2024年崗位知識競賽-營改增熱點問題知識競賽考試近5年真題集錦（頻考類試題）帶答案

（圖片大小可自由調(diào)整）2024年崗位知識競賽-營改增熱點問題知識競賽考試近5年真題集錦（頻考類試題）帶答案第I卷一.參考題庫(共100題)1.鑒證咨詢服務(wù)不包括（）A、認(rèn)證服務(wù)B、鑒證服務(wù)C、咨詢服務(wù)D、培訓(xùn)服務(wù)2.房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳稅款后不能當(dāng)月取得尾款，是否連續(xù)幾個月都將預(yù)繳稅款放在分次預(yù)繳欄次中？次月報表中形成多繳怎么辦？3.國家稅務(wù)總局2016第23號公告第二條第（三）項：試點實施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅行為的試點納稅人，不需要重新辦理增值稅一般納稅人資格登記手續(xù)，由主管國稅機關(guān)制作、送達《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人?！抖悇?wù)事項通知書》是否有模板？4.是否可以以不動產(chǎn)作為售后回租的標(biāo)的物，進行售后回租業(yè)務(wù)？是否按貸款征收增值稅？5.房地產(chǎn)企業(yè)公共配套設(shè)施建成后，移交到相關(guān)部門時是否視同銷售？6.兩個或者兩個以上的納稅人，經(jīng)（）批準(zhǔn)可以視為一個納稅人合并納稅。A、財政部B、國家稅務(wù)總局C、省級國家稅務(wù)局D、市級國家稅務(wù)局7.一般納稅人出租不動產(chǎn)，針對不動產(chǎn)沒有取得房產(chǎn)證情況，對于自建不動產(chǎn)是否可以按照《建筑工程施工許可證》上注明的開工日期確定是否屬于老項目？對于非自建不動產(chǎn)是否可以按照不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同上的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時間確定是否屬于老項目？8.開具電子發(fā)票時，報稅盤用哪個底層？9.電子發(fā)票怎么開具清單？10.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，一般納稅人，銷售房屋價值100萬元，2016年4月30日前首付20萬元，2016年5月后辦貸款完畢，交上了余下的80萬元，企業(yè)開全額發(fā)票給納稅人，是否差額征稅？11.在地稅存在欠稅，停供發(fā)票，國稅應(yīng)如何控制其發(fā)票？12.已抵扣進項稅額的購進貨物.接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，而用于非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)將該進項稅額從當(dāng)期進項稅額中扣減；無法確定該進項稅額的，按照（）計算應(yīng)扣減的進項稅額。A、會計成本B、預(yù)計成本C、實際成本D、預(yù)算成本13.出租不動產(chǎn)和物業(yè)寫在一個合同里，是否要對全部合同金額開具外管證？14.下列進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣（）A、從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。B、從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。C、購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。D、接受交通運輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。15.房地產(chǎn)企業(yè)開具預(yù)售款發(fā)票、結(jié)算發(fā)票，是否是六聯(lián)專票、五聯(lián)普票？16.稅務(wù)代開和單機版開票的抄報稅方式是否有區(qū)別？17.試點納稅人實施前的應(yīng)稅服務(wù)銷售額的換算公式是（）A、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額=連續(xù)不超過12個月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計÷（1+3%）B、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額=連續(xù)不超過12個月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計÷（1+6%）C、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額=連續(xù)不超過12個月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計÷（1+11%）D、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額=連續(xù)不超過12個月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計÷（1+17%）18.勞務(wù)派遣企業(yè)選擇差額征稅，是否所有勞務(wù)派遣服務(wù)均按照差額征稅處理？19.（2016）16號公告中第六條：預(yù)繳稅款在取得租金的次月或不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)核定的納稅期限預(yù)繳，具體怎樣把握？如果按取得租金的次月，和《實施辦法》確定的納稅義務(wù)時間會產(chǎn)生滯后沖突？20.已開預(yù)繳稅款的建筑安裝企業(yè)，預(yù)繳稅款申報表什么時候申報？21.勞務(wù)派遣差額部分的福利費包括哪些部分？22.進項稅可以抵扣的是（）A、某電梯廠購入材料用于生產(chǎn)電梯，該電梯用于銷售B、某電梯廠購入材料用于生產(chǎn)電梯，該電梯用于企業(yè)修建大樓C、某企業(yè)購入面粉，將其作為福利分發(fā)給本廠職工D、某企業(yè)購入材料，用于進行專利權(quán)的研發(fā)23.更新稅收分類編碼后，有一部分編碼的狀態(tài)變?yōu)椴豢捎昧?，如何處理?4.國務(wù)院常務(wù)會議決定從2012年1月1日起，在（）率先開展深化增值稅制度改革試點，逐步將征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。A、上海B、北京C、廣州D、深圳25.地稅代開時，夫妻雙方共同擁有的房子（房產(chǎn)證上有兩個人的名字），在開具發(fā)票的時候無法把兩個人的名字和身份證號都輸入到票面上，但是如果不輸入的話，到了房地局那無法辦理下一步業(yè)務(wù)，如何處理？26.納稅人于地區(qū)試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止.折讓.開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開具紅字普通發(fā)票，不得開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運專用發(fā)票。對于需重新開具發(fā)票的，應(yīng)開具（）A、增值稅普通發(fā)票B、增值稅專用發(fā)票C、增值稅貨運專用發(fā)票D、營業(yè)稅普通發(fā)票27.土地價款是否包括契稅和市政的配套費？28.圖紙審核服務(wù).環(huán)境評估服務(wù).醫(yī)療事故鑒定服務(wù)，按照（）征收增值稅。A、鑒證服務(wù)B、文化服務(wù)C、創(chuàng)意服務(wù)D、設(shè)計服務(wù)29.集團企業(yè)以各異地經(jīng)營的項目在銀行開設(shè)賬戶，但項目的材料采購不能開給項目部，開票只能開給總公司，如果所有的資金都由總公司來支付，總公司資金流動壓力過大；如果資金由各項目部支付，票流與資金流不符？30.地稅代開時，通過導(dǎo)入方式開票成功后，在導(dǎo)入完稅憑證號窗口上“是否已經(jīng)開票成功”一欄還是顯示“否”，正常嗎？31.許多企業(yè)合同中往往明確要在“甲方（對方）確認(rèn)”后才能結(jié)算付款，但確認(rèn)時間不一定多長，怎樣把握？32.下列不適用6%稅率的有（）A、物流輔助服務(wù)B、文化創(chuàng)意服務(wù)C、交通運輸業(yè)D、信息技術(shù)服務(wù)33.按照現(xiàn)行增值稅政策，納稅人取得的中央財政補貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。34.一般納稅人以清包工、甲供工程、執(zhí)行老合同方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，是否可以開具增值稅專用發(fā)票？35.醫(yī)院提供藥品是否分別核算？是否可以享受醫(yī)療服務(wù)免稅？36.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，銷售或出租無產(chǎn)權(quán)的停車位，怎么計收入申報納稅，是否也區(qū)分新老項目呢？37.小規(guī)模納稅人在異地提供建筑安裝服務(wù)，在項目所在地預(yù)繳稅款，代開增值稅普通發(fā)票，申報時享受小微，這部分已預(yù)繳稅款是否可以在機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請退稅？38.勞務(wù)派遣選擇差額計稅，如何開具專票？39.單機版新上戶，突然出現(xiàn)每開具一張發(fā)票都提示“離線開票時間超限”，查看狀態(tài)查詢-金稅設(shè)備信息中的離線時限變?yōu)?小時，是何原因？40.營改增前發(fā)生的貨物、服務(wù)、不動產(chǎn)采購業(yè)務(wù)，營改增之后收到的增值稅專用發(fā)票可否抵扣？41.勞務(wù)派遣企業(yè)適用差額征稅的的，用專票開服務(wù)費，普票開具的稅率為0的代墊工資、福利費發(fā)票如何申報？42.增值稅是以商品生產(chǎn)流通和應(yīng)稅勞務(wù)各個環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的（）為征稅對象的一種稅。A、銷售額B、經(jīng)營額C、增值額D、利潤43.建筑勞務(wù)公司的業(yè)務(wù)方式應(yīng)歸為勞務(wù)派遣還是建筑業(yè)中的建筑安裝服務(wù)？44.申報抵扣進項稅的抵扣憑證不包括（）A、增值稅專用發(fā)票B、購買農(nóng)產(chǎn)品取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票C、從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額D、從小規(guī)模納稅人處取得的合法購進憑證45.上傳發(fā)票時，提示含有和網(wǎng)絡(luò)相關(guān)的“超時”字樣的錯誤，如何解決？46.關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的無利息的資金往來，是否屬于應(yīng)稅行為？47.清包工方式提供建筑服務(wù)的概念，如何理解？48.地稅代開時，是否可以使用企業(yè)自己的稅號？49.財稅[2016]47號中，勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額扣除政策，可以扣除的項目中，包括“福利”，但未明確說明福利包括的具體項目。怎么處理？50.大樓、機器設(shè)備等固定資產(chǎn)，即用于免稅項目又用于應(yīng)稅項目，根據(jù)規(guī)定其進項稅額可以抵扣。該固定資產(chǎn)納入使用后，發(fā)生的后續(xù)的維修、維護等費用，是否可以全額抵扣？還是應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)期的征免收入比例進行劃分？51.稅收分類編碼更新后，還需要對以前已經(jīng)賦過碼商品再重新賦碼嗎？52.融資租賃公司的分支機構(gòu)，沒有注冊資本，但需要單獨開展業(yè)務(wù)，能否享受差額征稅？53.打開開票軟件時，提示“獲取或更新企業(yè)配置信息失??！”具體描述如下圖，如何處理？ 54.《營改增增值稅試點實施辦法》第四十七條，以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。對此項規(guī)定，縣農(nóng)商行要求按季申報，但該企業(yè)是一般納稅人，涉及到納稅人按月抄報稅問題，是否允許納稅人按季申報？55.營改增期間發(fā)布的幾個開票軟件版本有何區(qū)別？56.哪些適用差額征稅的項目可以使用差額開票功能開具發(fā)票？57.個人出租不動產(chǎn)適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收，計算公式是什么？58.甲供材的理解，假設(shè)建造廠房只需水泥1萬噸，甲方只提供1噸，建筑企業(yè)提供9999噸，是否符合甲供材的規(guī)定，按簡易征收方式征稅？59.銀行保險業(yè)在提供貸款、保險等金融服務(wù)時，免費贈送給客戶的洗車卡、加油卡等業(yè)務(wù)，是否視同銷售或進行進項稅額轉(zhuǎn)出，如何進行賬務(wù)處理？60.用來計算銷項稅額的銷售額不包括（）A、全部價款B、價外向購買方收取的手續(xù)費C、延期付款利息D、代為收取的政府性基金61.技術(shù)咨詢服務(wù)，是指對特定技術(shù)項目提供（）和專業(yè)知識咨詢等業(yè)務(wù)活動。A、可行性論證B、技術(shù)預(yù)測C、專題技術(shù)調(diào)查D、分析評價報告62.同區(qū)不同街道的建筑勞務(wù)是否進行報驗登記？63.企業(yè)同時有地稅未用完的發(fā)票和增值稅發(fā)票，地稅發(fā)票可以用么？64.個人代開講課費普通發(fā)票，是應(yīng)該按次判定起征點500元，還是按月度判定是否符合小微政策3萬，還是按季度判定是否符合小微政策9萬，判斷代開時是否繳稅？怎樣判定個人的主管稅務(wù)機關(guān)？以身份證信息還是可以以購勞務(wù)方的主管稅務(wù)機關(guān)代開？65.總包公司的是施工許可證在4月30日前取得，分包合同在5月1日后簽訂，分包商是否可以選擇按簡易計稅？66.各保險公司支付給保險代理人的代理費是否可以采取原地稅方法由各保險公司匯總代扣代繳，在哪繳納代扣代繳稅款，發(fā)票如何開具？67.無法進入開票系統(tǒng)，雙擊登錄無反應(yīng)，如何處理？68.自助開票終端機是否可以使用V2.1.20.160425.01版開票軟件進行升級？69.4月30日前開工并且已經(jīng)基本完工，5月1日后有少部分配套設(shè)施交由分包公司施工，分包公司無施工許可證，是否能一并認(rèn)定為老項目？70.建筑企業(yè)有不同老項目，是否可以分開選擇計稅方法？71.建筑業(yè)異地預(yù)繳稅款，回機構(gòu)所在地申報時，如應(yīng)享受小微免稅政策，是否退稅？72.納稅人代理某大學(xué)進口設(shè)備，原地稅所開發(fā)票分別顯示代付貨款、代理費，按照代理費繳納營業(yè)稅。營改增后增值稅發(fā)票按全額記銷售，但所進口設(shè)備享受免征進口增值稅及關(guān)稅，企業(yè)沒有進項稅可抵扣；如果僅開具代理費，因?qū)W校無進出口權(quán)，國外銷售方無法開給學(xué)校。這種情況如何處理？73.房地產(chǎn)企業(yè)土地出讓金由于資金不足，需要分期交齊，欠繳部分相關(guān)部門要收取利息，這部分利息，是否可以作為房地產(chǎn)企業(yè)的扣除項？74.建筑公司抵債房，未辦理產(chǎn)權(quán)登記，在銷售時按二手房交易處理嗎？75.轉(zhuǎn)租不動產(chǎn)是否視同自有房屋，適用簡易計稅方法，可否以原始租賃合同為依據(jù)進行備案？76.按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅，且可以全額開具增值稅發(fā)票的，納稅人自行開具或者由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票時，是否可以按照全部價款和價外費用，以適用稅率或征收率開具專票？比如：建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人，異地提供建筑勞務(wù)總承包收入100萬元，分包部分40萬元，是否按照100萬元/（1+3%）*3%計算增值稅額代開專票？77.新納入營改增范圍且為混營戶的企業(yè)，在5月1日進入開票系統(tǒng)開票時，提示“金稅盤處于報稅期內(nèi)，不能開票”，如何解決？78.下列（）情形取得的增值稅進項稅額不得抵扣。A、甲公司購進小汽車用于總經(jīng)理辦公B、乙公司購進游艇用于接待客戶游玩C、丙汽車出租公司購入小汽車用于出租D、丁汽車運輸公司購入小汽車用于市內(nèi)出租車經(jīng)營79.有償提供應(yīng)稅服務(wù)的有償，是指取得（）A、貨幣B、勞務(wù)C、貨物D、其他經(jīng)濟利益80.下列屬于本次營改增中的交通運輸業(yè)的是（）A、鐵路運輸B、軌道交通運輸C、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)D、遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)81.房地產(chǎn)企業(yè)以甲供工程形式將工程包給建筑公司，并給建筑公司開材料費的發(fā)票，建筑公司再給房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)票的時候，這部分材料款如何開具發(fā)票？作為貨物單獨開17%的票？還是納入建筑服務(wù)開11%的票？82.2013年某月營改增試點A公司向境外提供研發(fā)服務(wù)，取得外匯收入美元20萬元，當(dāng)月為研發(fā)購入材料的進項稅額為5萬元人民幣，當(dāng)月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1：6.5。當(dāng)月應(yīng)退稅額為（）A、4萬元B、5萬元C、6萬元D、7萬元83.對于物業(yè)管理公司，2016年4月30日之前開發(fā)商將小區(qū)的管理交給物業(yè)公司，其中包括停車場經(jīng)營，但對于物業(yè)公司來說，該停車場不屬于文件中列舉的“取得”的描述，是否可以享受簡易計稅？84.適用差額計稅的企業(yè)，如勞務(wù)派遣和旅行社， 情況一：一并開具普通發(fā)票，是否可以選擇差額開票功能？①如果可以選擇差額開票功能，申報時在附表一按稅率行填報，按票面銷售額和稅額填寫，不用填12-14列？②如果不可以選擇差額開票功能，發(fā)票有兩種開具方法： 方法一：普通發(fā)票中管理費和工資保險等扣除項目都按照適用稅率或征收率開具，在增值稅附表一按稅率或征收率行填報銷售額和銷項稅額，在12-14列差額扣除。 方法二：普通發(fā)票中管理費按適用稅率或征收率開具，工資保險等扣除項目按零稅率開具，對于零稅率的部分在增值稅附表一按免稅服務(wù)行填報銷售額，在12-14列差額扣除？請問，按以上何種方法處理？ 情況二：要求開具專用發(fā)票方法一：差額開票功能，申報時在附表一按稅率行填報，按票面銷售額和稅額填寫，不用填12-14列？方法二：市局已明確，管理費部分開具專票，工資保險等扣除項目按普票零稅率開具，對于零稅率的部分在增值稅附表一按免稅服務(wù)行填報銷售額，在12-14列差額扣除？85.非增值稅應(yīng)稅項目，是指（）A、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽、商標(biāo)、著作權(quán)除外）C、銷售不動產(chǎn)D、不動產(chǎn)在建工程86.勞務(wù)派遣差額部分是否可以開具專用發(fā)票？87.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。88.（2016）14號公告中第五條（二），個人轉(zhuǎn)讓購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定差額繳稅，而（2016）36號過渡文件3中只有免和不免（全額征稅）的規(guī)定，具體怎樣把握？89.納稅人收訖銷售款項，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)之前或者完成后收到款項。90.為工廠提供包車服務(wù)屬于本次營改增的應(yīng)稅服務(wù)范圍。91.處于“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”貸方的是（）A、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）B、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）C、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（營改增遞減的銷項稅額）D、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）92.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)必須適用一般計稅方法計稅。93.個人或者企業(yè)取得的拆遷補償款（不給房子了，貨幣性一次補貼）是否繳納增值稅？如果繳納按什么繳納？是否由國稅征收？94.下列應(yīng)代扣代繳增值稅的是（）A、勞務(wù)接受方機構(gòu)所在地為試點地區(qū)，而境內(nèi)代理人機構(gòu)所在地也是試點地區(qū)B、勞務(wù)接受方機構(gòu)所在地為試點地區(qū)，而境內(nèi)代理人機構(gòu)所在地為非試點地區(qū)C、勞務(wù)接受方機構(gòu)所在地為非試點地區(qū)，而境內(nèi)代理人機構(gòu)所在地為試點地區(qū)D、勞務(wù)接受方機構(gòu)所在地為非試點地區(qū)，沒有境內(nèi)代理人95.房地產(chǎn)企業(yè)老項目，已經(jīng)在地稅預(yù)繳營業(yè)稅，在開具結(jié)算發(fā)票時應(yīng)如何繳稅？96.建安企業(yè)清包方式提供建安服務(wù)，簡易辦法計稅，有部分業(yè)務(wù)進行分包，預(yù)繳時扣除分包款，總包公司是否可以就全額開具增值稅專用發(fā)票？還是差額開具？97.差額征稅，使用發(fā)票管理新系統(tǒng)的差額開票功能，開出的增值稅專用發(fā)票是否為全額數(shù)據(jù)？98.（2016）14、16號公告中關(guān)于取得的不動產(chǎn)含”自建“，適用簡易的時點怎樣把握？是以開工時點還是完工時點？99.2016年4月30日前收取的并已向地稅機關(guān)申報繳納營業(yè)稅，未開具營業(yè)稅發(fā)票的，可以開具增值稅普通發(fā)票。請問開具發(fā)票的時候適用稅率是多少？如何申報？100.V2.1.20.160425.01開票軟件中，有導(dǎo)入XML文件開票的接口嗎？第I卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：D2.參考答案：結(jié)算尾款的次月，納稅申報時進行相應(yīng)抵減。3.參考答案：《稅務(wù)事項通知書》為通用文書。4.參考答案：售后回租業(yè)務(wù)只適用于有形動產(chǎn)。5.參考答案：房地產(chǎn)企業(yè)公共配套設(shè)施建成后，移交到相關(guān)部門時視同銷售。6.參考答案：A,B7.參考答案：屬于老項目；按照產(chǎn)權(quán)實際變更時間確定。8.參考答案：05C底層支持電子票和卷票。9.參考答案：實際單機版開票軟件中，電子發(fā)票不能開具清單，且無論是否分類編碼版本，電子發(fā)票最大可開具行數(shù)均為100行。10.參考答案：利用差額開票功能開具全額增值稅發(fā)票。11.參考答案：由地稅負責(zé)清繳欠稅。12.參考答案：C13.參考答案：不需要，僅對出租不動產(chǎn)部分開具即可。14.參考答案：A,B,C,D15.參考答案：房地產(chǎn)企業(yè)開具預(yù)售款發(fā)票、結(jié)算發(fā)票，是六聯(lián)專票，三聯(lián)普票。16.參考答案：沒有區(qū)別，都可以使用“上報匯總”或者“大廳抄報”。17.參考答案：A18.參考答案：勞務(wù)派遣服務(wù)可以按照項目選擇差額納稅，單獨核算。19.參考答案：預(yù)繳稅款在取得租金的次月或不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)核定的納稅期限預(yù)繳在次月申報；不存在沖突。20.參考答案：已開預(yù)繳稅款的建筑安裝企業(yè)，預(yù)繳稅款申報表次月申報。21.參考答案：納稅人在福利項目下核算的費用均可扣除。22.參考答案：A,B,D23.參考答案：稅務(wù)總局對這部分稅收分類編碼進行了調(diào)整，所以在稅收分類編碼中將這部分編碼狀態(tài)置為不可用狀態(tài)。如果企業(yè)以前有商品被賦了這部分編碼，更新以后就找不到該編碼，此時需要對該商品進行重新賦碼。24.參考答案：A25.參考答案：建議夫妻另一方的名字和身份證號直接填寫到備注欄里。26.參考答案：A27.參考答案：土地價款是不包括契稅和市政的配套費。28.參考答案：A29.參考答案：發(fā)票、貨物流與資金流必須一致。30.參考答案：通過檢查防偽稅控系統(tǒng)稅務(wù)端的后臺數(shù)據(jù)庫確認(rèn)已開票成功，但是沒有同步到開票軟件中，該問題是由于在導(dǎo)入完稅憑證號窗口查詢時，按照不同條件查詢時，局端處理不一致造成的，按“銷方稅號”查詢時存在此問題，按照“完稅憑證號”查詢時就是正常的，屬于局端系統(tǒng)的歷史遺留問題，國稅代開一直這樣，需要修改局端系統(tǒng)解決。31.參考答案：結(jié)算付款按合同約定時間執(zhí)行。32.參考答案：C33.參考答案：正確34.參考答案：可以開具增值稅專用發(fā)票。35.參考答案：醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)符合免稅條件的一并享受免稅政策。36.參考答案：無產(chǎn)權(quán)的停車位也屬于取得的不動產(chǎn)，可以區(qū)分新老項目。37.參考答案：在機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請退稅。38.參考答案：勞務(wù)派遣不能使用差額開票功能，差額部分開具增值稅普通發(fā)票，應(yīng)稅收入開具增值稅專用發(fā)票，普通發(fā)票的稅率應(yīng)和專票稅率一致。39.參考答案：北京有十幾戶企業(yè)出現(xiàn)此問題，原因是企業(yè)的主管稅務(wù)局根據(jù)總局的通知要求，將新上戶或風(fēng)險企業(yè)的離線時長設(shè)置為0，具體情況請咨詢主管稅務(wù)局。40.參考答案：營改增之后收到的增值稅專用發(fā)票不可以抵扣。41.參考答案：42.參考答案：C43.參考答案：建筑勞務(wù)公司的業(yè)務(wù)方式應(yīng)歸為建筑業(yè)中的建筑安裝服務(wù)。44.參考答案：D45.參考答案：出現(xiàn)此錯誤提示時，基本都是總參一局證書的問題，請稅務(wù)局聯(lián)系總參解決，呼叫中心熱線電話：4008112366-2-5。46.參考答案：關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的無利息的資金往來，不屬于應(yīng)稅行為。47.參考答案：土石方工程、平整土地等各類其他建筑服務(wù)，施工方均屬于不采購建筑工程所需的材料，只收取人工費、管理費、機械設(shè)備費用的建筑服務(wù)。48.參考答案：不可以，地稅代開的稅號必須按照規(guī)則進行發(fā)行使用。 地稅代開稅號規(guī)則： 前八位為代開稅務(wù)機關(guān)所屬行政區(qū)劃代碼，第九位、第十位、第十一位固定為“D”、“K”、“D”（代開發(fā)票標(biāo)志，大寫字母），第十二位至第十四位以地市為單位按順序編制，第十五位為校驗位。49.參考答案：納稅人在福利項目下核算的費用均可扣除。50.參考答案：發(fā)生的后續(xù)的維修、維護等費用，可以全額抵扣。51.參考答案：更新稅收分類編碼后，會清空所更新編碼與對應(yīng)的商品的賦碼關(guān)系，用戶再使用這些商品開票時需要重新賦碼。對于未更新的編碼，則商品不需要重新賦碼。52.參考答案：融資租賃公司的分支機構(gòu)，沒有注冊資本，但需要單獨開展業(yè)務(wù)，不能享受差額征稅。53.參考答案：此問題多見于更新三證合一之后，票種授權(quán)信息與原信息不一致導(dǎo)致的，即在防偽稅控局端系統(tǒng)檔案里沒有該票種授權(quán)，而在金稅盤里有該票種授權(quán)。 此問題需要在局端系統(tǒng)里檢查該企業(yè)檔案信息，將票種授權(quán)信息改為與企業(yè)金稅盤中的一致，企業(yè)不需要攜帶金稅盤去大廳。54.參考答案：涉及到納稅人按月抄報稅問題，可按季申報，按季抄報稅。55.參考答案：56.參考答案：銷售、出租不動產(chǎn)，房地產(chǎn)預(yù)收和結(jié)算發(fā)票可以使用差額開票功能。57.參考答案：58.參考答案：符合甲供材的規(guī)定，按簡易征收方式征稅。59.參考答案：不視同銷售，不做進項稅額轉(zhuǎn)出。60.參考答案：D61.參考答案：A,B,C,D62.參考答案：同區(qū)不同街道的建筑勞務(wù)不進行報驗登記。63.參考答案：企業(yè)同時有地稅未用完的發(fā)票和增值稅發(fā)票，地稅發(fā)票不可以用么。64.參考答案：自然人按照起征點現(xiàn)行政策規(guī)定辦理，個體工商戶和小規(guī)模納稅人按小微