記賬實操-冰晶石場的賬務處理分錄

會計實操文庫記賬實操-冰晶石場的賬務處理分錄一、采購階段1.購入原材料：假設購入氟化鋁等原材料，價值100000元，貨款未付。借：原材料100000貸：應付賬款100000二、生產(chǎn)加工階段1.領用原材料進行生產(chǎn)：領用部分原材料用于冰晶石生產(chǎn)，價值80000元。借：生產(chǎn)成本——直接材料80000貸：原材料800002.支付生產(chǎn)工人工資：本月生產(chǎn)工人工資共計30000元，尚未支付。借：生產(chǎn)成本——直接人工30000貸：應付職工薪酬300003.機器設備折舊：假設生產(chǎn)設備原值為500000元，預計使用年限為10年，無殘值，采用直線法計提折舊。則每月折舊額為4166.67元。借：制造費用4166.67貸：累計折舊4166.674.水電費等制造費用：本月水電費等制造費用共計5000元，以銀行存款支付。借：制造費用5000貸：銀行存款50005.期末將制造費用分配至生產(chǎn)成本：假設本月制造費用總額為9166.67元，根據(jù)一定的分配標準，分配至生產(chǎn)成本。借：生產(chǎn)成本——制造費用9166.67貸：制造費用9166.67三、產(chǎn)品完工入庫階段1.冰晶石產(chǎn)品入庫：本月加工完成的冰晶石產(chǎn)品共計一定數(shù)量，假設總成本為120000元。借：庫存商品——冰晶石120000貸：生產(chǎn)成本120000四、銷售階段1.銷售冰晶石產(chǎn)品：銷售一部分冰晶石產(chǎn)品，收入150000元，貨款已收。借：銀行存款150000貸：主營業(yè)務收入——冰晶石銷售收入150000貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（假設稅率為13%）195002.同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：假設銷售產(chǎn)品對應的成本為100000元。借：主營業(yè)務成本100000貸：庫存商品——冰晶石100000五、其他費用處理1.管理費用：本月發(fā)生辦公費用等管理費用共計8000元，以銀行存款支付。借：管理費用8000貸：銀行存款80002.銷售費用：本月發(fā)生運輸費用等銷售費用共計6000元，以銀行存款支付。借：銷售費用6000貸：銀行存款6000六、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營業(yè)務收入——冰晶石銷售收入150000貸：本年利潤1500002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費用：借：本年利潤123500貸：主營業(yè)務成本100000管理費用8000銷售費用6000主營業(yè)務稅金及附加（假設）9500。公司財務的管理制度第一節(jié)賬務管理一、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。二、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。三、財務工作人員應當會同總經(jīng)理定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。四、財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章。財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。五、財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。七、財務工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第二節(jié)現(xiàn)金管理第一條、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結(jié)算起點以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二條、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫借款單，交由總經(jīng)理批準簽字后方可借支。第三條、符合本規(guī)定第一條的.，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。第四條、財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。第五條、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第六條、工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核、簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。第七條、出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第八條、公司報賬程序：第三節(jié)會計檔案管理（一）、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。（二）會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第四節(jié)支票管理第一條、票由出納人員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用薄上簽字備查。第二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納人員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記薄上注銷。第三條、于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦。第四條、公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。第五節(jié)處罰辦法出現(xiàn)下列情況之一，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人當月月薪的1倍。1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；2、用不符合財