2024-2025學(xué)年高中政治第三單元收入與分配8.2征稅與納稅課時作業(yè)含解析新人教版必修1

PAGE8-征稅與納稅1.蘇東坡是宋代的文壇巨匠,在當(dāng)時的政治舞臺上也很有建樹,他提出通過減免零售商的賦稅,刺激商業(yè)的發(fā)展,以增加政府的商稅收入。蘇東坡的稅收思想確定了()①稅收是財政收入的重要來源

②稅收是實現(xiàn)公允的有效手段③稅收是調(diào)整經(jīng)濟的重要杠桿

④稅收應(yīng)當(dāng)取之于民,用之于民A.①②

B.③④

C.①③

D.②④2.“民間查賬人”李德濤依法申請政府信息公開,促成了廣州市財政局“曬賬本”:將114個部門的預(yù)算公開放到網(wǎng)上。這說明()①納稅人有權(quán)知道國家對稅收的運用狀況

②公民對公共權(quán)力的監(jiān)督意識增加

③依法納稅是公民的基本義務(wù)

④財政收入應(yīng)取之于民,用之于民A.①④

B.②③

C.①②

D.③④3.漫畫《新腦筋急轉(zhuǎn)彎》中的“老板”的行為屬于(

)A.偷稅行為

B.欠稅行為

C.騙稅行為

D.抗稅行為4.針對一些地方的工商管理部門隨意增加收費、加重個體工商戶創(chuàng)業(yè)成本的問題,有專家呼吁將“費”改成“稅”,這樣可以減輕個體工商戶的負擔(dān)。這是因為(

)A.稅收具有強制性

B.稅收具有固定性

C.稅收具有無償性

D.稅收金額比收費低5.甲公司假借一般貿(mào)易方式和托付加工方式假報出口,獲得國家退稅款1.9億多元。乙公司偽造合資企業(yè)資格進行納稅申報,少繳企業(yè)所得稅款970多萬元。丙公司騙取合資企業(yè)注冊資格進行納稅資格申報,少繳企業(yè)所得稅200多萬元。三家公司違反稅法的行為分別屬于(

)A.偷稅、抗稅、騙稅

B.騙稅、偷稅、抗稅

C.偷稅、抗稅、偷稅

D.騙稅、偷稅、偷稅6.“陰陽合同”存在于建筑施工、房屋買賣、影星片酬等合同中。漫畫反映的這一現(xiàn)象()A.說明我國稅收取之于民用之于民B.須要稅務(wù)機關(guān)實行措施依法追繳C.本質(zhì)是偷稅行為,要追究刑事責(zé)任D.說明初次安排要兼顧效率與公允7.多地稅務(wù)機關(guān)與商業(yè)銀行簽署“征信互認、銀稅互動”合作協(xié)議,稅務(wù)機關(guān)定期向銀行供應(yīng)小微企處納稅信息和和納稅信用等級,銀稅雙方建立征信互認機制和納稅信用評價結(jié)果共享機制,實現(xiàn)專業(yè)優(yōu)勢互補、信用信息共享?！罢餍呕フJ、銀稅互動”(

)①有利于增加企業(yè)依法納稅的意識

②提高了企業(yè)的信譽和社會形象③破解企業(yè)融資難,提高經(jīng)濟效益

④進一步盤活了企業(yè)的信用資產(chǎn)A.①④

B.①③

C.②③

D.②④8.網(wǎng)絡(luò)發(fā)票是符合國家稅務(wù)總局統(tǒng)一標(biāo)準并通過國家稅務(wù)總局及省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局公布的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)開具的發(fā)票。網(wǎng)絡(luò)發(fā)票推行后,納稅人可以通過互聯(lián)網(wǎng),利用省級以上稅務(wù)機關(guān)公布的發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)開具發(fā)票,開票信息會實時傳至稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管系統(tǒng)?？梢?推行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票()①可使電子發(fā)票完全取代紙質(zhì)發(fā)票,節(jié)約應(yīng)用成本

②可以有效防控各種發(fā)票、稅收違法犯罪行為的產(chǎn)生

③主要是為了便利向電子商務(wù)或個人網(wǎng)店征稅,堵塞漏洞

④有利于加強稅收征管的針對性和有效性,實現(xiàn)信息管稅A.①②③ B.②④ C.①③ D.①②④9.納稅人是干脆向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的單位或個人,負稅人是實際負擔(dān)稅款的單位或個人。下列對應(yīng)關(guān)系正確的是(

)①李先生交納1200元個人所得稅——李先生既是納稅人也是負稅人②某連鎖商店交納8500元營業(yè)稅——該商店既是納稅人也是負稅人③張女士購買一套680元(含消費稅)的化妝品——張女士是負稅人但不是納稅人④某公司購買一臺66000元(含增值稅)的機床——該公司是納稅人但不是負稅人A.①②

B.①③

C.②④

D.③④10.稅收政策調(diào)整以后,征稅對象發(fā)生變更的是()A.某高科技產(chǎn)品進口稅由10%減低為3%

B.由向企業(yè)征收營業(yè)稅改為征收增值稅

C.個人所得稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素

D.同一貨物多次進口,由按次征稅改為匯總征稅11.下列關(guān)于稅收，表述正確的是（）①稅收的性質(zhì)是“取之于民，用之于民”②稅收是國家財政收入最重要的來源③稅收的強制性和無償性確定了它必需具有固定性④稅收的無償性要求它具有強制性，無償性是強制性的保障A．①② B．②③ C．③④ D．①④12.隨著國家持續(xù)推動“一帶一路”倡議，我國現(xiàn)行企業(yè)境外所得稅分別抵免的做法已經(jīng)難以完全適應(yīng)新的形勢。2024年初，財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知》，明確提出，增加不分國別不分項的綜合抵免方法，并適當(dāng)擴大抵免層級。這一稅收政策的調(diào)整（）①表明稅收的固定性是相對的②表明稅收具有無償性

③能夠增加國家的財政收入④有利于引導(dǎo)企業(yè)對外投資

A.①③ B.①④ C.②③ D.②④13.材料一稅收政策會對市場參加者的行為和利益產(chǎn)生重要影響。假設(shè)某制造企業(yè)的某一產(chǎn)品當(dāng)前銷售單價為9.8萬元(其中包含企業(yè)每銷售一件產(chǎn)品應(yīng)繳納的稅額1.8萬元),年銷售量10萬件?，F(xiàn)對該企業(yè)銷售產(chǎn)品實行免稅措施,免稅后單價為9.2萬元,年銷售量為13萬件。材料二智能制造是新一輪工業(yè)革命的核心。為主動應(yīng)對世界新技術(shù)革命挑戰(zhàn),全球工業(yè)大國都在全力搶占智能制造的制高點,構(gòu)筑全球新戰(zhàn)略。經(jīng)濟新常態(tài)下,我國企業(yè)稅負過重等老問題依舊突出,弱化了企業(yè)創(chuàng)新意愿和創(chuàng)新實力,減稅已成為當(dāng)前推動中國制造向中國智造轉(zhuǎn)型升級的迫切要求和重要選擇。結(jié)合材料,運用《經(jīng)濟生活》學(xué)問,回答下列問題:(1)計算銷售單件產(chǎn)品后買賣雙方從免稅中分別獲得的收益,并據(jù)此指出其收益變更狀況。

(2)說明減稅可以助推中國制造向中國智造轉(zhuǎn)型升級的理由。14.某班同學(xué)圍繞“西部大開發(fā),十年再動身”這一主題進行探究,請你參加其中。

信息

中心在保持政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性的同時,加大了對新一輪西部大開發(fā)政策的支持力度。在全國的所得稅實惠政策基本取消的狀況下,中心仍舊對西部實施所得稅的實惠政策,對激勵各類產(chǎn)業(yè)企業(yè)的所得稅減按15%征收。（1）有人認為:“稅收是國家財政收入的主要來源,對西部實施所得稅的實惠政策不利于國家財政收入的增加,會阻礙經(jīng)濟發(fā)展?！闭垙慕?jīng)濟生活角度談?wù)勀銓@一觀點的相識。（2）結(jié)合上述材料,就如何運用財政促進西部地區(qū)發(fā)展談?wù)勀愕目捶ā?/p>

答案以及解析1.答案：C解析：①③選項觀點正確且符合題意,題中蘇東坡的稅收思想認為稅收能增加政府收入,確定了稅收是財政收入的重要來源,同時題中強調(diào)通過減免零售商的賦稅,刺激商業(yè)的發(fā)展,說明稅收是調(diào)整經(jīng)濟的重要杠桿,故入選。②④選項觀點與題意不符,題中蘇東坡的稅收思想強調(diào)稅收與財政收入的關(guān)系、稅收與經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系,而沒有涉及稅收與公允的關(guān)系,沒有涉及稅收與人民群眾的關(guān)系,故解除。2.答案：C解析：①體現(xiàn)了納稅人享有的權(quán)利,符合題意;“民間查賬人”李德濤依法申請政府信息公開,體現(xiàn)了公民對公共權(quán)力的監(jiān)督意識增加,②正確;③不符合題意;本題主要強調(diào)財政信息公開,而沒有強調(diào)取之于民、用之于民,解除④。故選C。3.答案：A解析：偷稅,指納稅人有意違反稅法規(guī)定,用欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。從本題漫畫中兩人的對話中可以看出偷稅的行為,故A項符合題意,可以入選;B、C、D三項不符合漫畫主旨,故不能入選。因此,答案是A項。考點:本題考查違反稅法的幾種行為4.答案：B解析：本題主要考查稅收的基本特征。正是由于“費”與“稅”相比具有不固定性,才出現(xiàn)了材料中的“隨意增加收費”的現(xiàn)象,“費”改成“稅”可以減輕個體工商戶的負應(yīng)是因為稅收具有固定性。5.答案：D解析：本題考查違反稅法的行為。甲公司通過欺瞞的手段獲得國家出口退稅款,是騙稅行為;乙公司通過欺瞞的方式削減應(yīng)稅收入,是偷稅行為;丙公司也是通過欺瞞的方式削減應(yīng)稅收入,也是偷稅行為。故本題答案選D。6.答案：B解析：陰陽合同現(xiàn)象是一種偷稅行為，須要稅務(wù)機關(guān)實行措施依法追繳，B符合題意；漫畫反映的這一現(xiàn)象是違反稅法的偷稅行為，反映不出我國稅收的性質(zhì)是取之于民、用之于民，A與題意不符；對于陰陽合同這種偷稅行為，不確定都要追究刑事責(zé)任，C錯誤；漫畫反映的這一現(xiàn)象與初次安排要兼顧效率與公允之間沒有干脆關(guān)系，D與題意不符。7.答案：A解析：本題考查依法納稅的學(xué)問?！罢餍呕フJ、銀稅互動”協(xié)議,依據(jù)協(xié)議,把納稅額度信用作為貸款守信的激勵措施,將“納稅信用”、“納稅貢獻”轉(zhuǎn)化為“融資的有利條件”,進一步盤活了企業(yè)的信用資產(chǎn),④正確且符合題意;對于稅務(wù)部門來說,這種守信激勵必定會在社會中產(chǎn)生良好的示范效應(yīng),引導(dǎo)更多的納稅人依法經(jīng)營、誠信納稅,①正確且符合題意;“征信互認、銀稅互動”協(xié)議既不能提高企業(yè)的信譽和形象,也不能提高企業(yè)的經(jīng)濟效益,應(yīng)解除②③;故本題答案選A。8.答案：B解析：可使電子發(fā)票完全取代紙質(zhì)發(fā)票,節(jié)約應(yīng)用成本的觀點太確定,故①不入選;開票信息會實時傳至稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管系統(tǒng),可以有效防控各種發(fā)票、稅收違法犯罪行為的產(chǎn)生,故②入選;網(wǎng)絡(luò)發(fā)票不僅是面對電子商務(wù)或個人網(wǎng)店征稅,故③錯誤;互聯(lián)網(wǎng)便利快捷,推行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票有利于加強稅收征管的針對性和有效性,實現(xiàn)稅收的信息化,故④入選。本題的正確答案為B。9.答案：B解析：考點定位:納稅人和負稅人的含義。某連鎖商店是納稅人，但不是負稅人,負稅人應(yīng)當(dāng)是消費者，故②錯誤;某公司購買機床已納增值稅，該公司既是納稅人，又是負稅人,故④錯誤；①③正確。應(yīng)選B。10.答案：B解析：本題考查稅收及其種類。征稅對象是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指的對象,即對什么征稅。B符合題意,征稅對象由營業(yè)稅變成了增值稅;A是稅率的變更,不涉及征稅對象的變更;C是征稅的標(biāo)準,與題意不符;D也是征稅的標(biāo)準,與題意不符。故選B。11.答案：D解析：本題考查稅收的基本特征的關(guān)系,稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不行分割的,稅收的無償性要求它具有強制性,強制性是無償性的保障,稅收的強制性和無償性又確定了它必需具有固定性,①④正確。12.答案：B解析：稅收的固定性指征稅之前預(yù)先規(guī)定征稅的對象和比率,并不是一成不變,可以進行調(diào)整,材料中對新能源汽車的征稅對象進行調(diào)整,體現(xiàn)了固定性,①當(dāng)選;②與材料無關(guān);免稅,可能會削減財政收入,③不選;實行該政策可以引導(dǎo)居民購買環(huán)保節(jié)能的產(chǎn)品,有利于資源環(huán)境愛護,④當(dāng)選,故選B。13.答案：(1)買方收益:9.8－9.2=0.6萬元;賣方收益:1.8－0.6=1.2萬元。減稅使買賣雙方收益均增加;賣方增加的收益大于買方增加的收益,企業(yè)獲益更大。(2)增加了企業(yè)利潤,有利于促進企業(yè)技術(shù)進步。增加了居民實際收入,有利于刺激消費以帶動智能制造業(yè)健康成長。發(fā)揮了稅收和價格在資源配置中的作用,有利于引導(dǎo)資本向智能制造業(yè)轉(zhuǎn)移。能促進制造業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級,有利于提升我國智能制造業(yè)的國際競爭力。解析：(1)第一小問，計算銷售單件產(chǎn)品后買賣雙方從免稅中分別獲得的收益，該產(chǎn)品免稅前銷售單價為9.8萬元，免稅后銷售單價是9.2萬元，對買方來講收益為9.8-9.2=0.6萬元；對賣方來講，不用繳稅，獲得的收益為1.8-0.6=1.2萬元。其次小問，要求依據(jù)計算結(jié)果說明買賣雙方收益變更狀況，學(xué)生既要說明免稅后買賣雙方收益都增加，又要對買賣雙方的收益進行對比說明。(2)學(xué)生解答本問時，第一，要從減稅對賣方（企業(yè)）的影響角度說明減稅有利于增加企業(yè)收益，進而有利于增加企業(yè)技術(shù)投入、促進企業(yè)技術(shù)進步；其次，要從減稅對買方（消費者）的影響角度說明減稅有利于擴大消費，進而帶動智能制造業(yè)健康成長；第三，要從減稅作為宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段對資源配置的影響角度說明減稅有利于引導(dǎo)資本向智能制造業(yè)轉(zhuǎn)移；第四，要指出減稅有利于促進制造業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。14.答案：（1）稅收是國家為實現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力,依法取得財政收入的基本形式。它是組織財政收入最普遍的形式,所以成為國家財政收入最重要的來源。它有利于經(jīng)濟的發(fā)展。實施稅收實惠政策可能短期內(nèi)不利于國家財政收入的增加,但經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的,通過調(diào)整資源在西部地區(qū)的配置可以促進西部地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展,經(jīng)濟發(fā)展最終又會增加稅收和財政收入。綜上所述,題中的觀點是片面的。

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