3銀行出納6銀行本票

一、銀行本票的概念及分類（一）概念（二）分類任務(wù)六銀行本票結(jié)算方式銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)

。按是否可提現(xiàn)劃分現(xiàn)金銀行本票轉(zhuǎn)賬銀行本票個人可以使用，企業(yè)不可使用√※二、銀行本票結(jié)算的基本規(guī)定（一）僅限同城使用銀行本票進行結(jié)算

（二）提示期限自出票日起2個月

（三）簽發(fā)人為申請人的開戶銀行

（四）見票即付、實時到賬

（五）辦理銀行本票前，需從購入銀行本票申請書，繳納工本費

1本25份3元（六）辦理銀行本票需向銀行支付工本費與手續(xù)費

工本費0.2元手續(xù)費1元付款單位A.申請本票B.簽發(fā)本票收款單位開戶行付款單位開戶行收款單位C.結(jié)算D.委托收款E.通知收款F.通知劃款※三、銀行本票結(jié)算的業(yè)務(wù)流程

G.劃款付款方業(yè)務(wù)員（一）付款單位業(yè)務(wù)處理四、銀行本票結(jié)算的業(yè)務(wù)處理☆實踐鏈接案例3-16：天津濱海制衣有限公司，2014年12月02日，從農(nóng)行洞庭路支行購入本票申請書1本（1本25份）備用，支付工本費1.5元。2014年12月21日，從天津五金交電有限公司購入一批低值易耗品，價稅合計11700元，款項以銀行本票方式支付，并于當(dāng)日去銀行辦理。辦理銀行本票時向銀行支付工本費0.2元、手續(xù)費1元。天津濱海制衣有限公司在農(nóng)行洞庭路支行的賬號為308739009；天津五金交電有限公司收款行賬號為2010200908。1.填寫收費憑證，從銀行購入本票申請書

2.根據(jù)回單，進行購買本票申請書的賬務(wù)處理

借：財務(wù)費用——手續(xù)費

貸：銀行存款※3.填寫本票申請書

如圖4.填寫收費憑證，支付工本費和手續(xù)費

借：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品等應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：其他貨幣資金—銀行本票借：財務(wù)費用—手續(xù)費貸：銀行存款5.根據(jù)本票申請書回單、其他付款憑證及收費憑證，進行賬務(wù)處理201412211.本票申請書從銀行購入，每本25份，一般每份一式三聯(lián)。一聯(lián)，是銀行本票申請人的回單；一聯(lián)，由出票行作借方憑證；一聯(lián)，由出票行作貸方憑證2.申請日期小寫3.將申請人信息填入相應(yīng)欄中天津濱海制衣有限公司308739009天津五金交電有限公司2010200908購五金壹萬壹仟柒佰元整11700006.按實際付款用途填寫"用途"8.加蓋財務(wù)印鑒印鑒清晰￥4.將收款人信息填入相應(yīng)欄中注意:收款人全稱、賬號的完整性。5.企業(yè)辦理轉(zhuǎn)賬銀行本票，不填寫代理付款行；個人辦理現(xiàn)金銀行本票，需填寫代理付款行

7.填寫金額，大寫頂格、小寫最高位前加“￥”（二）收款單位業(yè)務(wù)處理☆實踐鏈接案例3-17：天津濱海制衣有限公司，2014年12月28日，收到天津宏達有限公司支付服裝貨款的一張銀行本票。1.收到銀行本票，委托開戶銀行進行收款，款項存入銀行賬戶※（1）背書如圖

（2）填寫進賬單

（3）根據(jù)進賬單受理回單和收賬通知，進行賬務(wù)處理借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款等2.收到銀行本票，進行轉(zhuǎn)讓

☆實踐鏈接案例3-18：

假設(shè)實踐鏈接案例3-17中，天津濱海制衣有限公司收到銀行本票后不入銀行賬戶，在2014年12月29日，背書轉(zhuǎn)讓給天津尼龍制造有限公司，抵償欠其的貨款。

如圖在持票人向銀行提示付款簽章處，加蓋背書人（收款人）財務(wù)印鑒1.填寫被背書人天津尼龍制造有限公司2.填寫背書日期201412293.加蓋背書人財務(wù)印鑒

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五、銀行本票結(jié)算的優(yōu)缺點及適用范圍

優(yōu)點？缺點？僅限同城使用

收款人對到賬時間要

求較急

付款人對結(jié)算費用要求較嚴(yán)格時，最為常用

本票結(jié)算方式

本票的概念本