2024年公司內(nèi)部審計制度例文（三篇）

第6頁共6頁2024年公司內(nèi)部審計制度例文審計管理規(guī)范第一章總則為確保公司資產(chǎn)安全，提升經(jīng)營管理效率，本規(guī)范明確了債權(quán)債務(wù)核實、資產(chǎn)交接監(jiān)督、經(jīng)濟責(zé)任審計、專項審計及舞弊調(diào)查等審計工作的基本原則與流程。第二章審計內(nèi)容與職責(zé)第六條常規(guī)審計1.核實債權(quán)債務(wù)，嚴(yán)格監(jiān)督資產(chǎn)交接過程，確保資產(chǎn)安全轉(zhuǎn)移。2.對離任負(fù)責(zé)人在任職期間的履職情況、經(jīng)濟責(zé)任進(jìn)行全面審計，并客觀評價其經(jīng)營業(yè)績。第七條專項審計針對公司經(jīng)營管理中出現(xiàn)的重大問題，開展專項審計調(diào)查，為管理層提供決策支持。第八條舞弊調(diào)查及其他根據(jù)董事長指示，負(fù)責(zé)舞弊案件的調(diào)查及其他特定審計事宜，維護(hù)公司利益不受侵害。第三章審計機構(gòu)與人員第八條審計部的設(shè)立為完善公司治理結(jié)構(gòu)，強化內(nèi)部控制，公司特設(shè)審計部作為內(nèi)部審計機構(gòu)。審計部在董事長領(lǐng)導(dǎo)下獨立開展工作，并對其負(fù)責(zé)。第九條人員配備審計部應(yīng)配置具備專業(yè)知識、業(yè)務(wù)能力及良好職業(yè)道德的審計人員，確保審計工作的專業(yè)性和公正性。第十條部門負(fù)責(zé)人審計部設(shè)負(fù)責(zé)人兩名，由董事長提名并任免。負(fù)責(zé)人需具備中、高級專業(yè)技術(shù)職稱及豐富的實際工作經(jīng)驗。第十一條行為規(guī)范審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守以下規(guī)范：依法審計、廉潔奉公、忠于職守、堅持原則、客觀公正、保守秘密，嚴(yán)禁濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第十二條回避制度審計人員在辦理審計事項時，若與被審計對象或?qū)徲嬍马棿嬖诶﹃P(guān)系，應(yīng)主動回避。第十三條法律保護(hù)審計人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何打擊報復(fù)行為都將受到嚴(yán)肅處理，觸犯刑律者將依法追究法律責(zé)任。第十四條違規(guī)處理對違反審計工作規(guī)定的單位和個人，視情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟處罰或提請有關(guān)部門處理。第四章審計依據(jù)與權(quán)限第十五條審計依據(jù)1.國家法律、法規(guī)、政策。2.公司規(guī)章制度及董事會決議。3.公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)。4.經(jīng)營責(zé)任單位的責(zé)任制度、責(zé)任狀況及合同。5.公司及董事長制定的其他管理措施。第十六條審計權(quán)限1.要求相關(guān)單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)等資料。2.參加公司重要會議，如經(jīng)營、財務(wù)管理決策等。3.參與制定、修改并督促落實規(guī)章制度。4.審核生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)活動的憑證、賬表等資料，進(jìn)行現(xiàn)場勘察。5.對與審計事項相關(guān)的部門和個人進(jìn)行詢查。6.制止違規(guī)行為，提出追究責(zé)任建議。7.提出改進(jìn)建議并監(jiān)督執(zhí)行。8.對違規(guī)人員及領(lǐng)導(dǎo)提出處理建議。第五章審計程序第十七條準(zhǔn)備階段1.制定并報批項目審計計劃。2.成立審計小組，明確主審責(zé)任。3.通知被審計對象準(zhǔn)備相關(guān)資料。第十八條實施階段審計小組依據(jù)計劃和方案開展工作，編制工作底稿，提出審計意見。第十九條報告階段1.征求被審計對象意見并反饋。2.完成審計報告并報批。3.送達(dá)審計報告并督促整改。4.整理歸檔審計文件資料。5.對主要項目進(jìn)行后續(xù)審計。第六章附則第二十條解釋與修訂本制度由審計部負(fù)責(zé)解釋和修訂。未盡事宜按國家法律、法規(guī)及公司章程執(zhí)行。第二十一條生效日期本制度自董事長審批之日起實施，并抄送各相關(guān)部門。2024年公司內(nèi)部審計制度例文（二）責(zé)任狀及合同管理制度第七條審計機構(gòu)的主要權(quán)限：1.召集并主持本公司、各部門及下屬企業(yè)的相關(guān)審計工作會議。2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證，或?qū)ζ淇尚行詧蟾孢M(jìn)行事前審計。3.根據(jù)內(nèi)部審計工作的實際需求，向相關(guān)單位提出按時提交計劃、預(yù)算、決算、月度報表及必要文件、資料的要求。4.審核各類憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)與財產(chǎn)狀況，測試財務(wù)會計軟件的合規(guī)性，并有權(quán)查閱相關(guān)文件資料。5.出席與審計工作相關(guān)的各類會議。6.對審計中涉及的各項事務(wù)進(jìn)行深入調(diào)查，并有權(quán)要求提供相關(guān)的文件、資料等證明材料。7.對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)及導(dǎo)致重大損失浪費的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可做出臨時制止決定。8.針對阻撓審計工作、破壞審計秩序或拒絕提供必要資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時性措施，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議。9.提出旨在改進(jìn)管理、提升效益的建議，以及對違反財經(jīng)法規(guī)行為的糾正、處理意見。10.對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)并導(dǎo)致重大損失浪費的直接責(zé)任人，提出處理建議，并依照相關(guān)規(guī)定向上級審計機關(guān)報告。11.對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟效益承包指標(biāo)進(jìn)行鑒證，確保承包狀的履行與審計結(jié)果相符。12.參與相關(guān)規(guī)章制度的制定與修訂工作。第三章內(nèi)部審計工作程序第八條根據(jù)公司實際情況，制定審計項目計劃，報請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。在實施審計前，需提前三天以書面形式通知被審計單位。第九條審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時向相關(guān)單位及人員提出改進(jìn)建議。審計結(jié)束后，提交審計報告，并征求被審計單位的意見，最終報請公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書及審計決定，應(yīng)送達(dá)被審計單位，并由其執(zhí)行相關(guān)財務(wù)調(diào)整工作。第十條對重要審計項目進(jìn)行后續(xù)跟蹤，檢查審計意見的采納情況及審計決定的執(zhí)行情況。對于拒不執(zhí)行審計意見或?qū)徲嫑Q定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計機構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處理建議。第十一條被審計單位如對審計意見書或?qū)徲嫑Q定持有異議，可在接到正式審計報告、審計意見書之日起七日內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前，被審計單位必須執(zhí)行審計意見及審計決定。第四章審計種類和方式第十一條內(nèi)部審計種類包括：1.財務(wù)收支審計：對被審計單位財務(wù)收支的合法性與真實性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.專案審計：針對被審計單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律的問題進(jìn)行專項審計查處。3.專項審計：進(jìn)一步細(xì)分為管理審計、效益審計、任期審計及審計調(diào)查等。管理審計：評估被審計單位管理活動的效率性。效益審計：在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，審視其經(jīng)濟活動的效益性與合理性。任期審計：對被審計單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)的情況進(jìn)行審計。審計調(diào)查：針對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第五章審計機構(gòu)和人員第十二條公司設(shè)立獨立的審計機構(gòu)，配備專職審計人員。該機構(gòu)在總會計師的直接領(lǐng)導(dǎo)下獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。同時，接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第十三條審計人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識與實踐經(jīng)驗，其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格應(yīng)至少達(dá)到會計師水平或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格確認(rèn)與公開聘任，依據(jù)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條內(nèi)部審計人員應(yīng)依法審計，恪盡職守，堅持原則，保持客觀公正，廉潔奉公，嚴(yán)守秘密。嚴(yán)禁濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密或玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個人不得對其進(jìn)行打擊報復(fù)。第十五條公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。若內(nèi)審人員直接參與了被審計單位的實際經(jīng)濟活動，則必須回避對該單位進(jìn)行的內(nèi)審工作。第十六條公司建立特邀內(nèi)審員制度，以臨時補充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)難題。特邀內(nèi)審員在審計機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。第十七條當(dāng)公司內(nèi)審人員不足時，由總會計師提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意并經(jīng)正副董事長批準(zhǔn)后，方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。第六章審計檔案管理第十八條審計部門應(yīng)建立健全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔與保管工作由內(nèi)部審計人員負(fù)責(zé)。第十九條審計檔案管理范圍包括但不限于：審計通知書與審計方案、審計報告及其附件、審計記錄、審計工作底稿與審計證據(jù)、被審單位與個人業(yè)務(wù)活動的書面文件、領(lǐng)導(dǎo)對審計事項的指示與意見、審計處理決定2024年公司內(nèi)部審計制度例文（三）一、審計與監(jiān)督職責(zé)1、參照公司“各崗位職責(zé)”，定期對財務(wù)主辦會計、收匯員、退稅員、出納員等崗位執(zhí)行審計和監(jiān)督，每季度匯總記錄，作為《崗位責(zé)任制考核》的重要參考。2、確保財務(wù)人員按時準(zhǔn)確地核算公司經(jīng)營狀況、編制報表、財務(wù)分析和余額表。3、核實財務(wù)人員的賬目是否保持賬賬相符、賬證相符、賬實相符，每月核對往來款項、銀行存款和庫存商品。生產(chǎn)企業(yè)需定期核對庫存賬面與倉庫賬，確保倉庫管理人員遵循《倉管員崗位職責(zé)》管理貨物。4、對逾期應(yīng)收賬款、應(yīng)收外匯款、積壓庫存進(jìn)行審批和賬務(wù)處理，遵循既定規(guī)定。5、審計財務(wù)人員是否合規(guī)提取和列支各類費用。6、監(jiān)督財務(wù)人員是否按照《資金管理》規(guī)定運營公司資金。7、確保財務(wù)人員按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)、低值易耗品、遞延資產(chǎn)的攤銷。8、對____元以上固定資產(chǎn)的購置進(jìn)行審批，____萬元以上的固定資產(chǎn)購置需進(jìn)行公開招標(biāo)。9、執(zhí)行內(nèi)審回避制度，內(nèi)審人員涉及被審計部門經(jīng)濟活動時，必須回避相關(guān)審計工作。10、建立特邀內(nèi)審員制度，以補充內(nèi)審力量，解決技術(shù)問題。特邀內(nèi)審員在審計部門指導(dǎo)下開展工作。11、內(nèi)審人員不足時，由審計部門提議，經(jīng)總經(jīng)理同意并由董事長批準(zhǔn)，可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。二、審計規(guī)定1、各部門需在每半年末次月____日前提交會計報表、財務(wù)分析、科目余額明細(xì)表和相關(guān)資料。2、各部門在每半年末次月____日前提交“自查報告”，年末需增加清產(chǎn)核查資料，內(nèi)容要求真實完整，不得隱瞞或虛報，必要時附詳細(xì)說明。3、提交的資料需由本企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會計簽字確認(rèn)。4、各部門對上報資料的真實性負(fù)全責(zé)，且需在內(nèi)部審計無誤后提交。5、生產(chǎn)部門在提供審計數(shù)據(jù)前需完成存貨盤點。6、內(nèi)審人員應(yīng)堅持原則，依法審計，實事求是，不得濫用職權(quán)，不得泄露機密，玩忽職守，對未審計或漏審計的項目，每發(fā)現(xiàn)一處將扣減績效工資____元。7、財務(wù)人員被內(nèi)審人員發(fā)現(xiàn)錯誤，每條將扣減績效工資____元，嚴(yán)重情況需按損失賠償。8、上報資料的準(zhǔn)確性將作為年底考核主辦會計責(zé)任制的重要依據(jù)。9、對審計報告有異議的，可申請復(fù)審，由總經(jīng)理組織專業(yè)人員進(jìn)行會審并仲裁。在未得出結(jié)論前，審計決議有效，對不配合審計工作的部門，公司有權(quán)進(jìn)行處罰。第四節(jié)離任離職審計制度為加強企業(yè)管理，準(zhǔn)確評估員工任職期間的經(jīng)營業(yè)績和管理水平，特制定本規(guī)定。1、所有員工離任離職時，需對最近兩年內(nèi)的工作情況進(jìn)行回顧和總結(jié)，并接受審計。2、審計和總結(jié)內(nèi)容包括：a)公司和機構(gòu)變動情況的反映。b)加強部門管理、提升團(tuán)隊協(xié)作的措施及存在的問題、經(jīng)驗教訓(xùn)。c)經(jīng)營業(yè)績，如年度完成公司指標(biāo)、市場開拓、新業(yè)務(wù)員培養(yǎng)和個人業(yè)務(wù)操作情況。d)業(yè)務(wù)債權(quán)債務(wù)、預(yù)付款、應(yīng)收賬款和庫存問題及個人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。e)個人失職行為或不作為對企業(yè)造成的損失。f)清理個人各類借