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文檔簡介

會計實操文庫記賬實操-技術推廣企業(yè)的賬務處理分錄一、收入確認假設技術推廣企業(yè)為客戶提供了一項技術推廣服務，合同金額為10萬元，服務已完成并開具發(fā)票，款項已收到。1.確認收入：借：銀行存款100000貸：主營業(yè)務收入——技術推廣收入100000二、成本核算1.技術人員薪酬假設當月技術人員工資及福利共計5萬元。計提時：借：主營業(yè)務成本——人工成本50000貸：應付職工薪酬50000發(fā)放時：借：應付職工薪酬50000貸：銀行存款500002.推廣材料費用購買推廣材料花費2萬元，已付款并取得發(fā)票。借：原材料——推廣材料20000貸：銀行存款20000材料領用時：借：主營業(yè)務成本——材料成本20000貸：原材料——推廣材料20000三、費用核算1.辦公費用支付當月辦公費用5000元。借：管理費用——辦公費5000貸：銀行存款50002.差旅費技術人員出差花費3000元，已報銷。借：管理費用——差旅費3000貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金3000四、固定資產折舊1.假設企業(yè)有一臺用于技術推廣的設備，原值10萬元，預計使用年限5年，無殘值。每月折舊額為1666.67元（100000÷5÷12）。借：主營業(yè)務成本——設備折舊1666.67貸：累計折舊1666.67五、稅費核算1.增值稅假設技術推廣服務適用6%的增值稅稅率，當月收入10萬元，銷項稅額為6000元（100000×6%）。確認收入時：借：銀行存款106000貸：主營業(yè)務收入——技術推廣收入100000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）60002.附加稅費以繳納的增值稅為計稅依據(jù)，假設城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加費率為3%，地方教育附加費率為2%。則附加稅費合計為600元（6000×(7%+3%+2%)）。計提時：借：稅金及附加600貸：應交稅費——城市維護建設稅420（6000×7%）應交稅費——教育費附加180（6000×3%）應交稅費——地方教育附加120（6000×2%）六、期末結轉1.將主營業(yè)務收入結轉至本年利潤：借：主營業(yè)務收入——技術推廣收入100000貸：本年利潤1000002.將主營業(yè)務成本、管理費用、稅金及附加等結轉至本年利潤：借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本——人工成本50000主營業(yè)務成本——材料成本20000主營業(yè)務成本——設備折舊1666.

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