產(chǎn)或股權(quán)作抵押的，須先報(bào)集團(tuán)董事局主席、總裁批準(zhǔn)。第四十一條本司與集團(tuán)及所屬公司相互借用資金，應(yīng)簽訂借款合同，報(bào)集團(tuán)方案財(cái)務(wù)部備案。第四十二條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌集資金的日常管理，包括專用賬戶的開立及管理、籌集資金的存放、使用。第四十三條現(xiàn)金管理（一）加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，現(xiàn)金庫(kù)存限額上限為一萬五千元(含）?，F(xiàn)金庫(kù)存限額內(nèi)的提現(xiàn)由主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，一萬五千元至五萬元的提現(xiàn)應(yīng)獲得總經(jīng)理批準(zhǔn)。超于現(xiàn)金庫(kù)存限額的應(yīng)及時(shí)存入開戶銀行。（二）一般情況下，貳千元以下的零星材料采購(gòu)和費(fèi)用支出，屬于現(xiàn)金開支范圍，超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（三）現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。（四）公司借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。（五）至少每月進(jìn)行一次現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，作出處理。第四十四條嚴(yán)禁以下違規(guī)使用資金行為：（一）嚴(yán)禁用公款以私人名義購(gòu)置有價(jià)證券（含股票）、期貨、外匯或以私人名義進(jìn)行其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（二）嚴(yán)禁用公款以公司或私人名義或其他方式購(gòu)置（擁有）高爾夫俱樂部會(huì)員卡（證）、健身俱樂部會(huì)員卡（證）等，違者由審批人和經(jīng)辦人賠償購(gòu)置上述會(huì)員卡（證）的全部費(fèi)用，并給予適當(dāng)?shù)男姓幏?。（三）?yán)禁用公款或以公司名義為個(gè)人辦理信用卡。第四十五條銀行賬戶管理（一）銀行賬戶僅供本公司使用，嚴(yán)禁出租、出借給外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。（二）嚴(yán)格控制銀行賬戶的數(shù)量，原則上只能在一至二個(gè)銀行開設(shè)賬戶，不得隨意開立多個(gè)賬戶。新開立銀行賬戶需報(bào)集團(tuán)審批方可辦理。（三）定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，如因經(jīng)營(yíng)變化不再需要的賬戶要及時(shí)清理、注銷。清理、注銷賬戶應(yīng)由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，同時(shí)報(bào)集團(tuán)金融部備案。（四）指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對(duì)賬人員以外的其他財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。對(duì)期末超過二萬元的費(fèi)用類未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。（六）嚴(yán)格實(shí)行銀行網(wǎng)上交易、電子支付操作人員不相容崗位相互別離控制。網(wǎng)上電子支付按權(quán)限執(zhí)行二級(jí)復(fù)核，即根據(jù)己審批準(zhǔn)予付款的《付款審批單》，由出納人員填制銀行付款憑證，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或主管會(huì)計(jì)進(jìn)行一級(jí)復(fù)核，最終由主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人進(jìn)行二級(jí)復(fù)核后支付。第四十六條現(xiàn)金、銀行收支款項(xiàng)應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，不得多筆匯總記賬，也不得以收頂支記賬?，F(xiàn)金和銀行存款賬目要做到日清日結(jié)，賬款、賬賬相符。第四十七條票據(jù)管理（一）加強(qiáng)與資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)置、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄。月底由會(huì)計(jì)進(jìn)行支票和匯票的盤點(diǎn)，盤點(diǎn)表提交財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核。（二）因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對(duì)超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷毀，但應(yīng)當(dāng)建立銷毀清冊(cè)并由授權(quán)人員監(jiān)銷。（三）設(shè)立專門的賬薄對(duì)票據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)行登記；對(duì)收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管；使用普通支票（下稱支票），必須填寫“支票領(lǐng)用單〞，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，簽發(fā)支票在支票上注明收款單位、限額、日期、用途。不得跳號(hào)開具票據(jù)，不得開具印章齊全的空白支票。（四）支票領(lǐng)用審批手續(xù)不能代替報(bào)銷手續(xù)，付款取得的發(fā)票，由經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核（購(gòu)置物品由保管員簽字）后，按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。（五）簽發(fā)支票時(shí)必須在支票上注明收款單位、限額、日期、用途，并在支票的左上角劃兩平行斜線；支票存根和支票正本內(nèi)容必須一致。收款單位經(jīng)辦人在支票存根上簽字。嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票。第四十八條資金付出審批程序所有資金付出，必須先由經(jīng)辦人填寫《付款審批單》并附相關(guān)合同、協(xié)議、報(bào)告等附件，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人審核后，再根據(jù)不同的數(shù)額，按規(guī)定報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。出納員、付款經(jīng)辦人、審批人因工作疏忽或過失，造成款項(xiàng)重付、超付、錯(cuò)付或受騙，由過錯(cuò)人承當(dāng)所造成的經(jīng)濟(jì)損失。第四十九條資金付出審批權(quán)限（一)員工臨時(shí)借款的審批員工因公臨時(shí)借款，主要用于出差、購(gòu)置公用物品、接待客戶等公務(wù)，私人借款一律禁止。員工因公臨時(shí)借款，應(yīng)詳細(xì)寫明用途和還款結(jié)算時(shí)間，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，3000元（含3000元，以下同）以下，報(bào)總經(jīng)理審批，3000元以上由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)共同審批。詳見《員工借款管理制度》（二）工程投資付出的審批工程投資的資金付出根據(jù)集團(tuán)書面批準(zhǔn)的工程投資資金支付方案執(zhí)行，經(jīng)主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人（或財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人）審核無誤后報(bào)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批付出。具體按集團(tuán)《投資管理制度》執(zhí)行。（三）經(jīng)營(yíng)性資金付出的審批經(jīng)營(yíng)性資金付出指公司為滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的資金付出行為，包括材料采購(gòu)、委托加工、購(gòu)置日常設(shè)備。其資金付出由業(yè)務(wù)部門（經(jīng)辦人）填寫《付款審批單》，經(jīng)主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人（或財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人）審核后報(bào)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。無合同約定的采購(gòu)物資嚴(yán)格實(shí)行貨到后付款。有合同約定的按照合同約定的條款付款：1、貨到后付款采購(gòu)部門根據(jù)供給商發(fā)票、入庫(kù)單及采購(gòu)合同審核無誤后，填寫《付款審批單》，五十萬元（含五十萬）以下公司由總經(jīng)理導(dǎo)審批，五十萬元以上報(bào)公司董事長(zhǎng)審批后交財(cái)務(wù)部門辦理付款。2、預(yù)付貨款依據(jù)《應(yīng)收款項(xiàng)管理方法》執(zhí)行。3、定點(diǎn)采購(gòu)的付款采購(gòu)部門將簽訂的定點(diǎn)采購(gòu)合同送交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同約定的時(shí)間和入庫(kù)憑證與定點(diǎn)供給商對(duì)賬，審核無誤并取得供貨發(fā)票后，按合同的約定辦理結(jié)算和付款。沒有合同約定的臨時(shí)零星材料、零配件采購(gòu)，采購(gòu)部門根據(jù)請(qǐng)購(gòu)單、購(gòu)進(jìn)發(fā)票、入庫(kù)單審核無誤后，填寫《付款審批單》，由總經(jīng)理審批。（四）、購(gòu)建固定資產(chǎn)付出的審批參照公司付款與審批權(quán)限的規(guī)定執(zhí)行（五）費(fèi)用性支出的具體審批及報(bào)銷流程見《費(fèi)用管理方法》。（六）加強(qiáng)對(duì)自帶匯票結(jié)算方式的管理和控制，嚴(yán)格自帶匯票的結(jié)算報(bào)賬時(shí)間，嚴(yán)禁以對(duì)方單位或個(gè)人的名義辦理自帶匯票。（七）匯出境外的資金十萬美元以下（含十萬美元）報(bào)集團(tuán)總裁審批；十萬美元以上的報(bào)集團(tuán)董事局主席審批。（八）銀行利息和稅款，按銀行利息通知單和稅法規(guī)定，由公司主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人（或財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人）審批。（九）違反資金使用的審批權(quán)限使用資金，未造成經(jīng)濟(jì)損失的，視情節(jié)給予當(dāng)事人相應(yīng)的行政處分；造成經(jīng)濟(jì)損失的，除構(gòu)成犯罪移交司法機(jī)關(guān)依法處理外，主管領(lǐng)導(dǎo)和批準(zhǔn)人分擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失總額的百分之七十的賠款，主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人分擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失總額的百分之三十的賠款，并分別給予扣發(fā)一至六個(gè)月的績(jī)效工資或獎(jiǎng)金的經(jīng)濟(jì)處分和行政處分。主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員在事前有拒絕支付并向上級(jí)公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告者，可免除責(zé)任。第六章資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)管理第五十條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同相關(guān)部門定期或不定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，每年十二月三十一日前須盤查摸清自己的家底，保證資產(chǎn)與賬簿記錄相符。第五十一條應(yīng)收款項(xiàng)管理（一）建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理方法，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)（主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款）的管理，建立客戶信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，跟蹤客戶履約情況，建立應(yīng)收款項(xiàng)責(zé)任人制度，減少壞賬損失。（二）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司應(yīng)收款項(xiàng)的核算和管理，銷售部負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的跟蹤催收。應(yīng)收款項(xiàng)的回收與各業(yè)務(wù)部門的績(jī)效考核及其獎(jiǎng)懲掛鉤。（三）建立客戶資信調(diào)查與管理體系，銷售部門負(fù)責(zé)客戶信用信息的收集與核實(shí)，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)客戶資信情況進(jìn)行評(píng)估并根據(jù)評(píng)估結(jié)果制訂適當(dāng)?shù)男庞谜吲c信用額度；跟蹤客戶履約情況，落實(shí)收賬責(zé)任，建立健全客戶信用檔案，實(shí)行黑名單制度，做好有效控制壞賬損失的基礎(chǔ)工作。（四）控制信用規(guī)模，確定總體信用規(guī)模的最大限度，防止信用規(guī)模過大，期限過長(zhǎng)。（五）對(duì)到期的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提醒客戶依約付款。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)未結(jié)應(yīng)收款項(xiàng)的原因進(jìn)行分析，編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表，并將信息反應(yīng)各相關(guān)部門和個(gè)人，提請(qǐng)其采取相應(yīng)措施。（六）嚴(yán)格控制預(yù)付賬款，盡量做到貨到付款或用后付款，無特殊情況不得預(yù)付。（七）確保壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提充足并嚴(yán)控應(yīng)收款項(xiàng)核銷流程，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提和壞賬核銷必須按審批權(quán)限上報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)。第五十二條存貨管理（一）建立存貨管理方法，包括存貨采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)保管、存貨發(fā)出、存貨質(zhì)量管理等方法。（二）存貨管理實(shí)行“以銷定產(chǎn)，以產(chǎn)定購(gòu)〞的原則，既要減少存貨資金占用，又要保證生產(chǎn)、銷售的需求。存貨的采購(gòu)采用招標(biāo)采購(gòu)、定點(diǎn)采購(gòu)或詢價(jià)采購(gòu)等方式組織采購(gòu)和付款。（三）財(cái)務(wù)部門對(duì)存貨統(tǒng)一核算管理。（四）存貨質(zhì)量管理。財(cái)務(wù)部門、銷售部門會(huì)同生產(chǎn)部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門定期對(duì)存貨質(zhì)量進(jìn)行分析，優(yōu)化庫(kù)存結(jié)構(gòu)，加速存貨周轉(zhuǎn)。第五十三條固定資產(chǎn)的管理(一)固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制。公司辦公用的固定資產(chǎn)實(shí)物管理由辦公室指定專人負(fù)責(zé)，生產(chǎn)用設(shè)備的實(shí)物管理由工程部指定專人負(fù)責(zé)，技術(shù)部研發(fā)設(shè)備和品質(zhì)部檢測(cè)設(shè)備的實(shí)物管理由品質(zhì)部指定專人負(fù)責(zé)，固定資產(chǎn)實(shí)物管理負(fù)責(zé)人應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減變化及日常維護(hù)管理，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算管理。因生產(chǎn)產(chǎn)品而自行制造或外購(gòu)的模具、夾具、檢具等工裝設(shè)備管理，按照公司“關(guān)于《工裝管理規(guī)定》試行的通知〞、《工裝管理規(guī)定》執(zhí)行。（二）購(gòu)建固定資產(chǎn)。生產(chǎn)設(shè)備由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)，非生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)由辦公室組織采購(gòu)。使用部門根據(jù)需要提出申請(qǐng)，采購(gòu)部門及辦公室根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置申請(qǐng)，按集團(tuán)《采購(gòu)管理制度》的規(guī)定組織采購(gòu)。購(gòu)建重要的固定資產(chǎn)、進(jìn)行重大技術(shù)改造，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過可行性研究，按照內(nèi)部審批制度履行財(cái)務(wù)決策程序，落實(shí)決策和執(zhí)行責(zé)任。（三）為應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，在必要的情況下，公司應(yīng)將各類固定資產(chǎn)向保險(xiǎn)公司購(gòu)置保險(xiǎn)，并指定辦公室專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，已投保的固定資產(chǎn)發(fā)生損失的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理相關(guān)的索賠手續(xù)。保險(xiǎn)期滿后應(yīng)及時(shí)續(xù)保，因未及時(shí)購(gòu)保和及時(shí)續(xù)保而給公司帶來經(jīng)濟(jì)損失，責(zé)任人須承當(dāng)經(jīng)濟(jì)賠償?shù)呢?zé)任。購(gòu)置財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)權(quán)限審批參照寶安集團(tuán)《資產(chǎn)管理方法》第二十六條第四款辦理。（四）固定資產(chǎn)的購(gòu)建，必須實(shí)行事前申請(qǐng)制度，按照相應(yīng)審批權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)前方可實(shí)施。固定資產(chǎn)購(gòu)建審批權(quán)限參照本制度第五章第四十九條第四款辦理。（五）固定資產(chǎn)歸口管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門每年十二月底對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧、報(bào)廢，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門和管理部門逐筆查明原因、分清責(zé)任、及時(shí)處理。（六）固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓應(yīng)由使用部門及時(shí)提出書面報(bào)告，由歸口管理部門和財(cái)務(wù)部門鑒定審核，按內(nèi)部審批制度履行審批程序后進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓審批流程參照《固定資產(chǎn)管理制度》辦理。第五十四條無形資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辯認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。通過自主研發(fā)、委托開發(fā)、購(gòu)置、接受投資等方式取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依法明確權(quán)屬，落實(shí)有關(guān)經(jīng)營(yíng)、管理的財(cái)務(wù)責(zé)任。公司自主研發(fā)工程須由產(chǎn)品研發(fā)部門提出研發(fā)方案和費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)公司工程組進(jìn)行周密的市場(chǎng)調(diào)查和可行性論證后按程序上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門對(duì)自主研發(fā)工程區(qū)分研究階段和開發(fā)階段。研究階段是指為獲取新的技術(shù)和知識(shí)等進(jìn)行的有方案的調(diào)查，根本上是控索性的，是為進(jìn)一步的開發(fā)活動(dòng)進(jìn)行資料及相關(guān)方面的準(zhǔn)備；研究階段的發(fā)生支出應(yīng)當(dāng)費(fèi)用化計(jì)入當(dāng)期損益。開發(fā)階段是指在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識(shí)應(yīng)用于某項(xiàng)方案或設(shè)計(jì)，以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改良的材料、裝置、產(chǎn)品等。對(duì)于開發(fā)階段滿足資本化條件的支出應(yīng)審慎予以資本化。（四）公司自主研究開發(fā)階段支出資本化的條件：1、完成該項(xiàng)無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上有可行性；2、具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；3、無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該項(xiàng)無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性；4、有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該項(xiàng)無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該項(xiàng)無形資產(chǎn)；5、歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。（六）每年度終了，對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行檢查復(fù)核，無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計(jì)不同的，應(yīng)當(dāng)改變攤銷期限和攤銷方法。無形資產(chǎn)預(yù)期不能為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)將該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷。第七章附則第五十五條嚴(yán)禁將公司資金、財(cái)產(chǎn)以任何形式出借或以合作等名義變相出借給個(gè)人或集團(tuán)系統(tǒng)外企業(yè)使用，違規(guī)出借者，對(duì)公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及有關(guān)人員進(jìn)行處分；造成損失的，責(zé)成責(zé)任人賠償經(jīng)濟(jì)損失并追究其法律責(zé)任。第五十六條按照國(guó)家相關(guān)法規(guī)和公司的實(shí)際情況，在本制度框架下制定的《費(fèi)用管理方法》、《應(yīng)收款項(xiàng)管理方法》、《銷售管理方法》、《采購(gòu)管理方法》《存貨管理方法》，視為本制度的組成局部。第五十七條本制度未盡事宜，按集團(tuán)和公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)修訂和解釋。第五十八條本制度自公布之日起施行。二、預(yù)算管理制度第一章總則第一條為標(biāo)準(zhǔn)遵義市大地和電氣有限公司（以下稱“公司〞）預(yù)算管理工作，合理配置資源，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，根據(jù)公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條公司總經(jīng)理對(duì)本公司預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，公司主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人為預(yù)算的具體責(zé)任人。第二章預(yù)算管理的根本內(nèi)容第三條預(yù)算是以科學(xué)的預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，以公司的開展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為依據(jù)，在分析公司歷史資料、同行業(yè)資料、市場(chǎng)形勢(shì)和國(guó)家宏觀政策等資料基礎(chǔ)上，結(jié)合公司實(shí)際情況、資源情況，對(duì)預(yù)算期間公司的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、投資等活動(dòng)所作的系列方案。全面預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算。全面預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部兼具控制、鼓勵(lì)、評(píng)價(jià)等功能為一體的一種綜合貫徹企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的管理機(jī)制，處于企業(yè)內(nèi)部控制的核心地位。預(yù)算體系在資源分配基礎(chǔ)上，主要用于衡量和監(jiān)控企業(yè)和各部門的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，以確保最終實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。第四條業(yè)務(wù)預(yù)算是與企業(yè)日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)的根本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)算，主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算和期間費(fèi)用預(yù)算等。㈠銷售預(yù)算是公司在未來一定期間內(nèi)銷售各種產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)收入的詳細(xì)方案，是整個(gè)預(yù)算管理的基礎(chǔ)，是預(yù)算的起點(diǎn)。㈡生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算編制的，是公司在未來一定期間內(nèi)為生產(chǎn)各種產(chǎn)品所做的詳細(xì)方案。㈢費(fèi)用預(yù)算是對(duì)企業(yè)在未來一定期間內(nèi)為實(shí)現(xiàn)銷售等經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而需要發(fā)生的經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用的詳細(xì)方案，包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。第五條資本預(yù)算涉及企業(yè)長(zhǎng)期投資的、非經(jīng)營(yíng)發(fā)生的、一次性業(yè)務(wù)支出的預(yù)算，包括對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)投資。第六條財(cái)務(wù)預(yù)算是與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的預(yù)算。是以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并以預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。第七條全面預(yù)算的編制應(yīng)遵循以下根本原則和要求：㈠戰(zhàn)略性原則服從公司的戰(zhàn)略開展目標(biāo)，使公司戰(zhàn)略從年度預(yù)算中得到具體落實(shí)。㈡穩(wěn)健性原則量入為出，綜合平衡。㈢配比性原則按事項(xiàng)配置資源，評(píng)價(jià)資源利用效率。㈣效益性原則突出重點(diǎn)，效益優(yōu)先。㈤全員參與原則上下結(jié)合、分級(jí)編制、領(lǐng)導(dǎo)重視，全員參與。㈥原則性與靈活性相結(jié)合，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。第三章預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)第八條公司設(shè)立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)預(yù)算管理辦公室，辦公室設(shè)在公司財(cái)務(wù)部。第九條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)：㈠審議預(yù)算管理體系的工作方案及相關(guān)制度、方法；㈡分解戰(zhàn)略目標(biāo)，制定年度預(yù)算目標(biāo)。㈢審批預(yù)算方案，下達(dá)年度預(yù)算目標(biāo)；㈣定期審查預(yù)算執(zhí)行報(bào)告；㈤根據(jù)需要，就預(yù)算的修正加以審議并做出相關(guān)決定；㈥協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；㈦對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行質(zhì)詢，并提出考核和獎(jiǎng)懲意見。第十條預(yù)算管理辦公室（下稱“預(yù)算辦〞）的職責(zé)：㈠負(fù)責(zé)公司預(yù)算管理制度的起草和修訂工作；㈡負(fù)責(zé)預(yù)算管理建設(shè)的日常工作。㈢組織預(yù)算的編制、審核、協(xié)調(diào)平衡、匯總及報(bào)送工作，編制公司年度預(yù)算草案；㈣監(jiān)督、檢查預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算執(zhí)行情況；㈤結(jié)合公司實(shí)際情況，制訂預(yù)算修正方案；㈥協(xié)調(diào)預(yù)算單位在編制中發(fā)生的分歧；㈦分析和考核預(yù)算執(zhí)行情況，并向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。第十一條公司各部門均為預(yù)算編制單元，其負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)編制、分解、下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承當(dāng)責(zé)任。第十二條部門的職責(zé)：㈠負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作；㈡配合預(yù)算辦做好公司全面預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。第十三條明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，不相容崗位相互別離、制約和監(jiān)督。公司全面預(yù)算工作不相容崗位一般包括：（一）預(yù)算編制（含預(yù)算調(diào)整）與預(yù)算審批；（二）預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行；（三）預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核。第四章預(yù)算的編制程序第十四條年度預(yù)算編制，按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總〞的程序進(jìn)行。預(yù)算的編制流程為：㈠下達(dá)目標(biāo)：預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)公司開展戰(zhàn)略規(guī)劃、對(duì)預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，于每年10月上旬提出下一年度公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、本錢費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)、現(xiàn)金流量目標(biāo)、投資目標(biāo)。公司主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人組織預(yù)算辦根據(jù)年度預(yù)算經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，根據(jù)集團(tuán)下發(fā)的框架預(yù)算，編制本司框架預(yù)算，報(bào)經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過后，10月中旬下達(dá)公司預(yù)算目標(biāo)，同時(shí)對(duì)預(yù)算編制原則、要求和時(shí)間進(jìn)度作出要求。（注：時(shí)間比原提前10天）㈡編制上報(bào)：10月中旬，各預(yù)算單位按照下達(dá)的目標(biāo)，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，編制本單位預(yù)算方案，于10月20日前上報(bào)預(yù)算辦。預(yù)算單位費(fèi)用開支除了通迅費(fèi)、小車費(fèi)、辦公費(fèi)等常規(guī)性費(fèi)用外，重點(diǎn)預(yù)算工程必須按“經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)〞分別填報(bào)、審核、執(zhí)行和控制。當(dāng)期預(yù)算因事項(xiàng)進(jìn)度而沒有執(zhí)行完的預(yù)算，需在下期重新申報(bào)審核。各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人初步審核后報(bào)預(yù)算辦。㈢審查平衡：10月31日前，預(yù)算辦對(duì)各部門上報(bào)的初步預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)綜合研究、整體平衡后進(jìn)行調(diào)整，編制公司全面預(yù)算方案，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。㈣審議批準(zhǔn)：11月初，預(yù)算辦將公司全面預(yù)算方案提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議、批準(zhǔn)，然后報(bào)公司董事長(zhǎng)審批。㈤報(bào)送集團(tuán)：11月上旬，將經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議、批準(zhǔn)通過的全面預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)。預(yù)算辦應(yīng)與集團(tuán)充分協(xié)調(diào)、溝通，以取得集團(tuán)對(duì)公司預(yù)算的了解以及對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行合理性判斷。㈥根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的年度總預(yù)算，在次年2月底前，由預(yù)算辦組織落實(shí)，將公司總預(yù)算分解到各預(yù)算執(zhí)行單位、并形成一系列的指標(biāo)體系。由公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組向各預(yù)算執(zhí)行單位下達(dá)預(yù)算指標(biāo)。第十五條經(jīng)公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)下發(fā)的財(cái)務(wù)預(yù)算，作為公司進(jìn)行財(cái)務(wù)控制及業(yè)績(jī)考核的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。第十六條預(yù)算編制方法主要有：彈性預(yù)算適用于變動(dòng)本錢費(fèi)用預(yù)算的編制；滾動(dòng)預(yù)算適用于定期預(yù)算外的的指標(biāo)預(yù)算的編制零基預(yù)算適用于以前年度可能存在不合理或潛力比較大的預(yù)算指標(biāo)編制；固定預(yù)算適用于固定本錢費(fèi)用預(yù)算的編制；增量預(yù)算適用于影響因素簡(jiǎn)單和以前年度根本合理的預(yù)算指標(biāo)的編制；概率預(yù)算適用于預(yù)算期變化大的預(yù)算指標(biāo)編制，也適合長(zhǎng)期預(yù)算的編制。各預(yù)算單位可根據(jù)自己實(shí)際情況，結(jié)合上述編制方法，編制本單位預(yù)算。第十七條預(yù)算的編制職責(zé)（一）公司銷售部門依據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)測(cè)的市場(chǎng)銷量需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)價(jià)格，按季或月、分產(chǎn)品編制銷售收入預(yù)算、銷售資金回籠預(yù)算以及銷售費(fèi)用預(yù)算；（二）公司生產(chǎn)部門在銷售收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項(xiàng)材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期末存貨狀況，按季或月、分品種編制生產(chǎn)預(yù)算；公司生產(chǎn)部門在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，比較分析上年間接生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，編制制造費(fèi)用預(yù)算；公司生產(chǎn)部門根據(jù)預(yù)算期固定資產(chǎn)進(jìn)行購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新的方案，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算。（三）公司辦公室（人力資源部）根據(jù)生產(chǎn)部門和其他職能部門的預(yù)計(jì)勞動(dòng)用工情況，按季或月、分部門編制人工預(yù)算；（四）公司研發(fā)部門按年度、分研發(fā)工程編制研發(fā)投入預(yù)算；（五）公司采購(gòu)部門依據(jù)銷售收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量，按季或月、分類編制采購(gòu)預(yù)算；（六）公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、相關(guān)借款的審批文件、利率等，編制籌資預(yù)算；（七）公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)生產(chǎn)（工程）預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等，匯總編制產(chǎn)品本錢預(yù)算。公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)各職能部門編制的費(fèi)用預(yù)算，結(jié)合上年實(shí)際管理費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素、公司降低本錢、費(fèi)用的要求，分工程、分部門平衡、調(diào)整管理費(fèi)用預(yù)算。公司財(cái)務(wù)部門以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，編制反映公司預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收支及其結(jié)果的現(xiàn)金預(yù)算，主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售收入預(yù)算、生產(chǎn)（工程）預(yù)算、產(chǎn)品本錢預(yù)算或者營(yíng)業(yè)本錢預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、其他專項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)計(jì)利潤(rùn)表。公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售收入預(yù)算、生產(chǎn)（工程）預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、對(duì)外投資預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制綜合反映公司期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。公司有關(guān)職能部門、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門，編制專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算。預(yù)算工程銷售部生產(chǎn)部技術(shù)部品質(zhì)部采購(gòu)部辦公室財(cái)務(wù)部銷售收入預(yù)算√銷售回籠預(yù)算√銷售費(fèi)用預(yù)算√生產(chǎn)預(yù)算√制造費(fèi)用預(yù)算√人工本錢預(yù)算√采購(gòu)預(yù)算√√產(chǎn)品本錢預(yù)算√√管理費(fèi)用預(yù)算√√√√專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算√√√√√√研發(fā)投入預(yù)算籌資預(yù)算√現(xiàn)金預(yù)算√預(yù)計(jì)利潤(rùn)表√預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表√第五章全面預(yù)算的執(zhí)行與控制第十八條公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到內(nèi)部各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的根本依據(jù)，各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)將年度預(yù)算細(xì)分為月度和季度預(yù)算，以分期實(shí)施預(yù)算控制，確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二十條公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。第二十一條各部門是全面預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。各部門負(fù)責(zé)人是部門預(yù)算執(zhí)行的直接負(fù)責(zé)人。分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其負(fù)責(zé)的部門的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任。第二十一條兼職預(yù)算員由各部門指定一名人員，主要負(fù)責(zé)部門預(yù)算的編制、協(xié)調(diào)及日常報(bào)銷工作，即：上報(bào)預(yù)算申報(bào)表，溝通后反復(fù)修正；制作預(yù)算執(zhí)行情況的分析；對(duì)于超過額度的報(bào)銷制作《預(yù)算調(diào)整單》；日常進(jìn)行預(yù)算額度的控制，報(bào)銷時(shí)進(jìn)行審批并登記臺(tái)賬。第二十一條預(yù)算管理會(huì)計(jì)由財(cái)務(wù)部人員組成，主要審核兼職預(yù)算員上報(bào)的預(yù)算申報(bào)表，匯總并分析；編制預(yù)算執(zhí)行情況及分析；需要提交預(yù)算會(huì)議討論的調(diào)整事項(xiàng)和其他事項(xiàng)；日常預(yù)算額度的控制，報(bào)銷時(shí)進(jìn)行審批并登記臺(tái)賬；對(duì)預(yù)算辦及預(yù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組的決議進(jìn)行落實(shí)、跟進(jìn)等。第二十二條公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行單位由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。第二十三條預(yù)算內(nèi)支出（包括調(diào)整數(shù)），按照相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。第二十四條預(yù)算外支出是指由于責(zé)任部門預(yù)算控制不善或方案性不強(qiáng)等自身管理原因?qū)е峦黄祁A(yù)算的支出。預(yù)算外支出須由責(zé)任部門根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要填寫申請(qǐng)，該申請(qǐng)應(yīng)該包括使用目的、作用及能帶來的效益等內(nèi)容報(bào)預(yù)算辦審批通過后，再報(bào)公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過后執(zhí)行。第二十五條費(fèi)用預(yù)算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。費(fèi)用有節(jié)余不能突擊開支，原則上，下半年費(fèi)用的支出不能超過總費(fèi)用的55%。第二十六條財(cái)務(wù)部門必須經(jīng)常檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行單位和總經(jīng)理提供財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異的分析，催促尋找改良措施，盡快糾正偏差，調(diào)整方向。第二十七條必要時(shí)，預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行質(zhì)詢，預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)對(duì)預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際結(jié)果之間的重大差異進(jìn)行解釋和辯論。第六章全面預(yù)算的分析與考核第二十八條預(yù)算執(zhí)行單位要定期對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，針對(duì)預(yù)算的執(zhí)行偏差，各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定。第二十九條預(yù)算辦定期對(duì)公司總預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，研究、落實(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差。第三十一條全面預(yù)算執(zhí)行考核是公司績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，公司結(jié)合年度內(nèi)部績(jī)效責(zé)任書對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的任免、升降、獎(jiǎng)懲掛鉤，并作為公司人力資源管理的參考。第七章溝通、協(xié)調(diào)與監(jiān)督檢查第三十二條預(yù)算辦對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行定期或不定期的溝通與檢查。內(nèi)容主要包括：㈠預(yù)算編制情況。主要檢查預(yù)算編制依據(jù)是否科學(xué)、合理，編制程序和方法是否合規(guī)、正常，是否存在違反編制程序、不標(biāo)準(zhǔn)編制的情況。㈡預(yù)算執(zhí)行情況。各預(yù)算執(zhí)行單位是否存在對(duì)預(yù)算不重視、預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題沒有及時(shí)進(jìn)行糾正和處理的情況。（四）預(yù)算調(diào)整情況。與提出調(diào)整的預(yù)算單位了解調(diào)整的原因及調(diào)整理由是否充分、適當(dāng)，向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告，并從中溝通與協(xié)調(diào)。第三十三條對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算管理中的薄弱環(huán)節(jié)，預(yù)算辦應(yīng)當(dāng)告知預(yù)算執(zhí)行單位，預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善，并報(bào)告整改情況。第八章附則第三十四條本方法由預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)修訂和解釋。第三十五條本方法自公布之日起施行。三、費(fèi)用管理方法第一章總則第一條為加強(qiáng)公司費(fèi)用管理，控制不合理費(fèi)用開支，根據(jù)公司《財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定制定本方法。第二條公司對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理，總經(jīng)理對(duì)本公司費(fèi)用開支負(fù)總責(zé)，各職能部門、生產(chǎn)部門和車間班組均為費(fèi)用控制的責(zé)任部門，其負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人。費(fèi)用區(qū)分為可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用，各部門根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用和預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，結(jié)合公司降低費(fèi)用的要求編制費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)。公司年費(fèi)用預(yù)算上報(bào)集團(tuán)計(jì)財(cái)部。公司將集團(tuán)下達(dá)的年度費(fèi)用考核指標(biāo)，分解下達(dá)至公司各級(jí)管理人員、各職能部門和各車間班組，各級(jí)人員應(yīng)嚴(yán)格遵照開支標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用事前申請(qǐng)、報(bào)銷審批程序，將費(fèi)用控制在指標(biāo)方案內(nèi)。第三條日常費(fèi)用歸口部門：辦公費(fèi)用、餐飲補(bǔ)助、車輛補(bǔ)貼、醫(yī)療費(fèi)用、外部培訓(xùn)費(fèi)、職工薪酬、福利用品歸口辦公室統(tǒng)一管理，交通費(fèi)、通訊費(fèi)歸口財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。第四條對(duì)于預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用，可在本方法規(guī)定的權(quán)限內(nèi)開支；對(duì)于預(yù)算外的費(fèi)用或超預(yù)算的費(fèi)用，由使用部門提出申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)列明原因及預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，依次報(bào)主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)特批后，才可在追加額度內(nèi)控制使用。第五條公司費(fèi)用超出集團(tuán)下達(dá)的費(fèi)用控制指標(biāo)，需追加費(fèi)用預(yù)算的，必須上報(bào)集團(tuán)方案財(cái)務(wù)部門審核，提交集團(tuán)總裁和主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人審批前方可開支。第六條財(cái)務(wù)部門于每季末編制各項(xiàng)費(fèi)用開支情況明細(xì)表，報(bào)公司董事長(zhǎng)和總經(jīng)理，其中業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)用、電話費(fèi)等按公司管理層員工和部門明細(xì)歸集。第二章費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)第七條國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：住宿費(fèi)實(shí)行限額報(bào)銷，超支自負(fù)的方法。住宿標(biāo)準(zhǔn)如下：職級(jí)地區(qū)住宿費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)餐補(bǔ)業(yè)務(wù)招待費(fèi)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理不分地區(qū)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)班子成員北京/上海350元/人/天實(shí)報(bào)80元/人/天實(shí)報(bào)省會(huì)城市、方案單列市300元/人/天實(shí)報(bào)80元/人/天實(shí)報(bào)其他城市250元/人/天實(shí)報(bào)80元/人/天實(shí)報(bào)副總監(jiān)級(jí)及總監(jiān)北京/上海300元/人/天實(shí)報(bào)60元/人/天事前申請(qǐng)省會(huì)城市、方案單列市250元/人/天實(shí)報(bào)60元/人/天事前申請(qǐng)其他城市200元/人/天實(shí)報(bào)60元/人/天事前申請(qǐng)部門副經(jīng)理及以上、業(yè)務(wù)員北京/上海180元/人/天20元/天50元/人/天事前申請(qǐng)省會(huì)城市、方案單列市180元/人/天20元/天50元/人/天事前申請(qǐng)其他城市150元/人/天20元/天50元/人/天事前申請(qǐng)部門主管以下職員北京/上海180元/人/天20元/天50元/人/天省會(huì)城市、方案單列市150元/人/天20元/天50元/人/天事前申請(qǐng)其他城市100元/人/天20元/天50元/人/天事前申請(qǐng)備注：方案單列市包括深圳、寧波、青島、廈門和大連。住宿費(fèi)為一人住一晚上的標(biāo)準(zhǔn)。1、出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)按實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算，憑票報(bào)銷（包括公交車票、的士票和電話單據(jù)），超過標(biāo)準(zhǔn)的不予報(bào)銷。常駐外人員的市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)按150元/月補(bǔ)貼（每月按30天計(jì)算），離開常駐點(diǎn)按離開天數(shù)相應(yīng)扣除該費(fèi)用補(bǔ)貼；赴常駐點(diǎn)外的其他地區(qū)辦事按出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)。2、出差伙食補(bǔ)貼實(shí)行包干，以上表定額為標(biāo)準(zhǔn)。因工作需要宴請(qǐng)客戶或由客戶接待的，按餐次從補(bǔ)助中扣除。招待費(fèi)須另填報(bào)銷單并注明請(qǐng)客事由，補(bǔ)辦事前申報(bào)手續(xù)，并根據(jù)業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批程序報(bào)批。非業(yè)務(wù)需要的招待性餐費(fèi)不得報(bào)銷。3、特殊情況下，需打的士等導(dǎo)致交通費(fèi)用超標(biāo)的，經(jīng)辦人報(bào)銷時(shí)應(yīng)另說明交通費(fèi)用超標(biāo)原因及金額（附發(fā)票），由部門負(fù)責(zé)人審定批準(zhǔn)，再由公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)前方予以報(bào)銷。4、出差期間辦理與工作無關(guān)的事項(xiàng)所產(chǎn)生的一切費(fèi)用一律不予報(bào)銷。（二）交通工具的乘坐標(biāo)準(zhǔn)：火車為硬席臥鋪；高速鐵路為二等座；輪船為二等艙；飛機(jī)為經(jīng)濟(jì)艙。主管及以下員工因特殊情況需要乘坐飛機(jī)的，必須在“費(fèi)用開支事前申請(qǐng)單〞注明，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)人員審核報(bào)銷時(shí)須對(duì)照“費(fèi)用開支事前申請(qǐng)單〞進(jìn)行審核。如需坐火車臥鋪因買不到硬席臥鋪，以硬席臥鋪與非臥鋪票面值差異的80%返回出差人。第八條赴市外周邊地區(qū)辦事的人員（包括司機(jī)），中午不能返回公司就餐的，給予誤餐補(bǔ)助20元；因公需要住宿的，按第七條員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。搭乘公共交通工具來回的，交通費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。需乘坐出租車來回的，須事先征得有審批權(quán)的公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員不予審核。第九條經(jīng)批準(zhǔn)出國(guó)及赴港澳公干人員的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：（1）乘坐公共交通工具赴港澳公干的人員，當(dāng)天來回的，補(bǔ)助200港元（包括來回交通費(fèi)70港元、市內(nèi)交通費(fèi)30港元及伙食包干100港元，下同）；不能當(dāng)天來回的，出去當(dāng)天和返回當(dāng)天補(bǔ)助150港元，其他時(shí)間每天補(bǔ)助130港元。由于業(yè)務(wù)需要招待賓客，則扣除當(dāng)天伙食費(fèi)補(bǔ)助的50%。因公需要住宿的，其住宿費(fèi)在每天不超過600港元的限額內(nèi)憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷。住宿費(fèi)超過600港元的須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)前方可報(bào)銷。已由接待單位支付招待費(fèi)用的，不得再報(bào)銷住宿費(fèi)和領(lǐng)取各項(xiàng)補(bǔ)助。因公出國(guó)（出境）人員的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)挝唬好涝毤?jí)住宿費(fèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)、雜支出差伙食補(bǔ)貼一類二類三類一類二類三類一類二類三類總助以上1008580807560504540部門副經(jīng)理以上857070505040303020部門主管以下職員706060353530252020說明：國(guó)外一類國(guó)家：美國(guó)、加拿大、日本、韓國(guó)、歐洲國(guó)家；二類國(guó)家和地區(qū)：臺(tái)灣、新加坡；三類國(guó)家和地區(qū)：除上述一類與二類之外的國(guó)家與地區(qū)。出國(guó)（出境）人員出國(guó)前，要按規(guī)定開支標(biāo)準(zhǔn)編制費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)審定，按審批流程報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。出國(guó)（出境）人員要選擇經(jīng)濟(jì)合理的路線，提早購(gòu)票，獲得7折內(nèi)的機(jī)票款，并盡可能購(gòu)置往返機(jī)票。除因特殊需要外，出國(guó)交通工具乘座標(biāo)準(zhǔn)為：火車為硬席臥鋪；高速鐵路為二等座；輪船為二等艙；飛機(jī)為經(jīng)濟(jì)艙。出國(guó)（出境）人員伙食補(bǔ)貼按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給個(gè)人包干使用，包干天數(shù)按離、抵我國(guó)國(guó)境之日計(jì)算。因工作需要宴請(qǐng)客戶或由客戶接待的，按餐次從補(bǔ)助中扣除。出國(guó)（出境）人員回國(guó)報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，各種報(bào)銷憑證須用中文注明開支內(nèi)容、日期、金額等，并由經(jīng)辦人簽字。差旅費(fèi)報(bào)銷按出差離境日或借款兌外幣日匯率折美元標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，再按出差離境日或借款兌外幣日匯率將美元折回人民幣支付報(bào)銷款。第十一條員工通迅費(fèi)、交通費(fèi)報(bào)銷按人力資源部批復(fù)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。通訊費(fèi)用包括手機(jī)、住宅電話及寬帶上網(wǎng)費(fèi)。通訊費(fèi)用均實(shí)行限額憑票報(bào)銷，超支自負(fù)。費(fèi)用按年結(jié)算，但不得提前報(bào)銷。住宅電話、寬帶上網(wǎng)費(fèi)和已用實(shí)名手機(jī)的員工一律憑報(bào)銷人實(shí)名發(fā)票報(bào)銷通訊費(fèi)用，不是報(bào)銷人姓名的費(fèi)用單據(jù)不予報(bào)銷。第十二條實(shí)行車改后小汽車折舊補(bǔ)貼及費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按辦公室批復(fù)執(zhí)行。任何人的交通罰款一律不報(bào)銷；因本公司駕駛員責(zé)任造成的交通事故，公司不負(fù)責(zé)處理，超出保險(xiǎn)公司賠付范圍的經(jīng)濟(jì)損失，由事故責(zé)任人自行承當(dāng)；公司車輛因未購(gòu)置保險(xiǎn)、未年審等原因造成的違規(guī)罰款、交通事故賠償?shù)?，由辦公室主辦人員及車輛使用人承當(dāng)責(zé)任。第十三條工作日中餐由公司提供，晚餐根據(jù)不同工種、不同情況進(jìn)行伙食補(bǔ)助，具體由辦公室另行規(guī)定。員工含餐補(bǔ)等福利費(fèi)支出，不應(yīng)超過年度工資薪金總額的14%。第十五條員工請(qǐng)假（病、事假）超過當(dāng)月應(yīng)出勤天數(shù)50%以上的，停發(fā)其當(dāng)月車輛折舊補(bǔ)貼并停止其當(dāng)月汽車費(fèi)用、交通費(fèi)用的報(bào)銷。第三章管理費(fèi)用管理第十七條可控管理費(fèi)用分為：定額日常費(fèi)用和非定額日常費(fèi)用。定額日常費(fèi)用，主要包括：交通費(fèi)、實(shí)行車改后的汽車費(fèi)用、限額報(bào)銷的通訊費(fèi)等。非定額日常費(fèi)用，實(shí)行“年初下達(dá)額度，按月通報(bào)，按季控制〞的管理方法，包括：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、員工工資、福利費(fèi)用、水電費(fèi)、勞保用品費(fèi)用等。各部門須嚴(yán)格按方案控制費(fèi)用開支。（一）差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)、會(huì)議費(fèi)，無論金額大小，一律實(shí)行費(fèi)用開支事前申請(qǐng)程序；費(fèi)用開支事前申請(qǐng)未經(jīng)批準(zhǔn)者一律不予報(bào)銷。（二）咨詢費(fèi)、參謀費(fèi)，一律上報(bào)集團(tuán)方案財(cái)務(wù)部先審核，依次提交集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)總裁批準(zhǔn)。其中涉及法律問題的咨詢費(fèi)或聘請(qǐng)律師的參謀費(fèi)用等另需上報(bào)集團(tuán)法律部審核；（三）對(duì)于需要簽訂合同的費(fèi)用性支出，在合同簽訂前須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核并提出意見后，再履行合同審批程序，簽訂合同。根據(jù)合同履行付款義務(wù)時(shí)，不需再履行費(fèi)用開支事前申請(qǐng)程序。（四）任何贊助、捐贈(zèng)，不管金額大小，一律上報(bào)集團(tuán)審批。贊助、捐贈(zèng)金額在十萬元以內(nèi)的由集團(tuán)總裁審批，超過十萬元由集團(tuán)董事局主席審批。（五）工資、勞務(wù)支出、社會(huì)保險(xiǎn)以及福利費(fèi)，由公司辦公室核定，報(bào)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批后支付；（六）電話費(fèi)、水電費(fèi)等銀行代扣的費(fèi)用，不需實(shí)行費(fèi)用開支事前申請(qǐng)程序；（七）除本條第（一）至（六）款以外的非定額日常費(fèi)用，一次性支出超過1000元的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行費(fèi)用開支事前申請(qǐng)程序。主要包括：辦公費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、勞保用品費(fèi)用等；第十八條辦公費(fèi)用的管理：辦公用品、勞保用品由辦公室根據(jù)月度方案統(tǒng)一采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)，辦公室負(fù)責(zé)所購(gòu)辦公用品、勞保用品的領(lǐng)用、保管、登記帳本。月末，按各部門統(tǒng)計(jì)領(lǐng)用金額，報(bào)財(cái)務(wù)部計(jì)入各部門費(fèi)用。各部門急需或特殊的辦公用品，經(jīng)審批，可自行購(gòu)置，購(gòu)回后交行政部門按流程辦理相關(guān)手續(xù)。第十九條方案外臨時(shí)申購(gòu)車間用物品、配件等，必須先填制《采購(gòu)申請(qǐng)表》，經(jīng)分管生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后，按經(jīng)營(yíng)性資金付出的審批權(quán)限審批付款。當(dāng)月臨時(shí)申購(gòu)總額不得超過10000元。第二十條費(fèi)用開支事前申請(qǐng)程序費(fèi)用開支事前申請(qǐng)程序，即費(fèi)用開支必須事前詳細(xì)填寫《費(fèi)用開支事前申請(qǐng)單》（見附表一），經(jīng)批準(zhǔn)前方可實(shí)施。（一）預(yù)算內(nèi)費(fèi)用開支事前申請(qǐng)程序?yàn)椋?、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)、會(huì)議費(fèi)一次性支出≤500元：申請(qǐng)人→部門負(fù)責(zé)人→公司分管領(lǐng)導(dǎo)→財(cái)務(wù)部門；＞500元：申請(qǐng)人→部門負(fù)責(zé)人→公司分管領(lǐng)導(dǎo)→財(cái)務(wù)部門→總經(jīng)理。2、辦公費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、勞保用品費(fèi)用等一次性支出≤1000元：申請(qǐng)人→部門負(fù)責(zé)人→公司分管領(lǐng)導(dǎo)→財(cái)務(wù)部門。＞1000元：申請(qǐng)人→部門負(fù)責(zé)人→公司分管領(lǐng)導(dǎo)→財(cái)務(wù)部門→總經(jīng)理。（二）由于特殊情況不能事前填寫申請(qǐng)單的，須事先通過電話或傳真等形式征得有審批權(quán)的公司領(lǐng)導(dǎo)同意，事后補(bǔ)填《費(fèi)用開支事前申請(qǐng)單》，補(bǔ)辦事前申報(bào)手續(xù)；（三）董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的差旅費(fèi)和招待費(fèi)不用事前申請(qǐng)，但應(yīng)當(dāng)填寫《費(fèi)用開支事前申請(qǐng)單》，以說明業(yè)務(wù)內(nèi)容。第二十一條費(fèi)用借款審批程序經(jīng)辦人辦理業(yè)務(wù)需要借款的，業(yè)務(wù)借款金額不得超過事前申請(qǐng)金額。借款時(shí)應(yīng)填制《借款單》，并且憑經(jīng)審批后的《費(fèi)用開支事前申請(qǐng)單》，由公司主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人審批。業(yè)務(wù)完成五個(gè)工作日內(nèi)，借款人須辦理報(bào)銷還款手續(xù)。費(fèi)用借款實(shí)行前款不還，后款不借原則。第二十二條費(fèi)用報(bào)銷審批程序經(jīng)辦人報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)當(dāng)填制《費(fèi)用報(bào)銷審批單》，一事一單，不能累積填單。（一）本方法第十七條第（一）款規(guī)定的費(fèi)用的報(bào)銷，費(fèi)用預(yù)算內(nèi)一次性支出在500元以內(nèi)的由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，超過500元的須報(bào)總經(jīng)理審批。（二）除本方法第十七條第（一）款規(guī)定的費(fèi)用以外的費(fèi)用，費(fèi)用預(yù)算內(nèi)一次性支出在1000元以內(nèi)的由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，超過1000元的須報(bào)總經(jīng)理審批。費(fèi)用報(bào)銷、借款流程見附表二。（三）對(duì)于需履行事前申請(qǐng)的費(fèi)用，報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)同時(shí)附上填寫完整并經(jīng)審批的《費(fèi)用開支事前申請(qǐng)單》。實(shí)際報(bào)銷金額超過申請(qǐng)金額10%的，報(bào)銷時(shí)須詳細(xì)注明超支原因，原因不充分的不予報(bào)銷超支局部。第二十三條對(duì)于業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)，應(yīng)當(dāng)與工程或工作事項(xiàng)掛鉤，進(jìn)行進(jìn)度管理、限額開支。（一）公司在年初對(duì)各部門下達(dá)的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)明確各部門業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)開支所對(duì)應(yīng)的工程或工作事項(xiàng)，以便作為費(fèi)用開支審批的依據(jù)。在發(fā)生招待費(fèi)或送禮前必須先征得總經(jīng)理批準(zhǔn)，并填寫《費(fèi)用事前審批單》明確接待人員身份、陪同人員、接待時(shí)間、地點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部留存，財(cái)務(wù)人員審核報(bào)銷時(shí)應(yīng)對(duì)照已收到的審批單，無審批單不予報(bào)銷，除特殊情況外不得出現(xiàn)先發(fā)生后審批的現(xiàn)象。（二）財(cái)務(wù)部門應(yīng)于季度終了，將業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)分別各領(lǐng)導(dǎo)、各部門制作《業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)分類評(píng)價(jià)表》分送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門，同時(shí)由領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人在表中“業(yè)務(wù)進(jìn)展情況及效果〞欄簡(jiǎn)要說明辦理事項(xiàng)的進(jìn)展或效果，然后由財(cái)務(wù)部門收集整理后與公司每期的《費(fèi)用開支統(tǒng)計(jì)表》一起上報(bào)公司董事長(zhǎng)及總經(jīng)理。年底仍未了結(jié)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，其應(yīng)酬費(fèi)余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至下年《業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)分類評(píng)價(jià)表》相同業(yè)務(wù)事項(xiàng)中的“以前年度累計(jì)開支〞欄。（三）業(yè)務(wù)招待事項(xiàng)的《費(fèi)用開支事前申請(qǐng)單》不作為記賬憑證，由財(cái)務(wù)部門將其與登記本、《業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)分類評(píng)價(jià)表》一同安排專人分開財(cái)務(wù)資料作為公司機(jī)密另行保管。保存一年后由總經(jīng)理監(jiān)管銷毀。第二十四條制造費(fèi)用的管理參照第三章管理費(fèi)用管理的規(guī)定執(zhí)行。第四章研發(fā)支出費(fèi)用管理第二十五條內(nèi)部開發(fā)的無形資產(chǎn)工程分為研究階段和開發(fā)階段。研究階段的支出全部費(fèi)用化，計(jì)入當(dāng)期損益（管理費(fèi)用）；開發(fā)階段的支出符合條件的才能資本化，從而形成無形資產(chǎn)；不符合條件的及無法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的支出，均計(jì)入當(dāng)期損益（管理費(fèi)用）。第二十六條經(jīng)批準(zhǔn)自行研究開發(fā)工程，研發(fā)部門應(yīng)先進(jìn)行工程立項(xiàng)分析和工程費(fèi)用預(yù)算，財(cái)務(wù)部按研發(fā)工程進(jìn)度及費(fèi)用在“研發(fā)支出〞科目對(duì)各工程開發(fā)費(fèi)用進(jìn)行歸集。期末，分別按能否資本化的條件，將研發(fā)支出應(yīng)當(dāng)費(fèi)用化和資本化的結(jié)轉(zhuǎn)為管理費(fèi)用、無形資產(chǎn)。第二十七條公司應(yīng)當(dāng)在取得無形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其攤銷額應(yīng)當(dāng)在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷。（使用年限和產(chǎn)量）攤銷無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自取無形資產(chǎn)可供使用時(shí)起，至不再作為無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)止。無形資產(chǎn)攤銷金額一般應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。第二十八條定期檢查無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法，如果無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計(jì)不同的，應(yīng)當(dāng)改變攤銷期限和攤銷方法。如果無形資產(chǎn)己被其他新技術(shù)所替代，不能為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)將該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷。第五章銷售費(fèi)用管理第三十條銷售費(fèi)用的根本分類及管理原則：銷售費(fèi)用分為日常營(yíng)運(yùn)費(fèi)用、政策性費(fèi)用、策略性費(fèi)用等三大類，各類費(fèi)用根本特點(diǎn)列表如下：費(fèi)用分類費(fèi)用描述核算細(xì)目費(fèi)用控制方式財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)日常營(yíng)運(yùn)費(fèi)用日常營(yíng)運(yùn)費(fèi)用，是指為維持日常營(yíng)銷工作的運(yùn)轉(zhuǎn)而發(fā)生的，與業(yè)務(wù)量大小無直接關(guān)系的費(fèi)用支出銷售人員工資、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、小車費(fèi)用、福利、運(yùn)輸費(fèi)、折舊、會(huì)議費(fèi)、勞保用品、房租、倉(cāng)租費(fèi)用等下達(dá)固定額度，實(shí)行進(jìn)度管理參照第三章管理費(fèi)用管理政策性費(fèi)用政策性費(fèi)用，是指依據(jù)年度銷售政策的規(guī)定，與銷售業(yè)績(jī)相掛鉤的費(fèi)用支出業(yè)務(wù)提成、銷售代理費(fèi)、傭金和商業(yè)返利根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度銷售政策進(jìn)行控制銷售政策出臺(tái)前充分征求財(cái)務(wù)部門的意見，經(jīng)測(cè)算后提出調(diào)整意見，事中依政策控制策略性費(fèi)用策略性費(fèi)用，是指為開發(fā)市場(chǎng)以到達(dá)預(yù)期目標(biāo)而實(shí)施的靈活多樣的廣告宣傳等營(yíng)銷策略性資源投入廣告費(fèi)用、宣傳品、推廣會(huì)、參展、促銷活動(dòng)費(fèi)用、商業(yè)贊助等采用“比率控制〞的方法，即：下達(dá)策略性費(fèi)用與年度簽訂銷售收入的比率指標(biāo)事前申請(qǐng)、事中控制、事后審查評(píng)價(jià)公司對(duì)銷售費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算管理，區(qū)分日常營(yíng)運(yùn)費(fèi)用、政策性費(fèi)用、策略性費(fèi)用三大類費(fèi)用編制年度銷售費(fèi)用預(yù)算，并按經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案進(jìn)行銷售費(fèi)用預(yù)算管理。（一）年初銷售部門根據(jù)本年度的銷售預(yù)算，確定為完本錢年銷售任務(wù)而需實(shí)施的營(yíng)銷工作，制定年度銷售政策，由財(cái)務(wù)部門針對(duì)年度銷售政策的合理性、經(jīng)濟(jì)性提出意見，報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批后執(zhí)行。（二）銷售費(fèi)用報(bào)銷所需資料包括：決策資料（方案、銷售部門決策報(bào)告、申請(qǐng)報(bào)告、合同協(xié)議等）、活動(dòng)資料（說明活動(dòng)進(jìn)行真實(shí)性的全面材料如照片、簽到表、禮品簽收表、監(jiān)播單等）、財(cái)務(wù)資料（支出證明單、發(fā)票、收據(jù)）和總結(jié)資料（總結(jié)報(bào)告、效果評(píng)價(jià)意見）等，均作為財(cái)務(wù)核查報(bào)銷的重要原始憑證，費(fèi)用報(bào)銷經(jīng)辦人需真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、標(biāo)準(zhǔn)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并提供完整報(bào)銷資料。（三）除日常營(yíng)運(yùn)費(fèi)用、業(yè)務(wù)提成等費(fèi)用報(bào)銷外，其他的收款方為商業(yè)單位的費(fèi)用如銷售代理費(fèi)、傭金、商業(yè)返利、推廣會(huì)費(fèi)用、廣告費(fèi)用、贊助費(fèi)等費(fèi)用，原則上必須通過銀行結(jié)算方式進(jìn)行支付。第三十一條日常營(yíng)運(yùn)費(fèi)用管理日常營(yíng)運(yùn)費(fèi)用，是指為維持日常營(yíng)銷工作的運(yùn)轉(zhuǎn)而發(fā)生的，與業(yè)務(wù)量大小無直接關(guān)系的費(fèi)用支出。（一）日常的、定額的費(fèi)用，主要包括：交通費(fèi)、實(shí)行車改后的私車費(fèi)用、通訊費(fèi)等；（二）非定額日常營(yíng)運(yùn)費(fèi)用，實(shí)行“年初下達(dá)額度，按月通報(bào)，按季控制〞的原則，以年度總額作為控制標(biāo)準(zhǔn)、按進(jìn)度實(shí)施方案控制的方法，按年度回籠方案的已完成累計(jì)進(jìn)度來控制費(fèi)用的報(bào)銷限額。超額度或進(jìn)度的，由財(cái)務(wù)部門出具審核意見，報(bào)總經(jīng)理審批，但不得超過總的年度費(fèi)用方案。主要包括：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)、勞保用品費(fèi)用等；（三）銷售費(fèi)用的日常營(yíng)運(yùn)費(fèi)用的費(fèi)用開支事前申請(qǐng)、報(bào)銷審批、費(fèi)用借款審批等參照第三章管理費(fèi)用的規(guī)定進(jìn)行管理。第三十二條政策性費(fèi)用管理政策性費(fèi)用，是指依據(jù)年度銷售政策的規(guī)定，與銷售業(yè)績(jī)相掛鉤的費(fèi)用支出。主要指銷售提成、銷售代理費(fèi)、商業(yè)返利等，公司必須嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的年度銷售政策的規(guī)定報(bào)銷使用。（一）年初由銷售部門制定年度銷售政策或工程總營(yíng)銷籌劃方案，送財(cái)務(wù)部門提出意見后，依次報(bào)送主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理辦公會(huì)審定后施行；任何銷售政策或營(yíng)銷方案的補(bǔ)充或變更均應(yīng)與銷售政策或營(yíng)銷方案審批程序一致，同時(shí)及時(shí)送財(cái)務(wù)部門備案。凡因特殊原因超政策范圍的費(fèi)用，一律由主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人審核后依次報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批；（二）業(yè)務(wù)提成應(yīng)根據(jù)公司銷售政策規(guī)定，根據(jù)回款時(shí)間、回款金額計(jì)提的提成獎(jiǎng)勵(lì)。在年度銷售政策中應(yīng)詳細(xì)規(guī)定銷售提成比率、提成兌現(xiàn)方法、提成分配方法。公司不準(zhǔn)僅憑銷售單據(jù)、脫離回款數(shù)據(jù)提取支付銷售提成。（三）銷售代理費(fèi)、傭金和商業(yè)返利的支付，要根據(jù)公司銷售政策和與中間商簽訂代理協(xié)議、委托銷售方案，履行審批手續(xù)后支付。（四）支付個(gè)人業(yè)務(wù)提成，要取得對(duì)方（或自籌）費(fèi)用發(fā)票，憑票支付個(gè)人提成，否則將考慮按相關(guān)規(guī)定代扣個(gè)人所得稅。支付銷售代理費(fèi)、傭金和商業(yè)返利，也要取得對(duì)方的相關(guān)發(fā)票。第三十三條策略性費(fèi)用管理策略性費(fèi)用，是指為開發(fā)市場(chǎng)以到達(dá)預(yù)期目標(biāo)而實(shí)施的的廣告宣傳、促銷活動(dòng)等營(yíng)銷策略性資源投入，主要包括品牌傳播（媒體廣告、戶外廣告、宣傳品制作）、促銷活動(dòng)（推廣會(huì)、展銷會(huì)、禮品、終端促銷）、商業(yè)聯(lián)誼會(huì)及年終答謝會(huì)等。（一）策略性費(fèi)用的開支，由銷售部門根據(jù)年度銷售政策制定并提出詳細(xì)的策略性費(fèi)用開支方案，由財(cái)務(wù)部門結(jié)合集團(tuán)下達(dá)的指標(biāo)對(duì)方案的經(jīng)濟(jì)性、可行性提出意見后，報(bào)公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行；經(jīng)審核批準(zhǔn)的方案應(yīng)送財(cái)務(wù)部門備案，以便作為費(fèi)用開支、評(píng)價(jià)的依據(jù)；策略性費(fèi)用開支方案中，應(yīng)設(shè)定擬實(shí)施方案的營(yíng)銷效果的衡量尺度，以利于事后總結(jié)分析。（二）策略性費(fèi)用的投放應(yīng)建立必要的集體決策監(jiān)控體系，重要銷售費(fèi)用開支方案應(yīng)當(dāng)采取集體決策，重視相關(guān)部門的監(jiān)控職能和獨(dú)立意見，通過充分論證，比較各種宣傳方式的投入產(chǎn)出效益，選擇高效方案。（三）申請(qǐng)報(bào)銷策略性費(fèi)用時(shí)，由銷售部門填制費(fèi)用報(bào)銷審批單，并附合同協(xié)議、活動(dòng)證明資料、發(fā)票等，財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同約定的付款條件、付款時(shí)間以及相關(guān)證明文件核定付款要求的合理性并簽署意見后，依次報(bào)主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批。（四）銷售部門應(yīng)分季度對(duì)策略性費(fèi)用開支的效益進(jìn)行評(píng)價(jià)并形成總結(jié)報(bào)告，總結(jié)報(bào)告應(yīng)報(bào)送公司財(cái)務(wù)部門核實(shí)并備案，再依次上報(bào)公司主管銷售工作負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審閱，并作為今后費(fèi)用開支方案審批的參考依據(jù)；（五）策略性費(fèi)用超出集團(tuán)下達(dá)的費(fèi)用控制指標(biāo)的，一律報(bào)集團(tuán)方案財(cái)務(wù)部審核，三萬元以下提交集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，三萬元以上經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后提交集團(tuán)總裁審批；（六）公司根據(jù)自身的管理需要，針對(duì)主要的策略性費(fèi)用（例如：廣告費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)等）的事前審批、事中控制、事后評(píng)價(jià)管理制定相關(guān)管理細(xì)則。第六章責(zé)任追究第三十四條禁止以下違法違規(guī)違紀(jì)行為：（一）；偽造發(fā)票、收據(jù)或其他證明性文件資料的；（二）仿制公章，以假亂真，套取報(bào)銷費(fèi)用的；（三）利用相同票據(jù)、照片或其他證明文件重復(fù)報(bào)銷的；（四）拼湊發(fā)票，套取報(bào)銷費(fèi)用的；（五）后附文件資料與業(yè)務(wù)內(nèi)容不相符合或不合常規(guī)，又無法給出合理解釋的；（六）事前申請(qǐng)報(bào)告未及時(shí)按程序?qū)徟?，先越?quán)使用事后補(bǔ)簽的；（七）編造虛假?zèng)Q策資料、總結(jié)資料的；（八）其他弄虛作假、非法侵占公司資源、侵蝕公司利益的行為。上述行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，從嚴(yán)處理。未給公司造成損失的，視情況輕重對(duì)責(zé)任人處以罰款、撤職等處分；給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承當(dāng)賠償責(zé)任。第三十五條財(cái)務(wù)部門對(duì)公司相關(guān)當(dāng)事人員建立個(gè)人不良信用檔案，凡在審核過程中出現(xiàn)因發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)違法問題而被退回重新處理等事項(xiàng)，除按規(guī)定進(jìn)行行政和經(jīng)濟(jì)處分外，同時(shí)對(duì)相關(guān)經(jīng)辦人員做一次不良信用記錄。同一員工有一次不良記錄的，予以警告；有兩次不良記錄的，在公司范圍內(nèi)予以通報(bào)；有三次不良記錄的，建議撤銷行政職務(wù)；有三次以上不良記錄的，專項(xiàng)報(bào)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過后予以辭退。第七章附則第三十六條公司本著控制本錢、節(jié)約費(fèi)用開支的原則，結(jié)合本公司實(shí)際情況制定符合本公司的費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則，報(bào)集團(tuán)方案財(cái)務(wù)部備案后執(zhí)行。第三十七條本方法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)修訂和解釋。第三十八條本方法自公布之日起實(shí)施。附表一費(fèi)用開支事前申請(qǐng)流程說明活動(dòng)編號(hào)活動(dòng)名稱執(zhí)行人職責(zé)內(nèi)容1填制單據(jù)費(fèi)用申請(qǐng)經(jīng)辦人按要求填制《費(fèi)用開支事前申請(qǐng)單》，如發(fā)生預(yù)算外費(fèi)用，需提供追加方案報(bào)告2審核費(fèi)用申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用合理性和開支進(jìn)度，同意支出3審批公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核費(fèi)用開支的合理性，同意支出4審核財(cái)務(wù)部門費(fèi)用審核崗財(cái)務(wù)部門費(fèi)用審核崗根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)制度及年度費(fèi)用方案，對(duì)費(fèi)用方案進(jìn)度和費(fèi)用合理性進(jìn)行審核，并簽署意見（包括：注明該項(xiàng)費(fèi)用開支進(jìn)度）5審批公司總經(jīng)理①屬于本方法第二十條第（一）款規(guī)定的費(fèi)用：

審核單項(xiàng)費(fèi)用支出超過500元的開支申請(qǐng)，結(jié)合公司分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門簽署的意見，審核費(fèi)用開支的合理性，同意開支②屬于除本方法第二十條第（一）款規(guī)定的費(fèi)用以外的費(fèi)用：

審核單項(xiàng)費(fèi)用支出超過1000元的開支申請(qǐng)，結(jié)合公司分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門簽署的意見，審核費(fèi)用開支的合理性，同意開支

附表二費(fèi)用報(bào)銷流程說明活動(dòng)編號(hào)活動(dòng)名稱執(zhí)行人職責(zé)內(nèi)容1填制單據(jù)費(fèi)用報(bào)銷經(jīng)辦人按要求粘貼發(fā)票、報(bào)告、《支付證明單》等原始單據(jù)，填寫《費(fèi)用報(bào)銷審批單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，要素完全，內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)；并附上《費(fèi)用開支事前申請(qǐng)單》，如發(fā)生預(yù)算外費(fèi)用，需提供經(jīng)批準(zhǔn)的追加方案報(bào)告。2審核費(fèi)用申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用合理性、真實(shí)性和開支進(jìn)度，同意支出。3審批公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核費(fèi)用報(bào)銷的合理性，同意費(fèi)用報(bào)銷。4審查財(cái)務(wù)部門費(fèi)用審核崗財(cái)務(wù)部門費(fèi)用審核崗根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)制度及年度費(fèi)用方案，對(duì)費(fèi)用方案進(jìn)度及原始票據(jù)的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審核，并簽署意見（包括：注明該項(xiàng)費(fèi)用開支進(jìn)度）。5審批公司總經(jīng)理①屬于本方法第二十條第（一）款規(guī)定的費(fèi)用：

審核單項(xiàng)費(fèi)用支出超過500元的報(bào)銷申請(qǐng)，結(jié)合公司分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門簽署的意見，審核費(fèi)用報(bào)銷的合理性，同意費(fèi)用報(bào)銷。②屬于除本方法第二十條第（一）款規(guī)定的費(fèi)用以外的費(fèi)用：

審核單項(xiàng)費(fèi)用支出超過1000元的報(bào)銷申請(qǐng)，結(jié)合公司分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門簽署的意見，審核費(fèi)用報(bào)銷的合理性，同意費(fèi)用報(bào)銷。6付款財(cái)務(wù)部門出納審核各項(xiàng)審批手續(xù)是否齊全、附件是否完備，復(fù)核金額，準(zhǔn)確發(fā)放現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬，經(jīng)辦人簽字確認(rèn)后領(lǐng)款?！顿M(fèi)用管理方法》附表二補(bǔ)充說明：費(fèi)用報(bào)銷、借款流程說明一、費(fèi)用報(bào)銷流程1、填制單據(jù)報(bào)銷人按要求粘貼原始單據(jù)（見模板），填寫相應(yīng)的報(bào)銷單，其中差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)、會(huì)議費(fèi)金額無論大小均應(yīng)附上事前申請(qǐng)單，辦公費(fèi)、修理費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、勞保用品等非定額費(fèi)用一次性支出超過1000元的，也應(yīng)附上事前申請(qǐng)單。2、審核部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用合理性、真實(shí)性和開支進(jìn)度，簽署同意（或不同意）支出。3、分管領(lǐng)導(dǎo)審批差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)、會(huì)議費(fèi)一次性支出≤500元，辦公費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、勞保用品費(fèi)用一次性支出≤1000元的由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)結(jié)合財(cái)務(wù)部意見，審核費(fèi)用報(bào)銷的合理性，簽署同意（或不同意）報(bào)銷。4、審查財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)制度及費(fèi)用方案，對(duì)費(fèi)用方案進(jìn)度及原始票據(jù)的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審核，注明該費(fèi)用開支進(jìn)度，并簽署意見。5、總經(jīng)理審批審核差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)、會(huì)議費(fèi)用一次性支出＞500元；辦公費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、勞保用品費(fèi)用一次性支出費(fèi)用＞1000元的報(bào)銷申請(qǐng)，結(jié)合分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部的意見，審核費(fèi)用報(bào)銷的合理性，簽署同意（不同意）報(bào)銷。6、付款出納員審核各項(xiàng)審批手續(xù)是否齊全、附件是否完備，復(fù)核金額，準(zhǔn)備付款。其中：每次報(bào)銷小于1000元的支付現(xiàn)金；大于1000元的均采用網(wǎng)上銀行支付方式。即報(bào)銷人將經(jīng)審核同意報(bào)銷的費(fèi)用額填寫《費(fèi)用報(bào)銷登記表》備查，出納于接單日起兩個(gè)工作日內(nèi)據(jù)此從網(wǎng)上銀行付款到領(lǐng)款人的建行工資卡。二、借款流程1、借款人據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的事前申請(qǐng)單填寫借款單，交部門負(fù)責(zé)人審批。2、將借款單連同事前審批單一并交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。3、將審批同意的借款單交給出納員，出納員據(jù)此在兩個(gè)工作日內(nèi)從網(wǎng)上銀行付款到借款人的建行工資卡。如果確需現(xiàn)金的應(yīng)提前一天知會(huì)財(cái)務(wù)，以便及時(shí)支付現(xiàn)金。4、從網(wǎng)上支付借款，借條不再歸還借款人，報(bào)銷還借時(shí)開給收據(jù)，以證明歸還此借款?，F(xiàn)金借款跨月歸復(fù)原則上借條不再歸還借款人，報(bào)銷還借時(shí)開給收據(jù)。三、費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間上述出差等事項(xiàng)完成后的五個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)辦理報(bào)銷手續(xù)，還清借款。為了提高工作效率，更好地歸集使用資金，各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷集中于每周二上午、周四下午，其余時(shí)間不報(bào)銷。本報(bào)銷、借款流程從公布之日起執(zhí)行。

附件三業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)分類評(píng)價(jià)表本年指標(biāo)：特批：累計(jì)開支：結(jié)余：業(yè)務(wù)內(nèi)容（分類別）本月（季）費(fèi)用本年累計(jì)費(fèi)用以前年度累計(jì)開支業(yè)務(wù)進(jìn)展情況及效果金額次數(shù)金額次數(shù)部門（領(lǐng)導(dǎo)）：所屬期間：月日至月日單位：四、應(yīng)收款項(xiàng)管理方法第一章總則第一條為了加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理，提高資金周轉(zhuǎn)率，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)大地和公司《財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定制定本方法。第二條應(yīng)收款項(xiàng)范圍包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。第二章應(yīng)收賬款的管理第四條應(yīng)收賬款是指公司銷售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)而向購(gòu)貨方、接收勞務(wù)的單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)，包括發(fā)出商品所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款。第五條應(yīng)收賬款的管理部門為公司的財(cái)務(wù)部和銷售部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算管理、監(jiān)督貨款回籠、應(yīng)收賬款變動(dòng)信息反應(yīng)，銷售部負(fù)責(zé)客戶的信用管理、款項(xiàng)催收和溝通。第六條客戶信用及根本情況管理（一）銷售部負(fù)責(zé)對(duì)重要客戶的信用、品質(zhì)、付款能力、資本、抵押品、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等資信情況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，建立客戶資信檔案?？蛻魴n案信息應(yīng)盡可能詳細(xì)，包括：A、根本資料：客戶名稱、地址、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、營(yíng)業(yè)額、凈資產(chǎn)、客戶背景（含股東情況等）、組織結(jié)構(gòu)、與本公司交往的時(shí)間、業(yè)務(wù)種類等。另還需提供《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《稅務(wù)登記證》的復(fù)印件；B、客戶特征：主要產(chǎn)品及效勞工程、經(jīng)營(yíng)區(qū)域及合作伙伴、主要客戶、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、經(jīng)營(yíng)效益、開展趨勢(shì)、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等；C、業(yè)務(wù)狀況：銷售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；D、交易現(xiàn)狀：銷售現(xiàn)狀、存在的問題、公司的戰(zhàn)略、未來的展望及公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、損益情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、主要財(cái)務(wù)比率、銀行信用狀況、法律糾紛、實(shí)地調(diào)查情況、專家評(píng)述等。上述資料如有變更要及時(shí)更新。（二）營(yíng)銷人員須實(shí)地調(diào)查了解客戶情況，取得客戶第一手信息。（三）定期對(duì)客戶資信進(jìn)行評(píng)定。銷售部根據(jù)客戶經(jīng)營(yíng)情況、貨款回籠及信用情況，參考財(cái)務(wù)部的意見及建議，客觀、公正地完成客戶信用評(píng)定工作。同時(shí)，結(jié)合產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、市場(chǎng)需求狀況和公司銷售政策，對(duì)不同信用等級(jí)的客戶制訂不同的信用政策