記賬實操-銷售防腐材料公司賬務(wù)處理流程

會計實操文庫PAGE1-記賬實操-銷售防腐材料公司賬務(wù)處理流程一、采購環(huán)節(jié)賬務(wù)處理1.材料采購入賬當(dāng)公司從供應(yīng)商處采購防腐材料時，如防腐涂料、防腐卷材等，需要根據(jù)采購合同、發(fā)票等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。-假設(shè)采購防腐涂料，數(shù)量為100桶，單價為500元/桶，增值稅稅率為13%（實際稅率按現(xiàn)行政策確定），款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料已驗收入庫。采購金額=100×500=50,000元增值稅進(jìn)項稅額=50,000×13%=6,500元會計分錄如下：借：庫存商品-防腐涂料50,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6,500貸：銀行存款56,500同樣，如果采購多種防腐材料，需分別按照上述方法對每種材料進(jìn)行入賬處理。2.采購?fù)素浱幚砣舭l(fā)現(xiàn)采購的防腐材料存在質(zhì)量問題等需要退貨時，要做相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。-假設(shè)退回上述采購的防腐涂料10桶，對應(yīng)的采購成本為10×500=5,000元。退回貨物時，應(yīng)沖減庫存商品和進(jìn)項稅額（因為退回貨物對應(yīng)的進(jìn)項稅額可用于抵扣后續(xù)銷項稅額）。會計分錄如下：借：銀行存款5,650（含退回貨物對應(yīng)的進(jìn)項稅額可用于抵扣后續(xù)銷項稅額，5,000×13%=650）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）650（紅字）貸：庫存商品-防腐涂料5,000二、銷售環(huán)節(jié)賬務(wù)處理1.現(xiàn)銷業(yè)務(wù)賬務(wù)處理-當(dāng)公司進(jìn)行現(xiàn)銷業(yè)務(wù)，即客戶當(dāng)場付款購買防腐材料時，要確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。-例如，銷售防腐涂料30桶，銷售單價為800元/桶，增值稅稅率為13%。銷售收入計算：30×800=24,000元增值稅銷項稅額計算：24,000×13%=3,120元確認(rèn)收入的會計分錄如下：借：庫存現(xiàn)金（或銀行存款等，取決于收款方式）27,120貸：主營業(yè)務(wù)收入-防腐涂料銷售24,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3,120同時，要結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假設(shè)采用加權(quán)平均法核算庫存成本，本次銷售防腐涂料的單位成本為（假設(shè)庫存商品加權(quán)平均成本為550元/桶，根據(jù)采購及庫存數(shù)量計算）550元/桶。銷售成本計算：30×550=16,500元結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的會計分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-防腐涂料銷售16,500貸：庫存商品-防腐涂料16,5002.賒銷業(yè)務(wù)賬務(wù)處理-對于賒銷業(yè)務(wù)，即先發(fā)貨給客戶，客戶之后再付款的情況，在發(fā)貨時要確認(rèn)收入和應(yīng)收賬款，待收到款項時再沖減應(yīng)收賬款。-假設(shè)向某建筑公司賒銷一批防腐卷材，銷售數(shù)量為20卷，銷售單價為1,200元/卷，增值稅稅率為13%。銷售收入計算：20×1,200=24,000元增值稅銷項稅額計算：24,000×13%=3,120元發(fā)貨時確認(rèn)收入和應(yīng)收賬款的會計分錄如下：借：應(yīng)收賬款-[建筑公司名稱]27,120貸：主營業(yè)務(wù)收入-防腐卷材銷售24,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3,120結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，假設(shè)單位成本為850元/卷（根據(jù)庫存成本核算情況確定）。銷售成本計算：20×850=17,000元結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的會計分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-防腐卷材銷售17,000貸：庫存商品-防腐卷材17,000當(dāng)收到建筑公司支付的款項時：借：銀行存款27,120貸：應(yīng)收賬款-[建筑公司名稱]27,120三、庫存管理環(huán)節(jié)賬務(wù)處理1.商品盤點(diǎn)賬務(wù)處理-定期對庫存防腐材料進(jìn)行盤點(diǎn)是必要的，以確保賬實相符。-盤盈情況：假設(shè)盤點(diǎn)后發(fā)現(xiàn)盤盈防腐涂料，數(shù)量為5桶，按加權(quán)平均單位成本550元/桶計算，價值為2,750元（不含稅）。首先，將盤盈的商品計入待處理財產(chǎn)損溢科目：借：庫存商品-防腐涂料2,750貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢2,750經(jīng)查明原因，如為計量誤差等正常原因?qū)е卤P盈，批準(zhǔn)后將盤盈金額沖減管理費(fèi)用：借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢2,750貸：管理費(fèi)用2,750-盤虧情況：若盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)盤虧防腐卷材，數(shù)量為3卷，價值為2,550元（不含稅），增值稅稅率為13%，相應(yīng)的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出為331.5（假設(shè)該商品已抵扣進(jìn)項稅額且盤虧屬于非正常損失）。首先，將盤虧的商品及應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額計入待處理財產(chǎn)損溢科目：借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢2,881.5貸：庫存商品-防腐卷材2,550應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）331.5經(jīng)查明原因，如為保管不善導(dǎo)致盤虧，由責(zé)任人賠償部分損失，假設(shè)賠償1,000元，其余損失計入管理費(fèi)用。借：其他應(yīng)收款-[責(zé)任人姓名]1,000管理費(fèi)用1,881.5貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢2,881.5四、費(fèi)用核算環(huán)節(jié)賬務(wù)處理1.銷售人員工資及提成賬務(wù)處理每月支付銷售人員工資及根據(jù)銷售業(yè)績發(fā)放提成時，要將其計入銷售費(fèi)用。-假設(shè)本月支付銷售人員工資10,000元，同時根據(jù)銷售業(yè)績發(fā)放提成5,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：銷售費(fèi)用-工資及提成15,000貸：銀行存款15,0002.運(yùn)輸費(fèi)用賬務(wù)處理當(dāng)公司為將防腐材料運(yùn)輸?shù)娇蛻籼幹Ц哆\(yùn)輸費(fèi)用時，將其計入銷售費(fèi)用。-假設(shè)支付運(yùn)輸費(fèi)用3,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：銷售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)3,000貸：銀行存款3,0003.倉儲費(fèi)用賬務(wù)處理企業(yè)租用倉庫用于存放防腐材料，支付的每月租金要計入銷售費(fèi)用。-假設(shè)每月租金為2,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄如下：借：銷售費(fèi)用-倉儲費(fèi)2,000貸：銀行存款2,000以上就是銷售防腐材料公司較為完整的賬務(wù)處理流程，在實際操作中，需根據(jù)公司具體的業(yè)務(wù)情況和財務(wù)政策進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理。會計做賬流程一般包括以下幾個主要步驟：一、收集原始憑證原始憑證是做賬的依據(jù)，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單、費(fèi)用報銷單等。會計人員需要及時收集這些憑證，并確保其真實性、合法性和完整性。二、填制記賬憑證1.根據(jù)原始憑證的內(nèi)容，確定會計科目和借貸方向。2.填寫記賬憑證的日期、憑證編號、摘要、金額等信息。3.審核記賬憑證的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，如有錯誤及時更正。三、登記會計賬簿1.根據(jù)記賬憑證，將會計科目和金額登記到相應(yīng)的會計賬簿中，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。2.按照會計科目進(jìn)行分類匯總，確保賬簿數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.定期對賬簿進(jìn)行核對和結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實相符。四、成本核算1.對于生產(chǎn)企業(yè)或有成本核算需求的單位，需要進(jìn)行成本核算。2.確定成本核算對象和成本項目，收集相關(guān)的成本數(shù)據(jù)。3.采用適當(dāng)?shù)某杀居嬎惴椒?，如品種法、分批法、分步法等，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。五、編制財務(wù)報表1.根據(jù)會計賬簿的數(shù)據(jù)，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.確保財務(wù)報表的格式規(guī)范、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。3.對財務(wù)報表進(jìn)行分析和解讀，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。六、納稅申報1.根據(jù)稅法規(guī)定，計算企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。2.填寫納稅申報表，按時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。3.留存納稅申報的相關(guān)資料，以備稅務(wù)檢查。七、檔