做賬實(shí)操-合金材料銷售公司的賬務(wù)處理示例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-合金材料銷售公司的賬務(wù)處理示例一、采購(gòu)環(huán)節(jié)（一）合金材料采購(gòu)1.采購(gòu)鋁合金材料假設(shè)采購(gòu)鋁合金，數(shù)量為5000千克，單價(jià)為30元/千克，金額為150000元；采購(gòu)鋁合金型材，數(shù)量為2000千克，單價(jià)為50元/千克，金額為100000元。增值稅稅率假設(shè)為13%（實(shí)際根據(jù)相關(guān)政策確定），款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，合金材料已驗(yàn)收入庫(kù)。總采購(gòu)金額=150000+100000=250000元增值稅額=250000×13%=32500元會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫(kù)存商品-鋁合金150000庫(kù)存商品-鋁合金型材100000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）32500貸：銀行存款2825002.采購(gòu)其他合金材料（如鈦合金等）假設(shè)采購(gòu)鈦合金，數(shù)量為1000千克，單價(jià)為200元/千克，金額為200000元。增值稅稅率為13%，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，合金材料已驗(yàn)收入庫(kù)。會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫(kù)存商品-鈦合金200000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26000貸：銀行存款226000二、倉(cāng)儲(chǔ)環(huán)節(jié)（一）倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用支付倉(cāng)庫(kù)租賃費(fèi)用，每月10000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用-倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用10000貸：銀行存款10000若倉(cāng)庫(kù)發(fā)生一些維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用，如倉(cāng)庫(kù)貨架修繕花費(fèi)3000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用-倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用3000貸：銀行存款3000三、銷售環(huán)節(jié)（一）現(xiàn)銷業(yè)務(wù)1.銷售鋁合金材料公司銷售鋁合金，數(shù)量為3000千克，銷售單價(jià)為40元/千克，增值稅稅率為13%。銷售收入=3000×40=120000元增值稅銷項(xiàng)稅額=120000×13%=15600元會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款135600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-鋁合金銷售120000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15600同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假設(shè)采用加權(quán)平均法核算庫(kù)存成本，本次銷售鋁合金的單位成本為（根據(jù)采購(gòu)成本及庫(kù)存數(shù)量計(jì)算）150000÷5000=30元/千克，銷售成本=3000×30=90000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-鋁合金銷售90000貸：庫(kù)存商品-鋁合金900002.銷售鈦合金材料銷售鈦合金，數(shù)量為500千克，銷售單價(jià)為250元/千克，增值稅稅率為13%。銷售收入=500×250=125000元增值稅銷項(xiàng)稅額=125000×13%=16250元會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款141250貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-鈦合金銷售125000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）16250同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假設(shè)采用加權(quán)平均法核算庫(kù)存成本，本次銷售鈦合金的單位成本為（根據(jù)采購(gòu)成本及庫(kù)存數(shù)量計(jì)算）200000÷1000=200元/千克，銷售成本=500×200=100000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-鈦合金銷售100000貸：庫(kù)存商品-鈦合金100000（二）賒銷業(yè)務(wù)1.銷售鋁合金型材假設(shè)向某制造企業(yè)賒銷鋁合金型材，數(shù)量為1000千克，銷售單價(jià)為60元/千克，增值稅稅率為13%。銷售收入=1000×60=60000元增值稅銷項(xiàng)稅額=60000×13%=7800會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款-某制造企業(yè)67800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-鋁合金型材銷售60000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7800結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，假設(shè)單位成本為50元/千克（根據(jù)庫(kù)存成本核算情況確定），銷售成本=1000×50=50000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-鋁合金型材銷售50000貸：庫(kù)存商品-鋁合金型材500002.銷售鈦合金材料假設(shè)向某航空航天企業(yè)賒銷鈦合金，數(shù)量為300千克，銷售單價(jià)為280元/千克，增值稅稅率為13%。銷售收入=300×280=84000元增值稅銷項(xiàng)稅額=84000×13%=10920元會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款-某航空航天企業(yè)94920貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-鈦合金銷售84000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10920結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，假設(shè)單位成本為200元/千克（根據(jù)庫(kù)存0、此處表述有誤，應(yīng)為“根據(jù)庫(kù)存成本核算情況確定”），銷售成本=300×200=60000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-鈦合金銷售60000貸：庫(kù)存商品-鈦合金60000四、費(fèi)用處理（一）管理費(fèi)用1.管理人員工資及福利：支付公司管理人員工資20000元，同時(shí)發(fā)放福利3000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用-管理人員工資及福利20000管理費(fèi)用-管理人員福利3000貸：應(yīng)付職工薪酬23000支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬23000貸：銀行存款230002.辦公場(chǎng)地租金及水電費(fèi)：支付辦公場(chǎng)地租金每月8000元，水電費(fèi)每月2000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用-辦公場(chǎng)地租金及水電費(fèi)8000貸：銀行存款8000（二）銷售費(fèi)用1.市場(chǎng)推廣費(fèi)用：為推廣公司的產(chǎn)品，支付廣告宣傳費(fèi)用10000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用-市場(chǎng)推廣費(fèi)用10000貸：銀行存款10000五、其他業(yè)務(wù)賬務(wù)處理（一）預(yù)付款項(xiàng)1.預(yù)付合金材料款公司計(jì)劃采購(gòu)一批新的鋁合金，預(yù)付給供應(yīng)商10000元作為定金，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：預(yù)付賬款-供應(yīng)商10000貸：銀行存款10000-當(dāng)鋁合金到貨并驗(yàn)收合格，支付剩余款項(xiàng)（假設(shè)鋁合金總價(jià)為50000元，已付定金10000元，剩余40000元），增值稅稅率為13%（假設(shè)供應(yīng)商為一般納稅人，實(shí)際根據(jù)具體情況確定）。鋁合金采購(gòu)金額=50000元增值稅額=50000×13%=6500元會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫(kù)存商品-鋁合金50000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6500貸：預(yù)付賬款-供應(yīng)商10000銀行存款465002.預(yù)付倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)預(yù)付下一季度的倉(cāng)庫(kù)租賃費(fèi)用30000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：預(yù)付賬款-倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)提供商30000貸：銀行存款30000-當(dāng)季度開(kāi)始，按實(shí)際使用情況分?jǐn)傎M(fèi)用，假設(shè)本季度應(yīng)分?jǐn)?0000元（因?yàn)樽赓U費(fèi)用每月10000元）。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用-倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用10000貸：預(yù)付賬款-倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)提供商10000（二）應(yīng)收賬款管理1.催收逾期賬款：若公司存在應(yīng)收賬款逾期未收的情況，例如某客戶的應(yīng)收賬款20000元逾期未收，公司需要進(jìn)行催收等管理工作。此時(shí)無(wú)需做賬務(wù)處理，但要做好相關(guān)記錄以便跟蹤和管理。-核銷壞賬（若有必要）：如果經(jīng)過(guò)努力仍無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后可作為壞賬核銷。假設(shè)經(jīng)過(guò)一段時(shí)間后，確定某客戶的應(yīng)收賬款3000元無(wú)法收回，經(jīng)批準(zhǔn)核銷。會(huì)計(jì)分錄如下：借：壞賬準(zhǔn)備3000貸：應(yīng)收賬款-客戶名稱3000財(cái)務(wù)報(bào)銷流程通常包括以下步驟：一、報(bào)銷申請(qǐng)1.員工在發(fā)生費(fèi)用支出后，收集相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票等。2.填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷項(xiàng)目、金額、日期、用途等信息，并附上原始憑證。3.將報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審批。二、部門審批1.部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷單的真實(shí)性、合理性和必要性。2.檢查報(bào)銷項(xiàng)目是否符合公司的費(fèi)用政策和預(yù)算要求。3.如無(wú)問(wèn)題，在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并提交給財(cái)務(wù)部門。三、財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，包括以下方面：檢查原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。核對(duì)報(bào)銷金額是否與原始憑證一致。審核報(bào)銷項(xiàng)目是否符合公司的財(cái)務(wù)制度和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。2.如有問(wèn)題，財(cái)務(wù)人員會(huì)與報(bào)銷人或部門負(fù)責(zé)人溝通，要求補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。3.審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)人員在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。四、領(lǐng)導(dǎo)審批1.對(duì)于較大金額的報(bào)銷或特殊費(fèi)用項(xiàng)目，可能需要經(jīng)過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)的審批。2.領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)政策和經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審批。3.如批準(zhǔn)，領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)；如不批準(zhǔn)，說(shuō)明原因并退回給相關(guān)部門。五、報(bào)銷付款1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)