2024年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》試題與參考答案

2024年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》復(fù)習(xí)試題(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，正確的是：A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記2、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法中，不正確的是：A、增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B、增值稅專用發(fā)票的主要內(nèi)容應(yīng)包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、收款人、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)等C、增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿D、增值稅專用發(fā)票開具后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，應(yīng)開具紅字增值稅專用發(fā)票3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍的是：A.代為辦理稅務(wù)登記B.代為辦理稅務(wù)申報(bào)C.代為辦理稅務(wù)審計(jì)D.代為辦理稅務(wù)咨詢4、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款：A.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿B.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿，導(dǎo)致無(wú)法進(jìn)行核算的C.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿，導(dǎo)致無(wú)法進(jìn)行核算，并造成較大損失的D.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿，導(dǎo)致無(wú)法進(jìn)行核算，并造成重大損失的5、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法正確的是：A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記6、以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法中，正確的是：A、增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用B、增值稅專用發(fā)票可以由所有增值稅納稅人領(lǐng)用C、增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅小規(guī)模納稅人領(lǐng)用D、增值稅專用發(fā)票僅限于非經(jīng)營(yíng)性納稅人領(lǐng)用7、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法錯(cuò)誤的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.稅務(wù)登記分為開業(yè)登記、變更登記、注銷登記C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到納稅人提交的稅務(wù)登記申請(qǐng)之日起15日內(nèi)審核完畢D.納稅人未按照規(guī)定申報(bào)稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款9、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月購(gòu)買一臺(tái)價(jià)值50萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2018年12月31日，該設(shè)備因故障提前報(bào)廢。該企業(yè)在2018年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，關(guān)于該設(shè)備折舊扣除的下列說法中，正確的是：A.可在2018年度稅前扣除的折舊額為10萬(wàn)元B.可在2018年度稅前扣除的折舊額為12萬(wàn)元C.可在2018年度稅前扣除的折舊額為20萬(wàn)元D.可在2018年度稅前扣除的折舊額為25萬(wàn)元10、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，錯(cuò)誤的是：A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.一般納稅人采用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的方式計(jì)算應(yīng)納稅額C.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額D.增值稅納稅人無(wú)論采用何種計(jì)稅方法，其應(yīng)納稅額均等于銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)主管機(jī)關(guān)報(bào)送的年度報(bào)告內(nèi)容？A.稅務(wù)師事務(wù)所的名稱、地址、法定代表人B.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍、業(yè)務(wù)收入C.稅務(wù)師事務(wù)所的注冊(cè)稅務(wù)師人數(shù)、職稱結(jié)構(gòu)D.稅務(wù)師事務(wù)所的客戶滿意度調(diào)查報(bào)告12、在稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范？A.依法履行職責(zé)，維護(hù)委托人的合法權(quán)益B.保守在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私C.隱瞞與委托人或者相關(guān)方有利害關(guān)系的業(yè)務(wù)D.嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)稅務(wù)師行業(yè)形象13、【題目】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？A.稅務(wù)檢查B.稅收征收C.稅收減免D.稅務(wù)代理14、【題目】在以下情形中，屬于偷稅行為的是：A.納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅B.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤多繳稅款，自行申報(bào)退稅C.納稅人因特殊情況未能按時(shí)繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納D.納稅人主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映錯(cuò)誤，及時(shí)糾正15、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，正確的是：A.納稅人自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.納稅人應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.納稅人應(yīng)當(dāng)自銀行賬戶開立之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記16、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法中，錯(cuò)誤的是：A.稅務(wù)代理是指代理人受納稅人的委托，代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、納稅申報(bào)和稅務(wù)咨詢等活動(dòng)的行為B.稅務(wù)代理應(yīng)當(dāng)依法取得稅務(wù)代理資格證書C.稅務(wù)代理在代理過程中，應(yīng)當(dāng)維護(hù)納稅人的合法權(quán)益D.稅務(wù)代理人的行為視為納稅人的行為17、《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取下列哪些措施？（）A.查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款B.詢問案件涉嫌人員C.查閱、復(fù)制與案件有關(guān)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料D.采取稅收保全措施18、根據(jù)《增值稅法》的規(guī)定，下列哪種行為不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)D.提供貸款服務(wù)19、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中采取的措施，說法錯(cuò)誤的是：A.可以查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料B.可以到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.可以對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的法定代表人、主要負(fù)責(zé)人或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行詢問D.可以依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，但需在執(zhí)行前通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人20、下列關(guān)于稅收法律責(zé)任，說法正確的是：A.稅收法律責(zé)任僅指對(duì)納稅人的責(zé)任B.稅收法律責(zé)任包括對(duì)納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任C.稅收法律責(zé)任僅指對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任D.稅收法律責(zé)任包括對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人的責(zé)任21、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？A.檢查納稅人的賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料B.對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記管理C.對(duì)納稅人進(jìn)行行政處罰D.對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查22、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天C.進(jìn)口貨物的，為貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天23、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取以下措施，但不包括以下哪項(xiàng)？A.查驗(yàn)與案件有關(guān)的場(chǎng)所、設(shè)施和資料B.責(zé)令當(dāng)事人暫停辦理與案件有關(guān)的業(yè)務(wù)C.封存與案件有關(guān)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表以及其他有關(guān)資料D.調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人的銀行存款賬戶信息24、下列關(guān)于稅收滯納金的表述中，不正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未按照規(guī)定期限繳納稅款的納稅人，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.05%的滯納金B(yǎng).納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自滯納稅款之日起3年內(nèi)追征滯納金C.因不可抗力導(dǎo)致納稅人不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以減免滯納金D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在計(jì)算滯納金時(shí)，可以扣除已經(jīng)繳納的稅款和滯納金25、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，正確的是（）。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記26、在稅務(wù)師辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)行為不屬于其職責(zé)范圍？（）A、代理人在被代理人的授權(quán)范圍內(nèi)，以被代理人的名義辦理稅務(wù)事宜B、稅務(wù)師為納稅人提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)C、稅務(wù)師可以代替納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)D、稅務(wù)師對(duì)委托人的商業(yè)秘密進(jìn)行保密27、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金的比例是多少？A.千分之五B.萬(wàn)分之五C.百分之五D.千分之一28、在我國(guó)，對(duì)于增值稅一般納稅人而言，下列哪種情形下可以開具增值稅專用發(fā)票？A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物B.銷售免稅貨物C.向小規(guī)模納稅人銷售貨物D.向另一般納稅人銷售貨物，并且購(gòu)貨方需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額29、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法錯(cuò)誤的是：（）A.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)，郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期C.納稅人、扣繳義務(wù)人可以通過電子方式辦理納稅申報(bào)，電子申報(bào)以稅務(wù)機(jī)關(guān)接收數(shù)據(jù)的當(dāng)天為實(shí)際申報(bào)日期D.納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托代理人辦理納稅申報(bào)30、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得額的確定方法，錯(cuò)誤的是：（）A.企業(yè)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則確定所得額B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算所得額時(shí)扣除C.企業(yè)以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮其預(yù)計(jì)的凈殘值、使用壽命等因素D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算所得額時(shí)扣除31、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？（）A.納稅人的名稱B.納稅人的法定代表人或者負(fù)責(zé)人C.納稅人的住所地址D.納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度32、下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法中，正確的是：（）A.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)只能代理納稅申報(bào)業(yè)務(wù)B.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議C.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)訴訟D.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)不得代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)訴訟33、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金的比例是多少？A.千分之五B.萬(wàn)分之五C.百分之五D.千分之一34、在行政訴訟過程中，如果原告不能提供證據(jù)證明具體行政行為違法，是否可以申請(qǐng)法院調(diào)取證據(jù)？A.可以B.不可以C.視具體情況而定D.法律沒有明確規(guī)定35、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法，正確的是：A.稅務(wù)登記由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行決定，無(wú)需納稅人申請(qǐng)B.稅務(wù)登記自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立銀行賬戶之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)D.稅務(wù)登記證的有效期為5年，期滿后可申請(qǐng)換發(fā)36、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的是：A.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為13%B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為6%C.增值稅出口貨物，稅率為零D.增值稅進(jìn)口貨物，稅率為13%37、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，錯(cuò)誤的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)登記申報(bào)之日起20日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立銀行賬戶之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告D.稅務(wù)登記證件的式樣和內(nèi)容，由國(guó)務(wù)院稅務(wù)機(jī)關(guān)制定38、在稅務(wù)師辦理涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)，下列關(guān)于稅務(wù)咨詢的說法中，正確的是：A.稅務(wù)咨詢是指為納稅人提供稅收政策解答的服務(wù)B.稅務(wù)咨詢是指為納稅人提供稅務(wù)籌劃和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的服務(wù)C.稅務(wù)咨詢是指為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅收政策制定和實(shí)施建議的服務(wù)D.稅務(wù)咨詢是指為稅務(wù)師協(xié)會(huì)提供行業(yè)管理和行業(yè)自律建議的服務(wù)39、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，下列哪一項(xiàng)屬于納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的事項(xiàng)？A.納稅人配偶的工作變動(dòng)B.納稅人經(jīng)營(yíng)范圍的變更C.紗廠每日生產(chǎn)量D.子女教育情況40、在稅務(wù)行政訴訟中，原告對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服提起訴訟，依據(jù)我國(guó)《行政訴訟法》，下列哪項(xiàng)不是原告可以請(qǐng)求法院予以撤銷的情形？A.主要證據(jù)不足的B.適用法律法規(guī)錯(cuò)誤的C.違反法定程序的D.行政行為已明顯不當(dāng)?shù)堰^訴訟時(shí)效的二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說法中，正確的有（）A、一般納稅人實(shí)行憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的制度B、小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C、一般納稅人銷售貨物時(shí)，應(yīng)繳納增值稅D、小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí)，應(yīng)繳納增值稅2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，下列合同中，屬于可撤銷合同的有（）A、欺詐合同B、脅迫合同C、乘人之危的合同D、重大誤解的合同3、以下哪些屬于稅務(wù)師在涉稅服務(wù)過程中應(yīng)遵循的法律原則？A.法律面前人人平等原則B.誠(chéng)實(shí)信用原則C.公開原則D.公正原則4、以下哪些行為屬于稅務(wù)師在涉稅服務(wù)過程中可能違反的法律規(guī)定？A.虛假列支成本費(fèi)用B.誤導(dǎo)納稅人進(jìn)行不合理的稅務(wù)籌劃C.擅自篡改納稅申報(bào)表D.在未取得納稅人授權(quán)的情況下，向第三方透露納稅人的商業(yè)秘密5、根據(jù)我國(guó)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列哪些情形屬于人民法院受理范圍？A.對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的警告、罰款、沒收違法所得等行政處罰決定不服的B.認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯其經(jīng)營(yíng)自主權(quán)或者農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)、農(nóng)村土地經(jīng)營(yíng)權(quán)的C.對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的有關(guān)許可證、執(zhí)照、資質(zhì)證、資格證等證書變更、中止、撤銷的決定不服的D.行政機(jī)關(guān)對(duì)行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定E.法律規(guī)定由行政機(jī)關(guān)最終裁決的行政行為6、根據(jù)我國(guó)《合同法》，下列哪些情形下，當(dāng)事人可以解除合同？A.因不可抗力致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的B.在履行期限屆滿之前，當(dāng)事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務(wù)C.當(dāng)事人一方遲延履行主要債務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行D.當(dāng)事人一方遲延履行債務(wù)或者有其他違約行為致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的E.合同約定的履行期限屆滿前，一方明確表示不履行次要義務(wù)7、下列關(guān)于稅收保全措施的說法，正確的有：A、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人尚未繳納的稅款采取稅收保全措施B、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人已繳納的稅款采取稅收保全措施C、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的財(cái)產(chǎn)采取稅收保全措施D、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人轉(zhuǎn)讓、出租財(cái)產(chǎn)的收入或者租金采取稅收保全措施8、下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施，正確的有：A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B、扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款C、通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境D、責(zé)令提供納稅擔(dān)保9、下列哪些情形屬于稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理的情況？A.屬于人民法院已經(jīng)受理或者審理終結(jié)的案件B.超過法定申請(qǐng)期限且無(wú)正當(dāng)理由的C.申請(qǐng)人與具體行政行為無(wú)直接利害關(guān)系的D.申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法履行法定職責(zé)，但該法定職責(zé)不屬于被申請(qǐng)人法定權(quán)限內(nèi)的10、關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)，下列說法正確的是？A.稅收債權(quán)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)B.在納稅人欠繳稅款的情況下，稅收債權(quán)優(yōu)先于抵押權(quán)等擔(dān)保物權(quán)C.如果納稅人的欠稅發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行D.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？（）A.調(diào)查納稅人的應(yīng)納稅收入、應(yīng)納稅額及有關(guān)的財(cái)產(chǎn)狀況B.查驗(yàn)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其有關(guān)資料C.對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人，責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處以2000元以下的罰款D.對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的，扣押其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物E.對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行行政處罰12、根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，以下哪些屬于合同的生效條件？（）A.合同當(dāng)事人具有相應(yīng)的民事行為能力B.合同意思表示真實(shí)C.合同內(nèi)容不違反法律或者社會(huì)公共利益D.合同形式合法E.合同當(dāng)事人對(duì)合同生效時(shí)間有約定13、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，下列哪些情形下稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額？A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的E.企業(yè)處于初創(chuàng)期，尚未盈利14、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法正確的有哪些？A.對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰B.行政處罰決定依法作出后，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在行政處罰決定的期限內(nèi)，予以履行C.所有的稅務(wù)違法行為都應(yīng)當(dāng)受到行政處罰D.違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰E.當(dāng)事人到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款15、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施？A.賬戶凍結(jié)B.財(cái)產(chǎn)扣押C.稅款追繳D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行16、在稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行涉稅服務(wù)時(shí)，下列哪些情況屬于稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)向委托人披露的信息？A.稅務(wù)師的專業(yè)技能和業(yè)務(wù)能力B.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍和資質(zhì)C.稅務(wù)師與委托人之間的利益沖突D.稅務(wù)師事務(wù)所的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)流程17、下列關(guān)于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，正確的有：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查封、扣押、拍賣等手段強(qiáng)制執(zhí)行C.納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托代理人代為辦理稅務(wù)事宜D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查人員進(jìn)行稽查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證18、關(guān)于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下說法正確的是：A.企業(yè)所得稅的納稅人為中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%19、以下哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施？A.納稅人未按期繳納應(yīng)納稅款B.納稅人逾期不繳納罰款C.納稅人未按期報(bào)送稅務(wù)申報(bào)資料D.納稅人逾期不繳納滯納金20、以下哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的方式？A.查賬B.查庫(kù)C.查證D.查詢?nèi)?、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事生產(chǎn)銷售應(yīng)稅貨物。2022年1月至12月，該企業(yè)發(fā)生以下涉稅業(yè)務(wù)：1.銷售A型貨物，取得不含稅銷售額2000萬(wàn)元，增值稅稅率為13%；2.購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額1500萬(wàn)元，增值稅稅率為10%；3.購(gòu)進(jìn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額200萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，且該設(shè)備用于生產(chǎn)A型貨物；4.銷售B型貨物，取得不含稅銷售額500萬(wàn)元，增值稅稅率為9%；5.購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得增值稅普通發(fā)票，注明金額10萬(wàn)元，增值稅稅率為6%；6.期末，該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額為120萬(wàn)元。問題：1.請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2022年度應(yīng)納增值稅稅額。2.請(qǐng)分析該企業(yè)購(gòu)進(jìn)低值易耗品是否應(yīng)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。第二題【題目】甲公司是一家從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，近年來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速。根據(jù)我國(guó)相關(guān)稅法規(guī)定，甲公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，考慮以下幾種情況：1.甲公司計(jì)劃將部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至子公司，子公司注冊(cè)地為國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的地區(qū)，甲公司預(yù)計(jì)此舉可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策。2.甲公司準(zhǔn)備進(jìn)行一項(xiàng)技術(shù)改造項(xiàng)目，預(yù)計(jì)投資額為1000萬(wàn)元，該項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向，有望獲得國(guó)家稅收減免。3.甲公司發(fā)現(xiàn)部分供應(yīng)商的發(fā)票存在虛假記載，為了合規(guī)經(jīng)營(yíng)，甲公司決定加強(qiáng)內(nèi)部控制，防止發(fā)票舞弊行為。請(qǐng)結(jié)合上述情況，分析甲公司在稅務(wù)籌劃中可能面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的防范措施。第三題某房地產(chǎn)開發(fā)公司（以下簡(jiǎn)稱“開發(fā)商”）在開發(fā)一住宅項(xiàng)目時(shí)，由于資金周轉(zhuǎn)困難，未能按照合同約定及時(shí)支付施工方工程款。施工方為追討工程款，向法院提起訴訟。法院判決開發(fā)商支付工程款及相應(yīng)利息。判決生效后，開發(fā)商仍未履行支付義務(wù)。施工方遂申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，法院發(fā)現(xiàn)開發(fā)商的財(cái)產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)。請(qǐng)結(jié)合《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)合同法》等相關(guān)法律法規(guī)，分析以下問題：1.法院在執(zhí)行過程中，是否可以凍結(jié)開發(fā)商的應(yīng)納稅款？為什么？2.若開發(fā)商的應(yīng)納稅款被凍結(jié)，對(duì)其稅務(wù)申報(bào)有何影響？3.施工方在執(zhí)行過程中，如何維護(hù)自身合法權(quán)益？第四題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售和加工服務(wù)。2022年度，該企業(yè)發(fā)生以下涉稅業(yè)務(wù)：1.購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額10萬(wàn)元；2.銷售自產(chǎn)貨物，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，適用13%的增值稅稅率；3.提供加工服務(wù)，收取加工費(fèi)50萬(wàn)元，適用13%的增值稅稅率；4.購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額5萬(wàn)元，設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；5.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶，市場(chǎng)同類貨物的不含稅銷售價(jià)格為20萬(wàn)元。請(qǐng)回答以下問題：（1）該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的增值稅是多少？（2）該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是多少？（3）該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？第五題案情簡(jiǎn)介：某企業(yè)為一家制造企業(yè)，主要從事生產(chǎn)性設(shè)備制造。企業(yè)2018年實(shí)現(xiàn)銷售收入1億元，其中含稅銷售額為1.2億元。該企業(yè)在2019年發(fā)生以下涉稅事項(xiàng)：1.2019年1月，企業(yè)進(jìn)口一批原材料，海關(guān)完稅價(jià)格為1000萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。2.2019年3月，企業(yè)銷售一批產(chǎn)品給一家貿(mào)易公司，不含稅銷售額為200萬(wàn)元，增值稅稅率為16%。3.2019年6月，企業(yè)將部分設(shè)備進(jìn)行折舊處理，折舊金額為50萬(wàn)元。4.2019年9月，企業(yè)向國(guó)家稅務(wù)局申報(bào)繳納增值稅，當(dāng)月應(yīng)納增值稅為80萬(wàn)元。5.2019年12月，企業(yè)發(fā)生技術(shù)改造項(xiàng)目，購(gòu)置新設(shè)備，投資額為300萬(wàn)元，符合增值稅抵扣條件。問題：1.根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)2019年進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅和增值稅。2.根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)2019年銷售產(chǎn)品給貿(mào)易公司應(yīng)繳納的增值稅。3.分析該企業(yè)2019年折舊處理對(duì)增值稅納稅的影響。4.分析該企業(yè)2019年技術(shù)改造項(xiàng)目購(gòu)置新設(shè)備對(duì)增值稅納稅的影響。2024年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》復(fù)習(xí)試題與參考答案一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，正確的是：A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十五條第一款規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。2、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法中，不正確的是：A、增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B、增值稅專用發(fā)票的主要內(nèi)容應(yīng)包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、收款人、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)等C、增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿D、增值稅專用發(fā)票開具后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，應(yīng)開具紅字增值稅專用發(fā)票答案：B解析：增值稅專用發(fā)票的主要內(nèi)容應(yīng)包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、收款人名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)、收款人（章）、開票人姓名、開票人（章）等。選項(xiàng)B中提到的“收款人”應(yīng)改為“收款人名稱”。其他選項(xiàng)A、C、D均為正確說法。3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍的是：A.代為辦理稅務(wù)登記B.代為辦理稅務(wù)申報(bào)C.代為辦理稅務(wù)審計(jì)D.代為辦理稅務(wù)咨詢答案：C解析：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍主要包括代為辦理稅務(wù)登記、代為辦理稅務(wù)申報(bào)、代為辦理稅務(wù)審計(jì)和稅務(wù)咨詢等。選項(xiàng)C中的稅務(wù)審計(jì)屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍，但題目要求選擇不屬于的選項(xiàng)，因此C為正確答案。4、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款：A.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿B.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿，導(dǎo)致無(wú)法進(jìn)行核算的C.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿，導(dǎo)致無(wú)法進(jìn)行核算，并造成較大損失的D.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿，導(dǎo)致無(wú)法進(jìn)行核算，并造成重大損失的答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的行為屬于違法行為，可以處以二千元以下的罰款。選項(xiàng)A符合題意，其他選項(xiàng)中所述情況雖然也是違法行為，但罰款金額高于題目要求的上限。因此，A為正確答案。5、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法正確的是：A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十五條第一款規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。因此，選項(xiàng)A正確。6、以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法中，正確的是：A、增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用B、增值稅專用發(fā)票可以由所有增值稅納稅人領(lǐng)用C、增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅小規(guī)模納稅人領(lǐng)用D、增值稅專用發(fā)票僅限于非經(jīng)營(yíng)性納稅人領(lǐng)用答案：A解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的一種發(fā)票，主要用于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用。因此，選項(xiàng)A正確。7、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法錯(cuò)誤的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.稅務(wù)登記分為開業(yè)登記、變更登記、注銷登記C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到納稅人提交的稅務(wù)登記申請(qǐng)之日起15日內(nèi)審核完畢D.納稅人未按照規(guī)定申報(bào)稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到納稅人提交的稅務(wù)登記申請(qǐng)之日起30日內(nèi)審核完畢，而不是15日內(nèi)。選項(xiàng)C的說法錯(cuò)誤。其他選項(xiàng)A、B、D均符合法律規(guī)定。8、在涉稅服務(wù)中，稅務(wù)師對(duì)于以下哪種情況不承擔(dān)法律責(zé)任？9、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月購(gòu)買一臺(tái)價(jià)值50萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2018年12月31日，該設(shè)備因故障提前報(bào)廢。該企業(yè)在2018年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，關(guān)于該設(shè)備折舊扣除的下列說法中，正確的是：A.可在2018年度稅前扣除的折舊額為10萬(wàn)元B.可在2018年度稅前扣除的折舊額為12萬(wàn)元C.可在2018年度稅前扣除的折舊額為20萬(wàn)元D.可在2018年度稅前扣除的折舊額為25萬(wàn)元答案：C解析：該設(shè)備在2018年度的折舊額=50萬(wàn)元/5年=10萬(wàn)元/年。由于設(shè)備在2018年12月31日提前報(bào)廢，因此2018年度可扣除的折舊額為全年折舊額，即10萬(wàn)元。10、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，錯(cuò)誤的是：A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.一般納稅人采用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的方式計(jì)算應(yīng)納稅額C.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額D.增值稅納稅人無(wú)論采用何種計(jì)稅方法，其應(yīng)納稅額均等于銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額答案：D解析：增值稅納稅人采用不同的計(jì)稅方法，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方法不同。一般納稅人采用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的方式計(jì)算應(yīng)納稅額，而小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。因此，選項(xiàng)D的說法是錯(cuò)誤的。11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)主管機(jī)關(guān)報(bào)送的年度報(bào)告內(nèi)容？A.稅務(wù)師事務(wù)所的名稱、地址、法定代表人B.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍、業(yè)務(wù)收入C.稅務(wù)師事務(wù)所的注冊(cè)稅務(wù)師人數(shù)、職稱結(jié)構(gòu)D.稅務(wù)師事務(wù)所的客戶滿意度調(diào)查報(bào)告答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)主管機(jī)關(guān)報(bào)送的年度報(bào)告內(nèi)容包括：稅務(wù)師事務(wù)所的名稱、地址、法定代表人；稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍、業(yè)務(wù)收入；稅務(wù)師事務(wù)所的注冊(cè)稅務(wù)師人數(shù)、職稱結(jié)構(gòu)等。客戶滿意度調(diào)查報(bào)告不屬于年度報(bào)告的報(bào)送內(nèi)容。12、在稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范？A.依法履行職責(zé)，維護(hù)委托人的合法權(quán)益B.保守在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私C.隱瞞與委托人或者相關(guān)方有利害關(guān)系的業(yè)務(wù)D.嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)稅務(wù)師行業(yè)形象答案：C解析：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)當(dāng)遵守以下行為規(guī)范：依法履行職責(zé)，維護(hù)委托人的合法權(quán)益；保守在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私；嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)稅務(wù)師行業(yè)形象。隱瞞與委托人或者相關(guān)方有利害關(guān)系的業(yè)務(wù)是違反職業(yè)道德規(guī)范的行為，因此不屬于稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范。13、【題目】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？A.稅務(wù)檢查B.稅收征收C.稅收減免D.稅務(wù)代理【答案】D【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)主要包括稅務(wù)檢查、稅收征收和稅收減免等。稅務(wù)代理屬于稅務(wù)中介服務(wù)，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)主要履行行政職能，而稅務(wù)代理則是為納稅人提供專業(yè)稅務(wù)服務(wù)的機(jī)構(gòu)或個(gè)人。14、【題目】在以下情形中，屬于偷稅行為的是：A.納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅B.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤多繳稅款，自行申報(bào)退稅C.納稅人因特殊情況未能按時(shí)繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納D.納稅人主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映錯(cuò)誤，及時(shí)糾正【答案】A【解析】偷稅是指納稅人采取隱瞞、欺騙等手段，不申報(bào)或者少申報(bào)應(yīng)納稅款的行為。A選項(xiàng)中納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅，屬于偷稅行為。而B、C、D選項(xiàng)中納稅人都是按照法律規(guī)定和程序行事，不屬于偷稅行為。15、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，正確的是：A.納稅人自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.納稅人應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.納稅人應(yīng)當(dāng)自銀行賬戶開立之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。這是為了確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠及時(shí)掌握納稅人的經(jīng)營(yíng)情況，加強(qiáng)稅收征管。16、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法中，錯(cuò)誤的是：A.稅務(wù)代理是指代理人受納稅人的委托，代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、納稅申報(bào)和稅務(wù)咨詢等活動(dòng)的行為B.稅務(wù)代理應(yīng)當(dāng)依法取得稅務(wù)代理資格證書C.稅務(wù)代理在代理過程中，應(yīng)當(dāng)維護(hù)納稅人的合法權(quán)益D.稅務(wù)代理人的行為視為納稅人的行為答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)代理人在代理過程中，其行為不視為納稅人的行為。也就是說，稅務(wù)代理人在執(zhí)行代理職責(zé)時(shí)，所產(chǎn)生的法律責(zé)任由納稅人承擔(dān)，而不是由代理人承擔(dān)。這是為了明確稅務(wù)代理的法律責(zé)任，保障稅收征管的正常進(jìn)行。17、《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取下列哪些措施？（）A.查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款B.詢問案件涉嫌人員C.查閱、復(fù)制與案件有關(guān)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料D.采取稅收保全措施答案：B、C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取的措施包括：詢問案件涉嫌人員、查閱、復(fù)制與案件有關(guān)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料等。選項(xiàng)A和D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅收保全措施時(shí)的行為，不屬于調(diào)查稅收違法案件時(shí)的措施。因此，正確答案是B、C。18、根據(jù)《增值稅法》的規(guī)定，下列哪種行為不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)D.提供貸款服務(wù)答案：D解析：根據(jù)《增值稅法》的規(guī)定，增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供郵政服務(wù)、提供電信服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)等。而提供貸款服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍，因?yàn)橘J款服務(wù)所涉及的利息收入不征收增值稅。因此，正確答案是D。19、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中采取的措施，說法錯(cuò)誤的是：A.可以查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料B.可以到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.可以對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的法定代表人、主要負(fù)責(zé)人或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行詢問D.可以依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，但需在執(zhí)行前通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，但需在執(zhí)行前通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人。選項(xiàng)D中“在執(zhí)行前通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人”的表述是正確的，因此選項(xiàng)D說法錯(cuò)誤。20、下列關(guān)于稅收法律責(zé)任，說法正確的是：A.稅收法律責(zé)任僅指對(duì)納稅人的責(zé)任B.稅收法律責(zé)任包括對(duì)納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任C.稅收法律責(zé)任僅指對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任D.稅收法律責(zé)任包括對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人的責(zé)任答案：B解析：稅收法律責(zé)任包括對(duì)納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任。納稅人、扣繳義務(wù)人以及稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收活動(dòng)中，因違法行為而應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，均屬于稅收法律責(zé)任。選項(xiàng)B正確地描述了稅收法律責(zé)任的范圍。21、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？A.檢查納稅人的賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料B.對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記管理C.對(duì)納稅人進(jìn)行行政處罰D.對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查答案：C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括對(duì)納稅人的稅務(wù)登記管理、對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查、對(duì)納稅人的賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查、實(shí)施稅務(wù)行政處罰等。對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查并非稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)，而是審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)。因此，選項(xiàng)C為正確答案。22、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天C.進(jìn)口貨物的，為貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天；納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天。而進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的次日，因此，選項(xiàng)C為錯(cuò)誤說法。23、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取以下措施，但不包括以下哪項(xiàng)？A.查驗(yàn)與案件有關(guān)的場(chǎng)所、設(shè)施和資料B.責(zé)令當(dāng)事人暫停辦理與案件有關(guān)的業(yè)務(wù)C.封存與案件有關(guān)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表以及其他有關(guān)資料D.調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人的銀行存款賬戶信息答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十五條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取查證措施，包括查驗(yàn)與案件有關(guān)的場(chǎng)所、設(shè)施和資料、封存與案件有關(guān)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表以及其他有關(guān)資料、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人的銀行存款賬戶信息等，但無(wú)權(quán)責(zé)令當(dāng)事人暫停辦理與案件有關(guān)的業(yè)務(wù)。因此，選項(xiàng)B是正確答案。24、下列關(guān)于稅收滯納金的表述中，不正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未按照規(guī)定期限繳納稅款的納稅人，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.05%的滯納金B(yǎng).納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自滯納稅款之日起3年內(nèi)追征滯納金C.因不可抗力導(dǎo)致納稅人不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以減免滯納金D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在計(jì)算滯納金時(shí)，可以扣除已經(jīng)繳納的稅款和滯納金答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未按照規(guī)定期限繳納稅款的納稅人，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.05%的滯納金。同時(shí)，根據(jù)第四十條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自滯納稅款之日起3年內(nèi)追征滯納金。因不可抗力導(dǎo)致納稅人不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以減免滯納金。因此，選項(xiàng)D表述不正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)在計(jì)算滯納金時(shí)，不得扣除已經(jīng)繳納的稅款和滯納金。25、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，正確的是（）。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記答案：A。解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。26、在稅務(wù)師辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)行為不屬于其職責(zé)范圍？（）A、代理人在被代理人的授權(quán)范圍內(nèi)，以被代理人的名義辦理稅務(wù)事宜B、稅務(wù)師為納稅人提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)C、稅務(wù)師可以代替納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)D、稅務(wù)師對(duì)委托人的商業(yè)秘密進(jìn)行保密答案：C。解析：稅務(wù)代理是指代理人接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，在法定的代理范圍內(nèi)依法代其辦理相關(guān)稅務(wù)事宜的行為。稅務(wù)師雖然可以代理納稅申報(bào)事宜，但不能代替納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)，納稅人仍需對(duì)其申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。同時(shí)，稅務(wù)師在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)委托人的商業(yè)秘密進(jìn)行保密，這也是其職責(zé)范圍之一。選項(xiàng)A描述了稅務(wù)代理的基本定義，選項(xiàng)B是稅務(wù)師常見的服務(wù)內(nèi)容之一，而選項(xiàng)C則超出了稅務(wù)師的職責(zé)范圍。27、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金的比例是多少？A.千分之五B.萬(wàn)分之五C.百分之五D.千分之一【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。28、在我國(guó)，對(duì)于增值稅一般納稅人而言，下列哪種情形下可以開具增值稅專用發(fā)票？A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物B.銷售免稅貨物C.向小規(guī)模納稅人銷售貨物D.向另一般納稅人銷售貨物，并且購(gòu)貨方需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】D【解析】增值稅專用發(fā)票是用于證明增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的重要憑證。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、銷售免稅貨物、向小規(guī)模納稅人銷售貨物等情形下不得開具增值稅專用發(fā)票。而向另一般納稅人銷售貨物，并且購(gòu)貨方需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況下，則可以開具增值稅專用發(fā)票。29、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法錯(cuò)誤的是：（）A.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)，郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期C.納稅人、扣繳義務(wù)人可以通過電子方式辦理納稅申報(bào)，電子申報(bào)以稅務(wù)機(jī)關(guān)接收數(shù)據(jù)的當(dāng)天為實(shí)際申報(bào)日期D.納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托代理人辦理納稅申報(bào)答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人可以通過電子方式辦理納稅申報(bào)，但是電子申報(bào)以稅務(wù)機(jī)關(guān)接收數(shù)據(jù)的當(dāng)天為實(shí)際申報(bào)日期，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。30、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得額的確定方法，錯(cuò)誤的是：（）A.企業(yè)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則確定所得額B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算所得額時(shí)扣除C.企業(yè)以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮其預(yù)計(jì)的凈殘值、使用壽命等因素D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算所得額時(shí)扣除答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，不考慮其預(yù)計(jì)的凈殘值、使用壽命等因素，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。31、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？（）A.納稅人的名稱B.納稅人的法定代表人或者負(fù)責(zé)人C.納稅人的住所地址D.納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度答案：D解析：稅務(wù)登記的內(nèi)容包括納稅人的名稱、法定代表人或者負(fù)責(zé)人、住所地址等，但不包括納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。32、下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法中，正確的是：（）A.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)只能代理納稅申報(bào)業(yè)務(wù)B.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議C.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)訴訟D.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)不得代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)訴訟答案：B解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)行政復(fù)議，但不能代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)訴訟。稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的職責(zé)是協(xié)助納稅人處理稅務(wù)事宜，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。33、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金的比例是多少？A.千分之五B.萬(wàn)分之五C.百分之五D.千分之一正確答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。34、在行政訴訟過程中，如果原告不能提供證據(jù)證明具體行政行為違法，是否可以申請(qǐng)法院調(diào)取證據(jù)？A.可以B.不可以C.視具體情況而定D.法律沒有明確規(guī)定正確答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》的規(guī)定，在行政訴訟中，原告有權(quán)申請(qǐng)人民法院調(diào)取證據(jù)，即便原告無(wú)法提供證據(jù)證明具體行政行為違法，只要符合法定條件，法院可以依申請(qǐng)調(diào)取相關(guān)證據(jù)。此規(guī)定旨在保障當(dāng)事人的訴訟權(quán)利，確保案件公正審理。35、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法，正確的是：A.稅務(wù)登記由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行決定，無(wú)需納稅人申請(qǐng)B.稅務(wù)登記自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立銀行賬戶之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)D.稅務(wù)登記證的有效期為5年，期滿后可申請(qǐng)換發(fā)答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十六條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后發(fā)給稅務(wù)登記證件。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立銀行賬戶之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其銀行賬戶情況。36、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的是：A.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為13%B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為6%C.增值稅出口貨物，稅率為零D.增值稅進(jìn)口貨物，稅率為13%答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第四條規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為13%。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為3%。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第五條規(guī)定，增值稅出口貨物，稅率為零；但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第六條規(guī)定，增值稅進(jìn)口貨物，稅率為13%。但對(duì)某些進(jìn)口貨物，國(guó)務(wù)院可以規(guī)定減征或者免征增值稅。37、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，錯(cuò)誤的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)登記申報(bào)之日起20日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立銀行賬戶之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告D.稅務(wù)登記證件的式樣和內(nèi)容，由國(guó)務(wù)院稅務(wù)機(jī)關(guān)制定答案：C解析：選項(xiàng)C中的說法錯(cuò)誤。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十四條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立銀行賬戶之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告，而不是稅務(wù)登記。其他選項(xiàng)A、B、D均符合法律規(guī)定。38、在稅務(wù)師辦理涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)，下列關(guān)于稅務(wù)咨詢的說法中，正確的是：A.稅務(wù)咨詢是指為納稅人提供稅收政策解答的服務(wù)B.稅務(wù)咨詢是指為納稅人提供稅務(wù)籌劃和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的服務(wù)C.稅務(wù)咨詢是指為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅收政策制定和實(shí)施建議的服務(wù)D.稅務(wù)咨詢是指為稅務(wù)師協(xié)會(huì)提供行業(yè)管理和行業(yè)自律建議的服務(wù)答案：B解析：選項(xiàng)B正確。稅務(wù)咨詢主要是指為納稅人提供稅務(wù)籌劃和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的服務(wù)，幫助納稅人合理合規(guī)地處理稅務(wù)問題。選項(xiàng)A、C、D的描述雖然與稅務(wù)相關(guān)，但不是稅務(wù)咨詢的主要服務(wù)內(nèi)容。39、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，下列哪一項(xiàng)屬于納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的事項(xiàng)？A.納稅人配偶的工作變動(dòng)B.納稅人經(jīng)營(yíng)范圍的變更C.紗廠每日生產(chǎn)量D.子女教育情況正確答案：B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整相應(yīng)的稅務(wù)管理措施。其他選項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)需要了解的信息范疇。40、在稅務(wù)行政訴訟中，原告對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服提起訴訟，依據(jù)我國(guó)《行政訴訟法》，下列哪項(xiàng)不是原告可以請(qǐng)求法院予以撤銷的情形？A.主要證據(jù)不足的B.適用法律法規(guī)錯(cuò)誤的C.違反法定程序的D.行政行為已明顯不當(dāng)?shù)堰^訴訟時(shí)效的正確答案：D解析：根據(jù)《行政訴訟法》，原告認(rèn)為具體行政行為存在主要證據(jù)不足、適用法律法規(guī)錯(cuò)誤、違反法定程序等情形時(shí)，可以請(qǐng)求法院予以撤銷。但是如果行政行為已經(jīng)明顯不當(dāng)?shù)堰^訴訟時(shí)效，則不再符合提起訴訟要求撤銷的條件。因此在這種情況下，法院不會(huì)予以撤銷。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說法中，正確的有（）A、一般納稅人實(shí)行憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的制度B、小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C、一般納稅人銷售貨物時(shí)，應(yīng)繳納增值稅D、小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí)，應(yīng)繳納增值稅答案：ACD解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，實(shí)行憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的制度，銷售貨物時(shí)需繳納增值稅。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，銷售貨物時(shí)同樣需要繳納增值稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人銷售貨物時(shí)也需要繳納增值稅。2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，下列合同中，屬于可撤銷合同的有（）A、欺詐合同B、脅迫合同C、乘人之危的合同D、重大誤解的合同答案：ABCD解析：《中華人民共和國(guó)合同法》規(guī)定，以下合同屬于可撤銷合同：欺詐合同、脅迫合同、乘人之危的合同和重大誤解的合同。這些合同在特定情況下，被合同的一方或其法定代理人、繼承人等，可以向人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)申請(qǐng)撤銷。因此，選項(xiàng)ABCD均為正確答案。3、以下哪些屬于稅務(wù)師在涉稅服務(wù)過程中應(yīng)遵循的法律原則？A.法律面前人人平等原則B.誠(chéng)實(shí)信用原則C.公開原則D.公正原則答案：ABCD解析：稅務(wù)師在涉稅服務(wù)過程中應(yīng)遵循的法律原則包括：法律面前人人平等原則、誠(chéng)實(shí)信用原則、公開原則和公正原則。這些原則是確保稅務(wù)師在提供服務(wù)過程中能夠合法合規(guī)，維護(hù)納稅人合法權(quán)益的基礎(chǔ)。4、以下哪些行為屬于稅務(wù)師在涉稅服務(wù)過程中可能違反的法律規(guī)定？A.虛假列支成本費(fèi)用B.誤導(dǎo)納稅人進(jìn)行不合理的稅務(wù)籌劃C.擅自篡改納稅申報(bào)表D.在未取得納稅人授權(quán)的情況下，向第三方透露納稅人的商業(yè)秘密答案：ABCD解析：稅務(wù)師在涉稅服務(wù)過程中，以下行為可能違反法律規(guī)定：虛假列支成本費(fèi)用、誤導(dǎo)納稅人進(jìn)行不合理的稅務(wù)籌劃、擅自篡改納稅申報(bào)表以及在未取得納稅人授權(quán)的情況下，向第三方透露納稅人的商業(yè)秘密。這些行為不僅損害了納稅人的合法權(quán)益，還可能對(duì)稅務(wù)師自身及稅務(wù)師事務(wù)所帶來(lái)不良影響。因此，稅務(wù)師在提供服務(wù)過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律規(guī)定。5、根據(jù)我國(guó)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列哪些情形屬于人民法院受理范圍？A.對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的警告、罰款、沒收違法所得等行政處罰決定不服的B.認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯其經(jīng)營(yíng)自主權(quán)或者農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)、農(nóng)村土地經(jīng)營(yíng)權(quán)的C.對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的有關(guān)許可證、執(zhí)照、資質(zhì)證、資格證等證書變更、中止、撤銷的決定不服的D.行政機(jī)關(guān)對(duì)行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定E.法律規(guī)定由行政機(jī)關(guān)最終裁決的行政行為【答案】A、B、C【解析】根據(jù)《行政訴訟法》的相關(guān)規(guī)定，公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯了其合法權(quán)益的，可以向人民法院提起訴訟。選項(xiàng)A、B、C均屬于此類情形，而D項(xiàng)屬于內(nèi)部行政行為，不屬于人民法院受案范圍；E項(xiàng)則是指法律規(guī)定由行政機(jī)關(guān)最終裁決的事項(xiàng)，也不在人民法院的受理范圍內(nèi)。6、根據(jù)我國(guó)《合同法》，下列哪些情形下，當(dāng)事人可以解除合同？A.因不可抗力致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的B.在履行期限屆滿之前，當(dāng)事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務(wù)C.當(dāng)事人一方遲延履行主要債務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行D.當(dāng)事人一方遲延履行債務(wù)或者有其他違約行為致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的E.合同約定的履行期限屆滿前，一方明確表示不履行次要義務(wù)【答案】A、B、C、D【解析】根據(jù)《合同法》的規(guī)定，因不可抗力致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的（A）、在履行期限屆滿之前當(dāng)事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務(wù)（B）、當(dāng)事人一方遲延履行主要債務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行（C）以及當(dāng)事人一方遲延履行債務(wù)或者有其他違約行為致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的（D），均構(gòu)成法定解除合同的情形。而E選項(xiàng)提到的情況涉及的是次要義務(wù)，并不必然導(dǎo)致合同解除。因此，正確答案為A、B、C、D。7、下列關(guān)于稅收保全措施的說法，正確的有：A、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人尚未繳納的稅款采取稅收保全措施B、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人已繳納的稅款采取稅收保全措施C、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的財(cái)產(chǎn)采取稅收保全措施D、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人轉(zhuǎn)讓、出租財(cái)產(chǎn)的收入或者租金采取稅收保全措施答案：ACD解析：稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款征收不能保證或難以保證的情況時(shí)，采取的限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的措施。A、C、D選項(xiàng)均屬于稅收保全措施的范圍。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)槎愂毡Ｈ胧┦轻槍?duì)尚未繳納或可能難以繳納的稅款，已繳納的稅款不適用稅收保全措施。8、下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施，正確的有：A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B、扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款C、通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境D、責(zé)令提供納稅擔(dān)保答案：ABC解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未按法定期限繳納或者解繳稅款的納稅人或扣繳義務(wù)人采取的強(qiáng)制措施。A、B、C選項(xiàng)均屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范疇。A選項(xiàng)是指直接從納稅人賬戶中扣繳稅款；B選項(xiàng)是指通過扣押、查封等手段，變賣財(cái)產(chǎn)抵繳稅款；C選項(xiàng)是指阻止欠稅人出境。D選項(xiàng)“責(zé)令提供納稅擔(dān)?！辈粚儆诙愂諒?qiáng)制執(zhí)行措施，而是屬于稅收保全措施。9、下列哪些情形屬于稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理的情況？A.屬于人民法院已經(jīng)受理或者審理終結(jié)的案件B.超過法定申請(qǐng)期限且無(wú)正當(dāng)理由的C.申請(qǐng)人與具體行政行為無(wú)直接利害關(guān)系的D.申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法履行法定職責(zé)，但該法定職責(zé)不屬于被申請(qǐng)人法定權(quán)限內(nèi)的答案：A、B、C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，對(duì)于選項(xiàng)A，如果案件已經(jīng)被人民法院受理或?qū)徖硗戤?，則不再屬于行政復(fù)議的受理范圍；對(duì)于選項(xiàng)B，若超過申請(qǐng)復(fù)議的法定期限且沒有正當(dāng)理由，復(fù)議機(jī)關(guān)同樣不會(huì)受理；選項(xiàng)C指出，只有當(dāng)申請(qǐng)人與具體行政行為有直接利害關(guān)系時(shí)，其復(fù)議申請(qǐng)才可能被接受；最后，選項(xiàng)D表明，如果申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)未履行的法定職責(zé)并不在其權(quán)限范圍內(nèi)，這樣的復(fù)議請(qǐng)求也不會(huì)被支持。因此，上述所有情況均屬于稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理的情形。10、關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)，下列說法正確的是？A.稅收債權(quán)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)B.在納稅人欠繳稅款的情況下，稅收債權(quán)優(yōu)先于抵押權(quán)等擔(dān)保物權(quán)C.如果納稅人的欠稅發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行D.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得答案：A、C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十五條的規(guī)定，選項(xiàng)A正確，即稅收債權(quán)優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)；選項(xiàng)B表述不準(zhǔn)確，因?yàn)槎愂諅鶛?quán)并非一律優(yōu)先于所有的抵押權(quán)等擔(dān)保物權(quán)，只有在特定條件下（如選項(xiàng)C所述）稅收才優(yōu)先于這些權(quán)利；選項(xiàng)C正確地描述了當(dāng)納稅人的欠稅發(fā)生在設(shè)定抵押、質(zhì)押或留置之前時(shí)，稅收應(yīng)當(dāng)先于這些權(quán)利得到清償；選項(xiàng)D也正確，表明在稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，稅收優(yōu)先于罰款和沒收違法所得。因此，本題正確答案為A、C、D。11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？（）A.調(diào)查納稅人的應(yīng)納稅收入、應(yīng)納稅額及有關(guān)的財(cái)產(chǎn)狀況B.查驗(yàn)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其有關(guān)資料C.對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人，責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處以2000元以下的罰款D.對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的，扣押其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物E.對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行行政處罰答案：A、B、D、E解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括調(diào)查納稅人的應(yīng)納稅收入、應(yīng)納稅額及有關(guān)的財(cái)產(chǎn)狀況（A），查驗(yàn)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其有關(guān)資料（B），對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人，責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處以2000元以下的罰款（C），對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行行政處罰（E）。選項(xiàng)D中，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物的價(jià)值應(yīng)相當(dāng)于未繳納的稅款，而不是應(yīng)納稅款，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。12、根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，以下哪些屬于合同的生效條件？（）A.合同當(dāng)事人具有相應(yīng)的民事行為能力B.合同意思表示真實(shí)C.合同內(nèi)容不違反法律或者社會(huì)公共利益D.合同形式合法E.合同當(dāng)事人對(duì)合同生效時(shí)間有約定答案：A、B、C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，合同的生效條件包括：合同當(dāng)事人具有相應(yīng)的民事行為能力（A），合同意思表示真實(shí)（B），合同內(nèi)容不違反法律或者社會(huì)公共利益（C），合同形式合法（D）。合同當(dāng)事人對(duì)合同生效時(shí)間有約定（E）雖然對(duì)合同的履行有影響，但不是合同的生效條件。13、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，下列哪些情形下稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額？A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的E.企業(yè)處于初創(chuàng)期，尚未盈利【答案】ABCD【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在特定情況下有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額。這些情況包括但不限于：納稅人依法不需要設(shè)置賬簿的情況；依法需要設(shè)置但未設(shè)置賬簿的情況；擅自銷毀賬簿或者拒絕提供納稅資料的情況；以及發(fā)生納稅義務(wù)后未按時(shí)申報(bào)并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)催報(bào)仍未申報(bào)的情況。選項(xiàng)E不是法定情形，因此不正確。14、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法正確的有哪些？A.對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰B.行政處罰決定依法作出后，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在行政處罰決定的期限內(nèi)，予以履行C.所有的稅務(wù)違法行為都應(yīng)當(dāng)受到行政處罰D.違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰E.當(dāng)事人到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款【答案】ABDE【解析】根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，對(duì)同一違法行為不能重復(fù)罰款；行政處罰決定作出后，當(dāng)事人須在規(guī)定期限內(nèi)履行；并非所有違法行為都需要處罰，只有在法律規(guī)定的情形下才予以處罰；對(duì)于輕微違法行為，并且已經(jīng)改正且未造成危害后果的情況下，可不予行政處罰；當(dāng)事人若不按時(shí)繳納罰款，除原罰款外還將按日加收一定比例的滯納金。選項(xiàng)C過于絕對(duì)化，并非所有的稅務(wù)違法行為都需要行政處罰，因此不正確。15、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施？A.賬戶凍結(jié)B.財(cái)產(chǎn)扣押C.稅款追繳D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行答案：AB解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在依法采取稅收保全措施時(shí)，可以凍結(jié)納稅人存款賬戶，扣押納稅人財(cái)產(chǎn)。而稅款追繳和稅收強(qiáng)制執(zhí)行屬于稅收強(qiáng)制措施，不屬于稅收保全措施。因此，正確答案為AB。16、在稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行涉稅服務(wù)時(shí)，下列哪些情況屬于稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)向委托人披露的信息？A.稅務(wù)師的專業(yè)技能和業(yè)務(wù)能力B.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍和資質(zhì)C.稅務(wù)師與委托人之間的利益沖突D.稅務(wù)師事務(wù)所的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)流程答案：ABCD解析：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》第三十四條規(guī)定，稅務(wù)師在提供服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向委托人充分披露以下信息：稅務(wù)師的專業(yè)技能和業(yè)務(wù)能力、稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍和資質(zhì)、稅務(wù)師與委托人之間的利益沖突以及稅務(wù)師事務(wù)所的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)流程。因此，正確答案為ABCD。17、下列關(guān)于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，正確的有：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查封、扣押、拍賣等手段強(qiáng)制執(zhí)行C.納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托代理人代為辦理稅務(wù)事宜D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查人員進(jìn)行稽查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證答案：ABCD解析：選項(xiàng)A、B、C、D均正確。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款，可以采取查封、扣押、拍賣等手段強(qiáng)制執(zhí)行。納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托代理人代為辦理稅務(wù)事宜。稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查人員進(jìn)行稽查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證。18、關(guān)于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下說法正確的是：A.企業(yè)所得稅的納稅人為中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%答案：ABC解析：選項(xiàng)A、B、C均正確。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人為中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法；企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%三個(gè)檔次。19、以下哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施？A.納稅人未按期繳納應(yīng)納稅款B.納稅人逾期不繳納罰款C.納稅人未按期報(bào)送稅務(wù)申報(bào)資料D.納稅人逾期不繳納滯納金答案：ABD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的情形包括：A.納稅人未按期繳納應(yīng)納稅款；B.納稅人逾期不繳納罰款；D.納稅人逾期不繳納滯納金。C選項(xiàng)未按期報(bào)送稅務(wù)申報(bào)資料，不屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的情形。20、以下哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的方式？A.查賬B.查庫(kù)C.查證D.查詢答案：ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的方式主要包括以下幾種：A.查賬：查閱納稅人的賬簿、憑證等財(cái)務(wù)資料；B.查庫(kù)：檢查納稅人的庫(kù)存、現(xiàn)金等財(cái)物；C.查證：調(diào)查核實(shí)納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和納稅情況；D.查詢：通過電話、網(wǎng)絡(luò)等渠道獲取納稅人的相關(guān)信息。因此，ABCD選項(xiàng)均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的方式。三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事生產(chǎn)銷售應(yīng)稅貨物。2022年1月至12月，該企業(yè)發(fā)生以下涉稅業(yè)務(wù)：1.銷售A型貨物，取得不含稅銷售額2000萬(wàn)元，增值稅稅率為13%；2.購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額1500萬(wàn)元，增值稅稅率為10%；3.購(gòu)進(jìn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額200萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，且該設(shè)備用于生產(chǎn)A型貨物；4.銷售B型貨物，取得不含稅銷售額500萬(wàn)元，增值稅稅率為9%；5.購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得增值稅普通發(fā)票，注明金額10萬(wàn)元，增值稅稅率為6%；6.期末，該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額為120萬(wàn)元。問題：1.請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2022年度應(yīng)納增值稅稅額。2.請(qǐng)分析該企業(yè)購(gòu)進(jìn)低值易耗品是否應(yīng)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。答案：1.應(yīng)納增值稅稅額計(jì)算如下：A型貨物應(yīng)納增值稅=2000萬(wàn)元×13%=260萬(wàn)元B型貨物應(yīng)納增值稅=500萬(wàn)元×9%=45萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額=1500萬(wàn)元×10%=150萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額=200萬(wàn)元×13%=26萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)低值易耗品不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)納增值稅稅額=銷售貨物應(yīng)納增值稅-購(gòu)進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額=(260萬(wàn)元+45萬(wàn)元)-(150萬(wàn)元+26萬(wàn)元)=305萬(wàn)元-176萬(wàn)元=129萬(wàn)元因此，該企業(yè)2022年度應(yīng)納增值稅稅額為129萬(wàn)元。2.分析：根據(jù)我國(guó)增值稅法規(guī)定，購(gòu)進(jìn)的低值易耗品屬于一般納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的范圍。因此，該企業(yè)購(gòu)進(jìn)的低值易耗品不得進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。解析：1.本題主要考察增值稅的計(jì)算。在計(jì)算增值稅時(shí)，需要分別計(jì)算銷售貨物和購(gòu)進(jìn)貨物的應(yīng)納稅額，然后進(jìn)行抵扣。注意，購(gòu)進(jìn)低值易耗品不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.本題還考察了對(duì)增值稅法中低值易耗品不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額規(guī)定的理解。低值易耗品通常是指單價(jià)較低、易于損壞、使用壽命較短的商品，如辦公用品、工具等，根據(jù)稅法規(guī)定，這類商品不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。第二題【題目】甲公司是一家從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，近年來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速。根據(jù)我國(guó)相關(guān)稅法規(guī)定，甲公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，考慮以下幾種情況：1.甲公司計(jì)劃將部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至子公司，子公司注冊(cè)地為國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的地區(qū)，甲公司預(yù)計(jì)此舉可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策。2.甲公司準(zhǔn)備進(jìn)行一項(xiàng)技術(shù)改造項(xiàng)目，預(yù)計(jì)投資額為100