做賬實操-商業(yè)綜合體管理服務公司的賬務處理示例

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-商業(yè)綜合體管理服務公司的賬務處理示例一、收入核算1.租金收入-常規(guī)商鋪租金：商業(yè)綜合體管理服務公司將商鋪出租給各類商家。假設將一間商鋪出租給商戶A，月租金為10,000元，合同約定每月初支付租金，租戶通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：銀行存款10,000貸：主營業(yè)務收入-商鋪租金收入10,000-租金遞增條款（如每年遞增5%）：若與商戶B簽訂的租賃合同包含租金遞增條款，初始月租金為8,000元，從第二年起每年遞增5%。在第二年第一個月時，應確認的租金收入為：$8,000×(1+5\%)=8,400$元。會計分錄如下：借：銀行存款8,400貸：主營業(yè)務收入-商鋪租金收入（商戶B）8,4002.物業(yè)管理費收入-按面積收取物業(yè)費：根據(jù)商業(yè)綜合體內各商戶租用的面積收取物業(yè)管理費。假設商戶C租用的商鋪面積為200平方米，每平方米每月物業(yè)費標準為20元，每月應收取的物業(yè)費為$200×20=4,000$元，租戶通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：銀行存款4,000貸：主營業(yè)務收入-物業(yè)管理費收入4,000-物業(yè)費調整（如因服務升級等原因）：若因提升了物業(yè)管理服務水平，決定對所有商戶的物業(yè)費標準進行調整，從原來每平方米每月20元提高到25元。對于商戶D，其租用面積為150平方米，調整后的每月物業(yè)費為$150×25=3,750$元。會計分錄如下：借：銀行存款3,750貸：主營業(yè)務收入-物業(yè)管理費收入（商戶D）3,7503.廣告位出租收入-固定期限廣告位出租：將商業(yè)綜合體內的廣告位出租給廣告商。假設將一個顯眼的廣告位出租給廣告商E，租期為三個月，租金總計15,000元，廣告商在簽訂合同時一次性支付款項，通過銀行轉賬收到。收到款項時：借：銀行存款15,000貸：預收賬款-廣告商E15,000每月分攤確認收入（每月應確認收入=15,000÷3=5,000元）：借：預收賬款-廣告商E5,000貸：主營業(yè)務收入-廣告位出租收入5,000-按點擊量或展示次數(shù)收費的廣告位（相對復雜，此處簡化示例）：若有廣告位按展示次數(shù)收費，假設與廣告商F約定，每展示1000次收費50元，當月該廣告位展示了20,000次，應收取的費用為$(20,000÷1000)×50=1,000$元，廣告商通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：銀行存款1,000貸：主營業(yè)務收入-廣告位出租收入（按展示次數(shù)）1,0004.停車費收入-臨時停車收費：商業(yè)綜合體設置了停車場，對臨時停車的車輛收取停車費。假設某一天停車場收取的臨時停車費總計3,000元，通過現(xiàn)金和電子支付方式收到（分別計入庫存現(xiàn)金和其他貨幣資金）。會計分錄如下：借：庫存現(xiàn)金[現(xiàn)金部分金額]其他貨幣資金-[具體電子支付方式][電子支付部分金額]貸：主營業(yè)務收入-停車費收入3,000-月卡、季卡等長期停車卡銷售：銷售月卡停車卡，每張售價300元，當月銷售了50張，共收入15,000元，通過銀行轉賬收到。收到款項時：借：銀行存款15,000貸：預收賬款-停車卡客戶15,000每月分攤確認收入（每月應確認收入=15,000÷1=15,000元，假設月卡當月全部有效）：借：預收賬款-停車卡客戶15,000貸：主營業(yè)務收入-停車費收入（月卡）15,000二、成本核算1.物業(yè)管理人員工資及福利-支付基本工資：每月支付物業(yè)管理人員基本工資30,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-物業(yè)管理人員工資及福利30,000貸：應付職工薪酬30,000支付工資時：借：應付職工薪酬30,000貸：銀行存款30,000-發(fā)放福利及獎金：除基本工資外，當月發(fā)放福利5,000元，根據(jù)工作表現(xiàn)發(fā)放獎金2,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-物業(yè)管理人員工資及福利7,000貸：應付職工薪酬7,000支付工資時：借：應付職工薪酬7,000貸：銀行存款7,0002.設備及設施維護成本-購買維修材料：為維護商業(yè)綜合體內的設備及設施，如電梯、空調等，購買維修材料花費5,000元，增值稅稅率為13%（假設適用該稅率），款項通過銀行轉賬支付，材料已驗收入庫。采購成本=5,000元增值稅額=5,000×13%=650元會計分錄如下：借：庫存商品-維修材料5,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）650貸：銀行存款5,650當在設備及設施維護過程中使用維修材料時，假設本次使用的材料成本為2,000元（根據(jù)實際使用量及成本分攤方法確定）。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-設備及設施維護成本2,000貸：庫存商品-2,000-設備維修外包費用：將部分設備維修工作外包給專業(yè)公司，支付外包費用8,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-設備及設施維護成本8,000貸：銀行存款8,0003.水電費成本-支付商業(yè)綜合體水電費：每月支付商業(yè)綜合體的水電費共計15,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-水電費成本15,000貸：銀行存款15,000三、費用核算1.營銷費用-廣告宣傳費用：為推廣商業(yè)綜合體，吸引更多商戶和顧客，支付廣告宣傳費用10,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用-廣告宣傳費10,000貸：銀行存款10,000-舉辦活動費用：舉辦商業(yè)促銷活動等，花費5,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用-舉辦活動費5,000貸：銀行存款5,0002.辦公費用-購買辦公用品：購買辦公用品花費2,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：管理費用-辦公用品2,000貸：銀行存款2,000-支付辦公場地租金：租用辦公場地用于公司運營，每月租金為3,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：管理費用-辦公場地租金3,000貸：銀行存款3,0003.財務費用-銀行手續(xù)費：公司在銀行辦理業(yè)務發(fā)生的手續(xù)費共計500元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：財務費用-銀行手續(xù)費500貸：銀行存款500四、其他業(yè)務賬務處理1.押金及保證金業(yè)務-收取商戶押金：在與商戶簽訂租賃合同和物業(yè)管理服務協(xié)議時，收取商戶押金，假設收取商戶G押金5,000元，通過銀行轉賬收到。會計分錄如下：借：銀行存款5,000貸：其他應付款-商戶G押金5,000當商戶G合同到期，經檢查無違約等情況，退還押金5,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：其他應付款-商戶G押金5,000貸：銀行存款5,000-支付廣告位保證金（若有）：若與廣告商簽訂廣告位出租合同時，需要向廣告商支付保證金，假設支付給廣告商H保證金3,000元，通過銀行存款支付。會計分錄如下：借：其他應收款-廣告商H保證金3,000貸：銀行存款3,000當廣告位出租合同到期，收回保證金3,000元，通過銀行存款收到。會計分錄如下：借：銀行存款3,000貸：其他應收款-廣告商H保證金3,0002.壞賬處理（若有）：在業(yè)務開展過程中，可能會出現(xiàn)部分應收賬款無法收回的情況，比如某商戶因經營不善倒閉，導致公司有一筆10,000元的應收賬款無法收回，經批準后可作為壞賬核銷。會計分錄如下：借：壞賬準備10,000貸：應收賬款-[商戶名稱]10,000財務報銷流程通常包括以下步驟：一、報銷申請1.員工在發(fā)生費用支出后，收集相關的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票等。2.填寫報銷單，注明報銷項目、金額、日期、用途等信息，并附上原始憑證。3.將報銷單提交給部門負責人審批。二、部門審批1.部門負責人審核報銷單的真實性、合理性和必要性。2.檢查報銷項目是否符合公司的費用政策和預算要求。3.如無問題，在報銷單上簽字確認，并提交給財務部門。三、財務審核1.財務人員對報銷單進行審核，包括以下方面：檢查原始憑證的真實性、合法性和完整性。核對報銷金額是否與原始憑證一致。審核報銷項目是否符合公司的財務制度和費用標準。2.如有問題，財務人員會與報銷人或部門負責人溝通，要求補充或更正相關資料。3.審核通過后，財務人員在報銷單上簽字確認，并進行賬務處理。四、領導審批1.對于較大金額的報銷或特殊費用項目，可能需要經過公司領導的審批。2.領導根據(jù)公司的財務政策和經營情況，對報銷單進行審批。3.如批準，領導在報銷單上簽字確認；如不批準，說明原因并退回給相關部門。五、報銷付款1.