2024年國(guó)家開放大學(xué)(電大)-國(guó)家開放大學(xué)(財(cái)稅法規(guī)專題)考試近5年真題集錦（頻考類試題）帶答案

（圖片大小可自由調(diào)整）2024年國(guó)家開放大學(xué)(電大)-國(guó)家開放大學(xué)(財(cái)稅法規(guī)專題)考試近5年真題集錦（頻考類試題）帶答案第I卷一.參考題庫(共100題)1.某煤炭生產(chǎn)企業(yè)共有載貨汽車4輛，載重量30噸，大客車3輛，根據(jù)當(dāng)?shù)氐囊?guī)定，貨車年納稅額每噸30元，大客車年納稅額每輛200元，新購(gòu)置汽車1輛，但暫不使用，則該企業(yè)每年應(yīng)繳納多少車船使用稅（）A、4400元B、3600元C、4200元D、600元2.財(cái)政收入占剩余產(chǎn)品價(jià)值的比率，稱為（）A、財(cái)政需求率B、勞動(dòng)生產(chǎn)率C、財(cái)政集中率D、基本折舊率3.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易加以劃分的，一律按（）的數(shù)量為課稅數(shù)量。A、稠油B、高凝油C、稀油D、原油4.國(guó)家預(yù)算法制的特征有（）A、調(diào)整對(duì)象的獨(dú)特性B、調(diào)整對(duì)象的穩(wěn)定性C、調(diào)整對(duì)象的靈活性D、調(diào)整方法的獨(dú)特性E、調(diào)整方法的普遍性5.增值稅的課稅對(duì)象是增值額，增值額是指（）A、CB、C+MC、V+MD、C+V+M6.某企業(yè)將其生產(chǎn)的甲級(jí)卷煙作為福利發(fā)放給職工，沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為5000元，利潤(rùn)率為10%，甲級(jí)卷煙的消費(fèi)稅稅率為50%，則應(yīng)納多少消費(fèi)稅（）A、5500元B、11000元C、5000元D、250元7.某有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)兼營(yíng)內(nèi)銷和出口貨物，4月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：? （1）經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口原材料，支付價(jià)款30萬元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，支付保險(xiǎn)費(fèi)3000元，向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。（關(guān)稅率為20％）? （2）內(nèi)銷本*企業(yè)的產(chǎn)品取得貨款100萬元（未含稅）。? （3）出口一批貨物，離岸價(jià)格為60萬元退稅率為13％。? （4）發(fā)貨給外省市分支機(jī)構(gòu)40萬元用于銷售，支付運(yùn)費(fèi)10萬元，建設(shè)費(fèi)用5000元，保險(xiǎn)費(fèi)用5000元。? （5）購(gòu)進(jìn)辦公用電腦3臺(tái)，單價(jià)8000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額是4080元。? （6）從境外進(jìn)口小轎車2輛，共支付貨款及價(jià)外費(fèi)用45萬元。小轎車的關(guān)稅稅率為60％，貨物關(guān)稅稅率為20％、消費(fèi)稅稅率為8％。試計(jì)算本月該企業(yè)所應(yīng)繳納的增值稅稅金。8.金融保險(xiǎn)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為（）A、3%B、5%C、7%D、8%9.屬于中央固定收入的稅種是（）A、營(yíng)業(yè)稅B、消費(fèi)稅C、車船稅D、增值稅10.論述違反行政事業(yè)性收費(fèi)管理規(guī)定應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任？11.某商業(yè)企業(yè)2月份發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：? （1）從國(guó)外購(gòu)進(jìn)卷煙一批，到岸價(jià)格為30萬元，關(guān)稅稅率假定為100％，消費(fèi)稅稅率為50％。? （2）采取以舊換新方式，收回舊項(xiàng)鏈，作價(jià)2萬元，換出的新項(xiàng)鏈同類產(chǎn)品售價(jià)3.51萬元（含增值稅），消費(fèi)稅稅率為10％。? （3）委托某金銀加工企業(yè)對(duì)收回的舊項(xiàng)鏈進(jìn)行加工，提供加工材料成本為2萬元，收取加工費(fèi)用5000元。對(duì)加工后金銀成品，該加工企業(yè)并沒有同類消費(fèi)品的銷價(jià)作為參考。消費(fèi)稅稅率為10％。試計(jì)算該商業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。12.政府采購(gòu)的主體是依靠（）運(yùn)作的政府機(jī)關(guān)，事業(yè)單位，社會(huì)團(tuán)體等。A、自有資金B(yǎng)、企業(yè)資金C、國(guó)家預(yù)算資金D、信貸資金13.財(cái)政信用措施的根本特點(diǎn)是（）A、對(duì)資金的運(yùn)用是長(zhǎng)期的B、對(duì)資金的運(yùn)用是有償?shù)腃、對(duì)資金的運(yùn)用是廣泛的D、對(duì)資金的運(yùn)用是無償?shù)?4.國(guó)債市場(chǎng)一般具有兩個(gè)功能：實(shí)施國(guó)債的（），調(diào)節(jié)（）的運(yùn)行。15.在下列方法，特別適用于財(cái)政支出中有關(guān)投資性支出項(xiàng)目分析的是（）A、企業(yè)投資財(cái)務(wù)分析法B、“成本——效益”法C、最低費(fèi)用選擇法D、“公共勞務(wù)”收費(fèi)法16.定額稅率一般適用于（）A、從量定率征收B、從價(jià)定率征收C、從量定額征收D、從價(jià)定額征收17.按稅收的計(jì)算依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)分類，稅收分為（）A、從量稅B、從價(jià)稅C、價(jià)內(nèi)稅D、價(jià)外稅E、貨幣稅18.簡(jiǎn)述社會(huì)主義財(cái)政法的建立時(shí)期財(cái)政法的基本制度。19.財(cái)政收入規(guī)模的上限指標(biāo)，要受到（）、（）與（）三個(gè)因素制約。20.財(cái)政最初的表現(xiàn)形式是（）A、捐稅B、公債C、國(guó)有企業(yè)上繳利潤(rùn)D、國(guó)家預(yù)算21.簡(jiǎn)述財(cái)政民主主義的理論依據(jù)。22.狹義的財(cái)政管理體制是指（）A、國(guó)家預(yù)算管理體制B、稅收管理體制C、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制D、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理體制23.某外貿(mào)公司從日本進(jìn)口彩色電視機(jī)500臺(tái)，10月5日?qǐng)?bào)關(guān)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為1000元一臺(tái)，關(guān)稅稅率為50%，已知彩電的消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，試計(jì)算該公司這批彩電的增值稅應(yīng)納稅額是多少？24.某企業(yè)為一般納稅人，200×年12月份發(fā)生以下購(gòu)銷業(yè)務(wù)： （1）從一般納稅人手中購(gòu)進(jìn)各種原材料，取得的專用發(fā)票上注明的稅款為52.7萬元；從一般納稅手中購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得的專用發(fā)票注明的稅款為4.2萬元。 （2）從一般納稅人手中購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得的專用發(fā)票上注明的稅款為13.5萬元。 （3）本月銷售貨物取得貨款為425.8萬元。 （4）本月將價(jià)值5.6萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品用于企業(yè)職工的集體福利。 試根據(jù)以上資料計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)納增值稅稅額。25.財(cái)政的產(chǎn)生必須具備兩個(gè)條件，一是（）條件，二是（）條件。26.張某委托某珠寶商店加工鉆石鑲嵌首飾，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，共耗費(fèi)金、鉆石計(jì)7000元，加工費(fèi)1500元，則應(yīng)納多少消費(fèi)稅？（貴重首飾及珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率為15%）（）A、1050元B、1500元C、225元D、1275元27.適用于軍事、政治、文化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)目的評(píng)價(jià)分析方法為（）A、“成本——效益”分析法B、最低費(fèi)用選擇法C、“公共勞務(wù)”收費(fèi)法D、機(jī)會(huì)成本分析法28.分稅制包括（）、（）、（）、（）等多方面內(nèi)容。29.負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是（）A、實(shí)際負(fù)稅人B、扣繳義務(wù)人C、納稅義務(wù)人D、稅務(wù)機(jī)關(guān)30.我國(guó)目前國(guó)家預(yù)算的編制方法是（）A、單式預(yù)算B、復(fù)式預(yù)算C、總預(yù)算D、單位預(yù)算31.土地增值稅實(shí)行（）累進(jìn)稅率。32.稅務(wù)行政賠償方式有（）A、支付賠償金B(yǎng)、返還財(cái)產(chǎn)C、恢復(fù)原狀D、賠禮道歉E、恢復(fù)名譽(yù)33.我國(guó)國(guó)債的發(fā)行額取決于二個(gè)因素，一是（）二是（）34.國(guó)家公債和國(guó)家預(yù)算是在（）制下財(cái)政范疇的延伸。A、奴隸B、封建C、資本主義D、社會(huì)主義35.高某承包某食品加工企業(yè)，合同規(guī)定高某應(yīng)每年上繳承包費(fèi)30000元，2000年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)85000元，則高某應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅（）A、9370元B、12500元C、9140元D、23000元36.累進(jìn)稅率一般適用于（）的征稅。A、流轉(zhuǎn)稅B、所得稅C、資源稅D、增值稅37.國(guó)債規(guī)模包括二個(gè)方面的問題，一方面是國(guó)債的（）另一方面是國(guó)債的（）38.簡(jiǎn)述我國(guó)取消農(nóng)業(yè)稅的意義。39.國(guó)際上公認(rèn)的外債安全是償債率和債務(wù)率分別為（）A、10%，80%B、10%，100%C、20%，80%D、20%，100%40.經(jīng)濟(jì)發(fā)行是政府為了彌補(bǔ)財(cái)政赤字而增加的貨幣發(fā)行。41.稅務(wù)所可以對(duì)個(gè)體工商戶及未取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照的單位、個(gè)人實(shí)施罰款額在（）元以下的稅務(wù)行政處罰。A、500B、1000C、1500D、200042.增值稅的基本稅率為（）%。43.下列實(shí)行定額稅率的稅種是（）A、增值稅B、營(yíng)業(yè)稅C、企業(yè)所得稅D、資源稅44.在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中，免于征稅的數(shù)額稱為（）A、免征額B、起征點(diǎn)C、免予額D、減免額45.目前我國(guó)已開征的所得稅主要是對(duì)（）、個(gè)人所得和（）三種類型的所得征稅。46.符合下列哪些情形之一的貨物或者服務(wù)，可以采取競(jìng)爭(zhēng)性談判方式采購(gòu)（）A、具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購(gòu)的B、技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格或者具體要求的C、不能事先計(jì)算處價(jià)格總額的D、發(fā)生了不可預(yù)見的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購(gòu)的47.某企業(yè)1996年虧損100萬元，經(jīng)過企業(yè)改制，1997年起逐漸實(shí)現(xiàn)盈利。1997年企業(yè)盈利25萬元，1998年盈利20萬元，1999年盈利16萬元，2000年盈利8萬元，2001年盈利24萬元，2002年盈利50萬元，則該企業(yè)2002年應(yīng)繳納多少所得稅（）A、14.19萬元B、16.5萬元C、9萬元D、13.5萬元48.目前，我國(guó)解決稅收爭(zhēng)議主要適用的法律有哪些（）A、《行政訴訟法》B、《國(guó)家賠償法》C、《行政復(fù)議法》D、《稅收征收管理法》49.財(cái)政法的本質(zhì)歸根結(jié)底是由統(tǒng)治階級(jí)賴以生存的生產(chǎn)資料所有制形式來決定的。50.目前我國(guó)稅法的制定權(quán)主要集中在（）A、國(guó)務(wù)院B、財(cái)政部C、國(guó)家稅務(wù)總局D、全國(guó)人大及其常委會(huì)51.我國(guó)對(duì)預(yù)算管理的立法采取的形式是（）A、在“憲法”中規(guī)定國(guó)家預(yù)算管理的有關(guān)問題B、在“財(cái)政法”中有關(guān)預(yù)算管理問題C、制定專門的“經(jīng)濟(jì)法”D、制定專門的“預(yù)算法”52.預(yù)算制度不是從來就有的，是歷史發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。最早的國(guó)家預(yù)算制度是新興資產(chǎn)階級(jí)同封建貴族作斗爭(zhēng)的結(jié)果。下列哪個(gè)國(guó)家于17世紀(jì)編制了第一個(gè)國(guó)家預(yù)算（）A、法國(guó)B、英國(guó)C、德國(guó)D、美國(guó)53.廣泛地被發(fā)達(dá)國(guó)家所用，作為評(píng)價(jià)政府公共工程支出效果的基本方法是（）A、“成本——效益”分析法B、“公共勞務(wù)”收費(fèi)法C、最低費(fèi)用選擇法D、機(jī)會(huì)成本分析法54.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起（）天內(nèi)作出行政復(fù)議決定。A、40B、50C、60D、7055.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅率。56.某煤礦8月份開采煤炭6萬噸，移送自用2萬噸，其余未銷售，生產(chǎn)選煤、洗煤共4萬噸，稅額未2元，則該煤礦應(yīng)繳納（）資源稅。57.簡(jiǎn)述稅收救濟(jì)法的功能。58.根據(jù)《聯(lián)邦基本法》的規(guī)定，德國(guó)實(shí)行什么類型的分稅體制（）A、以專享稅為主體、共享稅為補(bǔ)充B、全部實(shí)行共享稅C、以共享稅為主體、專享稅為補(bǔ)充D、全部實(shí)行專享稅59.從1927年南昌起義到1949年新中國(guó)成立的22年間，中國(guó)共產(chǎn)黨在其領(lǐng)導(dǎo)的革命根據(jù)地貫徹階級(jí)和革命原則的財(cái)稅政策，制定和執(zhí)行了一系列以什么稅為主的財(cái)政法規(guī)和制度（）A、商業(yè)稅B、工業(yè)稅C、農(nóng)業(yè)稅D、關(guān)稅60.郭某購(gòu)買一輛摩托車，支付貨款1.5萬元，支付價(jià)外費(fèi)用共1000元，支付增值稅稅款2720元，則郭某應(yīng)繳納多少車船購(gòu)置稅（）A、1872元B、1500元C、1792元D、1600元61.財(cái)政法律關(guān)系主要由參加法律關(guān)系的（）、（）和（）三個(gè)要素構(gòu)成。62.國(guó)家預(yù)算和地方各級(jí)總預(yù)算按（）編制。A、單式預(yù)算B、地方各級(jí)總預(yù)算按單式預(yù)算，國(guó)家預(yù)算按復(fù)式預(yù)算C、復(fù)式預(yù)算D、國(guó)家預(yù)算按單式預(yù)算，地方各級(jí)總預(yù)算按復(fù)式預(yù)算63.國(guó)有資產(chǎn)的特征包括（）、（）和（）64.簡(jiǎn)述彩票的法律特征。65.簡(jiǎn)述《預(yù)算法》對(duì)法律責(zé)任的規(guī)定。66.世界各國(guó)實(shí)行的增值稅類型有（）A、生產(chǎn)型B、流通型C、分配型D、消費(fèi)型E、收入型67.國(guó)家預(yù)算法制具有的兩個(gè)基本特征：一是（），二是（）68.經(jīng)費(fèi)預(yù)算的主要收入是（）A、稅收收入B、企業(yè)利潤(rùn)上交C、債務(wù)收入D、規(guī)費(fèi)收入69.財(cái)政，一般是指國(guó)家財(cái)政，它是指國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借（）直接參與社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入的分配和再分配的活動(dòng)。A、公共權(quán)力B、國(guó)家權(quán)力C、自愿D、法規(guī)70.平天國(guó)農(nóng)民政權(quán)在同清王朝對(duì)峙的十余年間，也初步形成了自己的財(cái)政法律制度，主要包括哪些基本制度（）A、土地分配制度B、賦稅制度C、支出制度D、政府采購(gòu)制度71.根據(jù)財(cái)力的集中與分散、財(cái)權(quán)的集權(quán)與分權(quán)程度不同，可將我國(guó)的預(yù)算管理體制大體可分為（）A、高度集中的預(yù)算管理體制B、以中央集權(quán)為主，適當(dāng)下放財(cái)權(quán)的體制C、中央與地方實(shí)行多種形式的預(yù)算包干體制D、建立在分稅制基礎(chǔ)上的分級(jí)預(yù)算體制E、分散的預(yù)算管理體制72.消費(fèi)稅的征收項(xiàng)目有（）A、卷煙B、有色金屬C、汽車輪胎D、珠寶玉石E、汽油73.車船使用稅的稅率為（）A、定額稅率B、比例稅率C、全額累進(jìn)稅率D、超額累進(jìn)稅率74.按課稅對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn)分類，稅收分為（）A、流轉(zhuǎn)稅B、所得稅C、財(cái)產(chǎn)稅D、行為稅E、資源稅75.財(cái)政管理體制諸原則的核心是（）A、“一級(jí)政權(quán)一級(jí)財(cái)政”原則B、“權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一”原則C、“事權(quán)與財(cái)權(quán)相統(tǒng)一”原則D、“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”原則76.財(cái)產(chǎn)課稅的特征有（）A、課稅不普遍，具有選擇性B、稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁C、稅收彈性差，稅源有限77.日本編制預(yù)算必須堅(jiān)持的基本原則包括哪些（）A、事前審批原則B、全額預(yù)算原則C、分類管理原則D、公開原則78.國(guó)家與稅務(wù)機(jī)關(guān)的分配關(guān)系是稅法首要的調(diào)整對(duì)象。79.國(guó)家總預(yù)算包括（）A、中央預(yù)算和省（自治區(qū)、直轄市）總預(yù)算B、中央預(yù)算和地方總預(yù)算C、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）總預(yù)算和地區(qū)總預(yù)算D、各級(jí)總預(yù)算80.簡(jiǎn)述我國(guó)財(cái)政法基本原則的概念和主要內(nèi)容。81.我國(guó)現(xiàn)行財(cái)政法律規(guī)范中屬于財(cái)政實(shí)體法的有（）A、企業(yè)財(cái)務(wù)通則B、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C、稅收征收管理法D、預(yù)算法E、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法82.我國(guó)財(cái)政收入大部分直接來自（）A、農(nóng)業(yè)B、工業(yè)C、商業(yè)D、建筑業(yè)83.相機(jī)抉擇穩(wěn)定器的特點(diǎn)是：它對(duì)于總需求的調(diào)節(jié)是自動(dòng)的，不需要人們預(yù)先作出判斷和采取措施。84.什么是預(yù)算調(diào)整？預(yù)算調(diào)整的程序是怎樣的？85.根據(jù)國(guó)家預(yù)算編制形式包括的范圍不同，可將國(guó)家預(yù)算分為（）和（）86.國(guó)家稅務(wù)行政賠償最主要的賠償形式是（）87.某專門從事租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)為某家電生產(chǎn)企業(yè)提供融資租賃業(yè)務(wù)，從國(guó)外購(gòu)入一套生產(chǎn)設(shè)備，共支付實(shí)際成本80，000元，租賃其為1年，收取租金60，000元，手續(xù)費(fèi)8，000元，到期收回殘值30，000元，則本月該企業(yè)應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額是多少（）A、1500元B、20000元C、8000元D、15000元88.我國(guó)預(yù)算收入包括（）、（）、（）、（）89.稅收立法應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持（）等基本原則。A、稅收法定B、稅收公平C、稅收效率D、實(shí)質(zhì)課稅E、按勞分配90.簡(jiǎn)述稅收行政復(fù)議與稅收行政訴訟的關(guān)系聯(lián)系和區(qū)別。91.夏商周三代是我國(guó)奴隸制社會(huì)時(shí)期，也是我國(guó)財(cái)稅法制的發(fā)端時(shí)期，其內(nèi)容主要包括（）方面。A、貢賦制度B、歲用（支出）制度C、管理制度D、轉(zhuǎn)移支付制度92.從事貨物的批發(fā)或者零售的企業(yè)，經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的小規(guī)模納稅人，該企業(yè)的增值稅年應(yīng)稅銷售額為（）A、100萬元B、150萬元C、180萬元D、200萬元93.中外組織財(cái)政收入的主要形式是（）A、稅收B、債務(wù)收入C、上交利潤(rùn)D、規(guī)費(fèi)收入94.財(cái)政為解決“三農(nóng)”問題，在十屆全國(guó)人大常委會(huì)第十九次會(huì)議決定于2006年1月1日起廢止（）A、消費(fèi)稅B、土地增值稅C、所得稅D、農(nóng)業(yè)稅95.在財(cái)政管理制度上，夏商周三代均實(shí)行什么類型的財(cái)政管理體制（）A、地方分權(quán)B、中央集權(quán)C、聯(lián)邦制D、地方自治制96.選擇財(cái)政管理體制法的類型與模式應(yīng)主要考慮的因素是（）A、財(cái)政管理體制法應(yīng)體現(xiàn)高度的立法原則B、財(cái)政管理體制應(yīng)與經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)C、財(cái)政管理體制法應(yīng)與政治體制相適應(yīng)D、財(cái)政管理體制法應(yīng)與立法體制保持一致E、財(cái)政管理體制法應(yīng)體現(xiàn)高度的立法技術(shù)97.在綜合財(cái)政計(jì)劃中，（）居于主導(dǎo)地位。98.某電器生產(chǎn)企業(yè)10月份發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)入一批原材料，貨款已支付，但尚未驗(yàn)收入庫，共支付價(jià)稅25萬元。 （2）購(gòu)入免稅廢舊物資5萬元，未取得增值稅專用發(fā)票。 （3）采取托收承付方式銷售電器，共收取不含稅價(jià)款15萬元，貨已發(fā)出，辦妥托收手續(xù)。 （4）采取還本銷售電器，收取貨款21.06萬元，企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金按15萬元做銷售處理。 （5）銷售貨物收取包裝物押金為6萬元，單獨(dú)記賬核算，包裝物于一個(gè)月后歸還。 （6）本月為銷售貨物共支付運(yùn)費(fèi)9萬元，其中代購(gòu)貨方企業(yè)墊付3萬元，已將運(yùn)輸發(fā)票轉(zhuǎn)交給對(duì)方，其余發(fā)票均已受到。 （7）將本*單位生產(chǎn)的電器作為辦公設(shè)備，價(jià)值10萬元。 （8）因質(zhì)量問題發(fā)生退貨，支付退款共1.17萬元。試計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。99.區(qū)別不同稅種的最基本標(biāo)志是（）A、納稅人B、稅率C、負(fù)稅人D、征稅對(duì)象100.簡(jiǎn)述春秋時(shí)期財(cái)政法的基本制度。第I卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：C2.參考答案：C3.參考答案：D4.參考答案：A,D5.參考答案：C6.參考答案：A7.參考答案： （1）該原材料在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅： 進(jìn)口原材料的完稅價(jià)格＝30＋3＋0.3=33.3萬元? 進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅＝33.3×20％＝6.66萬元? 進(jìn)口原材料的組成計(jì)稅價(jià)格＝33.3＋6.66＝39.96萬元? 進(jìn)口原材料應(yīng)繳納增值稅＝39.96×17％＝6.79萬元 （2）內(nèi)銷貨物取得貨款應(yīng)繳納的增值稅：100×17％＝17萬元 （3）出口貨物出口環(huán)節(jié)免征增值稅：出口貨物不予抵退的進(jìn)項(xiàng)稅額＝60×（17％－13％）＝2.4萬元 （4）發(fā)貨給外省市分支機(jī)構(gòu)用于銷售，應(yīng)視同銷售，計(jì)入當(dāng)月銷售額：? 該批貨物的銷項(xiàng)稅額＝40×17％＝6.8萬元 （5）根據(jù)我國(guó)稅法的規(guī)定，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此購(gòu)入辦公用電腦所支出的增值稅稅款不得抵扣。 （6）進(jìn)口小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅： 進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅＝45×60％＝27萬元 進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅： 消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格＝（45＋27）÷（1-8%）＝78.26萬元 應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額＝78.26×8％＝6.26萬元 進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納增值稅＝（45＋27＋6.26）×17％＝13.30萬元 （7）當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額＝17＋6.8＝23.8萬元 當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額＝6.79＋13.3＝20.09萬元 當(dāng)期應(yīng)納稅額＝23.8－20.09＝3.71萬元8.參考答案：B9.參考答案：B10.參考答案： 行政事業(yè)性收費(fèi)的申請(qǐng)、審批和實(shí)施都有可能出現(xiàn)違法的現(xiàn)象，而違法的主體可能是收費(fèi)單位、審批收費(fèi)的各級(jí)政府部門以及各級(jí)價(jià)格、財(cái)政部門中從事收費(fèi)管理工作的工作人員。 依照《行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，收費(fèi)單位有下列情形之一的，由各級(jí)價(jià)格、財(cái)政部門按照職責(zé)分工令其改正，并按有關(guān)規(guī)定予以處罰： （1）自行提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、延長(zhǎng)收費(fèi)時(shí)限、增加收費(fèi)頻次等違規(guī)亂的； （2）繼續(xù)收取已明令取消或停止執(zhí)行的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的； （3）未按規(guī)定向社會(huì)公示收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的； （4）未按規(guī)定申領(lǐng)收費(fèi)許可證或辦理變更手續(xù)等收費(fèi)的； （5）其他違反收費(fèi)管理規(guī)定的。 各級(jí)政府及其部門《辦法》規(guī)定，擅自審批收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正，情節(jié)嚴(yán)重的要給予通報(bào)批評(píng)，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分。各級(jí)價(jià)格、財(cái)政部門工作人員在收費(fèi)管理工作中，濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、索賄受賄，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予處分。11.參考答案： （1）進(jìn)口卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅： 應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額＝30×100％＝30萬元 組成計(jì)稅價(jià)格＝（30＋30）÷（1－50％）＝120萬元 應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝120×50％＝60萬元 （2）以舊換新方式銷售貨物的，收回舊貨物支出的費(fèi)用不得扣除銷售額。因此，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額＝3.51÷（1＋17％）＝3萬元 應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝3×10％＝0.3萬元 （3）委托加工所應(yīng)支付的消費(fèi)稅： 組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）＝（2＋0.5）÷（1－10％）＝2.78萬元 應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝2.78×10％＝0.278萬元 （4）本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝60＋0.3＋0.278＝60.578萬元12.參考答案：C13.參考答案：B14.參考答案：發(fā)行和償還；社會(huì)資金15.參考答案：B16.參考答案：C17.參考答案：A,B18.參考答案： 1949年至1957年是我國(guó)社會(huì)主義財(cái)政法的建立時(shí)期。1949年9月的《中國(guó)人民政治協(xié)商會(huì)議共同綱領(lǐng)》和1954年的《憲法》，是這一時(shí)期財(cái)政立法的基礎(chǔ)。這一時(shí)期國(guó)家制定的財(cái)政法律法規(guī)主要有： （1）財(cái)政管理體制立法。政務(wù)院于1950年發(fā)布了《關(guān)于統(tǒng)一國(guó)家財(cái)政經(jīng)濟(jì)工作的決定》、《關(guān)于統(tǒng)一1950年度財(cái)政收支的決定》、《全國(guó)稅政實(shí)施要?jiǎng)t》、《關(guān)于統(tǒng)一國(guó)家公糧收支、保管、調(diào)度的決定》等。1951年，國(guó)家先后頒布了《關(guān)于財(cái)政收支系統(tǒng)劃分的決定》、《關(guān)于進(jìn)一步整理城市地方財(cái)政的決定》、《關(guān)于劃分中央與地方在財(cái)政經(jīng)濟(jì)工作上管理職權(quán)的決定》等。 （2）預(yù)算法律制度。政務(wù)院于1950年3月發(fā)布了《中央金庫條例》，1951年7月發(fā)布了《預(yù)算決算暫行條例》，對(duì)國(guó)家預(yù)、決算的編制、審查、核定，預(yù)算的執(zhí)行等作了明確規(guī)定。 （3）稅收法律制度。這一時(shí)期發(fā)布的稅收法規(guī)主要有：《貨物稅暫行條例》、《工商業(yè)稅暫行條例》、《新解放區(qū)農(nóng)業(yè)稅暫行條例》、《海關(guān)進(jìn)出口稅則》、《屠宰稅暫行條例》、《城市房地產(chǎn)稅暫行條例》、《車船使用牌照稅暫行條例》、《印花稅暫行條例》、《利息所得稅暫行條例》、《特種消費(fèi)行為稅暫行條例》、《商品流通稅試行辦法》、《文化娛樂稅條例》等，初步建立起全國(guó)統(tǒng)一的稅收法律制度，有力地保證了稅收籌集資金和調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的杠桿作用。 （4）國(guó)債法律制度。政務(wù)院在1949年12月通過了《關(guān)于發(fā)行人民勝利折實(shí)公債的決定》，頒布了《1950年第一期人民勝利折實(shí)公債條例》，1953年12月又通過了《1954年國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)公債條例》。19.參考答案：國(guó)民收入總量；剩余產(chǎn)品總量；剩余產(chǎn)品中留給企業(yè)自行支配的總量20.參考答案：A21.參考答案： （1）財(cái)政民主主義所要求的是人民通過一定的方式對(duì)重大財(cái)政事項(xiàng)的決定權(quán)。在現(xiàn)代社會(huì)，由于人民行使權(quán)力的機(jī)構(gòu)大多是由人民代表所組成的議會(huì)，因此財(cái)政民主主義又被稱之為財(cái)政議會(huì)主義，其直接的要求是，一國(guó)的重大財(cái)政事項(xiàng)必須經(jīng)過議會(huì)的同意才能付諸實(shí)施，否則即屬于違法。 （2）從淵源上看，財(cái)政民主主義在我國(guó)法律體系中是具有法律依據(jù)的，它其實(shí)只是憲法人民主權(quán)理論在財(cái)政法領(lǐng)域的落實(shí)和體現(xiàn)。 （3）財(cái)政民主主義保留人民對(duì)重大財(cái)政事項(xiàng)的決定權(quán)，正是實(shí)現(xiàn)財(cái)政活動(dòng)公共性的重要程序保障。也許，即便實(shí)行財(cái)政民主，也不能保證每項(xiàng)財(cái)政活動(dòng)都真正代表公共利益，但是相比委諸財(cái)政機(jī)關(guān)自主決定而言，這種方式是最可取的。22.參考答案：A23.參考答案： （1）計(jì)算進(jìn)口每臺(tái)彩電的關(guān)稅＝1100×50%＝550元/臺(tái) （2）計(jì)算組成的計(jì)稅價(jià)格＝（1100＋550）/（1－10%）＝1833.33元 （3）計(jì)算進(jìn)口該批彩電的應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝1833.33×10%×300＝55000元24.參考答案： （1）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)不得抵扣，故進(jìn)項(xiàng)稅額=52.7+4.2=56.9萬元 （2）計(jì)算銷項(xiàng)稅額：用于本*企業(yè)職工福利的產(chǎn)品視同銷售，則：銷項(xiàng)稅額=（425.8+5.6）×17%=73.338萬元 （3）應(yīng)納增值稅額=73.338－56.9＝16.438萬元25.參考答案：經(jīng)濟(jì)；政治26.參考答案：D27.參考答案：B28.參考答案：分稅；分權(quán)；分征；分管29.參考答案：B30.參考答案：B31.參考答案：超率32.參考答案：A,B,C,D33.參考答案：財(cái)政赤子的大?。贿€本付息的大小34.參考答案：B35.參考答案：C36.參考答案：B37.參考答案：負(fù)擔(dān)；限度38.參考答案： 我國(guó)自2006年1月1日?起廢止《農(nóng)業(yè)稅條例》，其意義如下： （1）取消農(nóng)業(yè)稅后，對(duì)整個(gè)國(guó)家財(cái)政收入的繼續(xù)增長(zhǎng)影響不大，是國(guó)家財(cái)力強(qiáng)大的表現(xiàn)。 （2）取消農(nóng)業(yè)稅，可以從根本上解決農(nóng)村地方政府和社會(huì)“搭車”亂收稅、亂收費(fèi)的情況，促進(jìn)地方政權(quán)的廉潔和鞏固。 （3）取消農(nóng)業(yè)稅，可以在很大程度上減輕農(nóng)民的負(fù)擔(dān)。 （4）取消農(nóng)業(yè)稅，可以縮小城鄉(xiāng)差別，逐步實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)統(tǒng)一。 （5）取消農(nóng)業(yè)稅，有利于降低農(nóng)業(yè)成本，提高中國(guó)農(nóng)業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。 （6）取消農(nóng)業(yè)稅后，8億農(nóng)民受益，全國(guó)每年免除的農(nóng)業(yè)稅有500億元。39.參考答案：D40.參考答案：錯(cuò)誤41.參考答案：B42.參考答案：1743.參考答案：D44.參考答案：A45.參考答案：工商企業(yè)所得；農(nóng)民的農(nóng)業(yè)收益46.參考答案：B,C47.參考答案：B48.參考答案：A,B,C,D49.參考答案：正確50.參考答案：D51.參考答案：D52.參考答案：B53.參考答案：A54.參考答案：C55.參考答案： 房產(chǎn)稅的納稅人，是房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)所有人。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營(yíng)管理的單位繳納；產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)的代管人或使用人繳納。 房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)分為三種： （1）按照房產(chǎn)百年原值一次減除10%至30%后的余值計(jì)算繳納； （2）沒有房產(chǎn)原值作依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)參與同類房產(chǎn)核定； （3）房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)。 房產(chǎn)的稅率：依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12%。56.參考答案：4萬元57.參考答案： 稅收救濟(jì)法的功能主要包括： （1）保證救濟(jì)機(jī)關(guān)正確、及時(shí)地解決稅收爭(zhēng)議案件。 （2）保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益。 （3）維護(hù)和監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使職權(quán)。58.參考答案：C59.參考答案：C60.參考答案：D61.參考答案：主體；法律關(guān)系的權(quán)利義務(wù)內(nèi)容；權(quán)利義務(wù)所共同指向的目標(biāo)62.參考答案：A63.參考答案：主體唯一性；范圍廣泛性；不可侵犯性64.參考答案： 彩票是由國(guó)家政府制發(fā)并定價(jià)、消費(fèi)者自愿認(rèn)購(gòu)的、具有投機(jī)性和價(jià)值不確定性的權(quán)利憑證。彩票具有如下的法律特質(zhì)： （1）彩票是政府定價(jià)發(fā)行。 （2）彩票是一種完全性的權(quán)利憑證，即權(quán)利的行使與憑證緊密結(jié)合，不可分離。 （3）購(gòu)買者自愿認(rèn)購(gòu)彩票。 （4）程序的法定性。 （5）彩票的買賣行為是一種射幸行為，即是以投機(jī)取巧為目的，而取得給付，最終給付多少取決于偶然事故的發(fā)生與否。65.參考答案： 按《預(yù)算法》規(guī)定，有違反《預(yù)算法》行為的，要求承擔(dān)法律責(zé)任，主要有以下幾個(gè)方面： （1）各級(jí)政府未經(jīng)依法批準(zhǔn)擅自變更預(yù)算，使經(jīng)批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算的總支出超過總收入，或者使經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員追究行政責(zé)任。 （2）違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自動(dòng)用國(guó)庫庫款或者擅自以其他方式支配已入庫的庫款的，由政府財(cái)政部門責(zé)令退還或者追回國(guó)庫庫款，并由上級(jí)機(jī)關(guān)給予負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員行政處分。 （3）隱瞞預(yù)算收入或者將不應(yīng)當(dāng)在預(yù)算內(nèi)支出的款項(xiàng)轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出的，由上一級(jí)政府或者本級(jí)政府部門責(zé)令糾正，并由上一級(jí)機(jī)關(guān)給予負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任的主管人員行政處分。 （4）根據(jù)國(guó)務(wù)院1996年8月作出的《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》，禁止將預(yù)算資金轉(zhuǎn)移到預(yù)算外。對(duì)違反預(yù)算外資金管理者，要依照國(guó)家法律法規(guī)予以處罰。66.參考答案：A,D,E67.參考答案：調(diào)整對(duì)象的獨(dú)特性；調(diào)整方法的獨(dú)特性68.參考答案：A69.參考答案：B70.參考答案：A,B,C71.參考答案：A,B,C,D72.參考答案：A,C,D,E73.參考答案：A74.參考答案：A,B,C,D,E75.參考答案：D76.參考答案：A,B,C77.參考答案：A,B,C,D78.參考答案：錯(cuò)誤79.參考答案：A80.參考答案： 財(cái)政法的基本原則是貫穿在一切財(cái)政法律法規(guī)中或財(cái)稅立法、執(zhí)法、司法中始終起指導(dǎo)作用的原則，是體現(xiàn)財(cái)稅潛內(nèi)容和性質(zhì)所必須遵循的基本準(zhǔn)則，是財(cái)稅法調(diào)整對(duì)象本質(zhì)和規(guī)律的集中表現(xiàn)，是實(shí)現(xiàn)和發(fā)揮財(cái)稅職能作用的依據(jù)和保障，也是財(cái)稅立法的基礎(chǔ)和執(zhí)法管理，處理財(cái)稅關(guān)系的依據(jù)。 我國(guó)財(cái)政法基本原則的主要內(nèi)容： （1）國(guó)家的主體性與為國(guó)家職能服務(wù)相結(jié)合的法制原則 （2）財(cái)政的民主性與法制的集中性相結(jié)合的原則 （3）中央財(cái)政集中權(quán)與地方財(cái)政分權(quán)相結(jié)合的原則 （4）財(cái)政的公平與效率相結(jié)合的原則 （5）財(cái)政收支基本平衡和綜合平衡相結(jié)合的原則81.參考答案：A,B,E82.參考答案：B83.參考答案：錯(cuò)誤84.參考答案： 預(yù)算調(diào)整，是指經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的本級(jí)預(yù)算，在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出或者減少收入，使原批準(zhǔn)的收支平衡