財政情況的調(diào)研報告

財政情況的調(diào)研報告一、我縣財政概況〔一〕財政收支情況我縣財政現(xiàn)狀是財源結(jié)構(gòu)單一、財政收入規(guī)模小、可用財力有限、總體上處于保工資保運(yùn)轉(zhuǎn)的“吃飯財政〞狀態(tài),且可用財力的大局部為上級補(bǔ)助收入.1、近年財政收支情況〔1〕收支情況. 2021年我縣完成財政總收入 79428萬元,其中公共財政預(yù)算收入〔地方財政收入〕 39629萬元.具體到征管部門,國稅完成 41562萬元,地稅完成 27619萬元,財政完成 10247萬元.稅收收入占財政總收入的比重為%〔詳見附表一 ?**縣近十年財政收入完成情況表? 〕.2021年用于平衡的總收入 178950萬元,主要構(gòu)成 :公共財政預(yù)算收入39629萬元,上年結(jié)余 431萬元,上級補(bǔ)助收入 135990萬元,財政部轉(zhuǎn)貸代理發(fā)行地方政府債券收入 2900萬元.財政總支出 178453萬元,其中 :公共財政預(yù)算支出 176888萬元,上解支出 725萬元,債務(wù)還本支出 840萬元.凈結(jié)余497萬元.〔詳見附表三 ?**縣近十年財政支出完成情況表? .〔2〕可用財力情況. 2021年用于平衡的總收入為 178950萬元,其中完成財政總收入實(shí)現(xiàn)的地方財政收入 39629萬元.上級補(bǔ)助收入 135990萬元,我縣財政對上級轉(zhuǎn)移支付的依存度到達(dá) 76%.主要是：專項轉(zhuǎn)移支付 60305萬元、均衡性轉(zhuǎn)移支付 13784萬元,縣級根本財力保證機(jī)制獎補(bǔ)資金 6791萬元、農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付 3441萬元、重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付 6086萬元、調(diào)資轉(zhuǎn)移支付 4460萬元.剔除專項轉(zhuǎn)移支付60305萬元,一般轉(zhuǎn)移支付中有專門用途的 49593萬元,實(shí)際形成財力的上級補(bǔ)助收入 26092萬元.〔詳見附表2:**縣近十年上級補(bǔ)助收入明細(xì)表〕〔3〕土地出讓收入情況.自 2021年開始,我縣土地出讓收入與以前年度相比有較大的增長, 2021年、2021年、2021年、2021年分別實(shí)現(xiàn)土地出讓收入 20304萬元、5432萬元、9310萬元、42490萬元,剔除空轉(zhuǎn)及政府性獎勵支出,近四年實(shí)際構(gòu)成財力的土地出讓收入分別為 13555萬元、5432萬元、2114萬元、20439萬元.土地出讓收入主要用于征地拆遷及城市根底設(shè)施建設(shè)支出,由于城市根底設(shè)施工程多、投入大,土地出讓收入如同杯水車薪,遠(yuǎn)遠(yuǎn)難以滿足項目建設(shè)需求. 〔詳見附表 6：**縣近四年土地出讓收入情況統(tǒng)計表〕2、**年財政收支預(yù)算情況〔1〕公共財政收支預(yù)算：預(yù)算安排財政總收入 91368萬元,增長 15%；其中公共財政預(yù)算收入 43798萬元,同口徑增長 15%；上級補(bǔ)助收入 54544萬元〔包含構(gòu)成財力的轉(zhuǎn)移支付資金、 局部專項轉(zhuǎn)移支付資金〕 ；上年結(jié)余 497萬元；調(diào)入資金 23992萬元,縣級預(yù)計可用財力 122831萬元.財TOC\o"1-5"\h\z政總支出安排 122831萬元〔不含年中上級追加的專項指標(biāo)〕 ,其中本級公共財政預(yù)算支出 121998萬元, 上解上級支出 833萬元.〔2〕基金收支預(yù)算：全縣政府性基金收入安排 41777萬元〔其中土地出讓收入 39961萬元〕,政府性基金補(bǔ)助收入3827萬元,上年結(jié)余 56萬元,當(dāng)年基金預(yù)算財力 45660萬元.政府性基金支出安排 45652萬元〔其中調(diào)出資金 23992萬元〕,預(yù)計當(dāng)年結(jié)余 8萬元.**年公共財政預(yù)算留有缺口23992萬元,為保證收支平衡,從基金預(yù)算土地出讓收入調(diào)出資金彌補(bǔ).由于我縣土地出讓收入用于征地拆遷及還本付息都有較大缺口,實(shí)際上無法調(diào)出資金用于彌補(bǔ)一般預(yù)算收支缺口.〔二〕財源情況我縣財源結(jié)構(gòu)比擬單一, 抗風(fēng)險水平低, 受市場影響大.支柱財源主要是三大塊.一是有色金屬礦產(chǎn)行業(yè),大多屬外購?fù)怃N“兩頭在外〞企業(yè)〔本地僅占 20%左右 〕,主要靠稅收優(yōu)惠政策搞活 〔原是福利企業(yè)政策,后是廢舊政策,再后是再生利用政策 〕,2021年再生利用政策取消,為完成財稅目標(biāo)任務(wù), 2021年我縣按繳納增值稅額的 23%予以貼息, 2021年按繳納增值稅額的 33%予以貼息. 2021年、2021年、2021年、2021年、2021年該行業(yè)分別繳納稅收 14801萬元、21346萬元、28131萬元、27805萬元、34924萬元,分別占稅收總額的 51%、52%、50%、44%、50%.二是鐵礦行業(yè),主要分布在大坪,共有 18家企業(yè), 2021年、2021年、2021年、2021年2021年分別繳納稅收 1714萬元、3122萬元、3859萬元、2926萬元、2144萬元,分別占稅收總額的 6%、8%、7%、5%、3%.三是水電行業(yè),先后投資新建了股份制的寶沙電站、萬年橋電站、兩江口電站、扶竹洲電站、漁仔口電站、老坡口電站,全縣已建電站 149處297臺,裝機(jī)萬千瓦, 2021年、2021年、2021年、2021年、2021年分別實(shí)現(xiàn)稅收 5185萬元、5772萬元、5629萬元、8613萬元、7812萬元,分別占稅收總額的 18%、14%、10%、14%、11%.近年隨著我縣城市建設(shè)工程的拉動,房地產(chǎn)稅收及重點(diǎn)工程稅收逐年增加,形成我縣比擬穩(wěn)定的稅源, 2021年、2021年、2021年、2021年、2021年分別實(shí)現(xiàn)稅收 2189萬元、6619萬元、8219萬元、11793萬元、15724萬元,分別占稅收總額的 7%、16%、15%、19%、23%.〔具體詳見附表四? 20212021年大戶分行業(yè)稅收TOC\o"1-5"\h\z入庫比擬表? 〕2021年我縣納稅上 1000萬元的企業(yè) 6家,納稅上 100萬元的企業(yè) 46家. 2021年納稅上 1000萬元的企業(yè) 14家,納稅上100萬元的企業(yè) 60家.2021年納稅上 1000萬元的企業(yè)17家〔其中納稅上 2000萬元的企業(yè) 5家,**縣鴻發(fā)礦業(yè)納稅到達(dá) 4200萬元〕,納稅上 100萬元的企業(yè) 66家.2021年納稅上 1000萬元的企業(yè) 18家〔其中納稅上 2000萬元的企業(yè) 5家,**縣叢源礦業(yè)有限責(zé)任公司納稅到達(dá) 3280萬元〕,納稅上 100萬元的企業(yè) 69家.2021年納稅上 1000萬元的企業(yè) 18家〔其中納稅 2000萬元以上的企業(yè) 11家,**縣鴻發(fā)礦業(yè)納稅到達(dá) 4480萬元,納稅上 100萬元的企業(yè) 55家〕.〔三〕財政供養(yǎng)人員情況2021年決算報表上報財政供養(yǎng)人口 16228人.2021年我縣實(shí)際 11767人,其中在職人員 8327人,離退休人員 3440人,全縣月工資支出 3327萬元.2021年財政供養(yǎng)人員平均人員經(jīng)費(fèi)為萬元 〔含工資及社保繳費(fèi)〕 .〔具體詳見附表七 ?全縣財政供養(yǎng)人員情況表? 〕.〔四〕政府性債務(wù)情況截止**年2月底,我縣累計負(fù)債總額億元〔不含 **年擬建設(shè)工程億元及 **年熱水溫泉旅游節(jié)工程約 6億元〕.其中BT工程〔融資代建〕債務(wù)億元,分別是：城建開發(fā)公司為業(yè)主的道路建設(shè)、道路綠化、辦公樓、公園建設(shè)等未付工程款億元；經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)為業(yè)主的標(biāo)準(zhǔn)廠房、公租房、開發(fā)區(qū)路建設(shè)等億元；公路局為業(yè)主的汝永公路億元,非 BT工程債務(wù)億元,主要用于保證性住房及公路、辦公樓及公園根底設(shè)施建設(shè)以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)小城鎮(zhèn)建設(shè)等；銀行貸款及債券合計億元〔具體詳見政府性債務(wù)情況匯總表及相關(guān)附表〕 .我縣2021年6月經(jīng)審計的政府性債務(wù)為億元； 2021年12月上報省廳的政府性債務(wù)為億元.〔五〕財政資金外借情況我縣為保證縣重點(diǎn)工程支出,除大力籌資融資外,縣財政采取了二項舉措保證臨時性借款：一是縣直單位資金及財政局各股室專項資金全部集中到國庫治理局治理；二是成立融資專戶負(fù)責(zé)籌融資.截止 **年2月底,縣財政資金累計借出17億元,剔除融資專戶籌融資到位款 7億元及總預(yù)算會計暫存款調(diào)賬彌補(bǔ) 2億元,財政實(shí)際借出資金超過 8億元,大大超過財政資金平安警戒線.假設(shè)城建開發(fā)公司、經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)等借款大戶不大力籌融資及時歸還借款,將影響財政資金的正常支付. 〔具體詳見附表五 ?財政性資金借出情況表? 〕.三、財稅工作面臨的困難及原因〔一〕稅源結(jié)構(gòu)單一,完成任務(wù)壓力大.我縣的主體稅源是礦產(chǎn)貿(mào)易稅,礦產(chǎn)企業(yè)中除了采掘類企業(yè)就是粗加工企業(yè),極少產(chǎn)品附加值高的精深加工企業(yè), 2021年有色金屬稅源占財政總收入比重為 50%,占國稅收入的比重 75%,稅源受政策及行情的影響大,極不穩(wěn)定.財稅任務(wù)的完成主要靠財政高額貼息引導(dǎo)礦產(chǎn)企業(yè)引入外地通過貿(mào)易創(chuàng)稅. 2021年通過財政貼息完成的增值稅億元,其中 2021年入庫億元,**年元月份入庫 3600萬元,為此我縣支付了 11940萬元的財政貼息. 第二大稅源是電力行業(yè), 2021年電力行業(yè)稅收占財政總收入比重為 11%,是我縣相對較穩(wěn)定的稅源,但是增長潛力不大.第三大稅源是房地產(chǎn)行業(yè),近幾年由于城市建設(shè)的加快及房地產(chǎn)行業(yè)的開展,自 2021年以來房地產(chǎn)行業(yè)稅收比重逐步增大, 2021年占財政總收入的比重為 23%,占地稅收入的比重為 57%,成為地稅的主要稅源；傳統(tǒng)商業(yè)、金融機(jī)構(gòu)及其他行業(yè)等稅源,占總收入的比重為 12%,稅源總量不大. **年,我縣財政收入的目標(biāo)任務(wù)為 91350萬元.除去有色金屬稅收,實(shí)際穩(wěn)定的稅源缺乏任務(wù)數(shù)的一半,房產(chǎn)稅收受政府投資及政策調(diào)控的影響大.預(yù)計 **年實(shí)際稅源3億元左右,完成市下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)壓力非常大.〔二〕支出日益膨脹,收支平衡壓力大.我縣財政保證水平極低,總體上還處于“吃飯財政〞 ,面臨的新增支出壓力非常大. 一是盡管我縣 2021年干部職工津補(bǔ)貼已達(dá) 21000元,排全市前列,但由于上級標(biāo)準(zhǔn)津補(bǔ)貼獎金發(fā)放,干部職工要求津補(bǔ)貼增加的呼聲仍然較大.二是落實(shí)“民生100工程〞縣級配套的壓力大.三是城市根底設(shè)施建設(shè)、全市創(chuàng)立國家森林城市和三年城鄉(xiāng)綠化攻堅等生態(tài)建設(shè)、旅游節(jié)開幕式工程建設(shè)、扶持企業(yè)開展,縣級投入的壓力非常大.四是對“兩頭在外〞礦產(chǎn)企業(yè)給予財政貼息,去年貼息支出達(dá)11490萬元.收入增長但是可用財力并沒有增長,無法滿足日益增長的支出需要. **年預(yù)算留有億元的缺口,預(yù)算執(zhí)行難以平衡.〔三〕政府債務(wù)沉重,財政資金風(fēng)險大.我縣的政府債務(wù)實(shí)際已到達(dá) 40億元,還不包含 **年擬建的根底設(shè)施工程、旅游節(jié)工程投資將產(chǎn)生的新債及財政資金實(shí)際借出的 8億元.這些債務(wù)投入的大多是根底設(shè)施建設(shè)工程,產(chǎn)業(yè)工程少,短期內(nèi)難以產(chǎn)生直接經(jīng)濟(jì)效益,還債沒有資金來源,最終需要縣本級財力來歸還本息, 給財政增加了壓力和風(fēng)險, 按2021年我縣12億元左右實(shí)際財力來計算, 僅能保工資、 保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生,還本付息的壓力非常大.〔四〕工程建設(shè)增多,籌資融資難度大.近兩年我縣項目建設(shè)工程多,戰(zhàn)線長,資金需求大,今年,我縣城市根底設(shè)施工程建設(shè)及征地拆遷需保證的資金至少在 20億元以上,方案通過各融資平臺融資 10億元,通過出讓儲藏土地籌資億元,通過以水電公司為主體發(fā)行中期票據(jù) 5億.2021年我縣融資工作突破歷史,融資到位資金億元.今年融資任務(wù)更重,壓力更大.我縣是國扶縣,財政總收入規(guī)模僅 9億元,銀信部門等借貸方怕我們償債有風(fēng)險,對我們普遍惜貸、吝借,因此要完成籌融資 20億元,難度非常大.四、財政工作對策及建議〔一〕擠水份,據(jù)實(shí)反映收入現(xiàn)狀.2021年我縣財政總收入為 24316萬元,2021財政總收入到達(dá)79428萬元,是 2021年的倍.近年的高增長形成了稅收的高基數(shù),實(shí)際稅源與稅收任務(wù)矛盾日益突出,稅收目標(biāo)任務(wù)增長遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過經(jīng)濟(jì)增長預(yù)期.靠高額貼息來完成財政收入任務(wù)即沒有增加可用財力,又由于地方財政收入虛增影響上級轉(zhuǎn)移支付的分配.上級分配構(gòu)成財力的轉(zhuǎn)移支付資金主要是根據(jù)各縣市的可用財力缺口,依據(jù)一定的公式計算,根本是按客觀因素分配.一個縣的地方財政收入數(shù)據(jù)越大,上級分配的轉(zhuǎn)移支付越少. 2005年至2021年我縣地方財政收入水平較低,我縣這幾年構(gòu)成財力的均衡性轉(zhuǎn)移支付及縣級根本財力保證機(jī)制獎補(bǔ)資金增長較快,六年來每年平均凈增1840萬元.近幾年由于收入增長過快,我縣的均衡性轉(zhuǎn)移支付及根本財力保證時機(jī)獎補(bǔ)資金增長大幅下降, 2021年我縣均衡性轉(zhuǎn)移支付僅增加 395萬元,2021年增加2082萬元,是由于 2021年我縣財政收入沒有完成目標(biāo)任務(wù).同樣也影響我縣重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)的轉(zhuǎn)移支付增量.杜家毫省長在全省增強(qiáng)收支預(yù)算治理與標(biāo)準(zhǔn)津貼補(bǔ)貼工作電視會議上強(qiáng)調(diào)“改革收入考核機(jī)制,追求實(shí)實(shí)在在、沒有水分、可持續(xù)增長的財政收入.〞全省財政工作會議上也提到了對于重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)和羅霄山片區(qū)扶貧縣的考核,財政收入考核不是重點(diǎn).我們要限制總量,把握增幅,逐步把財政收入的水份擠出來,把我縣虛增的地方財政收入降下來,這樣更有利于我縣經(jīng)濟(jì)社會的可持續(xù)開展和可用財力的有效增長.〔二〕強(qiáng)征管,保證收入顆粒歸倉.認(rèn)真總結(jié)收入征管經(jīng)驗,深入挖掘增收潛力.首先抓重點(diǎn)稅源,當(dāng)前的重點(diǎn)稅源仍然是礦產(chǎn)企業(yè),各鄉(xiāng)鎮(zhèn)及征管部門要針對當(dāng)前政策做好企業(yè)工作,無論是鐵礦企業(yè)還是有色礦產(chǎn)企業(yè)都要爭取擴(kuò)大購銷規(guī)模,加大稅收奉獻(xiàn)；其次是抓重點(diǎn)行業(yè),地稅部門要切實(shí)抓好建筑安裝行業(yè)和房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管、增強(qiáng)房產(chǎn)租賃稅收的征管,加快稅收結(jié)算,實(shí)現(xiàn)應(yīng)收盡收；第三是抓重點(diǎn)稅種,在重點(diǎn)抓好增值稅、營業(yè)稅的根底上,國稅和地稅部門當(dāng)前要重點(diǎn)抓好所得稅的征管,做好上年所得稅匯算清繳工作.加大查補(bǔ)清欠稅款力度,增強(qiáng)稅源監(jiān)控,嚴(yán)防稅收跑、冒、滴、漏.〔三〕重績效,切實(shí)標(biāo)準(zhǔn)支出治理.嚴(yán)格限制支出.嚴(yán)控一般性支出,壓縮行政支出,從源頭上嚴(yán)格把關(guān),勤儉辦一切事情,各單位公用經(jīng)費(fèi)在預(yù)算數(shù)的根底上按經(jīng)費(fèi)檔次壓縮812%〔20萬以下的壓縮 8%,2050萬元的壓縮 10%,50萬元以上的壓縮 12%〕,“三公〞 只減不增, 切實(shí)降低行政本錢.標(biāo)準(zhǔn)干部職工津補(bǔ)貼,保證機(jī)關(guān)事業(yè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn).優(yōu)先保障改善民生投入,統(tǒng)籌城鄉(xiāng)開展,保證民生 100工程工作,調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu).出臺新的財政資金治理方法,標(biāo)準(zhǔn)財政資金的審批程序,繼續(xù)實(shí)行財政資金集中審批制度,嚴(yán)格限制專項追加.增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督檢查,強(qiáng)化監(jiān)督核查力度,監(jiān)督和標(biāo)準(zhǔn)工程資金的使用.強(qiáng)化預(yù)算績效評價.年初預(yù)算切塊的工程支出必須提供資金使用方案或方案,同時報送支出績效目標(biāo),增強(qiáng)工程支出的監(jiān)管和跟蹤問效,年終對工程支出進(jìn)行績效評價,評價結(jié)果作為下年度預(yù)算安排的依據(jù).逐步加大工程支出績效評價的范圍,提升財政資金使用效益,推進(jìn)財政支出科學(xué)化精細(xì)化治理.〔四〕抓重點(diǎn),量力而行搞好建設(shè).我縣建設(shè)規(guī)模大,根據(jù)發(fā)改局 **年重點(diǎn)工程安排征求意見稿的數(shù)據(jù), **年續(xù)建和擬新建的重點(diǎn)工程 85個,其中城建工程 40個,交通工程7個,生態(tài)旅游工程 13個,這些工程大多是政府投資工程,需要我們籌資融資來解決資金問題,投入資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過我縣實(shí)際財力的承受水平.要根據(jù)我縣經(jīng)濟(jì)開展需求,突出重點(diǎn)定工程,因地制宜上工程,立足特色抓工程,堅持既全力而為,又量力而行.〔五〕