2024秋期國(guó)國(guó)家開放大學(xué)?？啤都{稅實(shí)務(wù)》一平臺(tái)在線形考(形考任務(wù)一至四)試題及答案

PAGEPAGE1國(guó)家開放大學(xué)?？啤都{稅實(shí)務(wù)》一平臺(tái)在線形考形考任務(wù)一至四試題及答案說明：資料整理于2024年10月24日；適用于國(guó)家開放大學(xué)?？茖W(xué)員一平臺(tái)在線形考考試。形考任務(wù)一試題及答案一、單項(xiàng)選擇(以下選項(xiàng)中只有一個(gè)正確選項(xiàng))1.(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))是征納稅雙方權(quán)利與義務(wù)所指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志。A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.稅目2.下列各項(xiàng)中，(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))是區(qū)別不同類型稅種的重要標(biāo)志。A.稅率B.納稅人C.征稅對(duì)象D.納稅期限3.我國(guó)個(gè)人所得稅中的工資薪金所得采取的稅率形式屬于(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率

D.全額累進(jìn)稅率4.下列各項(xiàng)中，屬于中央稅的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.增值稅B.契稅C.土地增值稅D.消費(fèi)稅5.下列各項(xiàng)中，屬于稅法核心要素的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.納稅義務(wù)人B.征稅對(duì)象C.稅目D.稅率6.下列不屬于稅法構(gòu)成要素的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.納稅義務(wù)人B.征稅對(duì)象C.稅目D.數(shù)控系統(tǒng)7.(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))是對(duì)征稅對(duì)象的具體分類，是征稅對(duì)象的具體化。A.征稅對(duì)象B.稅目C.納稅義務(wù)人D.稅率8.卷煙的消費(fèi)稅屬于計(jì)稅依據(jù)中的(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.從價(jià)計(jì)征B.從量計(jì)征C.復(fù)合計(jì)征D.混合計(jì)征9.耕地占用稅屬于計(jì)稅依據(jù)中的(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.從價(jià)計(jì)征B.從量計(jì)征C.復(fù)合計(jì)征D.混合計(jì)征10.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收特征的有(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.強(qiáng)制性B.靈活性C.無償性D.固定性11.《稅收征收管理法》最新版本為(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.1992年9月4日第七屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十七次會(huì)議通過B.1995年2月28日第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十二次會(huì)議修訂C.2001年4月28日第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議修訂D.2015年4月24日第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十四次會(huì)議修正12.依據(jù)《稅收征收管理法》而設(shè)立，負(fù)責(zé)稅收征管的主要機(jī)構(gòu)是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.財(cái)政部門D.市場(chǎng)監(jiān)管部門13.海關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種包括(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.企業(yè)所得稅B.進(jìn)出口關(guān)稅C.增值稅D.消費(fèi)稅14.目前通過電子稅務(wù)局不可以辦理的業(yè)務(wù)是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.發(fā)票申領(lǐng)B.發(fā)票票種核定C.工商注冊(cè)登記D.納稅申報(bào)15.下列不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.稅務(wù)管理權(quán)B.稅收征收權(quán)C.稅收檢查權(quán)D.稅收立法權(quán)16.納稅人辦理設(shè)立(開業(yè))登記后，因登記內(nèi)容發(fā)生變化，申請(qǐng)將登記內(nèi)容重新調(diào)整為與實(shí)際情況一致的一種登記管理制度是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.設(shè)立登記

B.變更登記C.注銷登記D.作廢登記17.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿和憑證。A.10B.15

C.20

D.518.(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))是整個(gè)稅收征管的首要環(huán)節(jié)。A.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票B.設(shè)立賬簿C.納稅申報(bào)D.稅務(wù)登記19.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))設(shè)置報(bào)驗(yàn)管理的有效期。A.30日B.60日C.180日

D.跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)合同執(zhí)行期限20.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))年。A.1B.15C.5D.10二、多項(xiàng)選擇(以下選項(xiàng)中至少兩個(gè)答案為正確選項(xiàng))21.下列各項(xiàng)中，屬于稅收特征的有(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.強(qiáng)制性B.靈活性C.無償性D.固定性22.我國(guó)現(xiàn)行的稅率主要有(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.固定稅率23.以下屬于流轉(zhuǎn)稅稅種的有(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.消費(fèi)稅D.關(guān)稅24.下列屬于中央稅稅種的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.車船稅D.車輛購(gòu)置稅25.下列關(guān)于稅收與稅法的說法中，正確的有(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.稅收的特征包括強(qiáng)制性、固定性和有償性B.征稅主體包括各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)C.納稅義務(wù)人是納稅主體D.稅法是指以國(guó)家為主體，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無償取得財(cái)政收入的一種特定分配形式26.下列關(guān)于稅法作用的說法中正確的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.有利于保證國(guó)家依法組織財(cái)政收入B.有利于調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行C.有利于維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序D.有利于規(guī)范征納稅雙方的行為27.征稅環(huán)節(jié)按數(shù)量的多少可分為(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.單一環(huán)節(jié)征稅B.多環(huán)節(jié)征稅C.從價(jià)計(jì)征D.從量計(jì)征28.我國(guó)納稅期限包括(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.按期納稅B.按次納稅C.按年征收、分期預(yù)繳D.不定期納稅29.下列屬于我國(guó)稅法規(guī)定納稅人的納稅地點(diǎn)的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.納稅人所在地B.營(yíng)業(yè)行為所在地C.集中納稅地D.口岸地30.按照稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，稅種可以劃分為(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))A.直接稅B.間接稅C.價(jià)內(nèi)稅D.價(jià)外稅31.《稅收征收管理法》的內(nèi)容包括(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.稅務(wù)管理B.稅款征收

C.稅務(wù)檢查

D.法律責(zé)任32.目前，我國(guó)負(fù)責(zé)稅收征收管理的機(jī)構(gòu)包括(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.稅務(wù)機(jī)構(gòu)B.海關(guān)C.財(cái)政部門D.市場(chǎng)監(jiān)督部門33.稅務(wù)機(jī)關(guān)具有的職權(quán)包括(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.稅務(wù)管理權(quán)B.稅收征收權(quán)C.稅收檢查權(quán)D.稅務(wù)違法處理權(quán)34.目前通過電子稅務(wù)局可以辦理的業(yè)務(wù)是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.發(fā)票申領(lǐng)B.發(fā)票票種核定C.工商注冊(cè)登記D.納稅申報(bào)35.下列關(guān)于全電發(fā)票的說法中，正確的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.全電發(fā)票的法律效力、基本用途與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票相同B.推行全電發(fā)票是落實(shí)稅收征收管理數(shù)字化升級(jí)和智能化改造的重要抓手C.使用全電發(fā)票能進(jìn)一步強(qiáng)化發(fā)票記錄交易信息的本質(zhì)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)交易信息“一票式”集成，有利于降低征納成本D.全電發(fā)票具有領(lǐng)票流程更簡(jiǎn)化、發(fā)票開具更便捷、入賬歸檔一體化等優(yōu)點(diǎn)36.納稅申報(bào)的方式包括(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.自行申報(bào)B.數(shù)據(jù)電文C.紙質(zhì)申報(bào)D.郵寄申報(bào)37.根據(jù)是稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.開立銀行賬戶

B.申請(qǐng)減稅、免稅、退稅C.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票D.申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款38.稅務(wù)登記的內(nèi)容包括(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.設(shè)立稅務(wù)登記B.變更稅務(wù)登記

C.注銷稅務(wù)登記D.撤銷稅務(wù)登記39.下列情形應(yīng)做注銷稅務(wù)登記的有(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的B.納稅人發(fā)生改變名稱的C.納稅人改變注冊(cè)資金的D.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的40.下列關(guān)于納稅申報(bào)具體要求的說法，正確的有(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.如果當(dāng)期沒有發(fā)生納稅義務(wù)，一般不需要進(jìn)行納稅申報(bào)B.定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式C.在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)D.因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理；但是應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告三、判斷題(判斷以下說法是否正確)41.如果稅法規(guī)定某一稅種的起征點(diǎn)是800元，那么超過起征點(diǎn)的，只對(duì)超過800元的部分征稅。(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))A.對(duì)B.錯(cuò)42.負(fù)稅人與納稅人是兩個(gè)不同的概念，二者有時(shí)一致，有時(shí)不一致。(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))A.對(duì)B.錯(cuò)43.稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例，即稅額和征稅對(duì)象的比率，是計(jì)算稅額的尺度，是稅收法律制度中的“核心要素”，也是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志。(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))A.對(duì)B.錯(cuò)44.納稅義務(wù)人只包括負(fù)有納稅義務(wù)的法人，不包括自然人。(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))A.對(duì)B.錯(cuò)45.計(jì)稅依據(jù)是指據(jù)以計(jì)算征稅對(duì)象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對(duì)征稅對(duì)象課稅的計(jì)算問題，是對(duì)課稅對(duì)象的量的規(guī)定。(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))A.對(duì)B.錯(cuò)46.稅收優(yōu)惠是指國(guó)家運(yùn)用稅收政策在稅收法律、行政法規(guī)中規(guī)定對(duì)某一部分特定企業(yè)和課稅對(duì)象給予減輕或免除稅收負(fù)擔(dān)的一種措施。(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))A.對(duì)B.錯(cuò)47.稅法既包括實(shí)體法，也包括程序法。(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))A.對(duì)B.錯(cuò)48.征稅對(duì)象按其性質(zhì)不同，可分為流轉(zhuǎn)額、所得額、財(cái)產(chǎn)、資源、特定行為五類。(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))A.對(duì)B.錯(cuò)49.所有稅種都需要?jiǎng)澐侄惸俊?紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))A.對(duì)B.錯(cuò)50.納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))A.對(duì)B.錯(cuò)形考任務(wù)二試題及答案一、單項(xiàng)選擇(以下選項(xiàng)中只有一個(gè)正確選項(xiàng))1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。

A.實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法B.一律不使用增值稅專用發(fā)票C.不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.可以請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票2.目前我國(guó)小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.不超過50萬元

B.不超過80萬元C.大于80萬元D.不超過500萬元3.根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于非居民企業(yè)的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的甲公司B.依照中國(guó)法律成立，在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的乙公司C.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外，但在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的丙公司D.依照中國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的丁公司4.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))為增值稅的納稅人。A.單位和個(gè)人B.社團(tuán)組織與單位C.企業(yè)與單位D.社團(tuán)組織和個(gè)人5.增值稅的征稅對(duì)象為(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.營(yíng)業(yè)額B.增值額

C.銷售額D.毛利6.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)征收增值稅的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.居民存款利息B.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付C.母公司向子公司出售不動(dòng)產(chǎn)D.居民購(gòu)買日常用品7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的股份制企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C.中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)8.依據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的說法中正確的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.小規(guī)模納稅人一律不準(zhǔn)使用增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，可申請(qǐng)不作為小規(guī)模納稅人C.已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的企業(yè)，一律不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人(自然人)按一般納稅人納稅9.根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅

B.工會(huì)組織收取工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)繳納增值稅C.單位獲得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠付應(yīng)繳納增值稅D.單位取得的與銷售收入或數(shù)量無關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼不繳納增值稅10.下列合同中應(yīng)繳納印花稅的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.商標(biāo)注冊(cè)證

B.某企業(yè)與某會(huì)計(jì)事務(wù)所簽訂的會(huì)計(jì)咨詢合同C.企業(yè)倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的產(chǎn)品進(jìn)出統(tǒng)計(jì)簿

D.電網(wǎng)與用戶間簽訂的供用電合同11.企業(yè)外購(gòu)的貨物，可以做進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。??????A.外購(gòu)的小汽車用于個(gè)人消費(fèi)?B.外購(gòu)的床單用于職工福利??C.外購(gòu)的禮品無償贈(zèng)送給客戶?D.外購(gòu)的糧食分給職工個(gè)人12.增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.定額發(fā)票B.門票

C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票13.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書由(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))開具。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.購(gòu)貨方C.海關(guān)D.銷貨方14.根據(jù)增值稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，下列情形中，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物B.因自然災(zāi)害造成的購(gòu)進(jìn)原材料損失C.購(gòu)入旅客運(yùn)輸服務(wù)D.屬于一般納稅人但選擇按照簡(jiǎn)易辦法征稅的自來水公司銷售自來水15.甲公司為增值稅一般納稅人，于2020年10月15日購(gòu)入一層寫字樓作為公司辦公用房，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為600萬元，則該筆業(yè)務(wù)甲公司可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.600萬元B.600×60％＝360(萬元)C.600×50％＝300(萬元)D.600×40％＝240(萬元)16.某企業(yè)將用于職工活動(dòng)中心的計(jì)算機(jī)改用于生產(chǎn)車間，該批計(jì)算機(jī)購(gòu)入時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅為13萬元。截至2021年6月，該批計(jì)算機(jī)已計(jì)提折舊20萬元，則該批計(jì)算機(jī)應(yīng)轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中正確的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.13(萬元)B.(100－20)×13％＝9.4(萬元)C.(100＋13－20)÷(1＋13％)×13％＝9.7(萬元)D.017.某生產(chǎn)企業(yè)月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原材料被盜，金額65500元,該批貨物不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.6550B.8515

C.1965

D.327518.企業(yè)外購(gòu)的貨物，不可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。???A.外購(gòu)的小汽車用于對(duì)外投資?B.外購(gòu)的電視機(jī)用于股東分配???C.外購(gòu)的床單用于職工福利??D.外購(gòu)的禮品無償贈(zèng)送給客戶19.允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的旅客運(yùn)輸服務(wù)包括(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.購(gòu)買的國(guó)外旅客運(yùn)輸服務(wù)的飛機(jī)票???B.單位為非雇員購(gòu)買的高鐵票???C.招待客戶發(fā)生的飛機(jī)票D.本單位員工出差取得的航空運(yùn)輸電子客票行程單20.車輛購(gòu)置稅稅率為(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.4%

B.10%C.11%D.16%二、多項(xiàng)選擇(以下選項(xiàng)中至少兩個(gè)答案為正確選項(xiàng))21.以下屬于增值稅的特征的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.不重復(fù)征稅B.多環(huán)節(jié)征收C.稅款抵扣制與簡(jiǎn)易征稅相結(jié)合D.價(jià)內(nèi)計(jì)稅22.下列可以選擇不辦理一般納稅人登記的情況包括(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人(自然人)按小規(guī)模納稅人納稅B.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，選擇按小規(guī)模納稅人納稅D.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公司23.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于印花稅納稅人的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.合同的代理人

B.合同的擔(dān)保人C.合同的書立人

D.合同的鑒定人24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的有限責(zé)任公司C.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的社會(huì)團(tuán)體

D.外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)的分公司25.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，依據(jù)其納稅義務(wù)范圍的寬窄不同，區(qū)分為(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.中國(guó)企業(yè)D.外國(guó)企業(yè)26.我國(guó)增值稅納稅人根據(jù)其經(jīng)營(yíng)規(guī)模及會(huì)計(jì)核算能力劃分為(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))兩種。A.一般納稅人B.企業(yè)納稅人C.小規(guī)模納稅人D.居民納稅人27.下列納稅人中，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.會(huì)計(jì)核算健全的單位

B.非企業(yè)性單位C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶28.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的有(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立的企業(yè)B.依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)C.依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在我國(guó)境內(nèi)，但在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)D.在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于我國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)29.下列屬于印花稅納稅人的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.立合同人B.權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人

C.營(yíng)業(yè)賬簿的立賬簿人D.權(quán)利、許可證照的領(lǐng)受人30.下列屬于契稅的征稅范圍的有(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈(zèng)與31.下列發(fā)票中屬于增值稅抵扣憑證的有(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.增值稅專用發(fā)票

B.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書32.下列項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的B.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物C.購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)D.失控發(fā)票33.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物B.因自然災(zāi)害造成的購(gòu)進(jìn)原材料損失C.購(gòu)入國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)D.屬于一般納稅人但選擇按照簡(jiǎn)易辦法征稅的自來水公司銷售自來水34.可以通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行勾選認(rèn)證的憑證包括(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.增值稅專用發(fā)票B.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票D.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸憑證35.根據(jù)增值稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，一般納稅人企業(yè)在下列各項(xiàng)中進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的有(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.運(yùn)輸公司購(gòu)進(jìn)燃料取得的增值稅專用發(fā)票B.納稅人委托運(yùn)輸公司運(yùn)輸貨物取得的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票C.納稅人購(gòu)入自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車取得的機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票D.納稅人進(jìn)口產(chǎn)品取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書36.根據(jù)增值稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，一般納稅人企業(yè)下列各項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.甲公司因違法經(jīng)營(yíng)被強(qiáng)令銷毀的一批貨物B.乙公司用外購(gòu)的汽車作為出資投資給ABC公司C.丙公司接受A銀行的貸款服務(wù)D.丁公司將外購(gòu)的房屋作為集體宿舍，以福利方式供員工居住37.用于非正常損失項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額抵扣，具體包括(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)B.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)C.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)D.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)38.車輛購(gòu)置稅征收目的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.規(guī)范政府行為B.調(diào)節(jié)收入C.規(guī)范車輛購(gòu)買行為D.配合打擊車輛走私39.車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.電車B.摩托車C.掛車D.農(nóng)用運(yùn)輸車40.下列屬于符合增值稅抵扣條件的普通發(fā)票的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.國(guó)內(nèi)航空運(yùn)輸電子客票行程單B.鐵路車票C.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票D.購(gòu)進(jìn)國(guó)外旅客運(yùn)輸服務(wù)的飛機(jī)票三、判斷題(判斷以下說法是否正確)41.年應(yīng)稅銷售額沒有超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)核算健全的小規(guī)模納稅人，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))A.對(duì)B.錯(cuò)42.企業(yè)自開始經(jīng)營(yíng)年度，為開始計(jì)算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損。(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))A.對(duì)B.錯(cuò)43.增值稅一般納稅人一定不能轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))A.對(duì)B.錯(cuò)44.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，依據(jù)其納稅義務(wù)范圍的寬窄不同，分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))A.對(duì)B.錯(cuò)45.我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)依法成立的所有企業(yè)。(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))A.對(duì)B.錯(cuò)46.增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物，從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額，符合抵扣條件的，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))A.對(duì)B.錯(cuò)47.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票都是增值稅專用發(fā)票。(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))A.對(duì)B.錯(cuò)48.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))A.對(duì)B.錯(cuò)49.增值稅一般納稅人從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得3％征收率增值稅專用發(fā)票的，以專用發(fā)票上注明的稅款抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))A.對(duì)B.錯(cuò)50.除增值稅電子普通發(fā)票外的道路通行費(fèi)紙質(zhì)發(fā)票，均不能進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))A.對(duì)B.錯(cuò)形考任務(wù)三試題及答案一、單項(xiàng)選擇(以下選項(xiàng)中只有一個(gè)正確選項(xiàng))1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)所得，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.勞動(dòng)報(bào)酬所得

B.稿酬所得C.保險(xiǎn)賠款D.特許權(quán)使用費(fèi)所得2.個(gè)人所得稅改革后，下列屬于分類所得項(xiàng)目的有(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.稿酬所得B.偶然所得C.工資、薪金所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得3.我國(guó)個(gè)人所得稅的居民納稅人取得下列所得按次征稅的有(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.特許權(quán)使用費(fèi)所得B.利息、股息、紅利所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.經(jīng)營(yíng)所得4.個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)保送其支付所得的所有涉稅相關(guān)信息。A.代扣代繳的當(dāng)月B.年度終了十五日內(nèi)C.代扣代繳次月終了D.代扣代繳次月十五日內(nèi)5.我國(guó)個(gè)人所得稅除了(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))外，均實(shí)行全員全額扣繳申報(bào)。A.特許權(quán)使用費(fèi)所得B.利息、股息、紅利所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.經(jīng)營(yíng)所得6.下列不屬于消費(fèi)稅的征稅對(duì)象的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.房屋B.煙類C.酒類D.汽車7.車船稅實(shí)行(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.定額稅率B.比例稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率8.下列不屬于我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅稅率的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.12%B.1.2%C.4%D.9%9.城鎮(zhèn)土地使用稅采用的計(jì)稅方法是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.從價(jià)定率計(jì)稅B.從量定額計(jì)稅C.從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅D.超額累進(jìn)計(jì)稅10.我國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.納稅人擁有的土地面積B.納稅人當(dāng)年新增的土地面積C.納稅人實(shí)際占用的土地面積D.被稅務(wù)部門認(rèn)定11.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。??A.某生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建廠房B.某商店為廠家代銷服裝??C.某運(yùn)輸企業(yè)外購(gòu)棉大衣用于職工福利D.某歌廳購(gòu)進(jìn)一批酒水飲料用于銷售12.納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.收到第一筆貨款的當(dāng)天?B.收到最后一筆貨款的當(dāng)天C.發(fā)出商品的當(dāng)天?D.合同約定的收款日期的當(dāng)天13.下列屬于價(jià)外費(fèi)用的有(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛牌照費(fèi)B.符合條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)C.向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅D.運(yùn)輸裝卸費(fèi)14.下列各項(xiàng)中，說法正確的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.采取折扣銷售方式的，銷售額為扣除折扣后的金額

B.采取還本銷售方式的，不得從銷售額中減除還本支出C.采取以舊換新方式的，銷售額為實(shí)際收取的全部?jī)r(jià)款D.采取以物易物方式的，以實(shí)際收取的差價(jià)款為銷售額15.甲公司為增值稅一般納稅人，本年7月份采用以舊換新方式銷售冰箱50臺(tái)，冰箱每臺(tái)售價(jià)4500元，同時(shí)收到舊冰箱50臺(tái)，每臺(tái)折價(jià)300元，實(shí)際收到銷售款21萬元，已知甲公司適用的增值稅稅率為13%,則甲公司本年7月銷售冰箱的增值稅銷項(xiàng)稅額為(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))元。A.24158.29

B.27300C.25883.96D.2925016.甲廠為增值稅一般納稅人，本年10月將600件襯衣銷售給乙商場(chǎng)，含稅單價(jià)為226元/件。由于乙商場(chǎng)購(gòu)進(jìn)的數(shù)量比較多，甲廠給予7折優(yōu)惠，開票時(shí)將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明，已知增值稅稅率為13%。甲廠該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.600×226×13%=17628元

B.600×226÷(1+13%)×13%=15600元C.600×226×70%÷(1+13%)×13%=10920元D.600×226×70%×13%=12337.60元17.下列說法不正確的有(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.以物易物雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額B.以物易物雙方以各自收到的貨物按規(guī)定核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額C.以物易物不能取得增值稅專用發(fā)票或其他合法票據(jù)的，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.以物易物雙方不以貨幣結(jié)算,而是以同等價(jià)款的貨物或應(yīng)稅銷售行為相互結(jié)算，所以不用計(jì)算銷項(xiàng)稅金或進(jìn)項(xiàng)稅金18.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.某公司將外購(gòu)的部分飲料作為福利發(fā)給本公司員工

B.某服裝店銷售代銷服裝C.某企業(yè)將外購(gòu)材料用于本企業(yè)食堂裝修D(zhuǎn).某公司將外購(gòu)茶葉作為防暑降溫物品用于員工福利19.下列各項(xiàng)中，不屬于混合銷售行為的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.某電腦制造公司在銷售電腦的同時(shí)又為該客戶提供運(yùn)輸服務(wù)

B.某建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)C.某郵政企業(yè)銷售郵票的同時(shí)又為該客戶提供郵寄服務(wù)D.某塑鋼門窗商店在銷售外購(gòu)塑鋼門窗的同時(shí)又為該客戶提供安裝服務(wù)20.某商店(增值稅小規(guī)模納稅人)2019年3月份購(gòu)進(jìn)女裝200套，童裝100套，當(dāng)月以女裝平均每套350元，童裝每套120元的價(jià)格全部零售出去。該商店3月份應(yīng)繳納的增值稅是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.2387.35元B.11913.53元C.2460元D.910.11元二、多項(xiàng)選擇(以下選項(xiàng)中至少兩個(gè)答案為正確選項(xiàng))21.居民個(gè)人的綜合所得包括(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得22.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)的形式包括(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.從量計(jì)征B.從價(jià)計(jì)征C.從租計(jì)征

D.其他23.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括在(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))內(nèi)的國(guó)家所有和集體所有的土地。A.城市

B.縣城C.建制鎮(zhèn)

D.工礦區(qū)24.我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅人分為(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.居民納稅人D.非居民納稅人25.計(jì)算居民個(gè)人工資、薪金所得時(shí)，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額是以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資薪金所得累計(jì)收入減除(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))后的余額。A.累計(jì)減除費(fèi)用B.累計(jì)專項(xiàng)扣除C.累計(jì)專項(xiàng)附加扣除D.累計(jì)依法確定的其他扣除26.我國(guó)消費(fèi)稅的稅率形式有(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率27.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.移送使用環(huán)節(jié)28.關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)于納稅人銷售時(shí)納稅。B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。C.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。D.實(shí)木地板在批發(fā)環(huán)節(jié)納稅。29.在我國(guó)境內(nèi)，車輛、船舶的(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))應(yīng)當(dāng)依法繳納車船稅。A.使用人B.所有人C.管理人D.發(fā)牌照人30.房產(chǎn)稅是以房屋作為征稅對(duì)象，依照(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))向房產(chǎn)所有人征收的財(cái)產(chǎn)稅。A.房產(chǎn)的原值B.房產(chǎn)的余值C.房產(chǎn)的租金收入D.房產(chǎn)的折余價(jià)值31.下列屬于價(jià)外費(fèi)用的有(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.違約金B(yǎng).包裝物租金C.賠償金D.包裝費(fèi)32.下列不屬于價(jià)外費(fèi)用的有(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅B.符合條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)C.以委托名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)D.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)33.銷售額中含稅的價(jià)格有(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.普通發(fā)票上的價(jià)格B.零售貨物的價(jià)格C.價(jià)外費(fèi)用D.包裝物押金34.下列關(guān)于包裝物的增值稅處理正確的有(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.一般貨物包裝物押金一律在收取時(shí)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)征增值稅

B.隨同貨物銷售而出租的包裝物租金一律在收取時(shí)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)征增值稅C.黃酒包裝物押金一律在收取時(shí)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)征增值稅D.白酒包裝物押金一律在收取時(shí)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)征增值稅35.下列關(guān)于折扣銷售的說法正確的有(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.折扣銷售在會(huì)計(jì)上又稱為商業(yè)折扣

B.銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅C.折扣銷售只適用于貨物價(jià)格的折扣D.銷售服裝贈(zèng)送圍巾屬于不屬于折扣銷售36.下列說法正確的有(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.銷售折扣可以按折扣之后的金額計(jì)算銷項(xiàng)稅額B.折扣銷售可以按照折扣之后的金額計(jì)算銷項(xiàng)稅額C.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)售出商品發(fā)生銷售折讓或者發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期的銷售商品收入D.現(xiàn)金折扣發(fā)生在銷售之后，是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，因此在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，現(xiàn)金折扣不得從銷售額中減除37.下列關(guān)于“買一贈(zèng)一”和“折扣銷售”的說法中正確的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.“買一贈(zèng)一”采用的是實(shí)物折扣方式進(jìn)行銷售B.如果銷貨者將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)買的貨物用于實(shí)物折扣，則該實(shí)物款項(xiàng)可以從貨物銷售額中扣除C.如果銷貨者將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)買的貨物用于實(shí)物折扣，則該實(shí)物款項(xiàng)不能從貨物銷售額中扣除D.如果銷貨者將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)買的貨物用于實(shí)物折扣，應(yīng)按照“視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為”中的“贈(zèng)送他人”計(jì)算征收增值稅38.下列關(guān)于售后回購(gòu)的說法正確的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.售后回購(gòu)的本質(zhì)是銷售B.售后回購(gòu)的本質(zhì)不是銷售而是融資C.采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入D.回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理39.下列關(guān)于還本銷售說法正確的是有(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.納稅人采取還本銷售方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出B.納稅人采取還本銷售方式銷售貨物，可以從銷售額中減除還本支出C.還本銷售方式下，應(yīng)當(dāng)按照納稅人銷售貨物取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為增值稅計(jì)稅依據(jù)，支付的本金不能從計(jì)稅銷售額中扣除D.還本銷售方式下，應(yīng)當(dāng)按照納稅人銷售貨物取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減除支付的本金為增值稅計(jì)稅依據(jù)40.下列行為中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的有(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東B.購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利C.購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給其他單位D.購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)三、判斷題(判斷以下說法是否正確)41.利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，偶然所得，適用20％的比例稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))A.對(duì)B.錯(cuò)42.我國(guó)的個(gè)人所得稅均實(shí)行全員全額扣繳申報(bào)。(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))A.對(duì)B.錯(cuò)43.包裝物押金一般是不含稅價(jià)格。(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))A.對(duì)B.錯(cuò)44.銷售額和折扣額沒有在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而是在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額也可以從銷售額中扣除。(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))A.對(duì)B.錯(cuò)45.商場(chǎng)銷售西服贈(zèng)送領(lǐng)帶，贈(zèng)送的領(lǐng)帶就是實(shí)物折扣，應(yīng)按照“視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為”中的“贈(zèng)送他人”計(jì)算征收增值稅。(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))A.對(duì)B.錯(cuò)46.銷售折讓情形的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))A.對(duì)B.錯(cuò)47.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款計(jì)算繳納增值稅。(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))A.對(duì)B.錯(cuò)48.附有銷售退回條款的銷售，不需要考慮銷售退回條款，直接按照實(shí)際的銷售價(jià)格確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))A.對(duì)B.錯(cuò)49.發(fā)生銷售退回的，不論是當(dāng)年銷售的，還是以前年度銷售的，除特殊情況外，一般都應(yīng)沖減“退回當(dāng)月”的銷售收入，同時(shí)沖減“退回當(dāng)月”的銷售成本；如該項(xiàng)銷售已經(jīng)發(fā)生現(xiàn)金折扣或銷售折讓的，應(yīng)在退回當(dāng)月一并調(diào)整。(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))A.對(duì)B.錯(cuò)50.公司的產(chǎn)品在保修期內(nèi)出現(xiàn)問題，進(jìn)行免費(fèi)維修消耗的材料或免費(fèi)更換的配件，不屬于用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出。(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))A.對(duì)B.錯(cuò)形考任務(wù)四試題及答案一、單項(xiàng)選擇(以下選項(xiàng)中只有一個(gè)正確選項(xiàng))1.賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實(shí)核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人適用(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.查賬征收

B.核定應(yīng)稅收得率征收C.核定征收D.定額征收2.為適應(yīng)中小型企業(yè)的管理核算水平，采用(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。A.查賬征收B.核定征收C.查驗(yàn)征收D.不征稅3.企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，適用(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.查賬征收B.查驗(yàn)征收C.核定征收D.定額征收4.企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除政策屬于(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.稅基式稅收優(yōu)惠B.稅率式稅收優(yōu)惠C.稅額式稅收優(yōu)惠

D.減免稅5.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))的稅率征收企業(yè)所得稅。A.25%B.20%C.15%

D.10%6.符合條件的小型微利企業(yè)減按(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))的稅率征收企業(yè)所得稅。A.15%

B.20%

C.25%

D.50%7.符合條件分小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、超過100萬元但不超過300萬元的部分，分別減按(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))計(jì)入應(yīng)納稅所得額。A.20%、25%

B.25%、25%

C.20%、50%

D.25%、50%8.按照《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))計(jì)入收入總額計(jì)算企業(yè)所得稅。A.10%

B.25%C.90%D.100%9.核定應(yīng)稅所得率征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率及納稅人納稅年度內(nèi)的(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))等項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的辦法。A.收入總額B.成本C.費(fèi)用D.收入總額或成本費(fèi)用10.新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免企業(yè)所得稅，需要填寫(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表(A107010)B.所得減免優(yōu)惠明細(xì)表(A107020)C.抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表(A107030)D.減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表(A107040)11.《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào))規(guī)定：自2021年4月1日至2022年12月31日,對(duì)月銷售額(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。A.15B.10C.20D.3012.一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按適用稅率13%征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))的部分即征即退。A.1%B.3%C.5%D.7%13.納稅人享受安置殘疾人增值稅即征即退優(yōu)惠政策中，月應(yīng)退增值稅額等于納稅人本月安置殘疾人員人數(shù)乘以本月月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))倍。A.2B.3C.4D.514.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。A.6B.12C.18D.3615.適用于增值稅抵減政策的納稅人包括(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.小規(guī)模納稅人和一般納稅人D.個(gè)體工商戶16.對(duì)于一般納稅人發(fā)生可遞減的增值稅，需要填寫的資料是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(一)》B.《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》C.《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(三)》D.《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(四)》17.下列關(guān)于增值稅稅收減免優(yōu)惠說法錯(cuò)誤的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.小規(guī)模納稅人免征增值稅政策中的銷售額只包括增值稅普通發(fā)票的銷售額。B.一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按適用稅率13%征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分即征即退。C.納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征即退政策。D.兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。18.以下關(guān)于增值稅減免稅的征管規(guī)定說法中正確的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，需要按照一定比例計(jì)算免稅、減稅的稅額。B.納稅人可以選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，也可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)或應(yīng)稅行為放棄免稅權(quán)。C.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，24個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。D.納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣。19.下列關(guān)于增值稅抵減政策說法正確的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.增值稅額抵減和增值稅抵扣是兩個(gè)完全相同的概念。B.增值稅額抵減指的是直接減少應(yīng)繳納的增值稅，即抵減的是當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額C.增值稅抵減只適用于增值稅一般納稅人D.小規(guī)模納稅人當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免部分不可在下期繼續(xù)抵免20.下列不屬于小規(guī)模納稅人增值稅額抵減的內(nèi)容的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.購(gòu)置稅控收款機(jī)B.初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備C.繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)D.稅務(wù)培訓(xùn)費(fèi)二、多項(xiàng)選擇(以下選項(xiàng)中至少兩個(gè)答案為正確選項(xiàng))21.企業(yè)所得稅的征收方式包括(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.查賬征收B.核定征收C.定額征收D.查驗(yàn)征收22.下列(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))可采用核定征收方式征收企業(yè)所得稅。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的。C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的。23.企業(yè)所得稅核定征收方式主要包括(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.定額征收B.計(jì)算征收C.查賬征收D.核定應(yīng)稅收得率征收24.企業(yè)所得稅實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式包括(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額×適用稅率

B.應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率C.應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率D.應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出額×應(yīng)稅所得率25.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.稅基式稅收優(yōu)惠B.稅率式稅收優(yōu)惠C.稅額式稅收優(yōu)惠D.稅收政策優(yōu)惠26.企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除項(xiàng)目包括(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除B.科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除D.安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除27.企業(yè)所得稅的免稅收入主要包括(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.國(guó)債利息收入；B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；C.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目；D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入。28.小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))的企業(yè)。A.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元B.從業(yè)人數(shù)不超過300人C.資產(chǎn)總額不超過5000萬元D.規(guī)模不超過5000萬元29.稅額式減免包括(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.減稅B.免稅C.減計(jì)收入D.稅額抵免30.按照我國(guó)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，下列減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的是(紅色字體選項(xiàng)為本題正確答案選項(xiàng))。A.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)B.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)C.服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)符合條件的技術(shù)