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文檔簡介

稅務(wù)競賽專項測試題附答案單選題(總共40題)1.某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經(jīng)營資質(zhì),2021年6月購進飛機配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款650萬元、稅額84.5萬元;開展航空服務(wù)開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運輸收入1375萬元、國際運輸收入288.6萬元、飛機清洗消毒收入127.2萬元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為()。(1分)A、36.23萬元B、54.44萬元C、64.78萬元D、68.21萬元答案:A解析:

暫無解析2.下列各項中,適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》納稅人是()。(1分)A、事業(yè)單位B、政府行政部門C、個人獨資企業(yè)D、合伙企業(yè)答案:A解析:

暫無解析3.趙某購買某“打包”債權(quán)實際支出為40萬元,2023年1月處置該債權(quán)的40%,處置收人25萬元,在債權(quán)處置過程中發(fā)生評估費用2萬元。趙某處置“打包”債權(quán)應(yīng)繳納個人所得稅()萬元。(1分)A、1.2B、1.4C、1.56D、1.8答案:B解析:

暫無解析4.2021年5月,某運輸公司(增值稅一般納稅人)為災(zāi)區(qū)無償提供運輸服務(wù),發(fā)生運輸服務(wù)成本2萬元,成本利潤率10%,無最近時期同類服務(wù)的平均價格;當(dāng)月為A企業(yè)提供運輸服務(wù),取得含稅收入5.5萬元。該運輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項稅額()萬元。(1分)A、0.45B、0.55C、0.72D、0.77答案:A解析:

暫無解析5.納稅人在游覽場所經(jīng)營索道.擺渡車.電瓶車.游船等取得的收入,按照()繳納增值稅。(1分)A、物流輔助服務(wù)B、其他生活服務(wù)C、文化體育服務(wù)D、公共交通運輸服務(wù)答案:C解析:

暫無解析6.2017年4月,張某在雜志上發(fā)表一篇文章,取得稿酬5000元。下列計算預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的計算公式正確的是()。(1分)A、5000*(1-20%)*70%*20%B、5000*(1-20%)*20%C、5000*(1-20%)*70%*3%D、5000*(1-20%)*10%-210答案:A解析:

暫無解析7.下列各項中不屬于國際稅收中的常設(shè)機構(gòu)的是(1分)A、分支機構(gòu)B、辦事處C、管理場所D、子公司答案:D解析:

暫無解析8.下列說法錯誤的是()(1分)A、納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入,按照“公共交通運輸服務(wù)”繳納增值稅

B、納稅人提供武裝守護押運服務(wù),按照“安全保護服務(wù)”繳納增值稅。C、物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù),按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅。D、納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的,按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅。答案:A解析:

暫無解析9.按照企業(yè)所得稅的減免優(yōu)惠規(guī)定,國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率是()。(1分)A、15%B、12.50%C、20%D、25%答案:A解析:

暫無解析10.異??鄱悜{證不包括(1分)A、納稅人丟失、被盜稅控專用設(shè)備中未開具或已開具未上傳的增值稅專用發(fā)票B、非正常戶納稅人未向稅務(wù)機關(guān)申報或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票C、增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票D、異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發(fā)票進項稅額70%(含)以下的答案:D解析:

暫無解析11.下列關(guān)于外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)經(jīng)費支出的稅務(wù)處理方法中,符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是()。(1分)A、以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益救濟捐贈,發(fā)生的當(dāng)期一次性作為經(jīng)費支出B、代表機構(gòu)搬遷發(fā)生的裝修費用,在沖抵搬遷處置收入后分年抵減應(yīng)納稅所得額C、代表機構(gòu)設(shè)立時發(fā)生的裝修費用,在發(fā)生的當(dāng)期一次性作為經(jīng)費支出D、購置固定資產(chǎn)的支出,通過計提折舊分別計入相應(yīng)各期經(jīng)費支出答案:C解析:

暫無解析12.一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是()。(1分)A、即征即退B、先征后退C、先征后返D、減半征收答案:A解析:

暫無解析13.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者取得了“四業(yè)”所得不征收個人所得稅的有()。(1分)A、種植業(yè)B、制造業(yè)C、建筑安裝業(yè)D、居民服務(wù)業(yè)答案:A解析:

暫無解析14.某商業(yè)企業(yè)在2021年年均職工人數(shù)75人,年均資產(chǎn)總額960萬元,當(dāng)年經(jīng)營收入1240萬元,稅前準(zhǔn)予扣除項目金額1200萬元,該企業(yè)2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。(1分)A、4B、1C、2D、5答案:B解析:

暫無解析15.根據(jù)現(xiàn)行稅收政策,下列有關(guān)增值稅優(yōu)惠的表述中,錯誤的是(

)(1分)A、納稅人提供婚姻介紹服務(wù)免征增值稅B、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅C、養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)免征增值稅D、從事非學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)免征增值稅答案:D解析:

暫無解析16.以下關(guān)于廢舊物資回收經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅政策,說法正確的是(1分)A、自2009年1月1日起,從事廢舊物資回收經(jīng)營業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人銷售廢舊物資,不得開具印有“廢舊物資”字樣的增值稅專用發(fā)票B、納稅人取得的2009年1月1日以后開具的廢舊物資專用發(fā)票,可以作為增值稅扣稅憑證C、自2009年1月1日起,從事廢舊物資回收經(jīng)營業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人銷售廢舊物資,應(yīng)當(dāng)開具印有“廢舊物資”字樣的增值稅專用發(fā)票D、納稅人取得的2008年12月31日以前開具的廢舊物資專用發(fā)票,應(yīng)在開具之日起180天內(nèi)辦理認(rèn)證,并在認(rèn)證通過的當(dāng)月核算當(dāng)期增值稅進項稅額申報抵扣答案:A解析:

暫無解析17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報的表述中不正確的是()。(1分)A、企業(yè)所得稅應(yīng)分月或分季預(yù)交B、企業(yè)清算時,應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度C、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起45日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳D、企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè),或者終止經(jīng)營活動,使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的,應(yīng)當(dāng)以實際經(jīng)營期為一個納稅年度答案:C解析:

暫無解析18.某企業(yè)以廠房作抵押向銀行貸款,取得貸款后將廠房交予銀行使用,以房產(chǎn)租金抵交貸款利息,則該企業(yè)取得的廠房租金收入應(yīng)按()征收增值稅。(1分)A、銷售不動產(chǎn)B、不動產(chǎn)租賃C、金融服務(wù)D、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)答案:B解析:

暫無解析19.下列屬于“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目的是()(1分)A、特殊工種補助B、利息所得C、股息所得D、以上都不對答案:A解析:

暫無解析20.某公司為一般納稅人,2021年5月取得高速通行費發(fā)票,金額為3000元,一級公路通行費發(fā)票200元,二級公路通行費發(fā)票500元,本月可抵扣進項稅額為()(1分)A、107.76元B、120.71元C、176.19元D、117.02元答案:B解析:

暫無解析21.下列關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋的稅務(wù)處理,說法正確的是()。(1分)A、個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù),應(yīng)征收個人所得稅B、個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收人,以扣除其相應(yīng)的財產(chǎn)原值和合理費用后的余額繳納個人所得稅C、個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋的財產(chǎn)原值,為房屋初次購置全部原值和相關(guān)稅費之和乘以轉(zhuǎn)讓者占房屋所有權(quán)的比例.D、個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收人,符合家庭生活自用3年以上唯一住房的,免征個人所得稅答案:C解析:

暫無解析22.搬遷企業(yè)發(fā)生的下列各項支出中,屬于搬遷資產(chǎn)處置支出的是(1分)A、變賣資產(chǎn)的凈值B、資產(chǎn)搬遷安裝費用C、臨時存放搬遷資產(chǎn)而發(fā)生的費用D、停工期間支付給職工的工資及福利費答案:A解析:

暫無解析23.報社記者在本單位報刊上發(fā)表文章,屬于()所得。(1分)A、特許權(quán)使用費B、稿酬C、勞務(wù)報酬D、工資薪金答案:D解析:

暫無解析24.輔導(dǎo)期納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的,應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起,按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的()預(yù)繳增值稅。(1分)A、1%B、2%C、3%D、5%答案:C解析:

暫無解析25.M公司系工業(yè)企業(yè)從事國家非限制和禁止行業(yè),2021年應(yīng)納稅所得額為290萬元,從業(yè)人數(shù)為180人,資產(chǎn)總額為3800萬元,2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。(1分)A、29B、24C、19D、21.5答案:D解析:

暫無解析26.增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺登錄地址由()確定并公布。(1分)A、國家稅務(wù)總局B、各省稅務(wù)局C、地市稅務(wù)局D、縣區(qū)稅務(wù)局答案:B解析:

暫無解析27.某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經(jīng)營資質(zhì),2021年6月購進飛機配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款650萬元、稅額84.5萬元;開展航空服務(wù)開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運輸收入1375萬元、國際運輸收入288.6萬元、飛機清洗消毒收入127.2萬元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為()。(1分)A、36.23萬元B、54.44萬元C、64.78萬元D、68.21萬元答案:A解析:

暫無解析28.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品,取得委托銷售收入5000萬元,其實際支付境外機構(gòu)的傭金為600萬元,允許企業(yè)所得稅稅前扣除的傭金是:()(1分)A、600萬元B、500萬元C、250萬元D、50萬元答案:B解析:

暫無解析29.下列與稿酬相關(guān)的個人所得稅,說法正確的是()。(1分)A、同一作品在兩處以上出版的,應(yīng)當(dāng)合計一次繳納稿酬所得B、同一作品再版的,應(yīng)該按另一次稿酬繳納所得稅C、同一作品出版,再連載的,應(yīng)當(dāng)合計一次計稅D、同一作品再版加印的,應(yīng)該按另一次稿酬繳納所得稅。答案:B解析:

暫無解析30.2016年度某個人獨資企業(yè)發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營費用30萬元,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核。與其家庭生活費用無法劃分。依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定,該個人獨資企業(yè)允許稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營費用為()萬元。(1分)A、18B、12C、30D、0答案:D解析:

暫無解析31.2022年綜合所得匯算,納稅人沒有任職受雇單位的,納稅年度內(nèi)不作為判斷個人所得稅主要收入來源地的收入項目是()(1分)A、勞務(wù)報酬B、稿酬C、特許權(quán)使用費D、工資薪金答案:D解析:

暫無解析32.下列哪項不適用免征增值稅政策()。(1分)A、托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)B、養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)C、醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)D、職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)提供的教育輔助服務(wù)答案:D解析:

暫無解析33.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起()內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。(1分)A、2個月B、5個月C、45日D、60日答案:D解析:

暫無解析34.關(guān)于小規(guī)模納稅人(按月納稅)2021年5月的月合計不含稅銷售額適用增值稅征免政策,下列說法不正確的有()。(1分)A、銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額8萬元、9萬元,當(dāng)月不免稅B、銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額5萬元、4萬元,當(dāng)月免稅C、銷售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)分別取得銷售額8萬元、7萬元、6萬元,當(dāng)月不免稅D、銷售貨物、提供服務(wù)、銷售不動產(chǎn)分別取得銷售額8萬元、6萬元、4萬元,當(dāng)月不免稅答案:D解析:

暫無解析35.非居民個人N于2019年3月取得一項特許權(quán)使用費收入3000元,4月取得另一項特許權(quán)使用費收入4500元。上述收入應(yīng)代扣代繳個人所得稅是()。(1分)A、222B、390C、580D、729答案:A解析:

暫無解析36.根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定,下列說法正確的是(

)。(1分)A、單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅B、工會組織收取工會經(jīng)費應(yīng)繳納增值稅C、單位獲得財產(chǎn)保險賠付應(yīng)繳納增值稅D、單位取得的與銷售收入或數(shù)量無關(guān)的財政補貼不繳納增值稅答案:D解析:

暫無解析37.企業(yè)的董事(董事長)同時兼任管理職務(wù),或者名義上不擔(dān)任管理職務(wù)但實際從事管理工作的,所取得的董事費收入按現(xiàn)行政策規(guī)定計算繳納個人所得稅時,適用的所得項目是()(1分)A、特許權(quán)使用費B、工資薪金所得C、勞務(wù)報酬所得D、偶然所得答案:B解析:

暫無解析38.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品,開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,注明金額為40萬元;從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍,取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計算抵扣進項稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進項稅額為()萬元。(1分)A、3.84B、3.60C、4.24D、4.32答案:D解析:

暫無解析39.2021年5月李麗發(fā)表了一篇文章,取得稿酬100000元,出版設(shè)在支付稿酬時預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅()元。(1分)A、11200B、16000C、13888D、14000答案:A解析:

暫無解析40.下列各項收入中,屬于特許權(quán)使用費所得的是()。(1分)A、勞務(wù)服務(wù)收入B、財產(chǎn)租賃收入C、稿酬收入D、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入答案:D解析:

暫無解析多選題(總共30題)1.重組當(dāng)事各方企業(yè)適用特殊性稅務(wù)處理的,確定重組主導(dǎo)方正確的有()。(1分)A、債務(wù)重組,主導(dǎo)方為債務(wù)人B、資產(chǎn)收購,主導(dǎo)方為資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方C、分立,主導(dǎo)方為被分立企業(yè)D、債務(wù)重組,主導(dǎo)方為債權(quán)人答案:ABC解析:

暫無解析2.以下企業(yè)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備主體文檔的有:()(1分)A、企業(yè)A年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易,且合并該企業(yè)財務(wù)報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準(zhǔn)備主體文檔。B、企業(yè)A年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易,且合并該企業(yè)財務(wù)報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團未準(zhǔn)備主體文檔。C、企業(yè)B年度關(guān)聯(lián)交易總額為15億元。D、企業(yè)B年度關(guān)聯(lián)交易總額為5億元。答案:AC解析:

暫無解析3.對保險公司為以下行業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入,在計算應(yīng)納稅所得額時,按90%計入收入總額。以下行業(yè)包括()(1分)A、住宿和餐飲業(yè)B、種植業(yè)C、養(yǎng)殖業(yè)D、生活服務(wù)業(yè)答案:BC解析:

暫無解析4.適用簡易計稅方法計稅的建筑服務(wù)包括()。(1分)A、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)B、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)C、一般納稅人為房地產(chǎn)項目提供的建筑服務(wù)D、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)房地產(chǎn)項目答案:ABD解析:

暫無解析5.主管稅務(wù)機關(guān)審核企業(yè)、籌劃方、關(guān)聯(lián)方以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)提供的資料,可以采用的核實方式有()(1分)A、現(xiàn)場調(diào)查B、發(fā)函協(xié)查C、查閱公開信息D、涉及境外關(guān)聯(lián)方相關(guān)資料的,主管稅務(wù)機關(guān)不得要求企業(yè)提供公證機構(gòu)的證明答案:ABC解析:

暫無解析6.下列各項關(guān)于企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理中,說法正確的有()。(1分)A、縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè),企業(yè)應(yīng)作為國家資本金(包括資本公積)處理B、縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè),凡指定專門用途并按相關(guān)規(guī)定進行管理的,企業(yè)可作為免稅收入進行企業(yè)所得稅處理C、企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn),凡合同、協(xié)議約定作為資本金(包括資本公積)且在會計上已作實際處理的,不計入企業(yè)的收入總額,企業(yè)應(yīng)按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)D、企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn),凡作為收入處理的,應(yīng)按公允價值計入收入總額,計算繳納企業(yè)所得稅,同時按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)答案:ACD解析:

暫無解析7.關(guān)于企業(yè)重組日的確定,以下說法正確的有()。(1分)A、債務(wù)重組,以債務(wù)重組合同(協(xié)議)或法院裁定書生效日為重組日B、合并,以合并合同(協(xié)議)生效、當(dāng)事各方已進行會計處理且完成工商新設(shè)登記或變更登記日為重組日C、分立,以分立合同(協(xié)議)生效、當(dāng)事各方已進行會計處理且完成工商新設(shè)登記或變更登記日為重組日D、股權(quán)收購,以轉(zhuǎn)讓合同(協(xié)議)生效日為重組日答案:ABC解析:

暫無解析8.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物中,可選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅的有(??)。(1分)A、用微生物制成的生物制品B、以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土C、生產(chǎn)建筑材料所用的砂土D、縣級以下小型火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力答案:ABC解析:

暫無解析9.納稅人取得的下列收入中,應(yīng)繳納增值稅的有(??)。(1分)A、具有國際運輸資質(zhì)的納稅人提供國際貨物運輸代理服務(wù)取得的收入B、經(jīng)合法登記具有資質(zhì)的動物診所提供的寵物清潔美容服務(wù)C、高新技術(shù)企業(yè)取得的與銷售額或數(shù)量無關(guān)的財政補貼收入D、保險公司提供一年以內(nèi)人身保險的保費收入答案:BD解析:

暫無解析10.當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定不服的,可以依法()或者向()。(1分)A、申請行政復(fù)議B、申請人民法院強制執(zhí)行C、人民法院提起行政訴訟D、申請賠償答案:AC解析:

暫無解析11.企業(yè)取得境外所得,其在中國境外已經(jīng)實際直接繳納和間接負(fù)擔(dān)企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額,進行境外稅額抵免計算的基本項目包括:()(1分)A、境內(nèi)、境外所得分國別(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額B、可抵免稅額C、抵免限額D、實際抵免稅額答案:ABCD解析:

暫無解析12.以下關(guān)于增值稅納稅地點的表述中,正確的有()(1分)A、非固定業(yè)戶在其居住地或機構(gòu)所在地申報納稅B、固定業(yè)戶在其機構(gòu)所在地申報納稅C、進口貨物向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D、總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的,分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅答案:BCD解析:

暫無解析13.下列收入是社?;鹄硎聲⑸绫;鹜顿Y管理人的企業(yè)所得稅不征稅收:()(1分)A、買賣證券投資基金、股票、債券的差價收入B、證券投資基金紅利收入C、產(chǎn)業(yè)投資基金收益、信托投資收益等其他投資收入D、從事社保基金管理活動取得的收入答案:ABC解析:

暫無解析14.企業(yè)擁有并使用符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕81號規(guī)定條件的固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的,可以采用()。(1分)A、工作量法B、雙倍余額遞減法C、年數(shù)總和法D、直線法答案:BC解析:

暫無解析15.屬于下列()情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票(1分)A、向消費者個人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為的B、銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的,法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外C、部分適用增值稅簡易征收政策規(guī)定的D、法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形答案:ABCD解析:

暫無解析16.納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時,應(yīng)如實填寫和報送下列有關(guān)資料()。(1分)A、企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表B、財務(wù)報表C、備案事項相關(guān)資料D、總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)征稅方式、分支機構(gòu)的預(yù)繳稅情況答案:ABCD解析:

暫無解析17.預(yù)約定價安排包括哪些類型()(1分)A、單邊B、雙邊C、三邊D、多邊答案:ABD解析:

暫無解析18.納稅申報資料一般應(yīng)包括()等。(1分)A、納稅申報表;B、財務(wù)、會計報表及其說明材料;C、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證:D、稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)證件、資料。答案:ABCD解析:

暫無解析19.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)對企業(yè)取得的各種收入進行確認(rèn)。下列對企業(yè)收入確認(rèn)時間的表述中,不符合稅法規(guī)定的有()。(1分)A、企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組,應(yīng)在債務(wù)重組各方完成時確認(rèn)收入的實現(xiàn)B、利息收入按債權(quán)人實際收到利息的日期確認(rèn)C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時,確認(rèn)收入的實現(xiàn)。D、企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入,應(yīng)以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期,確定收入的實現(xiàn)答案:ABC解析:

暫無解析20.保險機構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人,在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時,應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括:()金額合計等。該增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會計核算原始憑證。(1分)A、保險單號B、代收車船稅金額C、滯納金金額D、稅款所屬期答案:ABCD解析:

暫無解析21.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施支持農(nóng)村金融發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2023年第55號)所稱農(nóng)戶包括()(1分)A、長期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶B、戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶C、國有農(nóng)場的職工和農(nóng)村個體工商戶D、有本地戶口,但舉家外出謀生一年以上的住戶答案:ABC解析:

暫無解析22.2023年11月甲公司購買乙公司的部分資產(chǎn),該部分資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為6000萬元,公允價值為8000萬元;乙公司全部資產(chǎn)的公允價值為10000萬元。甲公司向乙公司支付一部分股權(quán)(計稅基礎(chǔ)為4500萬元,公允價值為7000萬元)以及1000萬元銀行存款,假定符合資產(chǎn)收購特殊性稅務(wù)處理的其他條件,且雙方選擇特殊性稅務(wù)處理,下列說法正確的有()。(1分)A、甲公司取得的乙公司資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為6250萬元B、乙公司取得的甲公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為6000萬元C、乙公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得250萬元D、乙公司暫不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案:AC解析:

暫無解析23.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議,有下列情形之一的,其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢海ǎ?1分)A、不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟實質(zhì);B、不符合獨立交易原則;C、沒有遵循成本與收益配比原則;D、自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營期限少于30年。答案:ABC解析:

暫無解析24.下列關(guān)于企業(yè)政策性搬遷的說法正確的是()。(1分)A、企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入,屬于企業(yè)搬遷收入。B、臨時存放搬遷資產(chǎn)而發(fā)生的費用屬于搬遷費用支出C、企業(yè)由于搬遷而報廢的資產(chǎn),如無轉(zhuǎn)讓價值,其凈值作為企業(yè)的資產(chǎn)處置支出。D、企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出,應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額答案:BC解析:

暫無解析25.研發(fā)費用人員人工費用包括()(1分)A、工資薪金B(yǎng)、基本養(yǎng)老保險費C、補充養(yǎng)老保險費D、住房公積金答案:ABD解析:

暫無解析26.年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列()條件之一的企業(yè),應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔。(1分)A、有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額(來料加工業(yè)務(wù)按照年度進出口報關(guān)價格計算)超過2億元。B、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。C、無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。D、其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過2000萬元。答案:ABC解析:

暫無解析27.一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅()。(1分)A、公共交通運輸服務(wù)B、以有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)C、簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同D、電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)答案:AD解析:

暫無解析28.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列表述中,不正確的是()。(1分)A、企業(yè)核定征稅期間投入使用的固定資產(chǎn),改為查賬征稅后,不得再計提折舊扣除B、企業(yè)購買的文物用于收藏的,在持有期間應(yīng)當(dāng)計提折舊扣除C、企業(yè)未投入使用的機器設(shè)備,不得計提折舊扣除D、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn),不得計提折舊在稅前扣除。答案:AB解析:

暫無解析29.專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成,基本聯(lián)次為()三聯(lián):(1分)A、發(fā)票聯(lián)B、抵扣聯(lián)C、記賬聯(lián)D、存根聯(lián)答案:ABC解析:

暫無解析30.下列股權(quán)和債權(quán)不得作為損失在稅前扣除的有()。(1分)A、債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟償還能力,未按期償還的企業(yè)債權(quán)B、違反法律、法規(guī)的規(guī)定,以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)C、企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)D、企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營活動的債權(quán)答案:ABCD解析:

暫無解析判斷題(總共30題)1.王某持有1個月的上市公司股息所得10000萬元,可以免征個人所得稅(1分)A、正確B、錯誤答案:B解析:

暫無解析2.利息、股息、紅利所得,以戶籍所在地作為所得來源地(1分)A、正確B、錯誤答案:B解析:

暫無解析3.個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的,免征增值稅。(1分)A、正確B、錯誤答案:B解析:

暫無解析4.企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時應(yīng)當(dāng)追溯到損失的年度確認(rèn)為收入()(1分)A、正確B、錯誤答案:B解析:

暫無解析5.財產(chǎn)租賃所得,是指個人出租不動產(chǎn)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。()(1分)A、正確B、錯誤答案:A解析:

暫無解析6.增值稅加計抵減政策的適用主體僅限于一般納稅人。()(1分)A、正確B、錯誤答案:A解析:

暫無解析7.在企業(yè)改組改制過程中,對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利,應(yīng)按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。()(1分)A、正確B、錯誤答案:B解析:

暫無解析8.企業(yè)實際發(fā)生的維簡費支出,屬于收益性支出的,可作為當(dāng)期費用稅前扣除(1分)A、正確B、錯誤答案:A解析:

暫無解析9.2022年1月1日起對法律援助人員按照《中華人民共和國法律援助法》規(guī)定獲得的法律援助補貼,免征增值稅和個人所得稅。(1分)A、正確B、錯誤答案:A解析:

暫無解析10.納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的,應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算,折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率,確定后36個月內(nèi)不得變更。()(1分)A、正確B、錯誤答案:B解析:

暫無解析11.2019年1月,某建筑業(yè)小規(guī)模納稅人(按月納稅)取得建筑服務(wù)收入20萬元,同時向其他建筑企業(yè)支付分包款12萬元,則該小規(guī)模納稅人當(dāng)月可享受免稅政策。(1分)A、正確B、錯誤答案:A解析:

暫無解析12.煤礦企業(yè)實際發(fā)生的維簡費支出屬于資本性支出的,應(yīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本,并按企業(yè)所得稅法規(guī)定計提折舊或攤銷費用在稅前扣除。(1分)A、正確B、錯誤答案:A解析:

暫無解析13.自開自抵增值稅專用發(fā)票行為的處理,雖然其開具和使用是一個行為過程中不可分割的兩個環(huán)節(jié),但也應(yīng)按照《中華人民共和國行政處罰法》的有關(guān)規(guī)定分別處以罰款。(1分)A、正確B、錯誤答案:B解析:

暫無解析14.玉米胚芽、玉米漿、玉米皮、玉米纖維和玉米蛋白粉屬于《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》中初級農(nóng)產(chǎn)品的范圍。(1分)A、正確B、錯誤答案:B解析:

暫無解析15.(油氣田與加油站)對從事成品油銷售的加油站,無論其年應(yīng)稅銷售額是否超過一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),一律按增值稅一般納稅人征稅。()(1分)A、正確B、錯誤答案:A解析:

暫無解析16.個體工商戶對外投資取得的股息所得,應(yīng)按“生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅。((1分)A、正確B、錯誤答案:B解析:

暫無解析17.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),以取得的全部價款和價外費用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額。()(1分)A、正確B、錯誤答案:A解析:

暫無解析18.根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號)第六條的規(guī)定,集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費用,應(yīng)單獨進行核算并按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除(1分)A、正確B、錯誤答案:A

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