記賬實(shí)操-技術(shù)推廣企業(yè)的賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-技術(shù)推廣企業(yè)的賬務(wù)處理分錄一、收入確認(rèn)假設(shè)技術(shù)推廣企業(yè)為客戶提供了一項(xiàng)技術(shù)推廣服務(wù)，合同金額為10萬元，服務(wù)已完成并開具發(fā)票，款項(xiàng)已收到。1.確認(rèn)收入：借：銀行存款100000貸：主營業(yè)務(wù)收入——技術(shù)推廣收入100000二、成本核算1.技術(shù)人員薪酬假設(shè)當(dāng)月技術(shù)人員工資及福利共計(jì)5萬元。計(jì)提時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)成本——人工成本50000貸：應(yīng)付職工薪酬50000發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬50000貸：銀行存款500002.推廣材料費(fèi)用購買推廣材料花費(fèi)2萬元，已付款并取得發(fā)票。借：原材料——推廣材料20000貸：銀行存款20000材料領(lǐng)用時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)成本——材料成本20000貸：原材料——推廣材料20000三、費(fèi)用核算1.辦公費(fèi)用支付當(dāng)月辦公費(fèi)用5000元。借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)5000貸：銀行存款50002.差旅費(fèi)技術(shù)人員出差花費(fèi)3000元，已報(bào)銷。借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)3000貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金3000四、固定資產(chǎn)折舊1.假設(shè)企業(yè)有一臺(tái)用于技術(shù)推廣的設(shè)備，原值10萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年，無殘值。每月折舊額為1666.67元（100000÷5÷12）。借：主營業(yè)務(wù)成本——設(shè)備折舊1666.67貸：累計(jì)折舊1666.67五、稅費(fèi)核算1.增值稅假設(shè)技術(shù)推廣服務(wù)適用6%的增值稅稅率，當(dāng)月收入10萬元，銷項(xiàng)稅額為6000元（100000×6%）。確認(rèn)收入時(shí)：借：銀行存款106000貸：主營業(yè)務(wù)收入——技術(shù)推廣收入100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）60002.附加稅費(fèi)以繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)，假設(shè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加費(fèi)率為3%，地方教育附加費(fèi)率為2%。則附加稅費(fèi)合計(jì)為600元（6000×(7%+3%+2%)）。計(jì)提時(shí)：借：稅金及附加600貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅420（6000×7%）應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加180（6000×3%）應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加120（6000×2%）六、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.將主營業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤：借：主營業(yè)務(wù)收入——技術(shù)推廣收入100000貸：本年利潤1000002.將主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、稅金及附加等結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本——人工成本50000主營業(yè)務(wù)成本——材料成本20000主營業(yè)務(wù)成本——設(shè)備折舊1666.