稅收征管法與稅務(wù)檢查考核試卷

稅收征管法與稅務(wù)檢查考核試卷考生姓名：________________答題日期：____年__月__日得分：_____________判卷人：_________________

一、單項(xiàng)選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.稅收征管法的立法目的是？（）

A.規(guī)范稅收征收與管理

B.增加國家財(cái)政收入

C.保障納稅人權(quán)益

D.提高稅收征收效率

2.下列哪項(xiàng)不屬于稅收征管法的適用范圍？（）

A.企業(yè)所得稅

B.個(gè)人所得稅

C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

D.增值稅

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中的首要職責(zé)是？（）

A.征收稅款

B.進(jìn)行稅務(wù)檢查

C.依法確定稅款

D.保護(hù)納稅人權(quán)益

4.下列哪種情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查？（）

A.隨機(jī)抽查

B.納稅人要求

C.有逃稅嫌疑

D.稅收征收期屆滿

5.稅務(wù)檢查的期限一般為多久？（）

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.1年

D.2年

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中可以采取以下哪些措施？（）

A.查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、憑證

B.進(jìn)入納稅人的生活場(chǎng)所進(jìn)行檢查

C.查封、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)

D.對(duì)納稅人進(jìn)行人身檢查

7.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)限？（）

A.要求納稅人提供有關(guān)資料

B.延長(zhǎng)稅務(wù)檢查期限

C.拒絕納稅人提出的稅務(wù)檢查要求

D.對(duì)納稅人進(jìn)行處罰

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示什么證件？（）

A.工作證

B.稅務(wù)檢查證

C.身份證

D.執(zhí)法證

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，以下哪項(xiàng)不符合規(guī)定？（）

A.兩人以上共同進(jìn)行

B.通知納稅人到場(chǎng)

C.在規(guī)定期限內(nèi)完成

D.可以在任何時(shí)間進(jìn)行

10.納稅人在稅務(wù)檢查中享有哪些權(quán)利？（）

A.拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的非法要求

B.請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)檢查的相關(guān)資料

C.對(duì)稅務(wù)檢查結(jié)果提出異議

D.以上都是

11.以下哪種情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人實(shí)施稅收保全措施？（）

A.納稅人拒絕接受稅務(wù)檢查

B.納稅人逃避稅務(wù)檢查

C.納稅人有可能轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)

D.納稅人未按時(shí)繳納稅款

12.稅收保全措施的實(shí)施期限為多久？（）

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.1年

D.2年

13.以下哪項(xiàng)不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施？（）

A.查封、扣押財(cái)產(chǎn)

B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C.扣繳、劃撥存款

D.拍賣、變賣財(cái)產(chǎn)

14.稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知納稅人多久以前？（）

A.3天

B.7天

C.15天

D.30天

15.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處理決定不服時(shí)，可以采取以下哪種途徑維權(quán)？（）

A.申請(qǐng)行政復(fù)議

B.提起行政訴訟

C.向國家稅務(wù)總局投訴

D.向全國人大常委會(huì)申訴

16.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為的，應(yīng)當(dāng)如何處理？（）

A.給予警告

B.罰款

C.追繳稅款和滯納金

D.追究刑事責(zé)任

17.稅收違法行為在以下哪種情況下可以不予追究刑事責(zé)任？（）

A.主動(dòng)補(bǔ)繳稅款

B.及時(shí)消除違法行為后果

C.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查處其他納稅人違法行為

D.以上都是

18.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅收違法行為時(shí)，可以要求哪些單位或者個(gè)人提供協(xié)助？（）

A.銀行

B.證券公司

C.保險(xiǎn)公司

D.所有金融機(jī)構(gòu)

19.以下哪種情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以解除稅收保全措施？（）

A.納稅人提供納稅擔(dān)保

B.納稅人補(bǔ)繳稅款

C.納稅人提出書面申請(qǐng)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)完成稅務(wù)檢查

20.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施后，如果納稅人履行了義務(wù)，以下哪項(xiàng)說法正確？（）

A.納稅人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償損失

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)立即解除稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

C.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)支付利息

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人進(jìn)行處罰

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.稅收征管法主要涉及以下哪些方面的內(nèi)容？（）

A.稅收征收

B.稅務(wù)管理

C.稅收檢查

D.稅收處罰

2.以下哪些情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)整納稅人的應(yīng)納稅額？（）

A.計(jì)算錯(cuò)誤

B.漏稅

C.偷稅

D.抗稅

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查閱以下哪些資料？（）

A.賬簿

B.記賬憑證

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.私人信件

4.納稅人在稅務(wù)檢查中有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)：（）

A.保密商業(yè)秘密

B.提供稅務(wù)檢查的法律依據(jù)

C.在規(guī)定的期限內(nèi)完成檢查

D.立即解除稅收保全措施

5.以下哪些屬于稅收保全措施？（）

A.查封、扣押

B.凍結(jié)存款

C.扣繳稅款

D.罰款

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意以下哪些事項(xiàng)？（）

A.通知納稅人到場(chǎng)

B.出示稅務(wù)檢查證

C.依法定程序進(jìn)行

D.可以在任意時(shí)間進(jìn)行

7.納稅人對(duì)于稅收保全措施不服時(shí)，可以采取以下哪些途徑？（）

A.申請(qǐng)行政復(fù)議

B.提起行政訴訟

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴

D.向人大代表反映情況

8.以下哪些情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人進(jìn)行稅收強(qiáng)制執(zhí)行？（）

A.納稅人未按期繳納稅款

B.納稅人未按規(guī)定提供擔(dān)保

C.納稅人明確表示不履行義務(wù)

D.納稅人無正當(dāng)理由不履行義務(wù)

9.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括以下哪些？（）

A.扣劃存款

B.拍賣財(cái)產(chǎn)

C.罰款

D.收繳營(yíng)業(yè)執(zhí)照

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些規(guī)定？（）

A.通知納稅人

B.依法定程序進(jìn)行

C.在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成

D.可以在任何時(shí)間進(jìn)行

11.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定不服時(shí)，可以在以下哪些期限內(nèi)申請(qǐng)行政復(fù)議？（）

A.自收到?jīng)Q定書之日起60日內(nèi)

B.自收到?jīng)Q定書之日起90日內(nèi)

C.自決定書生效之日起60日內(nèi)

D.自決定書生效之日起90日內(nèi)

12.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅收違法行為時(shí)，以下哪些證據(jù)可以作為定案依據(jù)？（）

A.書證

B.物證

C.勘驗(yàn)筆錄

D.證人證言

13.以下哪些行為屬于稅收違法行為？（）

A.拖欠稅款

B.偷稅

C.抗稅

D.騙取出口退稅

14.對(duì)于稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下哪些處罰措施？（）

A.罰款

B.沒收違法所得

C.暫停出口退稅

D.吊銷稅務(wù)登記證

15.以下哪些情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不給予稅收違法行為處罰？（）

A.納稅人主動(dòng)糾正違法行為

B.納稅人及時(shí)消除違法行為后果

C.納稅人主動(dòng)報(bào)告其他納稅人違法行為

D.納稅人首次違法且情節(jié)輕微

16.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些原則？（）

A.法律優(yōu)先原則

B.公平公正原則

C.依法行政原則

D.保密原則

17.以下哪些情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以延長(zhǎng)稅務(wù)檢查期限？（）

A.案情復(fù)雜

B.納稅人提供虛假資料

C.納稅人拒絕或者阻撓檢查

D.因不可抗力導(dǎo)致無法按期完成檢查

18.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，以下哪些行為是不允許的？（）

A.隨意擴(kuò)大檢查范圍

B.擅自改變檢查程序

C.侵犯納稅人合法權(quán)益

D.以上都是

19.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅收違法行為時(shí)，以下哪些做法是正確的？（）

A.依法定程序作出處罰決定

B.告知納稅人享有陳述申辯的權(quán)利

C.聽取納稅人的陳述申辯

D.保證處罰決定的公開透明

20.以下哪些措施不屬于稅收征管中的行政處罰？（）

A.罰款

B.沒收非法所得

C.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

D.吊銷稅務(wù)登記證

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.稅收征管法是我國稅收領(lǐng)域的基礎(chǔ)性法律，全稱為《中華人民共和國______法》。

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中應(yīng)當(dāng)遵循的原則是：法律優(yōu)先、公平公正、依法行政和______。

3.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處理決定提出______。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)實(shí)施______措施。

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前______天通知納稅人。

6.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定不服時(shí)，可以在收到?jīng)Q定書之日起______日內(nèi)申請(qǐng)行政復(fù)議。

7.稅收違法行為包括拖欠稅款、偷稅、抗稅和______。

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅收違法行為時(shí)，可以對(duì)違法者處以______、沒收違法所得等處罰。

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中應(yīng)當(dāng)保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，不得侵犯納稅人的______。

10.稅收征管法的立法目的是為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和______行為。

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.稅收征管法適用于所有涉及稅收的活動(dòng)。（）

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在任何時(shí)候?qū){稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查。（）

3.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)出示稅務(wù)檢查證。（√）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的私人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押。（×）

5.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服時(shí)，只能通過行政復(fù)議途徑解決。（×）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中應(yīng)當(dāng)保護(hù)納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。（√）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以隨意延長(zhǎng)稅務(wù)檢查期限。（×）

8.納稅人首次違法且情節(jié)輕微的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須給予處罰。（×）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中應(yīng)當(dāng)保證處罰決定的公開透明。（√）

10.稅收征管法規(guī)定的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。（×）

五、主觀題（本題共2小題，每題10分，共20分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述稅收征管法的立法宗旨及其在稅收征管活動(dòng)中的重要性。

2.結(jié)合稅收征管法，闡述納稅人在稅務(wù)檢查中應(yīng)享有的權(quán)利和應(yīng)盡的義務(wù)。

3.請(qǐng)分析稅收保全措施與稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的區(qū)別，并舉例說明。

4.在稅收違法行為的查處過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何確保程序的合法性和公正性？請(qǐng)結(jié)合稅收征管法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行說明。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.A

2.C

3.C

4.C

5.B

6.A

7.C

8.B

9.D

10.D

11.C

12.A

13.C

14.B

15.A

16.D

17.D

18.A

19.B

20.B

二、多選題

1.ABCD

2.ABC

3.ABC

4.ABC

5.AB

6.ABC

7.ABC

8.ABCD

9.ABC

10.ABC

11.AD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABC

18.ABCD

19.ABCD

20.ABC

三、填空題

1.稅收征收管理

2.保密

3.行政復(fù)議

4.稅收保全

5.7

6.60

7.騙稅

8.罰款

9.合法權(quán)益

10.管理行為

四、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.×

8.×

9.√

10.×

五、主觀題（參考）

1.稅收征管法的立法宗旨是加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展。它在稅收征管活動(dòng)中具有重要性，因?yàn)樗鼮槎愂照魇蘸凸芾硖峁┝朔梢罁?jù)，確保了稅收活動(dòng)的合法性、公正性和效率性。