出口貨物勞務(wù)及服務(wù)放棄退（免）稅權(quán)的操作流程

業(yè)務(wù)操作指引（上海試點版)10032出口貨物勞務(wù)及服務(wù)放棄退（免）稅權(quán)10033出口貨物勞務(wù)及服務(wù)放棄免稅權(quán)

業(yè)務(wù)概述1.出口企業(yè)或其他單位可以放棄全部適用退（免）稅政策出口貨物勞務(wù)的退（免）稅，并選擇適用增值稅免稅政策或征稅政策。放棄適用退（免）稅政策的出口企業(yè)或其他單位，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《出口貨物勞務(wù)放棄退（免）稅聲明》，辦理備案手續(xù)。自備案次日起36個月內(nèi)，其出口的適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù)，適用增值稅免稅政策或征稅政策。已放棄適用出口退（免）稅政策未滿36個月的納稅人，在出口貨物勞務(wù)的增值稅稅率或出口退稅率發(fā)生變化后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)聲明，對其自發(fā)生變化之日起的全部出口貨物勞務(wù)，恢復(fù)適用出口退（免）稅政策。2.增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者提供適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅的，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《放棄適用增值稅零稅率聲明》，辦理備案手續(xù)。自備案次月1日起36個月內(nèi)，該企業(yè)提供的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)，不得申報增值稅退（免）稅。3.適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位可以依照現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定放棄免稅，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，實行按內(nèi)銷貨物征稅的，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《出口貨物勞務(wù)放棄免稅權(quán)聲明表》，辦理備案手續(xù)。自備案次月起執(zhí)行征稅政策，36個月內(nèi)不得變更。新老電局差異分析1.業(yè)務(wù)流程：新電局將“放棄免稅權(quán)”模塊整合在“出口貨物勞務(wù)及服務(wù)放棄退（免）稅權(quán)”模塊下作為子模塊。老電局分開展示對應(yīng)模塊。2.操作行為：新電局實現(xiàn)部分?jǐn)?shù)據(jù)項預(yù)填，提高業(yè)務(wù)處理質(zhì)效；操作步驟適當(dāng)簡化，實現(xiàn)引導(dǎo)式辦稅。老電局按照“數(shù)據(jù)采集-放棄退（免）稅權(quán)申請-申報結(jié)果查詢”分步驟辦稅。辦理流程對出口企業(yè)或其他單位申請辦理放棄適用退（免）稅政策，納稅人通過電子稅務(wù)局人工發(fā)起，填報《出口貨物勞務(wù)放棄退（免）稅聲明》并提交稅務(wù)機關(guān)；增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者提供適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果放棄適用增值稅零稅率，應(yīng)填寫《放棄適用增值稅零稅率聲明》向主管稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)資料；適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位申請放棄適用免稅政策，應(yīng)填報《出口貨物勞務(wù)放棄免稅權(quán)聲明表》并提交稅務(wù)機關(guān)，系統(tǒng)自動向稅務(wù)機關(guān)申報受理崗?fù)扑腿蝿?wù)提醒，稅務(wù)人員按規(guī)定受理并核對相關(guān)備案資料，即時辦結(jié)本事項。關(guān)聯(lián)場景場景編號場景順序場景名稱關(guān)聯(lián)關(guān)系1后續(xù)場景出口貨物勞務(wù)恢復(fù)退（免）稅備案已放棄適用出口退（免）稅政策未滿36個月的納稅人，在出口貨物勞務(wù)的增值稅稅率或出口退稅率發(fā)生變化后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)聲明，對其自發(fā)生變化之日起的全部出口貨物勞務(wù)，恢復(fù)適用出口退（免）稅政策。2后續(xù)場景出口退（免）稅申報放棄出口貨物及服務(wù)退（免）稅權(quán)期間，出口退（免）稅申報不予受理申報。功能路徑1.【我要辦稅】-【出口退稅】-【出口退(免)稅企業(yè)資格信息報告】-【出口貨物勞務(wù)及服務(wù)放棄退（免）稅權(quán)/免稅權(quán)】。操作步驟1.登錄新電子稅務(wù)局后，點擊【我要辦稅】-【出口退稅】-【出口退(免)稅企業(yè)資格信息報告】-【出口貨物勞務(wù)及服務(wù)放棄退（免）稅權(quán)/免稅權(quán)】功能菜單。2.納稅人首次進(jìn)入當(dāng)前功能，顯示可放棄“出口貨物勞務(wù)放棄退(免)稅聲明”和“放棄適用增值稅零稅率聲明”下的“退稅和免稅權(quán)”和“退稅權(quán)”，納稅人可自由選擇：（1）按照企業(yè)實際情況進(jìn)行填寫，填寫完畢后可點擊下方【提交】按鈕，將數(shù)據(jù)提交至核心系統(tǒng)：（2）已放棄退（免）稅信息查詢3.出口貨物勞務(wù)及服務(wù)放棄免稅權(quán)自次月1日起36個月內(nèi)，自愿申請放棄出口貨物勞務(wù)免稅權(quán)，放棄期間內(nèi)出口適用免稅政策的貨物勞務(wù)選擇適用征稅政策，需填寫“出口貨物勞務(wù)放棄免稅信息”，填寫完畢后可點擊【提交】按鈕，將數(shù)據(jù)提交至核心系統(tǒng)。4.提交成功后，跳轉(zhuǎn)至提交成功界面。5.稅務(wù)人受理審核完成后，納稅人可在電子稅務(wù)局查看該流程結(jié)果。（1）登錄新電子稅局后，點擊【我要查詢】-【一戶式查詢】-【出口退稅相關(guān)信息查詢】-【退稅審核進(jìn)度查詢】功能菜單。（2）進(jìn)入查詢模塊后可通過輸入“事項名稱”、“申請時間”、“所屬期”、“申報批次”、“事項狀態(tài)”篩選項進(jìn)行篩選查詢。（3）找到對應(yīng)事項后可點擊【進(jìn)度查詢】按鈕可查看流程受理狀態(tài)，點擊【文書下載】按鈕可下載稅務(wù)機關(guān)電子送達(dá)的相關(guān)文書，點擊【申請表下載】按鈕可下載該流程的申請表，點擊【評價】按鈕可對該事項辦理進(jìn)行評價。報送資料無注意事項無常見問題1.提交出口貨物勞務(wù)放棄退（免）稅聲明后何時生效？答：自備案次日起生效，36個月內(nèi)不得變更，若未滿36個月，在出口貨物勞務(wù)的增值稅稅率或出