【科技企業(yè)稅收籌劃探究的國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述2800字】

科技企業(yè)稅收籌劃研究的國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述1.1國內(nèi)文獻(xiàn)綜述在稅收籌劃重要性方面：亢俊峰（2018）明確提到在實(shí)施稅收籌劃的進(jìn)程中，需要結(jié)合企業(yè)整體情況和實(shí)施步驟進(jìn)行相關(guān)管理，最大限度的讓納稅人的籌劃空間進(jìn)一步拓展，減少一些不必要的征收行為。陳慶利（2018）采用行業(yè)角度分析的方法，并且針對稅收籌劃展開相應(yīng)的分析和論證，并進(jìn)行了相應(yīng)的稅收籌劃設(shè)計(jì)。申發(fā)偉（2017）通過對華為集團(tuán)的深入研究，發(fā)現(xiàn)華為的國際避稅經(jīng)驗(yàn)十分成功：選擇了適當(dāng)?shù)谋芏惖?、設(shè)立了科學(xué)的控股架構(gòu)、合理安排資本結(jié)構(gòu)。盧毅（2017）主要結(jié)合行業(yè)案例，從技術(shù)方面的情況展開細(xì)致的研究，研究發(fā)現(xiàn)實(shí)施這種模式對于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，不斷降低稅收層面的負(fù)擔(dān)，還能夠確保企業(yè)良好發(fā)展，社會(huì)現(xiàn)實(shí)意義廣泛。在企業(yè)具體稅收籌劃實(shí)施上：紀(jì)麗芳（2016）以寧夏紅寺堡區(qū)中小企業(yè)為具體的案例分析對象，全面論述了中小企業(yè)稅收籌劃工作的現(xiàn)實(shí)實(shí)施與計(jì)劃方針，在研究中重點(diǎn)針對籌劃管理開展系統(tǒng)的分析，并對即將出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)展開論述和判定。呂玲玲,吳淑芳（2016）以恒豐紙業(yè)為例，主要針對企業(yè)出現(xiàn)的融資情況以及商業(yè)貸款兩種模式所造成的企業(yè)負(fù)擔(dān)進(jìn)行對比研究。申山宏，徐志敏（2017）認(rèn)為，中小企業(yè)稅收籌劃工作面臨著從業(yè)者自身因素，企業(yè)層面的主體因素，外部環(huán)境的客觀因素；小企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)該全面的考慮到因會(huì)計(jì)制度的調(diào)整或者稅法調(diào)整帶來的稅會(huì)之間的差異，并對相關(guān)籌劃方案加以有序選擇。劉愛明,張歡欣（2017）對上市企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行了收集，重點(diǎn)是對比國有企業(yè)和民營企業(yè)的一些納稅成本問題，同時(shí)針對如何開展稅收籌劃進(jìn)行相應(yīng)的論述和探究。馬芳（2018）認(rèn)為小微企業(yè)發(fā)展迅速需要政府給予其更多支持，不僅僅是稅收優(yōu)惠政策，更是財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和指導(dǎo)方面的幫助。李俊（2019）研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)要意識到稅收籌劃的關(guān)鍵性意義，并積極借助財(cái)務(wù)層面的管理，讓稅收的風(fēng)險(xiǎn)得以把控，這樣才能夠有效的針對稅收政策進(jìn)行合理布局。在合法合規(guī)的條件下，根據(jù)企業(yè)管理工作有效利用資源，不斷降低稅收風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和壓力。李俠（2019）引入金稅三期中對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的理念，認(rèn)為科技型企業(yè)需要對標(biāo)管控指標(biāo)，及時(shí)躲避納稅風(fēng)險(xiǎn)。曾光（2019）聚焦于小微科技型企業(yè)，聚焦小微企業(yè)稅收政策，提出相應(yīng)規(guī)劃路徑。曾慧平（2019）從科技型企業(yè)收入、費(fèi)用方向展開籌劃，強(qiáng)調(diào)對外投資稅收籌劃的重要性。張杰,劉衛(wèi)華（2016）認(rèn)為在進(jìn)行企業(yè)的并購過程中，需要根據(jù)稅收籌劃的具體規(guī)定來進(jìn)行規(guī)范，并根據(jù)企業(yè)的內(nèi)部管理方法來進(jìn)行分析，這也讓稅收籌劃的各個(gè)環(huán)節(jié)和內(nèi)容有所提升，針對現(xiàn)實(shí)問題給出具體明確的改進(jìn)方案。戴小花（2020）通過問卷調(diào)查方式，研究XMHJ高新區(qū)企業(yè)稅收籌劃方案，從生產(chǎn)環(huán)節(jié)入手研究改進(jìn)方案。綜上可見，我國對于稅收籌劃的研究在逐步完善，逐漸認(rèn)識到稅收籌劃的重要性，尤其是對小微企業(yè)稅收籌劃研究比較細(xì)致。可歸納為以下幾點(diǎn)：一、稅收籌劃方案同行業(yè)間具有可借鑒性。二、稅收籌劃可能產(chǎn)生相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。三、稅收籌劃可以從生產(chǎn)環(huán)節(jié)、收入費(fèi)用等角度進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計(jì)。四、小微企業(yè)、科技企業(yè)要充分運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。1.2國外文獻(xiàn)綜述在稅收籌劃影響方面：KevinHolland（2012）以2005-2007年英國上市企業(yè)為樣本，針對企業(yè)稅收與價(jià)值之間產(chǎn)生的關(guān)系展開相應(yīng)的研究，提出在企業(yè)管理者和股東在稅收籌劃問題中難以形成充分有效溝通下，它可以促進(jìn)管理者按照自己的利益行事，這樣就會(huì)造成價(jià)值和稅收籌劃之間存在一定程度的關(guān)系，并且這種關(guān)系是負(fù)相關(guān)的。CSArmstrong，JLBlouin，DFLarcker（2012）等人在進(jìn)行具體的研究中，通過對高管薪酬收集信息來對相應(yīng)的稅收籌劃管理的需求進(jìn)行了聯(lián)系，這些也成為后續(xù)籌劃的具體內(nèi)容。DMSchizer(2011)認(rèn)為，一些企業(yè)規(guī)模越大，出現(xiàn)的節(jié)稅行為越容易被報(bào)道成負(fù)面的消息，這樣就會(huì)導(dǎo)致政治成本有所提升。在稅收籌劃的動(dòng)因方面：KSchwartz（2013）指出，美國國內(nèi)由于進(jìn)行了相應(yīng)的新的稅收法案的實(shí)施，提供了相應(yīng)的稅收針對性，也使得一些中小企業(yè)更為關(guān)注相應(yīng)的稅收籌劃工作。AndrewM.Bauer等學(xué)者（2018）以上市企業(yè)設(shè)備扣除對稅收籌劃行為的影響為研究主題，在研究中重點(diǎn)結(jié)合籌劃層面的理論依據(jù)，研究了企業(yè)經(jīng)營管理機(jī)制中的設(shè)備機(jī)械等在稅收籌劃中的重要作用，并以上市企業(yè)的有關(guān)數(shù)據(jù)對其進(jìn)行了實(shí)證研究。MegaHumairoh,Waluyo（2019）在論文中討論通過合理進(jìn)行稅收籌劃可以有效提高企業(yè)凈利潤，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。WillieVogtn(2020)提出科技型企業(yè)在開展籌劃時(shí)可以根據(jù)企業(yè)稅收管轄權(quán)、注冊企業(yè)身份性質(zhì)、收入來源性質(zhì)、常設(shè)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、轉(zhuǎn)讓定價(jià)、經(jīng)營環(huán)節(jié)自身特點(diǎn)進(jìn)行稅收籌劃。綜上可見，國外文獻(xiàn)對于稅收籌劃的研究較早，并形成了比較完善的體系，社會(huì)各界對于稅收籌劃的行為從持負(fù)面印象到普遍認(rèn)可，總體而言認(rèn)為稅收籌劃對于企業(yè)來說有利有弊。主要可以歸納為以下幾點(diǎn)：一、稅收籌劃容易使經(jīng)營者和股東相悖，經(jīng)營者更希望經(jīng)營管理簡單便捷而股東希望能夠有效降低稅收，因此稅務(wù)籌劃需要對高管薪酬有所設(shè)計(jì)，讓企業(yè)高管對企業(yè)稅收籌劃負(fù)責(zé)。二、企業(yè)規(guī)模越大稅收籌劃遭受的風(fēng)險(xiǎn)越大，容易產(chǎn)生政治成本。三、稅收籌劃對于中小企業(yè)更為有效。四、企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)內(nèi)控系統(tǒng)和組織架構(gòu)影響很大。五、科技型企業(yè)稅收籌劃可以根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)，利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行籌劃.1.3文獻(xiàn)評述通過對國內(nèi)外文獻(xiàn)研究可以看出，國外文獻(xiàn)對于稅收籌劃的研究較早，并形成了比較完善的體系，社會(huì)各界對于稅收籌劃的行為從持負(fù)面印象到普遍認(rèn)可。國內(nèi)起步較晚，通過多年研究也認(rèn)識到稅收籌劃工作的重要性，隨后越來越多的研究人員針對稅收籌劃相關(guān)問題和理論展開系統(tǒng)論述，相關(guān)研究成果逐漸提升。但是目前，關(guān)于稅收籌劃的研究主要集中于小微企業(yè)稅收籌劃研究，對于科技型企業(yè)的稅收籌劃研究較少，沒有指出科技型企業(yè)目前實(shí)施的稅收籌劃不足和缺陷。本文案例分析將從A企業(yè)目前實(shí)施的稅收籌劃方案入手，結(jié)合目前最新的稅收政策，從企業(yè)稅收籌劃優(yōu)化角度來研究A企業(yè)可以采用的稅收籌劃方案，進(jìn)而以點(diǎn)帶面為科技型企業(yè)稅收籌劃提供建議。參考文獻(xiàn)[1]馬哲君,石雨鑫.企業(yè)稅收籌劃面臨的風(fēng)險(xiǎn)與防范對策[J].現(xiàn)代商業(yè),2016(06)[2]晏曉波.企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制探討[J].財(cái)會(huì)通訊,2015(32)[3]李軍.稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避措施[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2015(19)[4]范曉麗.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)及其管理[J].企業(yè)改革與管理,2015(14)[5]胡紹雨.基于利用稅收優(yōu)惠政策視角的企業(yè)所得稅稅收籌劃探究[J].財(cái)會(huì)研究,2015(07)[6]胡紹雨.關(guān)于逃稅、避稅與稅收籌劃的比較分析[J].甘肅廣播電視大學(xué)學(xué)報(bào),2015(03)[7]譚旭凍,齊代民.中小企業(yè)稅收籌劃方法及風(fēng)險(xiǎn)防范[J].現(xiàn)代企業(yè),2015(04)[8]朱華.國有企業(yè)研發(fā)支出稅收籌劃策略研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2020(34):143-144.[9]戴小花.XMHJ高新區(qū)科技型中小企業(yè)稅收籌劃研究[D].閩江學(xué)院,2020.[10]楊鑫.企業(yè)稅收籌劃探析——以杭州巨星科技股份有限企業(yè)為例[J].企業(yè)科技與發(fā)展,2020(02):151-152.[11]李俊.科技型中小企業(yè)所得稅收籌劃劃研究[D].廣東財(cái)經(jīng)大學(xué),2019.[12]曾慧平.CZ企業(yè)企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃研究[D].華南理工大學(xué),2019.[13]張濤.我國科技型小微企業(yè)稅收籌劃分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