企業(yè)所得稅單項(xiàng)選擇題

14下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得來(lái)源的確定，不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是 ）根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于特殊收入的確認(rèn)說(shuō)法不正確的是 ）根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以不征企業(yè)所得稅的是 ）D.某企業(yè)2007年1月1日向其控股公司借入經(jīng)營(yíng)性資金400萬(wàn)元，借款期1年，支付利息費(fèi)用28 2008年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（）萬(wàn)元。20082000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中列支有通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向受災(zāi)地區(qū)繳納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。 252008年度應(yīng)納所得稅額是（）萬(wàn)元。萬(wàn)元（甲國(guó)、乙國(guó)均與我國(guó)簽訂了避免重復(fù)征稅的稅收協(xié)定）2008年該國(guó)有企業(yè)應(yīng)納所得稅（）根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法正確的是 ）10根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入屬于征稅收入的是 ）根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的是 ）D.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中正確的有 ）下列項(xiàng)目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有 ）根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說(shuō)法中正確的有 ）根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是 ）根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列所得可以免征企業(yè)所得稅的有 ）下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有 ）B.15％的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅70150%攤銷(xiāo)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有 ）7 企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其12 無(wú)形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用，攤銷(xiāo)年限一律不得低于10年。 居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，全額征 應(yīng)納稅款。（）10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。（）1.2008100251820萬(wàn)元；(3)35萬(wàn)元；2.30.8萬(wàn)元。200820082008年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額。（12300(5)某制藥企業(yè)為居民企業(yè)，增值稅一般納稅人。20085000040000900160030005輛(50人)，58輛。12000萬(wàn)元(不含稅價(jià)格)4000萬(wàn)元；另外，醫(yī)務(wù)室當(dāng)年直接領(lǐng)用了本廠生產(chǎn)200萬(wàn)元(按同類(lèi)不含稅價(jià)格計(jì)算)藥品，與之對(duì)應(yīng)的成本核算在銷(xiāo)售產(chǎn)品成本中。73003100300萬(wàn)元，發(fā)生900萬(wàn)元(未包括應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用中的稅金)。5055105％。1801500萬(wàn)元的本年120萬(wàn)元(6％)。3070萬(wàn)元。(8)124萬(wàn)元。(3309座以下的420元，9540元)2007年度納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：702500萬(wàn)元。2008年度有關(guān)生產(chǎn)100.88500.840萬(wàn)45120標(biāo)準(zhǔn)箱給某大型商場(chǎng)，向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)23.4萬(wàn)元。1201020萬(wàn)元(4萬(wàn)元)10萬(wàn)元(8萬(wàn)元)15037.5萬(wàn)元。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)具體情況如下：330284.53萬(wàn)元。2064萬(wàn)元，通過(guò)10萬(wàn)元?！巴顿Y收益”27萬(wàn)元（％）20077.30（30%45%150元）2008(9)【正確答案40463【該題針對(duì)“征稅對(duì)象”【正確答案40466【該題針對(duì)“應(yīng)稅收入”【正確答案【答案解析ABC40467【該題針對(duì)“不征稅收入和免稅收入”【正確答案【答案解析400×6%＝24（萬(wàn)元）40469【該題針對(duì)“利息費(fèi)用和借款費(fèi)用”【正確答案不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）5‰。6萬(wàn)元。40471【該題針對(duì)“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”【正確答案40472【該題針對(duì)“公益性捐贈(zèng)”【正確答案【答案解析40475【該題針對(duì)“不得扣除項(xiàng)目”【正確答案2008年度利潤(rùn)總額＝3500－2000－150－200－300－140－14－6－10－25＝655（萬(wàn)元）捐贈(zèng)限額＝655×12％＝78.6（萬(wàn)元），25萬(wàn)元，可以全額扣除。2008年度應(yīng)納稅所得額＝655+10＝665（萬(wàn)元）2008年度應(yīng)納所得稅＝665×25％＝166.25（萬(wàn)元）40488【該題針對(duì)“應(yīng)納稅金的計(jì)算”【正確答案【答案解析乙國(guó)所得按我國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)納稅額＝（42.5＋7.5）×25％＝12.5，應(yīng)補(bǔ)稅額＝12.5－7.5＝5（萬(wàn)元2008年該國(guó)有企業(yè)應(yīng)納所得稅＝1000×25％＋5＝255（萬(wàn)元40489【正確答案【答案解析15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得40501【該題針對(duì)“征收管理”【正確答案40464【該題針對(duì)“應(yīng)稅收入”【正確答案C，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。40468【該題針對(duì)“不征稅收入和免稅收入”【正確答案【答案解析1240473【該題針對(duì)“扣除項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)”【正確答案40476【該題針對(duì)“不得扣除項(xiàng)目”【正確答案40480【該題針對(duì)“資產(chǎn)的稅務(wù)處理”【正確答案D,企業(yè)不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費(fèi)用憑證，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由稅務(wù)40485【該題針對(duì)“資產(chǎn)的稅務(wù)處理”【正確答案【答案解析40490【該題針對(duì)“稅收優(yōu)惠的政策”【正確答案40495【該題針對(duì)“稅收優(yōu)惠的政策”【正確答案40497【該題針對(duì)“源泉扣繳”【正確答案40499【該題針對(duì)“特別納稅調(diào)整”【正確答案【答案解析40462【該題針對(duì)“納稅義務(wù)人”【正確答案【答案解析26840465【該題針對(duì)“應(yīng)稅收入”【正確答案不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）5‰。40470【該題針對(duì)“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”【正確答案【答案解析40474【該題針對(duì)“扣除項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)”【正確答案40477【該題針對(duì)“資產(chǎn)的稅務(wù)處理”【正確答案【答案解析10年。但是作為投資或者受40482【該題針對(duì)“資產(chǎn)的稅務(wù)處理”【正確答案40492【該題針對(duì)“稅收優(yōu)惠的政策”【正確答案40494【正確答案40498【該題針對(duì)“源泉扣繳”【正確答案10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。40500【該題針對(duì)“特別納稅調(diào)整”公益性捐贈(zèng)支出所得稅前扣除限額=100×12%=12（萬(wàn)元1866該企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用所得稅前扣除數(shù)額＝20+20×50％＝30（萬(wàn)元），10萬(wàn)2008350.8萬(wàn)元。2008年度應(yīng)納稅所得額=100+6-10+35+0.8=131.8(萬(wàn)元)2008年度應(yīng)納所得稅稅額=131.8×25%=32.95(萬(wàn)元2008年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額=32.95-25（已預(yù)繳）=7.95(萬(wàn)元40502【正確答案(1)納稅人新購(gòu)置的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的次月起計(jì)提折舊。5010萬(wàn)元，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。(4)該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額=600+（80-5.07）+50+10=734.93(萬(wàn)元)(5)10（萬(wàn)元該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=734.93×25%-30=157.73(萬(wàn)元40504銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝12000×17％+200×17％＝2074(萬(wàn)元應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加＝1023×(5％+3％)＝81.84(萬(wàn)元超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)＝3070－(12000+200)×15％＝1240(萬(wàn)元元)61萬(wàn)元。超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用＝124－61＝63(萬(wàn)元確認(rèn)應(yīng)納稅所得額時(shí)的企業(yè)收入總額＝12000+200+550＝12750(萬(wàn)元應(yīng)納企業(yè)所得稅＝2396.72×25％＝599.18(萬(wàn)元40511【正確答案(1)銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝51+23.4÷(1+17%)×17%＝54.4(萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額＝6.8+2×7%＝6.94(萬(wàn)元應(yīng)納增值稅額＝54.4－6.94＝47.46(萬(wàn)元應(yīng)納教育費(fèi)附加＝(47.46+132.42)×3%＝5.4(萬(wàn)元應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加＝12.59+5.4＝17.99(萬(wàn)元2008年收入總額＝300+20+27＝347(萬(wàn)元1.64－1.6＝2.4（萬(wàn)元）。廣告費(fèi)限額＝320×15%＝48(萬(wàn)元)8萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除。2.4(萬(wàn)元)工資可以據(jù)實(shí)扣除；工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額＝150×2％＝3（萬(wàn)元），3萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)福利費(fèi)扣除限額＝150×14％＝21（萬(wàn)元