稅務競賽練習測試卷

稅務競賽練習測試卷單選題（總共40題）1.房地產(chǎn)公司采用銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，為購房者支付的按揭貸款擔保金，如發(fā)生損失，正確的企業(yè)所得稅處理是（）。(1分)A、在實際發(fā)生損失的當期據(jù)實扣除B、作為銷售成本在支付當期據(jù)實扣除C、作為財務費用在支付當期據(jù)實扣除D、作為銷售費用在支付當期據(jù)實扣除答案：A解析：

暫無解析2.稿酬所得需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的（）內(nèi)辦理匯算清繳。(1分)A、次年3月20日至6月1日B、次年3月1日至6月30日C、次年3月30日至6月1日D、次年3月1日至5月31日答案：B解析：

暫無解析3.增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證，同時符合（）的，其對應開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍(1分)A、異常憑證進項稅額累計超過1萬元且占全部增值稅專用發(fā)票進項稅額70%（含）以上的B、異常憑證進項稅額累計超過5萬元且占全部增值稅專用發(fā)票進項稅額70%（含）以上的C、異常憑證進項稅額累計超過1萬元且占全部增值稅專用發(fā)票進項稅額80%（含）以上的D、異常憑證進項稅額累計超過5萬元且占全部增值稅專用發(fā)票進項稅額80%（含）以上的答案：B解析：

暫無解析4.下列各項中減半征收企業(yè)所得稅的是()。(1分)A、對企業(yè)投資者持有20192023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入B、集成電路設計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)C、投資方取得的永續(xù)債利息收入D、從事污染防治的第三方企業(yè)答案：A解析：

暫無解析5.納稅人報送的《個人所得稅專項附加扣除信息表》及其他留存?zhèn)洳橘Y料應當自法定匯算清繳期結(jié)束后保存一定時間，這個時間是（）。(1分)A、五年B、三年C、二年D、十年答案：A解析：

暫無解析6.2023年2月張某轉(zhuǎn)讓住房一套，轉(zhuǎn)讓價款為90萬元，轉(zhuǎn)讓過程中張某承擔相關稅費(不含增值稅)共計3萬元。該住房為張某接受其好友贈予的一套住房，該房屋的實際購置成本為55萬元。受贈過程中支付的相關稅費共計2萬元。則張某轉(zhuǎn)讓該房產(chǎn)應繳納個人所得稅（）萬元。(1分)A、7.4B、6.4C、7D、6答案：D解析：

暫無解析7.2021年10月，非居民個人李某為甲設計公司提供安裝服務，根據(jù)約定，本次安裝服務稅前報酬50000元。甲公司應為李某扣繳個人所得稅額為（）元。(1分)A、13500B、12000C、15000D、7590答案：D解析：

暫無解析8.小明在2018年11月工資薪金應納稅所得額為3000元，其本人在當月還通過慈善機構(gòu)向教育事業(yè)捐款500元，當月小明應納個人所得稅額為（）。(1分)A、90B、75C、63D、105答案：B解析：

暫無解析9.自然人股東張某占某水處理設備有限公司100%股權(quán)，2023年1月，張某將其50%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給另一家水處理設備企業(yè)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額為1460萬元，由于平價轉(zhuǎn)讓未依法繳納個人所得稅。經(jīng)稅務部門進一步調(diào)查核實，按照獨立第三方出具的企業(yè)價值評估報告中顯示該公司的凈資產(chǎn)為2948萬元，根據(jù)相關規(guī)定，該自然人張某轉(zhuǎn)讓50%的股權(quán)應繳納個人所得稅（）萬元。(1分)A、0B、2.8C、3.2D、4答案：B解析：

暫無解析10.個人所得稅中，稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、勞務報酬所得納入綜合所得適用（）稅率。(1分)A、五級超額累進稅率B、七級超額累進稅率C、五級超率累進稅率D、七級超率累進稅率答案：B解析：

暫無解析11.合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)資金為其本人購買汽車和住房，該財產(chǎn)購置支出應按（)計征個人所得稅。(1分)A、工資薪金所得B、承包轉(zhuǎn)包所得C、個體工商戶經(jīng)營所得D、利息股息紅利所得答案：C解析：

暫無解析12.個人無須經(jīng)政府有關部門批準并取得執(zhí)照舉辦學習班、培訓班的，分次收取學費的，以()取得的收入為一次。(1分)A、每次B、每月C、每季度D、每年答案：B解析：

暫無解析13.2022年綜合所得匯算,納稅人沒有任職受雇單位的,納稅年度內(nèi)不作為判斷個人所得稅主要收入來源地的收入項目是()(1分)A、勞務報酬B、稿酬C、特許權(quán)使用費D、工資薪金答案：D解析：

暫無解析14.下列各項中，扣繳義務人在向居民納稅人支付款項時，不需要按預扣預繳方法計算個人所得稅稅款的是（）(1分)A、利息、股息、紅利所得B、勞務報酬所C、稿酬所得D、特許權(quán)使用費所得答案：A解析：

暫無解析15.對自愿連鎖企業(yè)，即連鎖店的門店均為獨立法人，各自的資產(chǎn)所有權(quán)不變的連鎖企業(yè)和特許連鎖企業(yè)，即連鎖店的門店同總部簽訂合同，取得使用總部商標.商號.經(jīng)營技術(shù)及銷售總部開發(fā)商品的特許權(quán)的連鎖企業(yè)，其納稅地點說法正確的是（）(1分)A、可自愿選擇納稅地點B、各獨立核算門店統(tǒng)一向總店所在地主管稅務機關申報繳納增值稅C、總店匯總后向所在地主管稅務機關申報繳納增值稅D、各獨立核算門店分別向所在地主管稅務機關申報繳納增值稅答案：D解析：

暫無解析16.按照企業(yè)所得稅的減免優(yōu)惠規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率是()。(1分)A、15%B、12.50%C、20%D、25%答案：A解析：

暫無解析17.44、小明將他自己的私家車出租給一對情侶，租車費用為每天200元，共計5天，則小明需要繳納的個人所得稅（）元。(1分)A、40B、200C、0D、20答案：A解析：

暫無解析18.關于進口貨物（非應稅消費品）增值稅計稅依據(jù)的規(guī)定，下列說法正確的是（）。(1分)A、以到岸價格為計稅依據(jù)B、以關稅完稅價格與關稅額之和為計稅依據(jù)C、以海關審定的成交價格與關稅額之和為計稅依據(jù)D、以海關審定的成交價格為計稅依據(jù)答案：B解析：

暫無解析19.下面關于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的說法正確的是（）。(1分)A、個獨合伙企業(yè)的份額轉(zhuǎn)讓屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為B、被投資企業(yè)是股權(quán)轉(zhuǎn)讓的扣繳義務人C、以被投資企業(yè)所在地稅務機關為主管稅務機關D、轉(zhuǎn)讓給父母、子女的，無需申報繳稅答案：C解析：

暫無解析20.2019年1月1日起勞務報酬所得以收入減除（）的費用后的余額為收入額。(1分)A、百分之二十五B、百分之十C、百分之二十D、百分之十五答案：C解析：

暫無解析21.某增值稅小規(guī)模納稅人，2022年4月向某企業(yè)銷售日用品一批，以下開票正確的是(1分)A、開具1%征收率普通發(fā)票B、開具3%征收率普通發(fā)票C、開具1%征收率專用發(fā)票D、開具3%征收率專用發(fā)票答案：D解析：

暫無解析22.某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2022年3月3日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折扣，銷售額和折扣額分別開具發(fā)票。該工藝品廠此項業(yè)務的銷項稅額為（）元。(1分)A、16993.2B、13260C、15600D、20400答案：C解析：

暫無解析23.按規(guī)定，在計算應納個人所得稅時允許在稅前扣除一部分費用的是()。(1分)A、股息所得B、財產(chǎn)租賃所得C、彩票中獎所得D、紅利所得答案：B解析：

暫無解析24.以下不能按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅的有（）。(1分)A、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買住房B、個人取得的企業(yè)債券利息C、股份有限公司的個人投資者取得的股份分D、

個人收到被投資企業(yè)按照年終分配方案分得的現(xiàn)金股利答案：A解析：

暫無解析25.(單選題)《關于發(fā)布修訂后的（企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法)的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)規(guī)定，企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料應從企業(yè)享受優(yōu)惠事項當年的企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束一定期限起保留10年，這里的”一定期限“是()。(1分)A、5日B、10日C、15日D、次日答案：D解析：

暫無解析26.不能準確判定企業(yè)從事的項目是否屬于《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）》，以及資源綜合利用是否屬于《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）》規(guī)定的范圍，可提請()出具意見。(1分)A、同級發(fā)展改革和生態(tài)環(huán)境等部門B、地市級以上（含地市級）發(fā)展改革和生態(tài)環(huán)境等部門C、省級以上（含省級）發(fā)展改革和生態(tài)環(huán)境等部門D、上級發(fā)展改革和生態(tài)環(huán)境等部門答案：C解析：

暫無解析27.下列關于增值稅電子專票說法正確的有(1分)A、電子專票采用電子簽名代替發(fā)票專用章B、電子專票必須加蓋發(fā)票專用章才有效力C、新辦納稅人只能開具電子專票不得使用紙質(zhì)專票D、電子專票必須打印后才能作為入賬依據(jù)答案：A解析：

暫無解析28.根據(jù)《個人所得稅法實施條例》規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得依法計征個人所得稅時，個人獨資企業(yè)和合伙獨資企業(yè)投資者本人如果沒有綜合所得的，應當減除費用每年（)(1分)A、24000元B、40000元C、50000元D、60000元答案：D解析：

暫無解析29.A為公益性群眾團體,2021年其公益性捐贈稅前扣除資格將于2021年12月15日到期，2021年5月向省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市財政、稅務部門報送材料,其公益性捐贈稅前扣除資格自發(fā)布名單公告的()起算。(1分)A、2022年1月1日B、2022年5月1日C、2021年1月1日D、2021年5月1日答案：A解析：

暫無解析30.甲書店為增值稅一般納稅人，2023年經(jīng)銷圖書取得批發(fā)收入300萬元（不含稅，下同）；零售收入150萬元；其他文化用品銷售收入200萬元；攤位出租取得租金收入60萬元，當期購書進項稅額30萬元；文化用品進項稅額10萬元；其他進項稅額8萬元。則該書店當月應繳納的增值稅為（）萬元(1分)A、10.3B、11.37C、18.47D、46.97答案：C解析：

暫無解析31.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票），由（）統(tǒng)一招標采購的增值稅普通發(fā)票（卷票）中標廠商印制，其式樣.規(guī)格.聯(lián)次和防偽措施等與原有增值稅普通發(fā)票（卷票）一致，并加印企業(yè)發(fā)票專用章。(1分)A、稅務總局B、省級稅務局C、市級稅務局D、縣級稅務局答案：A解析：

暫無解析32.王某于2020年5月購人某上市公司股票,2021年2月以該上市公司分得紅利4000元,2021年3月將股票轉(zhuǎn)讓，則王某分得紅利應繳納的個人所得稅為()元。(1分)A、800B、640C、400D、320答案：C解析：

暫無解析33.下列各項所得中，由納稅人自行申報的是（）。(1分)A、稿酬所得B、經(jīng)營所得C、財產(chǎn)租賃所得D、偶然所得答案：B解析：

暫無解析34.個人取得的下列所得中，屬于稿酬所得的是（）。(1分)A、任職于報刊的記者在報刊上發(fā)表文章取得的所得B、任職于報刊的編輯人員在“城市視角”板塊上發(fā)表文章取得的所得C、出版社的專業(yè)作者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版取得的稿費收入D、某作者拍賣自己的文字作品手稿原件取得的所得答案：C解析：

暫無解析35.下列項目中，免征增值稅的是（

）。(1分)A、婚姻介紹服務B、個人轉(zhuǎn)讓商標權(quán)C、個人銷售受贈的住房D、職業(yè)培訓機構(gòu)提供的非學歷教育服務答案：A解析：

暫無解析36.趙某在某上市公司任職，任職期間該公司授予趙某限售股4萬股，該批限售股已于2020年年初解禁。趙某在當年9月之前陸續(xù)買進該公司股票3萬股，股票平均買價為6元/股，但限售股授予價格不明確。2021年1月趙某以8元/股的價格賣出公司股票5萬股。趙某轉(zhuǎn)讓5萬股股票應繳納個人所得稅（）元。(1分)A、17000B、68000C、54400D、51000答案：C解析：

暫無解析37.下列繳納個人所得稅的收入中,不屬于工資薪金所得項目的有()(1分)A、個人因在營利性醫(yī)療機構(gòu)任職而取得的所得B、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的醫(yī)務人員取得的所得C、個人因在非營利性醫(yī)療機構(gòu)任職而取得的所得D、受醫(yī)療機構(gòu)臨時聘請到門診坐診的醫(yī)生取得的所得答案：D解析：

暫無解析38.債權(quán)人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務人提供的債務扣除屬于（）。(1分)A、現(xiàn)金折扣B、銷售折讓C、債務豁免D、商業(yè)折扣答案：A解析：

暫無解析39.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是（）。(1分)A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費者個人銷售房屋B、百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品C、超市向消費者個人銷售紅酒D、會計師事務所向一般納稅人提供咨詢服務答案：D解析：

暫無解析40.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用9%稅率的是（）。(1分)A、酸奶B、魚罐頭C、茶飲料D、玉米胚芽答案：D解析：

暫無解析多選題（總共30題）1.企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務包括土地的開發(fā)，建造、銷售住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設施等開發(fā)產(chǎn)品。除土地開發(fā)之外，其他開發(fā)產(chǎn)品符合下列條件之一的，應視為已經(jīng)完工，下列條件是指：(1分)A、開發(fā)產(chǎn)品竣工證明材料已報房地產(chǎn)管理部門備案；B、開發(fā)產(chǎn)品已開始投入使用；C、開發(fā)產(chǎn)品已移交業(yè)主；D、開發(fā)產(chǎn)品已取得了初始產(chǎn)權(quán)證明答案：ABD解析：

暫無解析2.企業(yè)與其關聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議，有下列情形之一的，其自行分攤的成本不得稅前扣除：（）(1分)A、不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟實質(zhì)；B、不符合獨立交易原則；C、沒有遵循成本與收益配比原則；D、自簽署成本分攤協(xié)議之日起經(jīng)營期限少于30年。答案：ABC解析：

暫無解析3.某納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務。取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單1張，可計算抵扣進項稅的包括（）(1分)A、航空運輸電子客票行程單注明的票價2700元；B、航空運輸電子客票行程單注明民航發(fā)展基金50元；C、航空運輸電子客票行程單注明燃油附加費120元；D、航空運輸電子客票行程單注明的基本航空保險80元。答案：AC解析：

暫無解析4.納稅人發(fā)生下列（）經(jīng)營行為的,免征增值稅。(1分)A、其他個人銷售自己用過的摩托車B、婚介所提供的婚姻介紹服務C、寺院的門票收入D、寺院銷售貨物的收入答案：ABC解析：

暫無解析5.企業(yè)擁有并使用符合《國家稅務總局關于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕81號規(guī)定條件的固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的，可以采用（）。(1分)A、工作量法B、雙倍余額遞減法C、年數(shù)總和法D、直線法答案：BC解析：

暫無解析6.下列股權(quán)和債權(quán)不得作為損失在稅前扣除的有（）。(1分)A、債務人或者擔保人有經(jīng)濟償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán)B、違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)C、企業(yè)未向債務人和擔保人追償?shù)膫鶛?quán)D、企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營活動的債權(quán)答案：ABCD解析：

暫無解析7.2027年12月31日新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，購進時點確認原則正確的（）(1分)A、以貨幣形式購進的固定資產(chǎn)，除采取分期付款或賒銷方式購進外，按發(fā)票開具時間確認B、以分期付款購進的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)到貨時間確認C、自行建造的固定資產(chǎn)，按竣工結(jié)算時間確認D、賒銷方式購進的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)到貨時間確認答案：ABCD解析：

暫無解析8.不適用一般反避稅管理的情形包括（）(1分)A、與跨境交易或者支付無關的安排；B、涉嫌逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅以及虛開發(fā)票等稅收違法行為；C、濫用稅收協(xié)定；D、利用避稅港避稅；答案：AB解析：

暫無解析9.納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列有關資料()。(1分)A、企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表B、財務報表C、備案事項相關資料D、總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)征稅方式、分支機構(gòu)的預繳稅情況答案：ABCD解析：

暫無解析10.下列股權(quán)收購業(yè)務相關條件中，屬于適用企業(yè)所得稅特殊性稅務處理的必備條件有(）。(1分)A、企業(yè)重組后連續(xù)12個月不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動B、具有合理商業(yè)目的且不以減少、免除或推遲繳納稅款為主要目的C、取得股權(quán)支付的原主要股東，重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)D、收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的50%且收購發(fā)生時股權(quán)支付金額不低于交易總額的85%答案：ABCD解析：

暫無解析11.對100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，符合特殊性稅務處理條件的，下列稅務處理正確的有()。(1分)A、劃出方企業(yè)不確認所得B、劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計稅基礎以賬面原值確定C、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應按其賬面凈值計算折舊扣除D、劃入方企業(yè)不確認所得答案：ACD解析：

暫無解析12.依照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列單位中，不就地預繳企業(yè)所得稅的有（）。(1分)A、企業(yè)的總機構(gòu)B、具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)C、上年度認定為小型微利企業(yè)的分支機構(gòu)D、建筑企業(yè)所屬二級或二級以下分支機構(gòu)直接管理的項目部答案：CD解析：

暫無解析13.（），納稅人應當依法補繳已退的稅款。(1分)A、出口貨物被退貨B、出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨C、出口貨物被退關D、出口貨物辦理退稅后發(fā)生退關答案：BD解析：

暫無解析14.納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應納稅額，并可以按照規(guī)定領用增值稅專用發(fā)票，財政部、國家稅務總局另有規(guī)定的除外。本辦法所稱的生效之日，是指納稅人辦理登記的（）(1分)A、當月申報日B、當月1日C、次月1日D、次月申報日答案：BC解析：

暫無解析15.以下關于增值稅納稅地點的表述中，正確的有（）(1分)A、非固定業(yè)戶在其居住地或機構(gòu)所在地申報納稅B、固定業(yè)戶在其機構(gòu)所在地申報納稅C、進口貨物向報關地海關申報納稅D、總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅答案：BCD解析：

暫無解析16.100%直接控制的母子公司之間，子公司向母公司按賬面凈值劃轉(zhuǎn)其持有的股權(quán)或資產(chǎn)，子公司沒有獲得任何股權(quán)或非股權(quán)支付。則以下符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的有（)。(1分)A、母公司按收回投資或接受投資處理B、母公司按沖減實收資本（包括資本公積）處理C、子公司按接受投資處理D、子公司按沖減實收資本處理答案：AD解析：

暫無解析17.對于符合獨立交易原則的成本分攤協(xié)議的有關稅務處理，表述正確的有（）(1分)A、企業(yè)按照協(xié)議分攤的成本，應在協(xié)議規(guī)定的各年度稅前扣除；B、涉及補償調(diào)整的，應在補償調(diào)整的年度計入應納稅所得額；C、涉及無形資產(chǎn)的成本分攤協(xié)議，加入支付、退出補償或終止協(xié)議時對協(xié)議成果分配的，應按資產(chǎn)購置或處置的有關規(guī)定處理；D、企業(yè)不可采取預約定價安排的方式達成成本分攤協(xié)議；答案：ABC解析：

暫無解析18.為什么要實行增值稅、消費稅分別與附加稅費申報表整合？(1分)A、優(yōu)化辦稅流程B、減輕辦稅負擔C、提高辦稅質(zhì)效D、更好的優(yōu)化營商環(huán)境答案：ABCD解析：

暫無解析19.高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的單位價值為（）萬元的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。(1分)A、100萬元B、500萬元C、800萬元D、1200萬元答案：ABCD解析：

暫無解析20.某房地產(chǎn)企業(yè)財務人員對企業(yè)開發(fā)，建造的開發(fā)產(chǎn)品的各項計稅成本核算政策把握不準，就此咨詢辦稅大廳前臺工作人員，以下工作人員答復正確的有()。(1分)A、土地成本，一般按占地面積法進行分配B、單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設施開發(fā)成本，一般按制造成本法進行分配C、借款費用屬于不同成本對象共同負擔的，按直接成本法進行分配D、借款費用屬于不同成本對象共同負擔的，按預算造價法進行分配答案：ACD解析：

暫無解析21.根據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則第三條規(guī)定發(fā)票的基本聯(lián)次包括（）。(1分)A、存根聯(lián)B、發(fā)票聯(lián)C、抵扣聯(lián)D、記賬聯(lián)答案：ABD解析：

暫無解析22.以下企業(yè)需填報國別報告的有：（）(1分)A、居民企業(yè)A為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務報表中的各類收入金額合計為60億元。B、居民企業(yè)B為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務報表中的各類收入金額合計為50億元。C、居民企業(yè)C被跨國企業(yè)集團D指定為國別報告的報送企業(yè)。D、在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)E被跨國企業(yè)集團F指定為國別報告的報送企業(yè)。答案：AC解析：

暫無解析23.企業(yè)取得境外所得，其在中國境外已經(jīng)實際直接繳納和間接負擔企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額，進行境外稅額抵免計算的基本項目包括：（）(1分)A、境內(nèi)、境外所得分國別（地區(qū)）的應納稅所得額B、可抵免稅額C、抵免限額D、實際抵免稅額答案：ABCD解析：

暫無解析24.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。(1分)A、企業(yè)核定征稅期間投入使用的固定資產(chǎn)，改為查賬征稅后，不得再計提折舊扣除B、企業(yè)購買的文物用于收藏的，在持有期間應當計提折舊扣除C、企業(yè)未投入使用的機器設備，不得計提折舊扣除D、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在稅前扣除。答案：AB解析：

暫無解析25.企業(yè)的股權(quán)投資符合下列條件之一的，可以作為股權(quán)投資損失在計算應納稅所得額時扣除（）。(1分)A、被投資方依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的B、被投資方財務狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營2年以上，且無重新恢復經(jīng)營改組計劃的C、對被投資方不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超過5年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營虧損導致資不抵債的D、被投資方財務狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年以上的答案：AD解析：

暫無解析26.避稅安排具有以下特征：（）(1分)A、以獲取稅收利益為唯一目的或者主要目的；B、以獲取稅收利益為唯一目的；C、以形式符合稅法規(guī)定、但與其經(jīng)濟實質(zhì)不符的方式獲取稅收利益；D、以形式上符合稅法規(guī)定，但實際以涉嫌逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅的方式獲取稅收利益；答案：AC解析：

暫無解析27.企業(yè)法律形式改變包括（）。(1分)A、注冊名稱的改變B、管理人員的改變C、住所地址的改變D、組織形式的改變答案：ACD解析：

暫無解析28.2024年1月甲公司向乙公司投資800萬元，期限10年，每年年末收取固定利息，符合5個混合性投資條件，下列關于該投資業(yè)務的稅務處理的說法，不正確的是（）。(1分)A、甲公司收到的固定利息為免稅收入B、乙公司應于應付固定利息的日期確認支出C、對于乙企業(yè)贖回的投資，投資雙方應于贖回時將贖價與投資成本之間的差額確認為債務重組損益，分別計入當期應納稅所得額D、甲公司應于實際收到固定利息的日期確認收入的實現(xiàn)答案：AD解析：

暫無解析29.下列選項關于匯算清繳期結(jié)束后，納稅人更正申報的說法中，正確的是？(1分)A、可通過電子稅務局進行一次更正申報B、可通過提供相應書面說明材料在辦稅服務廳辦理更正申報C、可通過稅務機關發(fā)起要約進行一次更正申報D、稅務機關要約發(fā)起的更正申報，不受次數(shù)限制答案：ABD解析：

暫無解析30.自2019年1月1日起，企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債適用的稅收政策有（）。(1分)A、可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策，但發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出在企業(yè)所得稅稅前扣除B、C、可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除D、以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出準予在其企業(yè)所得稅稅前扣除。答案：CD解析：

暫無解析判斷題（總共30題）1.納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物或者應稅勞務所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣。(1分)A、正確B、錯誤答案：A解析：

暫無解析2.關于2018年1月1日至2023年12月31日新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，固定資產(chǎn)購進時點按以下原則確認:以貨幣形式購進的固定資產(chǎn)，包括采取分期付款或賒銷方式購進，按發(fā)票開具時間確認:以分期付款或賒銷方式購進的固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)到貨時間確認自行建造的固定資產(chǎn)，按達到預定可使用狀態(tài)時確認。()(1分)A、正確B、錯誤答案：B解析：

暫無解析3.甲集成電路設計企業(yè)發(fā)生的職工培訓費用，單獨進行核算并可按8%限額內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。(1分)A、正確B、錯誤答案：B解析：

暫無解析4.個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標準內(nèi)據(jù)實扣除。(1分)A、正確B、錯誤答案：A解析：

暫無解析5.委托境外進行研發(fā)活動應簽訂技術(shù)開發(fā)合同由委托方到科技行政主管部門進行登記沒有登記的不得加計扣除()(1分)A、正確B、錯誤答案：A解析：

暫無解析6.個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。(1分)A、正確B、錯誤答案：B解析：

暫無解析7.（油氣田與加油站）對從事成品油銷售的加油站，無論其年應稅銷售額是否超過一般納稅人認定標準，一律按增值稅一般納稅人征稅。（）(1分)A、正確B、錯誤答案：A解析：

暫無解析8.納稅人發(fā)現(xiàn)當月開具的電子專票金額填寫錯誤可以在開票軟件作廢重開。（）(1分)A、正確B、錯誤答案：B解析：

暫無解析9.一般納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。(1分)A、正確B、錯誤答案：B解析：

暫無解析10.對廣播電視運營服務企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護費和農(nóng)村有線電視基本收視費，免征增值稅。(1分)A、正確B、錯誤答案：A解析：

暫無解析11.個人轉(zhuǎn)租淺海灘涂使用權(quán)取得的收入，應按照“財產(chǎn)租賃所得”應稅項目征收個人所得稅。（）(1分)A、正確B、錯誤答案：A解析：

暫無解析12.生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權(quán)，應當以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報主管稅務機關備案。納稅人自提交備案資料的次月起，按照現(xiàn)行有關規(guī)定計算繳納增值稅。(1分)A、正確B、錯誤答案：A解析：

暫無解析13.母公司向其多個子公司提供不同類項服務,其收取的服務費可以采取分項簽訂合同或協(xié)議收取;也可以采取服務分攤協(xié)議的方式，即，由母公司與各子公司簽訂服務費用分攤合同或協(xié)議，以母公司為其子公司提供服務所發(fā)生的實際費用并附加一定比例利潤作為向子公司收取的總服務費，在各服務受益子公司(包括盈利企業(yè)、虧損企業(yè)和享受減免稅企業(yè))之間按《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定合理分攤。()(1分)A、正確B、錯誤答案：B解析：

暫無解析14.自2018年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè),其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損,準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年.延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限政策，企業(yè)自行計算申報享受，同時應向稅務機關申請審批或辦理備案手續(xù)。()(1分)A、正確B、錯誤答案：B解析：

暫無解析15.對于符合退稅條件，但納稅人存在增值稅涉稅風險疑點，或存在未處理的相關涉稅事項等情形的，如果風險疑點排除且相關事項處理完畢，仍符合留抵退稅條件的，稅務機關不再為其辦理留抵退稅。(1分)A、正確B、錯誤答案：B解析：

暫無解析16.企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實習生、返聘離退休人員所實際發(fā)生的費用應區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出并按《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中屬于工資薪金支出的,準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)作為計算其他各項相關費用扣除的依據(jù)()(1分)A、正確B、錯誤答案：A解析：

暫無解析17.納稅人不再符合增值稅優(yōu)惠條件的，應當自不符合增值稅優(yōu)惠條件的次月起，停止享受增值稅優(yōu)惠。(1分)A、正確B、錯誤答案：B解析：

暫無解析18.財