稅法基礎(chǔ) 課后職業(yè)能力訓(xùn)練題及答案 第四章 城建稅主觀題

PAGEPAGE12第四章習(xí)題與答案一、實(shí)訓(xùn)題1.位于市區(qū)的甲企業(yè)7月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)50萬(wàn)元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬(wàn)元并處罰款5萬(wàn)元。要求：計(jì)算甲企業(yè)7月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。1.【答案】應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=（50+15）×7%=4.55（萬(wàn)元）2.位于市區(qū)的某企業(yè)屬于增值稅期末留抵退稅的納稅人。3月留底退還增值稅18萬(wàn)元。當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅和海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款合計(jì)462萬(wàn)元，其中關(guān)稅102萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。2.【答案】應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=（462-102-260-18）×7%=5.74（萬(wàn)元）3.甲酒廠為增值稅一般納稅人，5月，購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款26000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款13000元；銷售5噸糧食白酒，取得不含增值稅銷售額20000元；銷售啤酒100噸，每噸不含增值稅出廠價(jià)格為2500元。已知：增值稅稅率為13%；白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為1元/千克；1噸=1000千克；啤酒消費(fèi)稅稅率為220元/噸；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。要求：根據(jù)上述資料按順序完成下列計(jì)算。（1）計(jì)算甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額。（2）計(jì)算甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額。（3）計(jì)算甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額。3.【答案】（1）本月應(yīng)納的增值稅＝20000×13%＋100×2500×13%?26000?13000＝-3900元（2）本月應(yīng)納消費(fèi)稅＝5×2000×0.5＋20000×20%＋100×220＝31000元（3）本月應(yīng)納城建稅＝31000×7%＝2170元4.廣東明臺(tái)酒業(yè)股份有限公司為增值稅一般納稅人，10月經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬(wàn)元，另收取品牌使用費(fèi)50萬(wàn)元、包裝物租金20萬(wàn)元。（2）提供10萬(wàn)元（不含稅）的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬(wàn)元，收到增值稅專用發(fā)票，乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。（3）委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價(jià)100元銷售完畢。（4）進(jìn)口一批散裝葡萄酒，關(guān)稅完稅價(jià)格25萬(wàn)元，關(guān)稅稅率20%。（5）將進(jìn)口散裝葡萄酒連續(xù)加工成瓶裝葡萄酒銷售，取得不含稅銷售額60萬(wàn)元。注明：白酒消費(fèi)稅稅率：20%加0.5元/斤；其他酒類消費(fèi)稅稅率：10%；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率：7%；教育費(fèi)附加征收率：3%；地方教育費(fèi)附加征收率：2%。要求：根據(jù)背景資料完成以下任務(wù)：（1）計(jì)算該公司10月應(yīng)繳納的增值稅；（2）計(jì)算該公司10月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（3）計(jì)算該公司10月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加；（4）計(jì)算乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加?！敬鸢浮浚?）10月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納增值稅=（250000+250000×20%）÷（1-10%）×13%=43333.33元10月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅=（2000000+500000+200000）÷（1+13%）×13%+1800×100×13%+600000×13%-10000×13%-43333.33=310619.47+23400+78000-1300-43333.33=367386.14元（2）10月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅=（250000+250000×20%）÷（1-10%）×10%=33333.33元10月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅=（2000000+500000+200000）÷（1+13%）×20%+20×2000×0.5+1800×100×10%+600000×10%-33333.33=477876.11+20000+18000+26666.67=542542.78元（3）10月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=（367386.14+542542.78）×7%=63695.02元10月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=（367386.14+542542.78）×3%=27297.87元10月應(yīng)繳納的地方教育費(fèi)附加=（367386.14+542542.78）×2%=18198.58元（4）10月乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅=（100000+10000）÷（1-10%）×10%=12222.22元10月乙企業(yè)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅=12222.22×7%=855.56元10月乙企業(yè)代收代繳教育費(fèi)附加=12222.22×3%=366.67元10月乙企業(yè)代收代繳地方教育費(fèi)附加=12222.22×2%=244.44元客觀題二維碼一、單項(xiàng)選擇題1.教育費(fèi)附加的征收率是（）。A.3%B.2%C.5%D.7%1.【答案】A2.目前我國(guó)城建稅稅率實(shí)行的是（）。A.納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率B.納稅人所在地差別比例稅率C.納稅人所屬行業(yè)累進(jìn)稅率D.納稅人所在地統(tǒng)一比例稅率2.【答案】B3.附加稅費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.實(shí)際繳納的增值稅B.實(shí)際繳納的消費(fèi)稅C.實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅D.實(shí)際繳納的增值稅或消費(fèi)稅3.【答案】C4．某市進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，5月進(jìn)口一批小汽車(適用的消費(fèi)稅稅率為5%)，關(guān)稅完稅價(jià)格為120萬(wàn)元，已納關(guān)稅70萬(wàn)元；進(jìn)口后當(dāng)月在境內(nèi)全部銷售，取得不含增值稅銷售收入300萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅額為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。該公司應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為()萬(wàn)元。A．0.91B．1.61C．0D．2.524.【答案】A5．甲公司為增值稅一般納稅人，7月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅100萬(wàn)元、消費(fèi)稅50萬(wàn)元、房產(chǎn)稅1萬(wàn)元、城鎮(zhèn)土地使用稅2萬(wàn)元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為()萬(wàn)元。A．5B．7.5C．7.5D．7.655.【答案】B6．根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加減免規(guī)定的表述中，正確的是()。A．對(duì)進(jìn)口貨物繳納增值稅稅額，征收城市維護(hù)建設(shè)稅B．對(duì)進(jìn)口貨物繳納消費(fèi)稅稅額，征收城市維護(hù)建設(shè)稅C．出口貨物退還增值稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D．出口貨物退還消費(fèi)稅的，退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅6.【答案】C7．根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)的是()。A．稅收滯納金B(yǎng)．補(bǔ)繳的消費(fèi)稅稅款C．因漏繳增值稅而交納的罰款D．進(jìn)口貨物繳納的增值稅稅款7.【答案】B8．甲公司為增值稅一般納稅人，3月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅40萬(wàn)元，期末留抵退稅退還的增值稅稅額10萬(wàn)元。另外，進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅16萬(wàn)元、消費(fèi)稅30萬(wàn)元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。甲公司3月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為()萬(wàn)元。A．2.1B．2.8C．3.22D．6.028.【答案】A二、多項(xiàng)選擇題1．根據(jù)教育費(fèi)附加法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述中，正確的有()。A．教育費(fèi)附加的征收比率按照地區(qū)差別設(shè)定B．對(duì)從海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅的，但不征收教育費(fèi)附加C．出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加D．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)也要繳納教育費(fèi)附加1.【答案】BD2．根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。A．偷逃增值稅而被查補(bǔ)的稅款B．偷逃消費(fèi)稅而加收的滯納金C．出口貨物免抵的增值稅稅額D．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品征收的消費(fèi)稅稅額2.【答案】AC3．根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的有()。A．國(guó)有企業(yè)B．合伙企業(yè)C．股份有限公司D．外商投資企業(yè)3.【答案】ABCD4．根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有()。A．海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅時(shí)，應(yīng)同時(shí)代