企業(yè)稅收管理員工作手冊

企業(yè)稅收管理員工作手冊

年度：_______________________

工作部門：________________________

姓名：________________________

企業(yè)稅收管理員職責(zé)

一負(fù)責(zé)所轄企業(yè)的稅收計(jì)劃指標(biāo)落實(shí)與完成；

二負(fù)責(zé)所轄企業(yè)的稅收政策宣傳、納稅輔導(dǎo)、解答咨詢等為納稅

人服務(wù)的事宜；

三負(fù)責(zé)掌握所轄企業(yè)戶籍變動情況；

四負(fù)責(zé)采集、核實(shí)所轄企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)核算及資金運(yùn)用情

況，掌握、報告納稅人合并、分立、破產(chǎn)信息及欠稅納稅人處分、轉(zhuǎn)移

財(cái)產(chǎn)情況；

五負(fù)責(zé)調(diào)查核實(shí)所轄企業(yè)的納稅申報（包含減免緩抵退稅申請，

下同）事項(xiàng)與其他核定、認(rèn)定事項(xiàng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，并提出書面意見

或者建議；

六負(fù)責(zé)對所轄企業(yè)實(shí)施稅源管理監(jiān)控分析，分析稅收影響因素，

預(yù)測稅源變化趨勢，撰寫稅源分析報告，確定重點(diǎn)稅源監(jiān)控對象，開展

納稅評估工作，撰寫納稅評估分析報告，上報有關(guān)數(shù)據(jù)；

七負(fù)責(zé)所轄企業(yè)的催報催繳工作；

八負(fù)責(zé)對所轄企業(yè)通常性涉稅違法行為提出糾正、處理意見；

九負(fù)責(zé)督導(dǎo)、檢查所轄企業(yè)發(fā)票使用情況，督促納稅人安裝使用

稅控裝置；

十負(fù)責(zé)對所轄企業(yè)的納稅信用等級進(jìn)行動態(tài)管理，并對納稅人實(shí)

施分級管理；

十一負(fù)責(zé)對所轄企業(yè)具體實(shí)施稅收結(jié)算與清算、涉外稅務(wù)審計(jì)、

反避稅工作；

十二負(fù)責(zé)有關(guān)稅務(wù)文書送達(dá)執(zhí)行工作；

十三采集、錄入調(diào)查核實(shí)的稅源信息，對納稅人信息實(shí)行“一戶

式”管理，實(shí)現(xiàn)信息共享；

十四負(fù)責(zé)與有關(guān)部門協(xié)調(diào)所轄企業(yè)的稅源管理工作;

十五其他稅源管理工作。

企業(yè)稅收管理員工作內(nèi)容

一、戶籍管理工作

（一）稅務(wù)登記管理

1、稅收管理員接到辦稅服務(wù)廳設(shè)立或者變更登記信息后，應(yīng)核實(shí)

企業(yè)報送資料與實(shí)際情況是否相符，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)督促企業(yè)及時改正，對

核實(shí)無誤的，在綜合征管軟件納稅人信息補(bǔ)錄窗口中補(bǔ)錄企業(yè)信息。

2、稅收管理員應(yīng)核實(shí)所管企業(yè)的銀行賬號，對企業(yè)申報的銀行賬

號與企業(yè)的實(shí)際開戶情況進(jìn)行審核，對企業(yè)未按規(guī)定申報的，稅收管理

員應(yīng)責(zé)令其限期改正，并可提出處罰建議。

3、稅收管理員應(yīng)對企業(yè)提供的申報方式認(rèn)定申請資料進(jìn)行調(diào)查核

實(shí)，并在規(guī)定時間向有關(guān)部門反饋調(diào)查意見。

4、稅收管理員按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈核定征收企業(yè)所得

稅暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2000]38號）文件規(guī)定，完成對新辦企

業(yè)所得稅的鑒定工作。

5、對未按照規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報的企業(yè)，稅收管理員應(yīng)制作《責(zé)

令限期改正通知書》送達(dá)企業(yè)，對查無下落同時無法強(qiáng)制其履行納稅義

務(wù)確屬失蹤戶的，應(yīng)根據(jù)調(diào)查情況制作調(diào)查報告，同時制作《失蹤納稅

人通知書》，轉(zhuǎn)有關(guān)部門進(jìn)行公告及非正常戶認(rèn)定處理。

6、在企業(yè)被認(rèn)定為非正常戶期間，稅收管理員應(yīng)繼續(xù)通過各類渠

道進(jìn)行查找，發(fā)現(xiàn)企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營的，應(yīng)制作《責(zé)令限期改正通知

書》，及時將其納入正常戶管理，同時向稅源管理部門提出處理、處罰

建議。

7、企業(yè)注銷登記時，稅收管理員根據(jù)辦稅服務(wù)廳轉(zhuǎn)來的注銷手續(xù),

進(jìn)行實(shí)地核查，清算稅款。核查后發(fā)現(xiàn)其繼續(xù)營業(yè)的，責(zé)令其限期改正；

逾期不改正的，向稅源管理部門提出處罰建議。

8、在日常管理工作中，稅收管理員應(yīng)重點(diǎn)查看所管轄企業(yè)是否按

規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，是否亮證經(jīng)營，是否存在轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、

買賣或者者偽造稅務(wù)登記證件等情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)制作《責(zé)令限期改正

通知書》，責(zé)令企業(yè)限期改正，并根據(jù)情節(jié)輕重提出處罰建議。如發(fā)現(xiàn)

企業(yè)稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生了變化，應(yīng)督促企業(yè)及時辦理有關(guān)變更手續(xù)。

（二）通常納稅人管理

1、稅收管理員根據(jù)《增值稅通常納稅人認(rèn)定管理辦法》的規(guī)定，

對企業(yè)報送的增值稅通常納稅人認(rèn)定申請資料進(jìn)行實(shí)地審核并填寫《認(rèn)

定核實(shí)調(diào)查報告》。

2、稅收管理員在稅源管理過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)情況發(fā)生變化已不具

備通常納稅人資格的，稅收管理員應(yīng)及時通過稅源管理部門向稅政管理

部門提出取消其通常納稅人資格的建議。

3、對經(jīng)年審、輔導(dǎo)期審查或者者檢查等由稅務(wù)機(jī)關(guān)取消通常納稅

人資格的，稅收管理員將《取消增值稅通常納稅人資格通知書》送交納

稅人后，責(zé)成納稅人按規(guī)定繳銷各類稅收證件、發(fā)票及交叵開票“金稅

卡”與稅控“IC卡”，并通知其辦理稅款結(jié)算手續(xù)。

（三）涉稅待批事項(xiàng)的調(diào)查核實(shí)

1、稅收管理員對辦稅服務(wù)廳轉(zhuǎn)來的需要進(jìn)行實(shí)地核查的稅務(wù)待批

事項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限、程序、條件、標(biāo)準(zhǔn)，做好調(diào)查核實(shí)工作，簽署

意見后報稅源管理部門。

2、稅收管理員根據(jù)工作需要，向納稅人送達(dá)稅務(wù)文書，應(yīng)填制《稅

務(wù)文書送達(dá)回證》，按文書送達(dá)程序辦理，并在綜合征管軟件中進(jìn)行文

書銷號處理。

（四）跟簿憑證管理

1、稅收管理員應(yīng)督促企業(yè)落實(shí)財(cái)務(wù)會計(jì)制度備案工作，對企業(yè)報

送的財(cái)務(wù)會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法與會計(jì)核算軟件說明書進(jìn)行

認(rèn)真研究，推斷其是否與稅收規(guī)定相抵觸，對與有關(guān)稅收規(guī)定相抵觸的,

依照有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅款。對企業(yè)未按規(guī)定執(zhí)行的，稅收管理

員應(yīng)責(zé)令其限期改正，并可提出處罰建議。

2、稅收管理員要求企業(yè)依法設(shè)立賬簿，根據(jù)合法會計(jì)憑證進(jìn)行財(cái)

務(wù)核算，誠信納稅。對未按照規(guī)定設(shè)置賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料的，

稅收管理員應(yīng)責(zé)令其限期改正，并可提出處罰建議。

3、對未建賬的企業(yè)，要督促其盡快聘用合格的會計(jì)人員或者委托

稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代為建賬；對雖建賬但賬務(wù)不健全難以查賬征收的企業(yè)，

要嚴(yán)格按照稅款核定征收的程序與方法，比照同行業(yè)同等規(guī)模企業(yè)的最

高稅額，提出核定征收稅款球議。

（五）發(fā)票管理

1、對首次申請領(lǐng)購發(fā)票的企業(yè)，稅收管理員務(wù)必進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核

實(shí)，根據(jù)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況核定其用票種類、領(lǐng)購方式（批量供

應(yīng)、交舊領(lǐng)新、驗(yàn)舊領(lǐng)新）、發(fā)票版式與發(fā)票用量。

企業(yè)提出票種調(diào)整、版式改變、增加購買數(shù)量申請的，稅收管理員

應(yīng)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，并將調(diào)查結(jié)果與工作建議及時反饋給有關(guān)部門。

2、稅收管理員負(fù)責(zé)對企業(yè)發(fā)票開具、取得、保管、繳銷等情況的

進(jìn)行監(jiān)控管理，承擔(dān)對企業(yè)發(fā)票開具、取得、保管、繳銷進(jìn)行日常性巡

查管理的職責(zé)。發(fā)現(xiàn)有大頭小尾、轉(zhuǎn)借、代開等違法違章行為的，制作

《責(zé)令限期改正通知書》，送達(dá)企業(yè)，并向稅源管理部門提出處罰建議。

發(fā)現(xiàn)涉嫌增值稅專用發(fā)票與其他發(fā)票違法犯罪行為的，當(dāng)日務(wù)必移交稽

查局。

3、稅收管理員要運(yùn)用“乂票控稅”管理手段，督促納稅人建立逐

筆開具發(fā)票制度。不論購銷商品還是提供應(yīng)稅勞務(wù)服務(wù)，不論購貨方（同

意方）索取與否，要求銷貨方（提供方）都務(wù)必開具發(fā)票。

4、稅收管理員應(yīng)定期對企業(yè)收購或者購買的農(nóng)產(chǎn)品的期初庫存、

本期購進(jìn)、本期領(lǐng)用與期末庫存等情況進(jìn)行檢查、抽樣盤點(diǎn)，監(jiān)督其農(nóng)

產(chǎn)品收購發(fā)票的使用情況。

5、稅收管理員應(yīng)加強(qiáng)對廢舊物資銷售、交通運(yùn)輸?shù)劝l(fā)票的監(jiān)控管

理，把發(fā)票控管與掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營信息結(jié)合起來，對取得的各類憑證

進(jìn)行定量分析，審核確認(rèn)生產(chǎn)經(jīng)營行為的真實(shí)性，定期比對納稅情況，

堵塞在抵扣稅款方面的漏洞。

6、稅收管理員應(yīng)對企業(yè)開具《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》情況

進(jìn)行審查，假如涉及到退貨的，應(yīng)核對運(yùn)輸方式、庫存處理與賬務(wù)處理

情況，審核其與取得的紅字專用發(fā)票內(nèi)容是否相符，是否沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。

7、對企業(yè)違反稅收法律、法規(guī)，拒不同意稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅收

管理員能夠依法收繳其發(fā)票，填制《停止（恢復(fù)）供應(yīng)發(fā)票通知單》，通

知辦稅服務(wù)廳停止向其發(fā)售發(fā)票。對企業(yè)同意稅務(wù)機(jī)關(guān)處理，履行相應(yīng)

的義務(wù)的，制作《停止（恢復(fù)〕供應(yīng)發(fā)票通知單》，自履行有關(guān)義務(wù)之日

起，解除停供發(fā)票決定。

8、稅收管理員負(fù)責(zé)審查企業(yè)上報丟失、被盜發(fā)票或者發(fā)票領(lǐng)購簿

的資料，督促企業(yè)及時聲明作廢。

9、稅收管理員負(fù)責(zé)審查申請印制銜頭發(fā)票的企業(yè)提供的資料的真

實(shí)性，并反饋調(diào)查意見。

（六）納稅服務(wù)

1、認(rèn)真做好對所轄企業(yè)的稅法宣傳工作，對新出臺的各項(xiàng)稅收政

策及有關(guān)規(guī)定，及時宣傳到每一戶企業(yè)，并有針對性地選擇重點(diǎn)稅源、

重點(diǎn)行業(yè)與納稅意識相對簿弱的企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)宣傳與講解。

2、對新開業(yè)的企業(yè)，稅收管理員應(yīng)及時到企業(yè)進(jìn)行稅前輔導(dǎo)，系

統(tǒng)講解稅收政策與辦稅業(yè)務(wù)的程序、方法，幫助企業(yè)正確辦理涉稅事宜,

依法履行納稅義務(wù)。

3、實(shí)施調(diào)查核實(shí)或者日常稅務(wù)檢查工作中，稅收管理員應(yīng)及時進(jìn)

行納稅輔導(dǎo)，針對發(fā)現(xiàn)的問題告知企業(yè)整改措施與方法，幫助企業(yè)不斷

提高納稅意識與辦稅能力。發(fā)現(xiàn)可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生稅收違法行為的情況

時，應(yīng)提醒、警示納稅人。

4、積極推行預(yù)約服務(wù)方式，告知企業(yè)可通過電子郵件、電話聯(lián)系

等多種方式，與稅收管理員預(yù)先約定提供服務(wù)的具體時間與事項(xiàng)，以滿

足其對較復(fù)雜問題的咨詢或者者實(shí)地輔導(dǎo)幫助的需求，稅收管理員應(yīng)事

先做好充分準(zhǔn)備并統(tǒng)籌安排工作，然后按約定時間做出答復(fù)或者者進(jìn)行

實(shí)地輔導(dǎo)幫助。

5、稅收管理員要積極引導(dǎo)企業(yè)選擇先進(jìn)的申報與繳稅方式，堅(jiān)持

企業(yè)自愿的基本原則，輔導(dǎo)幫助企業(yè)正確辦理電子申報等事宜，減輕企

業(yè)的負(fù)擔(dān)，降低征納成本。

二、稅源監(jiān)控

（一）稅收管理員定期對所管企業(yè)進(jìn)行實(shí)地巡查，及時核實(shí)其戶

籍信息真實(shí)性，并填寫信息采集表，非正常戶、注銷戶實(shí)地核查面要達(dá)

到100%o

1、稅收收管理員通過定期巡查，對企業(yè)的涉稅信息進(jìn)行調(diào)查、測

算、分析，掌握轄區(qū)內(nèi)納稅人具有行業(yè)規(guī)律性的、與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營關(guān)聯(lián)

度較強(qiáng)的（如能耗、物耗平均值、投入產(chǎn)出比、產(chǎn)品耗能比、行業(yè)平均

利潤率與行業(yè)平均稅負(fù)等）稅源監(jiān)控指標(biāo)。

2、企業(yè)稅收管理員務(wù)必跟蹤掌握管轄企業(yè)的下列情況：

（1）企業(yè)基本情況：開業(yè),變更登記情況、經(jīng)營地址及分支機(jī)構(gòu)分

布情況、管理層情況與辦稅人員聯(lián)系方式、出資人與納稅人在經(jīng)營管理

方面的關(guān)系、出資人在企業(yè)經(jīng)營決策中的作用與決策程序；經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、

企業(yè)章程、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營范圍、注冊資金及經(jīng)營資金情況、職工人數(shù)、

工資水平、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及銷售比例、購產(chǎn)銷環(huán)節(jié)的核算管理辦法、近年來

的銷售及繳納稅金情況、當(dāng)年生產(chǎn)與銷售計(jì)劃、市場供求情況及企業(yè)進(jìn)

展前景、近期企業(yè)技術(shù)改造及擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模計(jì)劃與進(jìn)度、納稅人的合并、

分立、破產(chǎn)等信息、企業(yè)生產(chǎn)工藝流程與經(jīng)營特點(diǎn)、銀行賬戶、適用的

財(cái)務(wù)會計(jì)制度與會計(jì)核算軟件等。要根據(jù)企業(yè)的變動情況，填寫《生產(chǎn)

經(jīng)營情況變動表》。

(2)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與財(cái)務(wù)核算情況：包含當(dāng)年(月)企業(yè)原用料采

購、生產(chǎn)、銷售、庫存等購銷業(yè)務(wù)情況；能耗、物耗、投入產(chǎn)出比、產(chǎn)

品耗能比、要緊產(chǎn)品成本等經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)及生產(chǎn)基本情況；價格、行業(yè)

平均利潤率與行業(yè)平均稅負(fù)等情況。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況填寫《生產(chǎn)經(jīng)營

情況記錄單》。

(3)稅收政策執(zhí)行與稅款繳納情況：包含企業(yè)執(zhí)行的基本的與特殊

的稅收政策、享受的各類稅收優(yōu)惠政策及期限、適用稅率、納稅申報與

稅款征收方式、金稅工程推廣應(yīng)用情況、納稅人信用等級、納稅申報與

延期申報情況、已繳納稅款、緩繳稅金、欠稅、估計(jì)下期實(shí)現(xiàn)稅金、欠

稅企業(yè)每月資金周轉(zhuǎn)情況及應(yīng)收、應(yīng)付賬款余額與納稅人處分其不動產(chǎn)

或者者大額資產(chǎn)的情況、零負(fù)申報情況、稽查查補(bǔ)稅款及入庫情況、納

稅評估補(bǔ)稅及入庫情況、減免稅情況等。

(4)發(fā)票管理與稅控裝置使用情況：包含自印、領(lǐng)用普通發(fā)票情況、

增值稅專用發(fā)票領(lǐng)、用、存情況、使用發(fā)票情況、稅控裝置安裝使用情

況等。

(5)其它稅源管理工作中需要掌握的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與稅收管理情

況。

（6）稅收管理員要在征期后作好申報數(shù)據(jù)與企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的核對、

記錄工作，核對有問題且無正當(dāng)理由的，應(yīng)立即移交稽查部門進(jìn)行稅務(wù)

稽查。

（二）稅收管理員應(yīng)對企業(yè)累計(jì)開具發(fā)票金額與申報銷售額進(jìn)行比

對，及時監(jiān)控企業(yè)開票不申報、遲申報的問題，依法調(diào)整其應(yīng)納稅額，

對通常性違法行為提出處罰建議。發(fā)現(xiàn)有偷稅嫌疑的，及時移交稽查部

門查處。

（三）稅收管理員應(yīng)對關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)（待關(guān)停并轉(zhuǎn)），失蹤戶、

掛靠戶、非正常戶等特殊稅源實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控，定期開展清理，假如發(fā)

現(xiàn)關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)等情況發(fā)生時，要提早介入，依法對有關(guān)稅務(wù)證件、

發(fā)票、應(yīng)征稅款、罰款、滯納金進(jìn)行清激或者清算，防止稅款流失。

（四）稅收管理員認(rèn)真抓好合并、分立、破產(chǎn)、改制企業(yè)及跨區(qū)

經(jīng)營與關(guān)聯(lián)企業(yè)的核實(shí)工作，對企業(yè)未履行的納稅義務(wù)進(jìn)行催辦，及

時監(jiān)控稅源變化情況，采取有關(guān)措施，防止稅源流失。

（五）稅收管理員要對欠繳稅款數(shù)額較大的企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，

在其處分不動產(chǎn)（大額資產(chǎn)）時，要審查其報送的《處分不動產(chǎn)（大

額資產(chǎn)）報告表》與實(shí)際是否相符，對企業(yè)不報告或者是報告內(nèi)容與

實(shí)際不符的，稅收管理員在24小時內(nèi)向稅源管理部門負(fù)責(zé)人報告，提

出采取相應(yīng)措施的建議。

（六）稅收管理員在日常管理中發(fā)現(xiàn)欠繳稅款的企業(yè)因怠于行使

到期債權(quán)，或者者放棄到期債權(quán)，或者者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者者以明

顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人明白該情形，對國家稅收造成損害

的，應(yīng)在企業(yè)發(fā)生該行為之日起2日內(nèi)以書面的形式向稅源管理部門

負(fù)責(zé)人報告，建議采取代位權(quán)、撤消權(quán)。

三、稅源分析

（-）稅收管理員負(fù)責(zé)稅收計(jì)劃的落實(shí)，對稅源增臧變化情況、稅

收收入完成情況及有關(guān)指標(biāo)進(jìn)行分析與預(yù)測，對管理中存在的問題與簿

弱環(huán)節(jié)提出針對性整改措施與建議。

（二）稅收管理員及時掌握、反饋稅收政策的執(zhí)行情況與存在問題,

當(dāng)出現(xiàn)對稅收產(chǎn)生重大影響的情況，應(yīng)及時進(jìn)行專題調(diào)查，上報稅源分

析報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確、可靠根據(jù)。

（三）稅收管理員參照上級稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的行業(yè)稅負(fù)及有關(guān)的企業(yè)

經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，對不一致行業(yè)的企業(yè)進(jìn)行個體指標(biāo)與行業(yè)整體指標(biāo)的綜合分

析；對企業(yè)的平均稅負(fù)率、平均增值率、平均利澗率進(jìn)行橫向與縱向的

對比；重點(diǎn)分析比較納稅人有關(guān)稅種納稅情況與其銷售收入、實(shí)現(xiàn)增加

值、實(shí)現(xiàn)利潤等指標(biāo)的對應(yīng)關(guān)系，測算納稅人實(shí)際納稅與應(yīng)納稅額的差

距，摸清規(guī)律，分析稅負(fù)變化趨勢，從中發(fā)現(xiàn)問題，從而確定管理的重

點(diǎn)與日常稅務(wù)檢查、納稅評估、稽查的方向。

（四）稅收管理員每月應(yīng)撰寫稅源分析報告，應(yīng)包含下列要緊內(nèi)容:

當(dāng)期所轄納稅戶的稅收收入情況、管區(qū)的戶籍動態(tài)情況；稅源分析過程

中發(fā)現(xiàn)的普遍性問題；重點(diǎn)行業(yè)進(jìn)行稅源分析，低稅負(fù)、零稅負(fù)企業(yè)每

月按戶分析；稅源分析過程中發(fā)現(xiàn)的典型個案；所轄納稅人特殊情況分

析；重點(diǎn)行業(yè)的行業(yè)稅負(fù)及與稅收有關(guān)的關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析；有針對性

地提出管理建議；欠稅管理情況，稅收收入預(yù)測；其他與稅源分析工作

有關(guān)的事項(xiàng)。

四、日常稅務(wù)檢查與納稅評估

（-）稅收管理員要充分利用綜合征管軟件中的“一戶式”納稅信

息資料管理系統(tǒng)，結(jié)合采集的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營信息，進(jìn)行行業(yè)指標(biāo)的橫向

分析與歷史指標(biāo)的縱向分析，對所轄納稅人納稅申報的真實(shí)性與準(zhǔn)確性

做出初步推斷，并有重點(diǎn)地對零負(fù)申報、低于各稅種警戒指標(biāo)、領(lǐng)購發(fā)

票數(shù)量增幅較大而應(yīng)稅收入計(jì)稅根據(jù)與應(yīng)交稅金增幅不大、票表稽核有

偷漏稅嫌疑與日常征管發(fā)現(xiàn)有疑點(diǎn)的納稅人進(jìn)行綜合分析，確定納稅評

估對象，填寫《納稅評估清冊》。

（二）在申報期結(jié)束前，稅收管理員應(yīng)通過綜合征管軟件查詢分管

企業(yè)未申報情況，及時提示企業(yè)辦理納稅申報。申報期結(jié)束后，通過綜

合征管軟件查詢所轄未申報企業(yè)名單，制作《責(zé)令限期改正通知書》，

送達(dá)企業(yè)，同時提出處罰建議。

（三）稅收管理員應(yīng)在申報期結(jié)束后及時查詢欠稅企業(yè)名單，分戶

制作《限期繳納稅款通知書》，5日內(nèi)送達(dá)企業(yè)（無法送達(dá)的，應(yīng)采取

公告送達(dá)的方式進(jìn)行有關(guān)文書的送達(dá)），責(zé)令限期繳庫。催繳無效的，

制作相應(yīng)的稅收強(qiáng)制執(zhí)行文書，經(jīng)批準(zhǔn)后采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

（四）企業(yè)所得稅年度申報期結(jié)束后，稅收管理員應(yīng)對納稅人申報

的年度申報費(fèi)料進(jìn)行審核，在規(guī)定的期限內(nèi)匯算清繳。

（五）稅收管理員要對企業(yè)虧損彌補(bǔ)情況建立臺賬，對企業(yè)虧損及

彌補(bǔ)情況進(jìn)行動態(tài)管理，并在年度企業(yè)所得稅納稅申報結(jié)束后，對企業(yè)

虧損的準(zhǔn)確性進(jìn)行納稅檢查。經(jīng)檢查核實(shí)后，對虧損數(shù)額有變化的，除

按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整與處罰外，還要及時調(diào)整登記臺賬。

（六）稅收管理員對納稅評估發(fā)現(xiàn)的通常性問題，如計(jì)算填寫、政

策懂得等非主觀性質(zhì)差錯，可約談納稅人，通過約談進(jìn)行必要的輔導(dǎo)，

引導(dǎo)納稅人自行糾正差錯，在申報納稅期限內(nèi)的，根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定免

予處罰。

（七）對納稅評估發(fā)現(xiàn)需要進(jìn)一步核實(shí)的問題，稅收管理員可到納

稅人生產(chǎn)、經(jīng)營場所做進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)，調(diào)查核實(shí)的過程與結(jié)果要進(jìn)行

記錄。

（八）經(jīng)納稅評估、約談輔導(dǎo)與調(diào)查核實(shí)所確定的問題，包含補(bǔ)正

申報、補(bǔ)繳稅款、調(diào)整賬目、限期改正、加收滯納金等，稅收管理員按

照規(guī)定權(quán)限與程序處理。涉及處罰的，及時提出處罰建議。涉嫌“偷逃

騙抗”案件的，要及時移交稽查局查處。

（九）稅收管理員應(yīng)根據(jù)專項(xiàng)評估要求，對某一專項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行的專

題性評估，并對從事專門行業(yè)、適用特殊政策、同意專項(xiàng)管理的納稅人

扣繳義務(wù)人進(jìn)行整體調(diào)查與評估。評估中應(yīng)注意行業(yè)等共性問題的總

結(jié)，提出征管措施改進(jìn)意見。

注：企業(yè)稅收管理員按《內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局綜合征管軟件

崗責(zé)體系》中的征管業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)范開展稅源管理工作

納稅人基本情況表

納稅人識別號納稅人名稱

信息采集期間有關(guān)工作我系人員

所屬行業(yè)姓名職務(wù)電話

開業(yè)時間

經(jīng)營地址

法定代表人

姓名

開戶銀行及

賬號

注冊資金

其中生產(chǎn)納稅信用等級

職工人數(shù)

工人

使用發(fā)票類別

享受優(yōu)惠政策

情況

生產(chǎn)經(jīng)營范圍

要緊產(chǎn)品、商品

要緊原料及輔料

產(chǎn)品、商品要緊

銷售對象

要緊產(chǎn)品生產(chǎn)工

藝流程

XX企業(yè)組織結(jié)構(gòu)示例圖

血點(diǎn)稅源企業(yè)名稱母公司名稱

「

V

其

投

檢

分

分

股

方

支

支

子

式

機(jī)

機(jī)

公

控

指

構(gòu)

司

股

甲

囚

干

公

B

司

C

I

TT1

（地址；）《地址；（ifcht；）（地址：（地址；）（地址：

（授行范雨：）《姓甘更用;（經(jīng)背范陽；）《經(jīng)昔慈圖:（控首范困:）（經(jīng)營葩困:

（控股比例r（控股方式:

企業(yè)享受稅收優(yōu)息政策情況說明:

各組織機(jī)構(gòu)間內(nèi)部業(yè)務(wù)往來說明:

生產(chǎn)工藝流程示例圖

《設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力：）

“一站式”服務(wù)后續(xù)稅源管理事項(xiàng)完成情況記錄單

收完

有關(guān)部門轉(zhuǎn)來涉稅到成

本環(huán)節(jié)工作內(nèi)容備注

事項(xiàng)時時

間間

稅務(wù)登記核查單

不符項(xiàng)目登記情況實(shí)際情況

納蛻輔導(dǎo)記錄單

被輔導(dǎo)納稅人名稱;

納稅輔導(dǎo)時間：年月日

納稅輔導(dǎo)人員姓名

納稅輔導(dǎo)內(nèi)容及結(jié)果

稅務(wù)登記管理記錄單

稅務(wù)登記證件的使用管理

非正常戶管理（失蹤戶調(diào)查核實(shí)與處理情況）

繼續(xù)經(jīng)營的注銷企業(yè)的管理

通常納稅人認(rèn)定管理記錄單

工業(yè)企業(yè)調(diào)查認(rèn)定情況

商企業(yè)調(diào)查認(rèn)定情況

納稅人不具備通常納稅人資格的調(diào)查與處理建議

稅控裝置安裝及使用情況

稅收政策業(yè)務(wù)管理記錄單

二二增值稅管理

通常納稅人年審情況

涉及金稅工程事項(xiàng)

征前減免企業(yè)管理（檢查結(jié)算情況與報送審批情況）

四、企業(yè)所得稅管理

1、企業(yè)所得稅征收方式鑒定

2、企業(yè)所得稅匯算

三、消費(fèi)稅管理

納稅人建賬輔導(dǎo)（檢查）情況表

財(cái)務(wù)制度建立情況

賬等設(shè)置彳府況

*助賬

總賬明細(xì)賬日記賬備注

三級賬其他輔助賬

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：年月日稅收管理員：年月日

發(fā)票管理記錄單

新辦普通發(fā)票領(lǐng)購薄納稅人的用票種類、版式的核實(shí)情況，納稅人保管到期密銷

毀發(fā)票存根實(shí)地查舲情況、綜合征管軟件中錄入普通發(fā)票信息的真實(shí)性與完整性的核實(shí)

注銷稅務(wù)登記納稅人的發(fā)票繳銷清理檢查

有未申報、連續(xù)3個月零申報、資不抵債、欠稅之一情況的納稅人的發(fā)票使用情況檢查、稽核

比對系統(tǒng)產(chǎn)生的比對不符或者滯留的發(fā)票的檢查，

根據(jù)監(jiān)控系統(tǒng)提示超過三個月仍未報驗(yàn)的發(fā)票的檢查，檢舉的違（法）章發(fā)票的檢查，普通發(fā)票

的日常稅務(wù)檢查、專項(xiàng)檢查情況

增值專用發(fā)票、交通運(yùn)輸發(fā)票、海關(guān)代征增值稅專用繳款抵扣憑單、廢舊物資與農(nóng)副產(chǎn)品收

購憑證等協(xié)查系統(tǒng)篩選出的特殊票的到戶核查情況

對發(fā)票違法違章行為的處理情況

納稅申報管理記錄單

逾期申報調(diào)查原因及采取措施、處理結(jié)果

延期納稅申報核實(shí)及辦理情況

稅款征收管理記錄單

延期繳納稅款處理情況

少繳稅款原因、追征情況與追征結(jié)果

多征稅款的原因與退還辦理情況

委托代征稅款管理

欠猊管理記錄單

欠稅的核實(shí)、催繳、清繳情況（逐筆）

欠稅的核銷原因及辦理情況

呆賬稅金核定、死欠稅款的核銷調(diào)查核實(shí)情況及處理建議

欠稅納稅人處分、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)及其出境的調(diào)查核實(shí)情況及處理建議

稅款清結(jié)算管理記錄單

注銷清算、結(jié)算情況

改制企業(yè)的清算、結(jié)算情況

破產(chǎn)企業(yè)的清算、結(jié)算情況

通常納稅人劃成小規(guī)模納稅人的清算情況

生產(chǎn)經(jīng)營變動情況表

年上半年（下半年）

新產(chǎn)品開發(fā)與投入

情況與市場俶十

新產(chǎn)品特性與工藝

流程

產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化情況

銷售市場變化情況

技改項(xiàng)目情況

企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)、改制、股權(quán)

變動情況

要緊原材料變化情況

經(jīng)營地址、法定代表人

變動情況

以上變動對稅收影響

分析情況

工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況記錄單

年月日金額：元

y關(guān)項(xiàng)目本期數(shù)與上期相比增減

購進(jìn)生產(chǎn)耗用購進(jìn)生產(chǎn)耗用

數(shù)量金額數(shù)量金裂數(shù)量金額數(shù)量金額

7關(guān)項(xiàng)目本】與上期才目比增神

生產(chǎn)情況銷售情況在產(chǎn)品生產(chǎn)情況銷售情況在產(chǎn)品

要紫產(chǎn)嘉洛（

數(shù)量金蕨數(shù)量金領(lǐng)數(shù)量金顫數(shù)量金領(lǐng)數(shù)量數(shù)量金穎

要緊產(chǎn)品名稱

當(dāng)月銷售單價

百元產(chǎn)品物耗

百元產(chǎn)品能耗

百元產(chǎn)品工資

含量

要緊產(chǎn)品物耗比例表

名稱本月改與上期相比增減

夏紫材

生

產(chǎn)

經(jīng)

營

情

況

分

析

關(guān)

鍵

生

產(chǎn)

設(shè)

備

運(yùn)

轉(zhuǎn)

情

況

資

金

周

轉(zhuǎn)

情

況

以

上

因

素

對

稅

收

的

影

響

分

析

企業(yè)簽字:年月日稅收管理員簽字：年月日

商業(yè)企業(yè)經(jīng)營情況記錄單

企業(yè)識別號信息采集期間

企業(yè)名稱

品種單價金額品種單價金額

要緊商品購進(jìn)

情況

品種單價金額品種單價金額

品種單價金萩品種單價金領(lǐng)

要緊商品銷售

情況

品種單價金額品種單價金額

銷售收入

開具普通發(fā)票開具T全用未開票

收入發(fā)票從欠入收入

銷售返利銷售毛利率

期初庫存期末庫存

應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款批注［東勇

準(zhǔn)予抵

進(jìn)項(xiàng)稅額扣進(jìn)項(xiàng)

銷項(xiàng)稅額

稅額

已納稅

留抵稅額應(yīng)納稅金

金

利潤總

欠繳稅金當(dāng)期稅負(fù)率

額

生

產(chǎn)

經(jīng)

營

情

況

分

析

資

金

周

轉(zhuǎn)

情

況

以

上

因

素

對

稅

收

的

影

響

分

析

企業(yè)簽字：年月日稅收管理員簽字：年月日

原材料賬與三級明細(xì)賬參照情況表

要裝原材料名稱:年月日

\**

原材料明細(xì)賬三級明細(xì)賬（保管賬）實(shí)物

收發(fā)有發(fā)收有存

項(xiàng)目\

數(shù)量金頷數(shù)量金額歉量金額數(shù)量金額金”數(shù)量金頰數(shù)量

常初、

結(jié)存\X

本期

合計(jì)

材料余鍛#照情況檢查情況及輔導(dǎo)結(jié)果說明

朦材料明婚感站方三圾明加?xùn)|站市〈保管戢）

....數(shù)量

項(xiàng)目效量金反數(shù)量金短

財(cái)芬已記收入庫房未記收入加1加：

庫房巳記收入財(cái)務(wù)未記收入加：加：'-_

財(cái)務(wù)已記發(fā)出庫房未記發(fā)出減：減：

瘴房已記發(fā)出財(cái)務(wù)未記發(fā)出**M.

合計(jì)

財(cái)務(wù)人員券字：年月日蛻收管理員荽字：年月日

庫存商品賬與三級明細(xì)賬參照情況表

財(cái)務(wù)人員要字：年月日稅收管理員簽字：年月日

存貨盤存檢查情況表

我盈（盤虧）

檢查時間盤存類型盤存品和盤存數(shù)量盤存金額

數(shù)量金額

財(cái)務(wù)人員簽字：年月日稅收管理員簽字:年月日

稅收計(jì)劃完成情況記錄

增收或者減實(shí)際完成占計(jì)

月份計(jì)劃數(shù)實(shí)際完成數(shù)備注

收劃百分比

()月份稅源分析報告

納稅評估工作記錄單

被評估企業(yè)

評估期間

評估指標(biāo)及評估過程記錄

評估結(jié)論

處理結(jié)果

稅源管理事項(xiàng)報告單

納稅人名稱

納稅人識別號法人代表

經(jīng)營地址聯(lián)系電話

辦理事項(xiàng)名稱

任務(wù)來源

本科室負(fù)責(zé)人意見

調(diào)

分

析

情

況

年月日

其他稅源管理事項(xiàng)

企業(yè)稅收管理員手冊使用說明

一、手冊基本情況介紹

（一）手冊適用范圍：本手冊適用于各類企業(yè)，一戶一冊，