2023年經(jīng)濟(jì)師運(yùn)送經(jīng)濟(jì)（公路）模擬試題及答案解析（中縱）

2023年經(jīng)濟(jì)師運(yùn)送經(jīng)濟(jì)（公路）模擬試題及答案解析（中縱）

一、單項(xiàng)選擇題：

1、根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)家薩謬爾森的定義，純公共產(chǎn)品是指這樣的產(chǎn)品（）

A,效用不可分割的產(chǎn)品

B,無(wú)法實(shí)現(xiàn)排他或排他成本太高以至在經(jīng)濟(jì)上不可行的產(chǎn)品

C,每個(gè)人消費(fèi)這種產(chǎn)品不會(huì)導(dǎo)致他人對(duì)該產(chǎn)品消費(fèi)的減少

D,產(chǎn)品向提供追求社會(huì)效益和社會(huì)福利向最大化

原則答案：c

2、預(yù)算收支調(diào)整穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的J基本原理是（）。

A.經(jīng)濟(jì)高漲時(shí)采用推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策

B.經(jīng)濟(jì)滑坡時(shí)采用克制政策

C.經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)采用刺激政策

D.經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展時(shí)國(guó)家枳極干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行

原則答案：c

3、現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)條件下，在社會(huì)總需求中，占重要地位的是（）

A,個(gè)人的投資需求

B,經(jīng)濟(jì)組織的投資需求

C,政府I向消費(fèi)性需求

D,個(gè)人消費(fèi)性需求

原則答案：d

解析：對(duì)于那些有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目如基本建設(shè)投資支出，應(yīng)采用“成本一一效益分析法”。

4、考核基本建設(shè)投資效益時(shí)，應(yīng)采用的抖施是()。

A.成本---效益分析法

B.最低費(fèi)用選擇法

C.公共勞務(wù)收費(fèi)法

I).最低成本考核法

原則答案：a

解析：對(duì)于那些有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目如基本建設(shè)投資支出，應(yīng)采用“成本——效益分析法”.

5、下列不屬于?制定稅收原則內(nèi)根據(jù)的是.

A.政府公共職能

B.社會(huì)生產(chǎn)力水平

C.生產(chǎn)關(guān)系狀況

D.社會(huì)制度形式

摩則答案：d

6、下列有關(guān)購(gòu)置性支出的選項(xiàng).不對(duì)的的是＜)?

A.對(duì)國(guó)民收入分派內(nèi)影響是直接的

B.對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束

C.對(duì)企業(yè)的預(yù)算約束較強(qiáng)

D.執(zhí)行資源配置職能較強(qiáng)

原則答案：a

7、財(cái)政支出按目的性分類可分為防止性支出和發(fā)明性支出,社會(huì)福利、行政部門支出屬于（）

A,防止性支出

B.發(fā)明性支出

C,社會(huì)福利屬丁?防止性支出,行政部門支出屬「發(fā)明性支出

D,社會(huì)福利屬于發(fā)明性支出,行政部門支出屬于防止性支出

原則答案：d

8、納稅人進(jìn)口汽車,其增值稅計(jì)稅根據(jù)是（）?

A.關(guān)稅的完稅價(jià)格

B.關(guān)稅的完稅價(jià)格+關(guān)稅

C.關(guān)稅的完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

D.關(guān)稅的完稅價(jià)格X（1-消費(fèi)稅稹率）

原則答案：c

9、賬簿、收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷優(yōu)登記簿等資料，除另有規(guī)定外至少要保留的年限是（）。

A5年

B.8年

C.23年

D.23年

原則答案：c

10、下列情形,納稅人不需要向原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更桎務(wù)登記的是（）.

A.變化名稱

B.變化主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.變化開(kāi)戶銀行和賬號(hào)

D.變化法人代表

原則答案：b

解析：注銷稅務(wù)登記的合用范圍包括：納稅人住所、經(jīng)營(yíng)地址遷移而波及變化原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的。

11、征管法規(guī)定，納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款依法容許在（，年內(nèi)申請(qǐng)退還，逾期稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。

A.1

B.3

C.5

D.10

原則答案:b

解析：納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額交納的桎款，納稅人自結(jié)匏繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定退還多繳的稅款,

12、下列不屬于出口貨品應(yīng)具有的條件的是（）.

A.已報(bào)關(guān)離境

B.獲得收匯憑證

C.有繳款或扣稅憑證

D.在財(cái)務(wù)上做出口銷售

原則答案：b

解析：出口貨品一般應(yīng)具有如下三個(gè)條件：必須是增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨品：必須報(bào)關(guān)恩境(只有如此才能獲得繳

款或扣稅憑證)：必須在財(cái)務(wù)上做出口銷售，

13、下列各項(xiàng)目中，能被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的是(),

R.年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額在150萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè)

C.年應(yīng)稅鋪售額200萬(wàn)元的個(gè)體工商戶

D.年應(yīng)稅銷傳額180萬(wàn)元以上的不常常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

原則答案：H

14、除特殊狀況外，稅收應(yīng)由本國(guó)全體公民共同承擔(dān)體現(xiàn)了()

A平等原則

B效率原則

C百余原則

D普遍原則

原則答案：d

解析：本題A項(xiàng)也對(duì)，但比較而言，D項(xiàng)更精確，普遍原則屬于平等原則的一種方面。

15、下列有關(guān)稅收的說(shuō)法，不對(duì)的的是()

A.稅收是國(guó)家強(qiáng)制、免費(fèi)地獲得財(cái)政收入的種規(guī)范形式

B,征稅權(quán)力歸國(guó)家所有

C.國(guó)家征稅憑借的是政治權(quán)力

D,稅收伴隨人類社會(huì)的產(chǎn)生而產(chǎn)生

原則答案：d

解析：桎收是在國(guó)家產(chǎn)生后來(lái)，已具有了一定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件才產(chǎn)生、存在和發(fā)屣的。人類社會(huì)產(chǎn)生在國(guó)家產(chǎn)生之前，人

類社會(huì)產(chǎn)生而國(guó)家未產(chǎn)生的這段時(shí)間，稅收并不存在。

16、在某些不適宜公開(kāi)招標(biāo)的采購(gòu)項(xiàng)目上應(yīng)采用的政府采購(gòu)方式是().

A.競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)

B.選擇性招標(biāo)采購(gòu)

C.限制性招標(biāo)采購(gòu)

D.秘密性招標(biāo)采購(gòu)

原則答案：c

解析：限制性招標(biāo)采購(gòu)方式，也稱邀請(qǐng)性招標(biāo)采購(gòu)，往往在某些不適宜公開(kāi)招標(biāo)的采購(gòu)項(xiàng)巨上采用.

17、納稅人有()的稅務(wù)違法行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)黑。

A未按規(guī)定保管賬證資料

B未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)

C未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證

D不辦理稅務(wù)登記，經(jīng)桎務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期該正。逾期仍不改正

原則答案：d

18、（）是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式。

A,差額預(yù)算

B.投入預(yù)算

C.部門預(yù)算

D.地方預(yù)算

原則答案：c

19、某企業(yè)于2023年12月將?輛自己使用過(guò)的小轎車（原價(jià)16萬(wàn)元），以10萬(wàn)元的價(jià)格售出.其對(duì)的的稅務(wù)處理措施

是（）

A按6%簡(jiǎn)易措施計(jì)算應(yīng)納增值稅

B按4%簡(jiǎn)易措施計(jì)算應(yīng)納增值稅

C按4%簡(jiǎn)易措施減半計(jì)算應(yīng)納增值稅

D不交增值稅

摩則答案：d

20、按預(yù)算項(xiàng)目能否直接反應(yīng)其經(jīng)濟(jì)效果，可將預(yù)算劃分為投入預(yù)算和（）.

A.總預(yù)算

B.零基預(yù)算

C.產(chǎn)出預(yù)匏

D.績(jī)效預(yù)算

原則答案：c

21、某商場(chǎng)采用以舊換新方式銷售電視機(jī)，每臺(tái)零隹?jī)r(jià)3000元，本月笆出電視機(jī)150臺(tái)，共收回150臺(tái)舊電視，每臺(tái)舊

電視折價(jià)200元，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（）

A61025.64元

B65384.62元

C73500元

D76500元

原則答案：b

22、預(yù)算外資金管理的關(guān)鍵問(wèn)題是（）.

A.收入多少的問(wèn)題

B.規(guī)模大小的問(wèn)題

C.處理分派權(quán)和管理權(quán)的問(wèn)題

D.界定預(yù)第外資金范圍

摩則答案：c

23、行政事業(yè)性收費(fèi)的審批必匆嚴(yán)格執(zhí)行（）的管理制度.

A.市級(jí)以上人民政府審批

B.省一級(jí)審批

C.省市兩級(jí)審批

D,中央、省兩級(jí)審批

原則答案：d

24、下列支付口勺運(yùn)費(fèi)中不容許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）

A銷售貨品支付的運(yùn)送費(fèi)

B外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品支忖的運(yùn)送費(fèi)

C外購(gòu)設(shè)備的運(yùn)送費(fèi)

D購(gòu)置原材料支付的運(yùn)送費(fèi)

原則答案：c

25、一位客戶向某汽車制造廠（增值稅般納稅人）定購(gòu)自用汽車?輛,支付貨款（含稅）250800元，另付設(shè)計(jì)費(fèi)、改裝

費(fèi)30000元。該輛汽車計(jì)征消費(fèi)稅的銷令額為（）

A214359元

B240000元

C250800元

D280800元

摩則答案：b

26、如下屬于衡址衡貴微觀稅負(fù)的指標(biāo)的是（）

A.國(guó)民生產(chǎn)總值承擔(dān)率

B,國(guó)民收入承擔(dān)率

C,所有稅收承擔(dān)率

D,國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值承擔(dān)率

原則答案：c

27、某卡拉OK歌舞廳，本月門票收入50萬(wàn)元，臺(tái)位收入20萬(wàn)元，有關(guān)煙、酒、飲料收入18萬(wàn)元：零點(diǎn)小食品5萬(wàn)元,

該歌舞廳本月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元

A,4.55

B.15.15

C,17.6

D,18.6

原則答案：d

解析：卡拉0K歌舞廳合用娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率，按照所有營(yíng)業(yè)收入計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（50+20+18+5）X20%=18.6

28、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁一般是通過(guò)（）實(shí)現(xiàn)的。

A,消費(fèi)

B,商品的交易行為

C,價(jià)格的變動(dòng)

D,稅收法律

原則答案：C

解析：稅收轉(zhuǎn)嫁或者是通過(guò)拍總商品售價(jià)、或者是通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的購(gòu)價(jià)、或者是通過(guò)稅收資本化變化商品價(jià)格。正因

如此，自由的價(jià)格體制是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件之一，而與商品價(jià)格聯(lián)絡(luò)親密的稅種（增值稅、消費(fèi)稅等）都比較輕易轉(zhuǎn)嫁。

29、卜列不屬于地方政府支出承擔(dān)的項(xiàng)目是（）。

A.民兵事業(yè)費(fèi)

B.都市維護(hù)和建設(shè)費(fèi)

C.地質(zhì)勘探費(fèi)

D.部分武警經(jīng)費(fèi)

原則答案：C

解析：民兵事業(yè)費(fèi)、都市維護(hù)和建設(shè)費(fèi)、地質(zhì)勘探費(fèi)、部分武警經(jīng)費(fèi)等都屆于地方政府支出為范圍，而地質(zhì)勘探費(fèi)應(yīng)由中

央政府承擔(dān)。

30、納稅人計(jì)第應(yīng)納稅所得額時(shí)，不容許作為粽金項(xiàng)目從收入總額中扣除的稅金是（）

A增值稅

B消費(fèi)稅

C營(yíng)蛆稅

D都市維護(hù)建設(shè)稅

原則答案：H

31、按增值稹法規(guī)定，采用預(yù)收貨款方式的售貨品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為＜）.

A.貨品發(fā)出的當(dāng)日

B.協(xié)議約定收款日期的當(dāng)日

C.收到貨款時(shí)當(dāng)日

D.辦妥有關(guān)手續(xù)的當(dāng)日

原則答案：a

32、在財(cái)政行政復(fù)議期間,復(fù)議申請(qǐng)人應(yīng)（）。

A.執(zhí)行財(cái)政機(jī)關(guān)的處理決定

B.等復(fù)議裁決后,再執(zhí)行財(cái)政機(jī)關(guān)的處理決定

C.等待財(cái)政機(jī)關(guān)改正錯(cuò)誤的處理決定

D.等待接受國(guó)家賠償

原則答案：a

解析：在申請(qǐng)豆議期間，申請(qǐng)人必須執(zhí)行財(cái)政機(jī)關(guān)的行政決定.

33、下列不屬于政府間轉(zhuǎn)移支付的隙因的是（）?

A.補(bǔ)助有助于地方政府資源配置效率的提商

B.補(bǔ)助有助于實(shí)現(xiàn)摘向公平

C.補(bǔ)助有助于實(shí)現(xiàn)橫向公平

D.補(bǔ)助有助于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定

原則答案：c

解析：政府間轉(zhuǎn)移支付的原囚有：貽佳轄區(qū)間外溫；彌補(bǔ)地方財(cái)政缺口：保證明現(xiàn)各地的酸低服務(wù)原剜；優(yōu)化寬源配置：

作為政府調(diào)整經(jīng)濟(jì)的一種手段。

34、被申請(qǐng)人應(yīng)在收到復(fù)議申請(qǐng)書副本之日起（）日內(nèi)，向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提交做出詳細(xì)行政行為的有關(guān)材料或證據(jù)，并

提交答辯書。

A.5

B.7

C.10

D.15

原則答案：c

解析：被申請(qǐng)人應(yīng)在收到復(fù)議申請(qǐng)副本之日起10日內(nèi)，向復(fù)議機(jī)關(guān)提交做出詳細(xì)行政行為的有關(guān)材料或證據(jù)，并提交答辯

35、下列對(duì)稅收承擔(dān)的理解不對(duì)的的是（）.

丸確定稅收承擔(dān)的總量和分派是桎收制度和桎收政策的目的

B.稅收承擔(dān)僅指納稅人承擔(dān)的稅款絕對(duì)額

C.稅收承擔(dān)水平I可影響資源配比

D.稅收承擔(dān)問(wèn)題直接關(guān)系到國(guó)家與納稅人之間的利益分派

原則答案：b

36、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人下列行為中規(guī)定提供納稅擔(dān)保的有（）.

A.納稅人偷稅

B.納稅人欠稅

C.納稅人被查封的商品被稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣后來(lái)

D.納稅人在納稅期內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移應(yīng)稅貨品跡象

原則答案：d

37、某企業(yè)當(dāng)年生產(chǎn)職工為100人，當(dāng)?shù)卣_定人均月計(jì)稅工資原則是800元，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)放的基本工資是80萬(wàn)元,

發(fā)放的獎(jiǎng)金是12萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的工資費(fèi)用是（〉萬(wàn)元。

A.12

B.80

C.92

D.96

原則答案：c

38、每次勞務(wù)耐勞4000元如下的計(jì)算應(yīng)紈桎所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用是（）?

A.800元

B.3200元

C.4000元

D.20%

原則答案：a

39、科技三項(xiàng)費(fèi)用屬于（）.

A.預(yù)算內(nèi)支出

B.預(yù)算外常常性支出

C.預(yù)莫外投資

D.基本建設(shè)支出

原則答案：b

解析：科技三項(xiàng)費(fèi)用屬于隙和外常常性支出，但卯外常常性支出一般包括：福利支出、獎(jiǎng)勵(lì)支出、養(yǎng)路費(fèi)支出、都市維護(hù)

支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用、增補(bǔ)流動(dòng)資金、事業(yè)費(fèi)支出、行政寬支出和其他支出。

40、某企業(yè)銷售鋼材獲得含稅價(jià)款11700元，另收取包裝物押金1000元,則其應(yīng)稅銷售澳為（）元。

原則答案：b

解析：包裝物押金不納入增值稅的計(jì)稅根據(jù)，因此應(yīng)稅銷售額為11700/（1+17%）=10000元。

41、審批政府性基金的征收部門是（）。

A.國(guó)務(wù)院

B.財(cái)政部

C.國(guó)家計(jì)委

D.省級(jí)政府

原則答案：b

解析：政府性基金的審批必須嚴(yán)格按國(guó)務(wù)院規(guī)定統(tǒng)一報(bào)財(cái)政部審批。

42、國(guó)際上被采用的最為普遍的政府采購(gòu)方式是（）。

A.競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)

B.詢價(jià)采購(gòu)

C.單一來(lái)源采購(gòu)

D.招標(biāo)采購(gòu)

原則答案：d

43、（）的特點(diǎn)是按計(jì)劃決定預(yù)算，按預(yù)算計(jì)算成本，按成本分析效益，然后根據(jù)效益來(lái)衡量其業(yè)績(jī).

A.零基預(yù)算

B.產(chǎn)出預(yù)算

C.投入碩第

D.績(jī)效預(yù)算

原則答案：d

解析：績(jī)效預(yù)算的特點(diǎn)是按計(jì)劃決定預(yù)算，按預(yù)算計(jì)算成本，按成本分析效益，按效益衡量其業(yè)績(jī).

44、財(cái)政行政訴訟的主管機(jī)關(guān)是《)?

R.上一級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)

B.同級(jí)人民政府

C.人民法院

D.人民檢察院

原則答案：c

45、某郵局某月直接獲得報(bào)刊發(fā)行收入2。萬(wàn)元，郵寄業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元，其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬(wàn)元。郵政電信業(yè)合用稅率

3樂(lè)共應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額是()萬(wàn)元.

A.1.05

B.0.30

C.0.45

D.0.96

原則答案：a

46、下列貨品銷售，免征增值稅的是（）.

A.古舊圖書

B.個(gè)人銷售使用過(guò)的電動(dòng)自行車

C.煙葉

D.中草藥

原則答案：a

解析：向社會(huì)收購(gòu)的古舊圖付屬于免征增住稅的范圍。

47、對(duì)醫(yī)療這種公共勞務(wù)合用的收皴政策是（）?

A.免費(fèi)政策

B.低價(jià)政策

C.平價(jià)政策

D.質(zhì)價(jià)政策

原則答案：c

解析：公路、公園、鐵路、醫(yī)療等都合用于平價(jià)政策。

48、稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納^人的納稅行為進(jìn)行無(wú)根據(jù)的懷疑是體現(xiàn)（）.

A.企業(yè)稅收法定主義朦則

B.稅收公平主義原則

C.稅收合作信賴主義原則

D.實(shí)質(zhì)課稅原則

原則答案：c

解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人的納稅行為進(jìn)行無(wú)根據(jù)的懷疑和干涉,是根據(jù)r稅收合作信賴主義原則.

49、下列不屬于增值稅征稅范圍的是（）

A,貨品期貨

B.電影母片

C,建筑材料.構(gòu)件

D,健紉

原則答案：b

50、“抵免法”是以承認(rèn)（）為前提來(lái)消除國(guó)際反紀(jì)征稅。

丸地區(qū)管輅權(quán)的獨(dú)占地位

B.居民管轄權(quán)R勺獨(dú)占地位

C.居民管轄權(quán)優(yōu)于地區(qū)管轄權(quán)

D.地區(qū)管轄權(quán)優(yōu)于居民管轄權(quán)

屏則答案：d

解析：稅收抵免是以承認(rèn)收入來(lái)源地管轄杈優(yōu)于居民管轄權(quán)為前提的.

51、外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額中，準(zhǔn)予全額扣除的項(xiàng)目有（）

A向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)用

B交際應(yīng)酬況

C工資薪金支出

D境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

原則答案：c

52、下列選項(xiàng)中不屬于現(xiàn)行的收支兩條線實(shí)現(xiàn)方式缺陷的是（〉。

A.覆蓋面過(guò)窄

B.手段比較落后

C.資金集中

D.管理成本高

原則答案：c

53、財(cái)政法規(guī)體系的關(guān)鍵是（）.

A.預(yù)算法

B.稅法

C.國(guó)債法規(guī)

D.財(cái)務(wù)管理法規(guī)

摩則答案：a

54、個(gè)人所得稅對(duì)外籍人員的工資薪金所得除每月規(guī)定扣除800元外又確定了附加的減除費(fèi)用是（）元。

A.4000

B.8000

C.3000

D.3200

原則答案：d

55、納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納桎所得額時(shí).按計(jì)稅工資分別提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的比例

是（）.

A.2%、10%、3%

B.5%、10%.3%

C.2%、14%、1.5%

D.5%、14%,1.5%

原則答案：c

56、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，從事信貸、租賃等業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以根據(jù)實(shí)際需要，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意

逐年按應(yīng)收款項(xiàng)的余額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，計(jì)提比例不超過(guò)（）.

A.百分之五

B.百分之三

C.千分之十

D.千分之三

原則答案：b

57、某技術(shù)征詢企業(yè)2023年度技術(shù)服務(wù)收入85萬(wàn)，發(fā)生的有關(guān)成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)為40萬(wàn)，共合用的企業(yè)所得稅稅

率為33%,該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）［中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校）

A.2.2575

B,4.95萬(wàn)

C,6.75萬(wàn)

D,14.85萬(wàn)

原則答案：b

58、不可以申請(qǐng)財(cái)政行政熨議的范圍有（〉.

A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不服的。

B.對(duì)財(cái)政機(jī)關(guān)工作人員的任命不服的

C.對(duì)財(cái)政機(jī)關(guān)懲罰不服的

D.對(duì)財(cái)政行政強(qiáng)制措施不服的

原則答案：b

解析：不可以申請(qǐng)復(fù)議的范困有：對(duì)財(cái)政法規(guī)、規(guī)章或者具有普遍約束力的決定、命令不服內(nèi)：對(duì)財(cái)政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)

懲、任免等決定不服的。

59、某生產(chǎn)企業(yè)為增值根一般納4兌人，下列會(huì)”處理中對(duì)的的是C

A,借：在建工程

貸：庫(kù)存商品

B.借：在建工程

貸：爆材料

C,借：在建「程

貸：原材料

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

D,借：在建工程

貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

原則答案：d

60、下列不屬于行政我議的基本庫(kù)則的是（）.

A.合法原則

B.及時(shí)原則

c.C實(shí)原則

D.便民原則

原則答案：c

二、多選題：

61、下列納稅擔(dān)保中錯(cuò)誤的是（）。

A.一無(wú)照經(jīng)營(yíng)的建筑工程隊(duì)以現(xiàn)金做納稅擔(dān)保

B.某市政府為所屬某大型國(guó)有企業(yè)提供納稅擔(dān)保

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定某欠繳桎款要離境口勺納稅人用現(xiàn)金做納稅擔(dān)保

D,某企業(yè)用己作銀行貸款抵押的小汽車做納彳兌擔(dān)保

原則答案：b,d

62、下列選項(xiàng)中，對(duì)的時(shí)仃（）.

A,轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會(huì)生產(chǎn)

B.購(gòu)置性支出對(duì)政府的效益約束是較弱的

C.購(gòu)置性支出對(duì)企業(yè)的預(yù)算約束是硬的

D.轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行國(guó)民收入分派的職能較強(qiáng)

原則答案：c,d

解析：：購(gòu)置性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響：對(duì)生產(chǎn)與就業(yè)有直接影響,對(duì)國(guó)民收入分派的影響是間接的，對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益

約束，對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)組織的預(yù)算約束是硬啊，執(zhí)行資源配置的職能較強(qiáng),轉(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的膨響：對(duì)生產(chǎn)與就業(yè)有間接影響，

對(duì)國(guó)民收入分派的影響是直接的，對(duì)政府形成較弱的效益約束，對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)組織的預(yù)算約束是軟內(nèi)，執(zhí)行國(guó)民收入配置的職能

較強(qiáng)，

63、下列行為屬于混合銷售行為的有（）°

R.某飯店既開(kāi)設(shè)餐廳、客房，又開(kāi)設(shè)商場(chǎng)，為顧客提供多方面服務(wù)

B.某餐廳既經(jīng)首餐飲業(yè)又經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)

C.某建筑企業(yè)為承建的工程既提供所有建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)

D.某企業(yè)銷傳貨品并負(fù)貨運(yùn)送所售貨品

原則答案：c,d

解析：混合銷傳行為是指一項(xiàng)銷皆行為既波及貨品又波及非應(yīng)納增值稅勞務(wù)行為。

64、對(duì)消除國(guó)際反復(fù)征桎的抵免法表述對(duì)的的是（〉。

A.以承認(rèn)地區(qū)管拈權(quán)優(yōu)于居民管轄權(quán)為前建

B.分為直接抵免和間接抵免

C.間接抵免合用于踏國(guó)母.子企業(yè)之間的稅收抵免

D.各國(guó)實(shí)行稅收抵免時(shí)一般規(guī)定了抵免限額

原則答案：a,b,c,d

解析：桎收抵免是以承認(rèn)收入來(lái)源地管轄權(quán)優(yōu)于居民管轄權(quán)為前提的：抵免法分為直接抵免和間接抵免兩種措施：間接抵

免合用于跨國(guó)母子企業(yè)之間的稅收抵免：在實(shí)行抵免時(shí)一般要燒定一種限額，只能就限額進(jìn)行抵免。

65、某工藝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，某月份銷售產(chǎn)品100件，每件不含稅售價(jià)為1000元，同時(shí)發(fā)售包裝物獲得10000

元，另收取包裝物押金20230元,如下賬務(wù)處理中對(duì)的的有

().

A.借:銀行存款10000

貸：其他業(yè)務(wù)收10000

B.借：銀行存款20230

貸：其他業(yè)務(wù)收20230

C.借：其他業(yè)務(wù)支出1500

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅1500

D.借：銀行存款10000

貸:其他業(yè)務(wù)收8547.01

應(yīng)交稅金??應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1452.99

E.借：銀行存款20230

貸：其他應(yīng)付款20230

原則答案：d,e

66、下列有關(guān)稅務(wù)登記證的說(shuō)法中對(duì)的1句包括（）。

A.稅務(wù)登記證時(shí)正副本有不一樣的作用及法律效力

B.稅務(wù)登記證每三年換一次

C.稅務(wù)登記證遺失不補(bǔ)

D.稅務(wù)登記證每年險(xiǎn)證

原則答案：b,d

解析：稅務(wù)登記證般?年臉證?次，三年更換次；稅務(wù)登記證遺失應(yīng)書面匯報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)公開(kāi)申明作廢，然后申請(qǐng)補(bǔ)發(fā).

67、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，可貨令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局同意，可采用的

措施是（）.

A.書面告知納稅人開(kāi)戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付納稅人的存款

B.書面告知納稅人開(kāi)戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款

C.扣押納稅人的價(jià)值相稱于應(yīng)納稅款的商品、貨品或其他財(cái)產(chǎn)

D.查封納稅人的所有商品、貨品或其他財(cái)產(chǎn)

原則答案：b,c

解析：納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，稹務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納啊，經(jīng)縣以上稅務(wù)局同意，可采用的

措施是：書面告知納稅人開(kāi)戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款：扣押納稅人的價(jià)值相稱于應(yīng)納稅款的商品、貨品或其

他財(cái)產(chǎn)。

68、下列各項(xiàng)中.應(yīng)視同銷售貨品行為征收增值稅的有（）.

A.將委托加工的貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.動(dòng)力設(shè)備的安裝

C.銷售代銷的貨品

D.郵政局發(fā)售的集郵商品

E.將購(gòu)進(jìn)貨品用于免費(fèi)贈(zèng)送他人

原則答案：a,c,e

69、下列有關(guān)納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷稅務(wù)登記應(yīng)承擔(dān)法律貨任的表述中對(duì)的的有（）?

M由稅務(wù)機(jī)關(guān)貢令限期改正，可以處1000元如下的罰款

B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)指令限期改正，可以處2023元如下的罰款

C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正：逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷某營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D.情節(jié)嚴(yán)歪啊，處2000元以10000元以卜的罰款

E.情節(jié)嚴(yán)重的，處10000元以上250000元如下的罰款

原則答案：b,d

70、按采購(gòu)的規(guī)模，可以將政府采購(gòu)的方式分為（）。

A.招標(biāo)性采購(gòu)

B.小額采購(gòu)方式

C.批量采購(gòu)方式

D.大額采購(gòu)方式

E.非招標(biāo)性采購(gòu)

原則答案：b,c,d

71、某企業(yè)銷售自制產(chǎn)品一批，獲得不含稅收入15000元，銷售產(chǎn)品工廠成本12023元，則下列賬務(wù)處理錯(cuò)誤的有（）.

A.借：銀行存款15000

貸：庫(kù)存商品15000

B.借：銀行存款15000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15000

C.借：銀行存款15000

貸：底存商品12023

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000

D.借：銀行存款15000

應(yīng)收賬款2550

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅領(lǐng)〉2550

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本12023

貸：庫(kù)存商品12023

原則答案：a,b.c

解析：繳款提貨銷轡方式的會(huì)計(jì)處理為：

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

72、差額預(yù)算按其收支對(duì)比的詳細(xì)狀況可分為（）0

A.部門預(yù)算

B.盈余預(yù)算

C.赤字預(yù)算

D.平衡預(yù)算

原則答案：b,c

73、部門預(yù)算的基本含義是（）

A,所有國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式

B,部門是預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元

C,預(yù)算管理以部門為依托

D,部門自身要有嚴(yán)格的資質(zhì)規(guī)定

E,綜合預(yù)算

原則答案：b,c,d

74、預(yù)算政策可以分為（）.

A.健全財(cái)政政策

B.功能財(cái)政預(yù)算政策

C.周期平衡預(yù)第政策

D.充足就業(yè)預(yù)竟平衡政策

E.預(yù)算平衡政策

原則答案：a,b,c,d,e

75、從性質(zhì)上講，政府間轉(zhuǎn)移支付可分為（）,

A.一般性補(bǔ)助

B.專咫補(bǔ)助

C.定額補(bǔ)助

D.對(duì)稱補(bǔ)助

原則答案：u,b

解析：從性質(zhì)上講，政府間轉(zhuǎn)移支付可以歸結(jié)為兩類：一是無(wú)條件轉(zhuǎn)移支付，又稱一般性補(bǔ)助，一是有條件轉(zhuǎn)移支付，又

稱專題補(bǔ)助。

76、規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度模式有（）.

A.單一的橫向轉(zhuǎn)移支付

B.單一的縱向轉(zhuǎn)移支付

C,縱向轉(zhuǎn)移和橫向轉(zhuǎn)移的混合

D.稅收返還和橫向轉(zhuǎn)移相結(jié)合

原則答案：b,c

77、預(yù)算外資金的特點(diǎn)是（）。

A.分散性

B.專用性

C.依托性

D.分離性

E.自主性

原則答案：a,b,c,d,e

78、公共部門收費(fèi)的非盈利性規(guī)定（）.

A.收費(fèi)講求效率

B.收費(fèi)應(yīng)具有合理的原則

C.收鍍?cè)瓌t因地制宜

D.收費(fèi)收入一般具有專門用途

E.收費(fèi)依法進(jìn)行

原則答案：b,c,d

79、投資者承擔(dān)的不可分散風(fēng)險(xiǎn)有（）?

A.投資風(fēng)險(xiǎn)

B.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.違約風(fēng)險(xiǎn)

原則答案：b,c

解析：投資者所承擔(dān)的不可分散風(fēng)險(xiǎn)包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)臉。

80、財(cái)政法律貢任確實(shí)認(rèn)主體有()?

A.國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)

B.司法機(jī)關(guān)

C.社會(huì)團(tuán)體

D.公民

原則答案：a,b

解析：財(cái)政法律責(zé)任確實(shí)認(rèn)機(jī)關(guān)包括：國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)、國(guó)家司法機(jī)關(guān)、各級(jí)人民政府、各級(jí)財(cái)政部門、各級(jí)稅務(wù)部門、海

關(guān)總署。

三、案例分析題：

8】、某縣國(guó)稅局接到群眾舉報(bào)，乂?屬某工貿(mào)企業(yè)有企圖逃稅行為，經(jīng)查證員令該企業(yè)在5日內(nèi)繳納稅款“第二天該企業(yè)不

僅未繳稅款，反而將賬戶上的資金轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局貢令期提供納稅擔(dān)保。該企業(yè)到縣主管部門，主管部門向國(guó)稅局做出了口頭納

稅保證，國(guó)旗局不一樣意，最終該企業(yè)以庫(kù)存原材料作了納稅擔(dān)保。根據(jù)_L述狀況選擇對(duì)啊答案：

81.國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的時(shí)間()。

A.太早了

B.太晚了

C.非常恰當(dāng)

D.無(wú)所謂

82.國(guó)稅局不?樣意企業(yè)主管部門提供納稅擔(dān)保是由于（）。

A.主管部門未作書面保證

B.主管部門沒(méi)有擔(dān)保資格

C.國(guó)稅局不信任主管部門

D.主管部門無(wú)經(jīng)濟(jì)能力

83.該企業(yè)在上述過(guò)程中出現(xiàn)的錯(cuò)謖有（）。

A.企圖逃稅

B.轉(zhuǎn)移賬戶資金

C.找主管部門擔(dān)保

D.以庫(kù)存原材料作擔(dān)保

84.假如擔(dān)保期滿后該企業(yè)仍不繳歙，國(guó)稅局的對(duì)策是（）.

A.變賣企業(yè)庫(kù)存材料抵繳稅款

B.采用稅收保全措施

C.找回企業(yè)轉(zhuǎn)出的黃金

D.祈求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

85.采用稅收保全措施應(yīng)具有的條件包括（）.

A.納稅人沒(méi)有能力繳納稅款

B.納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為

C.必須是在納稅期限過(guò)了之后

D.必須是在規(guī)定的納稅期之前和貴令限期繳納應(yīng)納稅款的限期內(nèi)

原則答案：c,B.ABC,A.BD

某酒廠為增值稅?般納稅人,重要生產(chǎn)糧食白酒。2023年10月外購(gòu)項(xiàng)目如下:

（1）從某縣糧庫(kù)購(gòu)進(jìn)玉米價(jià)款30萬(wàn)元，坤值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額3.9萬(wàn)元。

（2）外購(gòu)低值易耗品價(jià)款1萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明稅款1700元。

（3）從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)機(jī)器修理用配件5000元，獲得?股發(fā)票。

（4）購(gòu)進(jìn)煤炭100噸，價(jià)款12023元,增值稅專用發(fā)票注明稅款1560元。

（5）生產(chǎn)用外嗣機(jī)器一臺(tái).價(jià)款20萬(wàn)元.發(fā)票注明稅款20.4萬(wàn)元.

該廠】0月銷售狀況:

（1）銷售給某批發(fā)站散白酒2噸，銷售收入60萬(wàn)元。

（2）銷售給某批發(fā)企業(yè)瓶裝白酒800箱，每箱108元（不含稅），銷售收入86400元。（糧食白酒消費(fèi)稅率為25%）,

根據(jù)所給資料回答問(wèn)題:

86.本月容許抵扣的進(jìn)項(xiàng)1兌額是（）元.

A.47110

B.42260

C.43110

D.54110

87.本月俏項(xiàng)稅額為（）元.

A.119795.60

B.221000

C.119297.80

D.116688

88.本月應(yīng)納增值稅額（）元.

A.72685.60

B.196620

C.74428

D.170000

89.下列屬于消費(fèi)稅征稅對(duì)斂的是（）.

A.化妝品

B.酒及酒精

C.汽油

D.摩托車

90.本月應(yīng)納消費(fèi)稅額（）元.

A.176170

B.171600

C.175585

D.210000

原則答案：B,D,C,ABCD.B

解析：86.納稅人購(gòu)進(jìn)貨品或者應(yīng)稅勞務(wù),未按照規(guī)定獲得并保留增值稅扣稅憑證的,進(jìn)行稅額不得抵扣。因此，“從小規(guī)

模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)機(jī)器修理用配件”的金額不得抵扣.購(gòu)進(jìn)固定費(fèi)產(chǎn)的退頊稅額同樣不能抵扣.因此，木月進(jìn)項(xiàng)稅額=

39000+1700+1560=42260元。

87.銷項(xiàng)稅額=銷售額X合用稅率=（600000+86100）X17尤116688元.

88.應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=116688-42260=74428元.

90.應(yīng)納消如兌=銷售額X合用消費(fèi)稅率=600000X25%+86400X25%=171600元。

83、某中外合資紙業(yè)企業(yè)成立于1994年，1996年獲利。2023年各季度應(yīng)納稅所得額申報(bào)數(shù)額如下：第?季度合計(jì)90萬(wàn)

元：第二季度合計(jì)160萬(wàn)元：第三季度合計(jì)210萬(wàn)元：整年合計(jì)320萬(wàn)元。

2023年年終匯算清繳所稅時(shí)發(fā)現(xiàn)如下需調(diào)整事項(xiàng)：

（1）整年工資總額為280萬(wàn)元，已按14%計(jì)提了福利費(fèi).本年實(shí)際福利費(fèi)支出50萬(wàn)元。

（2）2023年2月接受捐贈(zèng)的?臺(tái)設(shè)備價(jià)值20萬(wàn)元，未人賬，未提折舊（同類設(shè)備使用年限為5年，殘值率為10%）。

（3）向非關(guān)聯(lián)企業(yè)開(kāi)業(yè)贊助費(fèi)5萬(wàn)元。

（4）交際應(yīng)酬費(fèi)實(shí)際支出50萬(wàn)元（年銷密凈額2100萬(wàn)元）。

（5）1999年發(fā)生的虧損尚有10萬(wàn)元未彌補(bǔ)。

根據(jù)上述資料，回答如下問(wèn)題，（企業(yè)所得桎稅率30%,地方所得稅稅率3%）

91.第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為＜）.

27萬(wàn)元

B.2.7萬(wàn)元

C.29.7萬(wàn)元

I).29萬(wàn)元

92.第二季度預(yù)繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為().

A.21萬(wàn)元

B.23.1萬(wàn)元

C.2.1萬(wàn)元

D.52.8萬(wàn)元

93.第三季度預(yù)繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為().

A.16.5萬(wàn)元

B.15萬(wàn)元

C.1.5萬(wàn)元

D.6.3萬(wàn)元

94.整年共預(yù)繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為().

A.64.5萬(wàn)元

B.63萬(wàn)元

C.6.3萬(wàn)元

D.69.3萬(wàn)元

95.整年匯算清繳應(yīng)納稅所得額為().

320萬(wàn)元

B.210萬(wàn)元

c.318萬(wàn)元

I).383.5萬(wàn)元

原則答案：C,B,A,D,D

解析：91.第一季度應(yīng)納稅所得額90萬(wàn)元

預(yù)繳企業(yè)所得稅額=90X30%=27

預(yù)繳地方所得稅額=90X3%=2.7

第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為27+2.7=29.7

92.第二季度應(yīng)納稅所得數(shù)160-90=70萬(wàn)元

預(yù)繳企業(yè)所得稅額=70X30%=21

預(yù)繳地方所得稅額=70X3%=2.1

第二季度預(yù)繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為21+2.1=23.1

93.第三季度應(yīng)納稅所得額210-160=50萬(wàn)元

預(yù)繳企業(yè)所得稅額=50X30%=15

預(yù)繳地方所得^額=5OX3%=1.5

第三季度預(yù)繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為15+1.5=16.5

94.29.7+23.1+16.5=69.3

95.(1)超標(biāo)的福利費(fèi)不得扣除，調(diào)增納稅所得50-280X14%=10.8

<2)企業(yè)接受捐贈(zèng)的設(shè)備應(yīng)按照合理價(jià)格估價(jià)作為企業(yè)當(dāng)年收益，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，此外其當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的折舊可以在

稅前扣除,因此該企業(yè)接受捐贈(zèng)設(shè)備調(diào)增納稅所得

20-(20X90%)/5X10/12=17

(3)向非關(guān)聯(lián)企業(yè)開(kāi)業(yè)贊助費(fèi)5萬(wàn)元不得稅前扣除，調(diào)增納稅所得5萬(wàn)元

(4)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)交際應(yīng)酬份扣除原則是整年銷貨凈額在1500萬(wàn)元如下的，不得超過(guò)銷貨凈額的0.5%,整年銷貨

凈額超過(guò)1500萬(wàn)元口勺部分，不得超過(guò)該部分銷貨凈額的0.3%

不得扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=50-r1500X0.5%4-(2100-1500)X0.3%」=40.7萬(wàn)元

(5)1999年發(fā)生的虧損尚有10萬(wàn)元未彌補(bǔ)，需要彌補(bǔ)，要調(diào)減納稅所得10萬(wàn)元

根據(jù)上述調(diào)整，可以得出(中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校)

實(shí)際的納稅所得=320+10.8+17+5+40.7-10=383.5

84、某中外合資紙業(yè)企業(yè)成立于1994年，1996年獲利。2023年各季度應(yīng)納稅所得額申報(bào)數(shù)額如下：第一季度合計(jì)90萬(wàn)

元：第二季度合計(jì)160萬(wàn)元；第三季度合計(jì)210萬(wàn)元：整年合計(jì)320萬(wàn)元。

2023年年終匯算清繳所稅時(shí)發(fā)現(xiàn)如下需調(diào)骼事項(xiàng)：

(D整年工資總額為280萬(wàn)元，已按14%計(jì)提了福利費(fèi)，本年實(shí)際福利費(fèi)支出50萬(wàn)元。

(2)2023年2月接受捐贈(zèng)的一臺(tái)設(shè)備價(jià)值20萬(wàn)元，未人賬，未提折舊(同類設(shè)備使用年限為5年，殘值率為10%).

（3）向非關(guān)聯(lián)企業(yè)開(kāi)業(yè)贊助費(fèi)5萬(wàn)元。

（4）交際應(yīng)時(shí)費(fèi)實(shí)際支出50萬(wàn)元（年銷由凈額2100萬(wàn)元）。

（5）1999年發(fā)生的虧損尚有10萬(wàn)元未彌補(bǔ)。

根據(jù)上述資料，回答如下問(wèn)題。（企業(yè)所杼稅稅率30%,地方所得稅稅率3%）

96.整年匯算清繳應(yīng)納企業(yè)所得稅額和地方所得稅為（）。

A.105.6萬(wàn)元

B.69.3萬(wàn)元

C.104.94萬(wàn)元

D.126.56萬(wàn)元

97.整年應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅和地方所得稅為（）。

A.42.6萬(wàn)元

B.0

C.41.94萬(wàn)元

D.57.26萬(wàn)元

原則答案：D,D

解析：96.383.5X（30%+3%）=126.5€

97.實(shí)際應(yīng)繳納稅款126.5

企業(yè)已經(jīng)預(yù)繳69.3

應(yīng)補(bǔ)繳稅款126.56-69.3=57.26

85、商品批發(fā)企業(yè)為增值稅?般納稅人。2023年6月，主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)5月份納稅狀況進(jìn)行檢查。查出部分經(jīng)

濟(jì)業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理狀況如下：

(1)5月1口，采用分期付款形式購(gòu)進(jìn)貨品一批.買價(jià)40000元,購(gòu)銷協(xié)議規(guī)定6月15口和7月15口各付款50%,貨品

適應(yīng)稅率為17%.企業(yè)尚未獲得增值稅專用發(fā)票.其賬務(wù)處理為：

購(gòu)進(jìn)貨品時(shí)：

借：庫(kù)存商品40000

待持費(fèi)用一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6800

貸：應(yīng)付賬款46800

(2)將本企業(yè)經(jīng)營(yíng)的電風(fēng)扇80臺(tái)用于職二福利，每臺(tái)采購(gòu)成本280元，對(duì)外批發(fā)價(jià)格為每臺(tái)380元。企業(yè)的賬務(wù)處理為:

借：應(yīng)付福利費(fèi)22400

貸：席存商品22400

(3)處理已使用過(guò)的汽車一輛，其原價(jià)為100000元，獲得收入60000元，賬務(wù)處理為：

借：固定資產(chǎn)清理80000

合計(jì)折舊100000

貸：固定資產(chǎn)180000

借：銀行存款60000

貸：固定資產(chǎn)清理60000

（4）將上月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品丟失，已知其成本為9000元.其賬務(wù)處理為:

借：待處理財(cái)產(chǎn)損益9000

貸：庫(kù)存商品9000

根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題：

98.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣時(shí)限為（）

A貨品驗(yàn)收入座時(shí)

B貨品銷售時(shí)

C協(xié)議規(guī)定的付款日期

D企業(yè)己付款時(shí)

99.本題應(yīng)轉(zhuǎn)出口勺進(jìn)項(xiàng)桎額為（）

A.5152.83元

B.4978元

C.3808元

D.1170元

100.本題應(yīng)補(bǔ)繳增值稅額＜）

A.15008元

B.14608元

C.5152.83元

D.4978元

原則答案：D,A,C

解析：98.本題考核有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣時(shí)限，教材沒(méi)有詳細(xì)指明,根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定：

工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨品，必須驗(yàn)收入庫(kù)后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)桎商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨品，必須全領(lǐng)付款后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)

稅。

99.第（2）筆業(yè)務(wù)，購(gòu)進(jìn)貨品用于集體福利，應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅，轉(zhuǎn)出稅額=80X280X17%=3308

第（4）筆業(yè)務(wù)，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理,其進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出嵌=9000/（1T3%）X