稅務(wù)競賽練習(xí)測(cè)試卷

稅務(wù)競賽練習(xí)測(cè)試卷單選題（總共40題）1.房地產(chǎn)公司采用銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，為購房者支付的按揭貸款擔(dān)保金，如發(fā)生損失，正確的企業(yè)所得稅處理是（）。(1分)A、在實(shí)際發(fā)生損失的當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除B、作為銷售成本在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除C、作為財(cái)務(wù)費(fèi)用在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除D、作為銷售費(fèi)用在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除答案：A解析：

暫無解析2.稿酬所得需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的（）內(nèi)辦理匯算清繳。(1分)A、次年3月20日至6月1日B、次年3月1日至6月30日C、次年3月30日至6月1日D、次年3月1日至5月31日答案：B解析：

暫無解析3.增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣異常憑證，同時(shí)符合（）的，其對(duì)應(yīng)開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍(1分)A、異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)超過1萬元且占全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額70%（含）以上的B、異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)超過5萬元且占全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額70%（含）以上的C、異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)超過1萬元且占全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額80%（含）以上的D、異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)超過5萬元且占全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額80%（含）以上的答案：B解析：

暫無解析4.下列各項(xiàng)中減半征收企業(yè)所得稅的是()。(1分)A、對(duì)企業(yè)投資者持有20192023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入B、集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)C、投資方取得的永續(xù)債利息收入D、從事污染防治的第三方企業(yè)答案：A解析：

暫無解析5.納稅人報(bào)送的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》及其他留存?zhèn)洳橘Y料應(yīng)當(dāng)自法定匯算清繳期結(jié)束后保存一定時(shí)間，這個(gè)時(shí)間是（）。(1分)A、五年B、三年C、二年D、十年答案：A解析：

暫無解析6.2023年2月張某轉(zhuǎn)讓住房一套，轉(zhuǎn)讓價(jià)款為90萬元，轉(zhuǎn)讓過程中張某承擔(dān)相關(guān)稅費(fèi)(不含增值稅)共計(jì)3萬元。該住房為張某接受其好友贈(zèng)予的一套住房，該房屋的實(shí)際購置成本為55萬元。受贈(zèng)過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)2萬元。則張某轉(zhuǎn)讓該房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）萬元。(1分)A、7.4B、6.4C、7D、6答案：D解析：

暫無解析7.2021年10月，非居民個(gè)人李某為甲設(shè)計(jì)公司提供安裝服務(wù)，根據(jù)約定，本次安裝服務(wù)稅前報(bào)酬50000元。甲公司應(yīng)為李某扣繳個(gè)人所得稅額為（）元。(1分)A、13500B、12000C、15000D、7590答案：D解析：

暫無解析8.小明在2018年11月工資薪金應(yīng)納稅所得額為3000元，其本人在當(dāng)月還通過慈善機(jī)構(gòu)向教育事業(yè)捐款500元，當(dāng)月小明應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（）。(1分)A、90B、75C、63D、105答案：B解析：

暫無解析9.自然人股東張某占某水處理設(shè)備有限公司100%股權(quán)，2023年1月，張某將其50%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給另一家水處理設(shè)備企業(yè)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額為1460萬元，由于平價(jià)轉(zhuǎn)讓未依法繳納個(gè)人所得稅。經(jīng)稅務(wù)部門進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)，按照獨(dú)立第三方出具的企業(yè)價(jià)值評(píng)估報(bào)告中顯示該公司的凈資產(chǎn)為2948萬元，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，該自然人張某轉(zhuǎn)讓50%的股權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）萬元。(1分)A、0B、2.8C、3.2D、4答案：B解析：

暫無解析10.個(gè)人所得稅中，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得納入綜合所得適用（）稅率。(1分)A、五級(jí)超額累進(jìn)稅率B、七級(jí)超額累進(jìn)稅率C、五級(jí)超率累進(jìn)稅率D、七級(jí)超率累進(jìn)稅率答案：B解析：

暫無解析11.合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)資金為其本人購買汽車和住房，該財(cái)產(chǎn)購置支出應(yīng)按（)計(jì)征個(gè)人所得稅。(1分)A、工資薪金所得B、承包轉(zhuǎn)包所得C、個(gè)體工商戶經(jīng)營所得D、利息股息紅利所得答案：C解析：

暫無解析12.個(gè)人無須經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)并取得執(zhí)照舉辦學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班的，分次收取學(xué)費(fèi)的，以()取得的收入為一次。(1分)A、每次B、每月C、每季度D、每年答案：B解析：

暫無解析13.2022年綜合所得匯算,納稅人沒有任職受雇單位的,納稅年度內(nèi)不作為判斷個(gè)人所得稅主要收入來源地的收入項(xiàng)目是()(1分)A、勞務(wù)報(bào)酬B、稿酬C、特許權(quán)使用費(fèi)D、工資薪金答案：D解析：

暫無解析14.下列各項(xiàng)中，扣繳義務(wù)人在向居民納稅人支付款項(xiàng)時(shí)，不需要按預(yù)扣預(yù)繳方法計(jì)算個(gè)人所得稅稅款的是（）(1分)A、利息、股息、紅利所得B、勞務(wù)報(bào)酬所C、稿酬所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：A解析：

暫無解析15.對(duì)自愿連鎖企業(yè)，即連鎖店的門店均為獨(dú)立法人，各自的資產(chǎn)所有權(quán)不變的連鎖企業(yè)和特許連鎖企業(yè)，即連鎖店的門店同總部簽訂合同，取得使用總部商標(biāo).商號(hào).經(jīng)營技術(shù)及銷售總部開發(fā)商品的特許權(quán)的連鎖企業(yè)，其納稅地點(diǎn)說法正確的是（）(1分)A、可自愿選擇納稅地點(diǎn)B、各獨(dú)立核算門店統(tǒng)一向總店所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅C、總店匯總后向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅D、各獨(dú)立核算門店分別向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅答案：D解析：

暫無解析16.按照企業(yè)所得稅的減免優(yōu)惠規(guī)定，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率是()。(1分)A、15%B、12.50%C、20%D、25%答案：A解析：

暫無解析17.44、小明將他自己的私家車出租給一對(duì)情侶，租車費(fèi)用為每天200元，共計(jì)5天，則小明需要繳納的個(gè)人所得稅（）元。(1分)A、40B、200C、0D、20答案：A解析：

暫無解析18.關(guān)于進(jìn)口貨物（非應(yīng)稅消費(fèi)品）增值稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，下列說法正確的是（）。(1分)A、以到岸價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B、以關(guān)稅完稅價(jià)格與關(guān)稅額之和為計(jì)稅依據(jù)C、以海關(guān)審定的成交價(jià)格與關(guān)稅額之和為計(jì)稅依據(jù)D、以海關(guān)審定的成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)答案：B解析：

暫無解析19.下面關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的說法正確的是（）。(1分)A、個(gè)獨(dú)合伙企業(yè)的份額轉(zhuǎn)讓屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為B、被投資企業(yè)是股權(quán)轉(zhuǎn)讓的扣繳義務(wù)人C、以被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D、轉(zhuǎn)讓給父母、子女的，無需申報(bào)繳稅答案：C解析：

暫無解析20.2019年1月1日起勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除（）的費(fèi)用后的余額為收入額。(1分)A、百分之二十五B、百分之十C、百分之二十D、百分之十五答案：C解析：

暫無解析21.某增值稅小規(guī)模納稅人，2022年4月向某企業(yè)銷售日用品一批，以下開票正確的是(1分)A、開具1%征收率普通發(fā)票B、開具3%征收率普通發(fā)票C、開具1%征收率專用發(fā)票D、開具3%征收率專用發(fā)票答案：D解析：

暫無解析22.某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2022年3月3日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價(jià)格600元。該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折扣，銷售額和折扣額分別開具發(fā)票。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。(1分)A、16993.2B、13260C、15600D、20400答案：C解析：

暫無解析23.按規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)允許在稅前扣除一部分費(fèi)用的是()。(1分)A、股息所得B、財(cái)產(chǎn)租賃所得C、彩票中獎(jiǎng)所得D、紅利所得答案：B解析：

暫無解析24.以下不能按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。(1分)A、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購買住房B、個(gè)人取得的企業(yè)債券利息C、股份有限公司的個(gè)人投資者取得的股份分D、

個(gè)人收到被投資企業(yè)按照年終分配方案分得的現(xiàn)金股利答案：A解析：

暫無解析25.(單選題)《關(guān)于發(fā)布修訂后的（企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào))規(guī)定，企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料應(yīng)從企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)當(dāng)年的企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束一定期限起保留10年，這里的”一定期限“是()。(1分)A、5日B、10日C、15日D、次日答案：D解析：

暫無解析26.不能準(zhǔn)確判定企業(yè)從事的項(xiàng)目是否屬于《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）》，以及資源綜合利用是否屬于《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）》規(guī)定的范圍，可提請(qǐng)()出具意見。(1分)A、同級(jí)發(fā)展改革和生態(tài)環(huán)境等部門B、地市級(jí)以上（含地市級(jí)）發(fā)展改革和生態(tài)環(huán)境等部門C、省級(jí)以上（含省級(jí)）發(fā)展改革和生態(tài)環(huán)境等部門D、上級(jí)發(fā)展改革和生態(tài)環(huán)境等部門答案：C解析：

暫無解析27.下列關(guān)于增值稅電子專票說法正確的有(1分)A、電子專票采用電子簽名代替發(fā)票專用章B、電子專票必須加蓋發(fā)票專用章才有效力C、新辦納稅人只能開具電子專票不得使用紙質(zhì)專票D、電子專票必須打印后才能作為入賬依據(jù)答案：A解析：

暫無解析28.根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得依法計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙獨(dú)資企業(yè)投資者本人如果沒有綜合所得的，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用每年（)(1分)A、24000元B、40000元C、50000元D、60000元答案：D解析：

暫無解析29.A為公益性群眾團(tuán)體,2021年其公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格將于2021年12月15日到期，2021年5月向省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市財(cái)政、稅務(wù)部門報(bào)送材料,其公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格自發(fā)布名單公告的()起算。(1分)A、2022年1月1日B、2022年5月1日C、2021年1月1日D、2021年5月1日答案：A解析：

暫無解析30.甲書店為增值稅一般納稅人，2023年經(jīng)銷圖書取得批發(fā)收入300萬元（不含稅，下同）；零售收入150萬元；其他文化用品銷售收入200萬元；攤位出租取得租金收入60萬元，當(dāng)期購書進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元；文化用品進(jìn)項(xiàng)稅額10萬元；其他進(jìn)項(xiàng)稅額8萬元。則該書店當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元(1分)A、10.3B、11.37C、18.47D、46.97答案：C解析：

暫無解析31.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票），由（）統(tǒng)一招標(biāo)采購的增值稅普通發(fā)票（卷票）中標(biāo)廠商印制，其式樣.規(guī)格.聯(lián)次和防偽措施等與原有增值稅普通發(fā)票（卷票）一致，并加印企業(yè)發(fā)票專用章。(1分)A、稅務(wù)總局B、省級(jí)稅務(wù)局C、市級(jí)稅務(wù)局D、縣級(jí)稅務(wù)局答案：A解析：

暫無解析32.王某于2020年5月購人某上市公司股票,2021年2月以該上市公司分得紅利4000元,2021年3月將股票轉(zhuǎn)讓，則王某分得紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。(1分)A、800B、640C、400D、320答案：C解析：

暫無解析33.下列各項(xiàng)所得中，由納稅人自行申報(bào)的是（）。(1分)A、稿酬所得B、經(jīng)營所得C、財(cái)產(chǎn)租賃所得D、偶然所得答案：B解析：

暫無解析34.個(gè)人取得的下列所得中，屬于稿酬所得的是（）。(1分)A、任職于報(bào)刊的記者在報(bào)刊上發(fā)表文章取得的所得B、任職于報(bào)刊的編輯人員在“城市視角”板塊上發(fā)表文章取得的所得C、出版社的專業(yè)作者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版取得的稿費(fèi)收入D、某作者拍賣自己的文字作品手稿原件取得的所得答案：C解析：

暫無解析35.下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是（

）。(1分)A、婚姻介紹服務(wù)B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)C、個(gè)人銷售受贈(zèng)的住房D、職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)答案：A解析：

暫無解析36.趙某在某上市公司任職，任職期間該公司授予趙某限售股4萬股，該批限售股已于2020年年初解禁。趙某在當(dāng)年9月之前陸續(xù)買進(jìn)該公司股票3萬股，股票平均買價(jià)為6元/股，但限售股授予價(jià)格不明確。2021年1月趙某以8元/股的價(jià)格賣出公司股票5萬股。趙某轉(zhuǎn)讓5萬股股票應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。(1分)A、17000B、68000C、54400D、51000答案：C解析：

暫無解析37.下列繳納個(gè)人所得稅的收入中,不屬于工資薪金所得項(xiàng)目的有()(1分)A、個(gè)人因在營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)任職而取得的所得B、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的醫(yī)務(wù)人員取得的所得C、個(gè)人因在非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)任職而取得的所得D、受醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨時(shí)聘請(qǐng)到門診坐診的醫(yī)生取得的所得答案：D解析：

暫無解析38.債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于（）。(1分)A、現(xiàn)金折扣B、銷售折讓C、債務(wù)豁免D、商業(yè)折扣答案：A解析：

暫無解析39.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是（）。(1分)A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人銷售房屋B、百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品C、超市向消費(fèi)者個(gè)人銷售紅酒D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所向一般納稅人提供咨詢服務(wù)答案：D解析：

暫無解析40.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用9%稅率的是（）。(1分)A、酸奶B、魚罐頭C、茶飲料D、玉米胚芽答案：D解析：

暫無解析多選題（總共30題）1.企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)包括土地的開發(fā)，建造、銷售住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品。除土地開發(fā)之外，其他開發(fā)產(chǎn)品符合下列條件之一的，應(yīng)視為已經(jīng)完工，下列條件是指：(1分)A、開發(fā)產(chǎn)品竣工證明材料已報(bào)房地產(chǎn)管理部門備案；B、開發(fā)產(chǎn)品已開始投入使用；C、開發(fā)產(chǎn)品已移交業(yè)主；D、開發(fā)產(chǎn)品已取得了初始產(chǎn)權(quán)證明答案：ABD解析：

暫無解析2.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，有下列情形之一的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢海ǎ?1分)A、不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)；B、不符合獨(dú)立交易原則；C、沒有遵循成本與收益配比原則；D、自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營期限少于30年。答案：ABC解析：

暫無解析3.某納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單1張，可計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的包括（）(1分)A、航空運(yùn)輸電子客票行程單注明的票價(jià)2700元；B、航空運(yùn)輸電子客票行程單注明民航發(fā)展基金50元；C、航空運(yùn)輸電子客票行程單注明燃油附加費(fèi)120元；D、航空運(yùn)輸電子客票行程單注明的基本航空保險(xiǎn)80元。答案：AC解析：

暫無解析4.納稅人發(fā)生下列（）經(jīng)營行為的,免征增值稅。(1分)A、其他個(gè)人銷售自己用過的摩托車B、婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)C、寺院的門票收入D、寺院銷售貨物的收入答案：ABC解析：

暫無解析5.企業(yè)擁有并使用符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕81號(hào)規(guī)定條件的固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的，可以采用（）。(1分)A、工作量法B、雙倍余額遞減法C、年數(shù)總和法D、直線法答案：BC解析：

暫無解析6.下列股權(quán)和債權(quán)不得作為損失在稅前扣除的有（）。(1分)A、債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán)B、違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)C、企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)D、企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營活動(dòng)的債權(quán)答案：ABCD解析：

暫無解析7.2027年12月31日新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，購進(jìn)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)原則正確的（）(1分)A、以貨幣形式購進(jìn)的固定資產(chǎn)，除采取分期付款或賒銷方式購進(jìn)外，按發(fā)票開具時(shí)間確認(rèn)B、以分期付款購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)到貨時(shí)間確認(rèn)C、自行建造的固定資產(chǎn)，按竣工結(jié)算時(shí)間確認(rèn)D、賒銷方式購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)到貨時(shí)間確認(rèn)答案：ABCD解析：

暫無解析8.不適用一般反避稅管理的情形包括（）(1分)A、與跨境交易或者支付無關(guān)的安排；B、涉嫌逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅以及虛開發(fā)票等稅收違法行為；C、濫用稅收協(xié)定；D、利用避稅港避稅；答案：AB解析：

暫無解析9.納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫和報(bào)送下列有關(guān)資料()。(1分)A、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表B、財(cái)務(wù)報(bào)表C、備案事項(xiàng)相關(guān)資料D、總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況答案：ABCD解析：

暫無解析10.下列股權(quán)收購業(yè)務(wù)相關(guān)條件中，屬于適用企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的必備條件有(）。(1分)A、企業(yè)重組后連續(xù)12個(gè)月不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)B、具有合理商業(yè)目的且不以減少、免除或推遲繳納稅款為主要目的C、取得股權(quán)支付的原主要股東，重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)D、收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的50%且收購發(fā)生時(shí)股權(quán)支付金額不低于交易總額的85%答案：ABCD解析：

暫無解析11.對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的，下列稅務(wù)處理正確的有()。(1分)A、劃出方企業(yè)不確認(rèn)所得B、劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以賬面原值確定C、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面凈值計(jì)算折舊扣除D、劃入方企業(yè)不確認(rèn)所得答案：ACD解析：

暫無解析12.依照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列單位中，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅的有（）。(1分)A、企業(yè)的總機(jī)構(gòu)B、具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)C、上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)D、建筑企業(yè)所屬二級(jí)或二級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部答案：CD解析：

暫無解析13.（），納稅人應(yīng)當(dāng)依法補(bǔ)繳已退的稅款。(1分)A、出口貨物被退貨B、出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨C、出口貨物被退關(guān)D、出口貨物辦理退稅后發(fā)生退關(guān)答案：BD解析：

暫無解析14.納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，并可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。本辦法所稱的生效之日，是指納稅人辦理登記的（）(1分)A、當(dāng)月申報(bào)日B、當(dāng)月1日C、次月1日D、次月申報(bào)日答案：BC解析：

暫無解析15.以下關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）(1分)A、非固定業(yè)戶在其居住地或機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅B、固定業(yè)戶在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅C、進(jìn)口貨物向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：BCD解析：

暫無解析16.100%直接控制的母子公司之間，子公司向母公司按賬面凈值劃轉(zhuǎn)其持有的股權(quán)或資產(chǎn)，子公司沒有獲得任何股權(quán)或非股權(quán)支付。則以下符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（)。(1分)A、母公司按收回投資或接受投資處理B、母公司按沖減實(shí)收資本（包括資本公積）處理C、子公司按接受投資處理D、子公司按沖減實(shí)收資本處理答案：AD解析：

暫無解析17.對(duì)于符合獨(dú)立交易原則的成本分?jǐn)倕f(xié)議的有關(guān)稅務(wù)處理，表述正確的有（）(1分)A、企業(yè)按照協(xié)議分?jǐn)偟某杀?，?yīng)在協(xié)議規(guī)定的各年度稅前扣除；B、涉及補(bǔ)償調(diào)整的，應(yīng)在補(bǔ)償調(diào)整的年度計(jì)入應(yīng)納稅所得額；C、涉及無形資產(chǎn)的成本分?jǐn)倕f(xié)議，加入支付、退出補(bǔ)償或終止協(xié)議時(shí)對(duì)協(xié)議成果分配的，應(yīng)按資產(chǎn)購置或處置的有關(guān)規(guī)定處理；D、企業(yè)不可采取預(yù)約定價(jià)安排的方式達(dá)成成本分?jǐn)倕f(xié)議；答案：ABC解析：

暫無解析18.為什么要實(shí)行增值稅、消費(fèi)稅分別與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合？(1分)A、優(yōu)化辦稅流程B、減輕辦稅負(fù)擔(dān)C、提高辦稅質(zhì)效D、更好的優(yōu)化營商環(huán)境答案：ABCD解析：

暫無解析19.高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的單位價(jià)值為（）萬元的設(shè)備、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并允許在稅前實(shí)行100%加計(jì)扣除。(1分)A、100萬元B、500萬元C、800萬元D、1200萬元答案：ABCD解析：

暫無解析20.某房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)開發(fā)，建造的開發(fā)產(chǎn)品的各項(xiàng)計(jì)稅成本核算政策把握不準(zhǔn)，就此咨詢辦稅大廳前臺(tái)工作人員，以下工作人員答復(fù)正確的有()。(1分)A、土地成本，一般按占地面積法進(jìn)行分配B、單獨(dú)作為過渡性成本對(duì)象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)成本，一般按制造成本法進(jìn)行分配C、借款費(fèi)用屬于不同成本對(duì)象共同負(fù)擔(dān)的，按直接成本法進(jìn)行分配D、借款費(fèi)用屬于不同成本對(duì)象共同負(fù)擔(dān)的，按預(yù)算造價(jià)法進(jìn)行分配答案：ACD解析：

暫無解析21.根據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則第三條規(guī)定發(fā)票的基本聯(lián)次包括（）。(1分)A、存根聯(lián)B、發(fā)票聯(lián)C、抵扣聯(lián)D、記賬聯(lián)答案：ABD解析：

暫無解析22.以下企業(yè)需填報(bào)國別報(bào)告的有：（）(1分)A、居民企業(yè)A為跨國企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，且其上一會(huì)計(jì)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類收入金額合計(jì)為60億元。B、居民企業(yè)B為跨國企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，且其上一會(huì)計(jì)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類收入金額合計(jì)為50億元。C、居民企業(yè)C被跨國企業(yè)集團(tuán)D指定為國別報(bào)告的報(bào)送企業(yè)。D、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)E被跨國企業(yè)集團(tuán)F指定為國別報(bào)告的報(bào)送企業(yè)。答案：AC解析：

暫無解析23.企業(yè)取得境外所得，其在中國境外已經(jīng)實(shí)際直接繳納和間接負(fù)擔(dān)企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額，進(jìn)行境外稅額抵免計(jì)算的基本項(xiàng)目包括：（）(1分)A、境內(nèi)、境外所得分國別（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額B、可抵免稅額C、抵免限額D、實(shí)際抵免稅額答案：ABCD解析：

暫無解析24.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。(1分)A、企業(yè)核定征稅期間投入使用的固定資產(chǎn)，改為查賬征稅后，不得再計(jì)提折舊扣除B、企業(yè)購買的文物用于收藏的，在持有期間應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊扣除C、企業(yè)未投入使用的機(jī)器設(shè)備，不得計(jì)提折舊扣除D、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在稅前扣除。答案：AB解析：

暫無解析25.企業(yè)的股權(quán)投資符合下列條件之一的，可以作為股權(quán)投資損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除（）。(1分)A、被投資方依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的B、被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營2年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營改組計(jì)劃的C、對(duì)被投資方不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超過5年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營虧損導(dǎo)致資不抵債的D、被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年以上的答案：AD解析：

暫無解析26.避稅安排具有以下特征：（）(1分)A、以獲取稅收利益為唯一目的或者主要目的；B、以獲取稅收利益為唯一目的；C、以形式符合稅法規(guī)定、但與其經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)不符的方式獲取稅收利益；D、以形式上符合稅法規(guī)定，但實(shí)際以涉嫌逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅的方式獲取稅收利益；答案：AC解析：

暫無解析27.企業(yè)法律形式改變包括（）。(1分)A、注冊(cè)名稱的改變B、管理人員的改變C、住所地址的改變D、組織形式的改變答案：ACD解析：

暫無解析28.2024年1月甲公司向乙公司投資800萬元，期限10年，每年年末收取固定利息，符合5個(gè)混合性投資條件，下列關(guān)于該投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理的說法，不正確的是（）。(1分)A、甲公司收到的固定利息為免稅收入B、乙公司應(yīng)于應(yīng)付固定利息的日期確認(rèn)支出C、對(duì)于乙企業(yè)贖回的投資，投資雙方應(yīng)于贖回時(shí)將贖價(jià)與投資成本之間的差額確認(rèn)為債務(wù)重組損益，分別計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額D、甲公司應(yīng)于實(shí)際收到固定利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)答案：AD解析：

暫無解析29.下列選項(xiàng)關(guān)于匯算清繳期結(jié)束后，納稅人更正申報(bào)的說法中，正確的是？(1分)A、可通過電子稅務(wù)局進(jìn)行一次更正申報(bào)B、可通過提供相應(yīng)書面說明材料在辦稅服務(wù)廳辦理更正申報(bào)C、可通過稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)起要約進(jìn)行一次更正申報(bào)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)要約發(fā)起的更正申報(bào)，不受次數(shù)限制答案：ABD解析：

暫無解析30.自2019年1月1日起，企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債適用的稅收政策有（）。(1分)A、可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策，但發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出在企業(yè)所得稅稅前扣除B、C、可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除D、以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出準(zhǔn)予在其企業(yè)所得稅稅前扣除。答案：CD解析：

暫無解析判斷題（總共30題）1.納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣。(1分)A、正確B、錯(cuò)誤答案：A解析：

暫無解析2.關(guān)于2018年1月1日至2023年12月31日新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，固定資產(chǎn)購進(jìn)時(shí)點(diǎn)按以下原則確認(rèn):以貨幣形式購進(jìn)的固定資產(chǎn)，包括采取分期付款或賒銷方式購進(jìn)，按發(fā)票開具時(shí)間確認(rèn):以分期付款或賒銷方式購進(jìn)的固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)到貨時(shí)間確認(rèn)自行建造的固定資產(chǎn)，按達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)確認(rèn)。()(1分)A、正確B、錯(cuò)誤答案：B解析：

暫無解析3.甲集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用，單獨(dú)進(jìn)行核算并可按8%限額內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(1分)A、正確B、錯(cuò)誤答案：B解析：

暫無解析4.個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。(1分)A、正確B、錯(cuò)誤答案：A解析：

暫無解析5.委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)應(yīng)簽訂技術(shù)開發(fā)合同由委托方到科技行政主管部門進(jìn)行登記沒有登記的不得加計(jì)扣除()(1分)A、正確B、錯(cuò)誤答案：A解析：

暫無解析6.個(gè)人將購買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購買2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。(1分)A、正確B、錯(cuò)誤答案：B解析：

暫無解析7.（油氣田與加油站）對(duì)從事成品油銷售的加油站，無論其年應(yīng)稅銷售額是否超過一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，一律按增值稅一般納稅人征稅。（）(1分)A、正確B、錯(cuò)誤答案：A解析：

暫無解析8.納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)月開具的電子專票金額填寫錯(cuò)誤可以在開票軟件作廢重開。（）(1分)A、正確B、錯(cuò)誤答案：B解析：

暫無解析9.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。(1分)A、正確B、錯(cuò)誤答案：B解析：

暫無解析10.對(duì)廣播電視運(yùn)營服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線電視基本收視費(fèi)，免征增值稅。(1分)A、正確B、錯(cuò)誤答案：A解析：

暫無解析11.個(gè)人轉(zhuǎn)租淺海灘涂使用權(quán)取得的收入，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（）(1分)A、正確B、錯(cuò)誤答案：A解析：

暫無解析12.生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。納稅人自提交備案資料的次月起，按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。(1分)A、正確B、錯(cuò)誤答案：A解析：

暫無解析13.母公司向其多個(gè)子公司提供不同類項(xiàng)服務(wù),其收取的服務(wù)費(fèi)可以采取分項(xiàng)簽訂合同或協(xié)議收取;也可以采取服務(wù)分?jǐn)倕f(xié)議的方式，即，由母公司與各子公司簽訂服務(wù)費(fèi)用分?jǐn)偤贤騾f(xié)議，以母公司為其子公司提供服務(wù)所發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用并附加一定比例利潤作為向子公司收取的總服務(wù)費(fèi)，在各服務(wù)受益子公司(包括盈利企業(yè)、虧損企業(yè)和享受減免稅企業(yè))之間按《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定合理分?jǐn)偂?)(1分)A、正確B、錯(cuò)誤答案：B解析：

暫無解析14.自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè),其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年.延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限政策，企業(yè)自行計(jì)算申報(bào)享受，同時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)審批或辦理備案手續(xù)。()(1分)A、正確B、錯(cuò)誤答案：B解析：

暫無解析15.對(duì)于符合退稅條件，但納稅人存在增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，或存在未處理的相關(guān)涉稅事項(xiàng)等情形的，如果風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)排除且相關(guān)事項(xiàng)處理完畢，仍符合留抵退稅條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其辦理留抵退稅。(1分)A、正確B、錯(cuò)誤答案：B解析：

暫無解析16.企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出并按《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中屬于工資薪金支出的,準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)()(1分)A、正確B、錯(cuò)誤答案：A解析：

暫無解析17.納稅人不再符合增值稅優(yōu)惠條件的，應(yīng)當(dāng)自不符合增值稅優(yōu)惠條件的次月起，停止享受增值稅優(yōu)惠。(1分)A、正確B、錯(cuò)誤答案：B解析：

暫無解析18.財(cái)