2023年《實施內部審計業(yè)務》綜合練習及答案6

一、單項選擇題

1.用以確定某種模型是否確實衡量了計劃衡量對象的過程叫做：

A.統(tǒng)計推斷

B.假定測試

C.置信系數(shù)分析

D.正確性檢測

2.在對采購程序開展經營審計時，內部審計師發(fā)現(xiàn)了以下情況：采購經理沒有事先經過競爭

性招標就批準了一筆采購定貨。該信息能對以下哪項結論提供最有力的支持。

A.事先沒有經過競爭性招標就得到批準的可能并非只限于這筆采購定貨；

B.采購經理沒有遵守公司政策；

C.該審計發(fā)現(xiàn)應該在最終審計報告中得到反映；

D.在這筆采購定貨上，公司可能付了貨款。

3.某內部審計經理意識到，在開展某項審計業(yè)務時，審計小組可能會超出時間預算?？紤]到

審計小組由經驗豐富的審計師組成，審計經理決定不加審查，直接接受審計小組的審計結論,

以避免超出時間預算。審計經理的做法是否符合《標準》？

A.不符合，因為審計經理沒有就此決定與審計委員會磋商

B.不符合，因為審計業(yè)務沒有得到恰當?shù)谋O(jiān)督

C.符合，因為應用經驗豐富的審計師保障了審計業(yè)務的質量

D.符合，因為預算的審計小時數(shù)沒有超過

4.用單位平均抽樣來估計存貨價值，內部審計師得到了下列結果：預計存貨價值$300000

0

置信水平95%置信區(qū)間$2800000-$3200000

標準差（標準離差/樣本量的平方根）$100000Z值（大約）2.0

精確度

$200000存貨的賬面值約為$3075000

從樣本中可以得出下列哪個邏輯結論：

A.有95%的把握可以認為存貨的錯報額低于$100000；

B.有5%的可能認為存貨的錯報額為$200000或更多；

C.存貨有實質性錯報；

D.存貨有2.5%的可能性會超過$3200000。

5.以下哪項不屬于控制自我評價所帶來的好處？

A.業(yè)務部門的員工得到風險的控制程序評價方面的培訓

B.非正式的控制或軟控制更容易得到確認和評估

C.研討會上和直率討論有助于減少法律訴訟風險

D.風險和控制基礎結構接受更有力的監(jiān)督，得到持續(xù)的改善

6.一旦審計報告起草完畢，負責監(jiān)督審計師的人員應該對報告初稿進行審查，這主要是為了

確保所有

A.陳述均得到證據(jù)支持，而且可以得到真?zhèn)舞b證

B.關于采取糾正行動的建議都明確清晰

C.被審計領域內部的程序均得到審計

D.抽樣規(guī)模適合所發(fā)現(xiàn)的任何問題

7.公司和他的最大客戶準備投資建立貿易伙伴關系，但在消息的內容方面還存在爭議。在對

客戶訂單的內容產生爭議的情況下能夠對事件提供證明的最好方法是：

A.將所有的消息寫入磁帶文件中。

B.給大額訂單的客戶寄出確認函。

C.將所有的消息寫入一次寫多次讀設備。

D.同意將所有的爭議提交仲裁。

8.以下各項均有可能成為關于某部門全面質量管理計劃是否有效的證據(jù)來源。而說服力最差

的證據(jù)是：

A.計劃實施前后員工士氣的比較

B.計劃實施前后廢料和重新加工成本的比較

C.計劃實施前后客戶退貨數(shù)量的比較

D.計劃實施前后單位制造成本和銷售成本的比較

9.以下哪些因素可能會干擾審計師有效解決問題？

I、對以前與被審計單位打交道的經歷做出反應；

II、只強調最可能的原因；

III、糾正問題的癥狀。

A.只有I是對的

B.只有HI是對的

C.只有I和H是對的

D.I、II和HI都對

10.一個連鎖零售店的內部審計部門最近結束了對東南部地區(qū)所有商店的銷售調整審計。審

計揭示幾個商店每季度花費了公司近85000美元給顧客的費用賬戶重復賒賬。審計結束8

周后發(fā)表的審計報告，包含了內部審計師對商店管理部門提出的建議，該建議提出應阻止對

顧客賬戶的重復賒賬。在上述的案例中，以下哪一個報告標準被忽視了？

A.進一步的行動是不適當?shù)摹?/p>

B.當重復賒賬的情況一經發(fā)現(xiàn)，內部審計師應執(zhí)行適當?shù)募m正措施。

C.內部審計師的建議不應包含在報告中。

D.報告不及時。

11.為確定對合同進行解釋所涉及審計證據(jù)的充分性，內部審計師使用

A.收集到的最好的審計證據(jù)。

B.主觀判斷。

C.客觀評估。

D.證據(jù)與事件的邏輯關系。

12.內部審計師遇到一個IIA《道德規(guī)范》沒有明確規(guī)定的道德難題，其通常應該:

A.咨詢獨立的律師，以確定潛在行動對個人的影響。

B.采取與IIA《道德規(guī)范》體現(xiàn)的原則相一致的行動。

C.在決定采取行動前，咨詢審計委員會。

D.采取與雇主公司的道德規(guī)范相一致的行動，即使該項行動與IIA的《道德規(guī)范》不一

致。

13.某公司的生產使用兩種主要的原材料投入，公司為編制生產經營預算不得不預測投入材

料的成本變動，兩種成本的變動是互相獨立的。采購部門提供了如下概率成本變動/材料1/

材料2：上升3%/0.3/0.5；上升5%/0.5/0.4；上升10%/0.2/0.1,材料1和材料2的成本均

上升3%的概率將是：

A.15%

B.40%

C.80%

D.20%

14.內部審計師從審計總體中抽取了一個大樣本，包含大量小額的余額和少量余額的余額。

假定如此，內部審計師可以得出結論

A.抽樣分布不是正態(tài)分布。因而，以“泊松”分布為基礎的PPS抽樣能更精確地定義總體

的實質。

B.抽樣分布是正態(tài)分布，因而在評價樣本結果時可以運用Z值。

C.抽樣分布不是正態(tài)分布，因而屬性抽樣是唯一能適當運用的可選的統(tǒng)計工具。

D.以上都不是。

15.以下哪一項是控制自我評價程序應該重視的，但不是控制自我評價程序應該做的？

A.將從組織各組成部分收集到的信息整合在一起。

B.增加對貫穿組織的控制程序的評估覆蓋面。

C.提高由程序擁有者制定的糾正措施的質量。

D.將內部審計的工作集中于對高風險程序和異常情況的檢查。

16.在很多程序中，內部審計投入到組織控制自我評價中的力量有多大？

A.內部審計提議、設計、實施并且實際上擁有該程序；實施培訓；提供能夠促進程序順

利進行的人員、文書和撰寫報告的人；精心安排管理部門和工作小組的參與工作。

B.內部審計作為利益關系方提供服務，為整個程序提供咨詢，并且對工作小組作出的評

估結果進行最終檢查。

C.通常處于a和b之間。

D.從不大于b,有時還要小于b?

17.對你所在組織預算程序的經營性審計揭示出：部門領導經常通過虛報預算或隱瞞削減成

本的機會等行為來回避預算控制，其中一項審計建議中涉及到成立一個包括部門領導在內的

小組來尋求此問題的解決方案。以下哪種方法可能在小組成員之間形成努力致力于解決方案

的共識？

A.頭腦風暴法，小組成員口頭確認盡可能多的備選方案，而其他成員不加以批評。

B.來自于高層管理部門的授權。

C.德爾菲技術法，運用一系列調查問卷以達到共識。

D.公開討論該問題及其潛在的解決方法直至達成共識。

18.管理層要求內部審計機構對某主要分部的電話營銷情形開展經營審計，并要求其對該經

營的管理控制改善問題推薦相應的程序與政策。內部審計師應當：

A.不接受該業(yè)務，因為推薦控制措施將有損于未來對該被審計單位進行審計的客觀性。

B.不接受該業(yè)務，因為審計機構精通的是會計控制，而非市場營銷控制。

C.接受該業(yè)務，但必須向管理層指出提供控制方面的建議將有損于未來審計該領域時的

審計獨立性。

D.接受該業(yè)務，因為并不損害獨立性。

19.在審計主管復核一系列工作底稿時，以下哪項應被認為是缺陷？

A.解釋審計中某一部分工作超出時間預算的備忘錄。

B.記錄在工作底稿和報告草稿中但沒有提供評價標準的審計發(fā)現(xiàn)。

c.解釋為何省略了某--審計步驟的備忘錄。

D.寫給被審計單位的用于概述審計范圍的信。

20.在將當前的財務報表與預算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定：

A.財務報表披露的適當性；

B.存在具體的錯誤或遺漏；

C.報表內容的總體合理性：

D.截止日的錯誤采用。

21.永續(xù)盤存制使用了最低庫存量來確定采購定單程序,在審查倉庫部門設立的最低庫存量

的恰當性時，審計人員最不可能考慮：

A.短缺成本(stock—outcost),包括失去的顧客

B.預測存貨需求時的季節(jié)性變動

C.由經濟訂貨模型決定的最佳訂貨規(guī)模；

D.可供使用的倉庫空間和潛在的報廢數(shù)。

22.以下哪項審計程序在確定供應商發(fā)票在得到及時處理的同時，公司能最大限度的運用現(xiàn)

金方面最為有效：

A.確定收到供應商發(fā)票到相應的支付日期之間的處理時間間隔；

B.與應付賬款經理交談，確定處理供應商發(fā)票的程序和標準；

C.將供應商發(fā)票應付日與注銷支票注明的支付日進行比較；

D.將收到供應商發(fā)票的印戳日期與相應的支付日期進行比較。

23.公司需要防止安裝不符合環(huán)境保護要求的新設備，或防止以不再符合環(huán)境保護要求的方

式改革現(xiàn)有工藝，為此，以下哪項內容可以提供最有效的方法？

A.要求環(huán)境合規(guī)部門定期檢查有關制造設施以確定哪些屬于新設備或正在進行的新工

藝改革

B.依靠各監(jiān)管部門開展的年度檢查，確定哪些設備或工藝需要獲得環(huán)保許可

C.要求環(huán)境合規(guī)部門員工參加公司不同部門每月舉行一次的安全會議，以直接聽取工人

對有關改革措施的意見

D.邀請環(huán)境合規(guī)部門參與檢查擬進行的影響環(huán)保許可要求的工藝改革和設備采購工作

24.某公司每月的手機費差額很大，不同銷售代表的手機費差額也很大。為此而設立的咨詢

項目采取哪種手段開展工作最為合適？

A.開展涉及銷售代表的控制自我評價：

B.參照其他手機用戶，開展考核工作：

C.對手機需要進行業(yè)務程序檢查；

D.在預算編制過程中確定業(yè)績衡量指標、進行相關設計。

25.在審計某銀行商業(yè)貨款處理程序是地，審計師檢查了85筆已發(fā)放的貸款樣本，結果他注

意到，盡管銀行政策要求在發(fā)入貸款必須事先經過貸款委員會批準，其中的4筆貸款并沒

有得到貸款委員會批準。由于時間限制，一位銀行副行長批準了這4筆貸款。針對這種情

況，以下哪種說法是正確的？

I.樣本離差率超過4%；

II.審計師應該檢查副行長批準的貸款的性質，以確定這是否已形成一種模式；

III.應該在該項審計業(yè)務的最終報告中包括上述觀察到的情況，并建議貸款委員會復核這些

已發(fā)放的貸款。

A.只有I和H是對的；

B.只有I和ni是對的；

c.只有n和m是對的；

D.I,n和HI都對。

26.在準備為某控制自我評價會議充當協(xié)調人時，審計師最不可能確保：

A.所有關鍵利益相關方的代表都能作為與會人員參加控制自我評價會議

B.一位專家到場，幫助解決有關分歧

C.背景調研得到完成

D.就相關問題和工作重點與管理層進行磋商

27.某內部審計師擔心，管理人員故意在應付賬款中漏報了某些賣方，以達到虛增凈收入的

目的。為了確定是否發(fā)生了舞弊，審計師應該開展以下哪些工作？

I、開展結賬測試；

II、對應付賬款開展正面查證；

III、分析應計和遞延項目；

W、對材料庫存進行觀察和計價。

A.只有I是對的：

B.只有II和HI是對的；

C.只有I、HI和IV是對的：

D.IHIII和IV都對。

28.在審計某銀行分行時，內部審計師獲悉，由于分行發(fā)生了一系列的系統(tǒng)故障，分行對原

計劃的客戶工薪直接儲蓄處理被延誤了4天。第一次故障是磁盤驅動故障，然后是軟件和

其他次要故障。審計師應該建議該分行采取哪種控制措施來避免處理過程中發(fā)生類似的延

誤？

A.預防性維護；

B.冗余校檢；

C.過程監(jiān)督；

D.應急計劃。

29.在對某工廠進行質量審計時，內部審計師應該審計：

A.實際產量與計劃產量的比較情況。

B.重新加工和廢料的發(fā)生程度。

C.所采購的原材料的成本。

D.生產配額的完成情況。

30.在舞弊調查中，審計師需要與在遙遠的地方工作的嫌疑犯進行面談。審計師事先沒有通

知對方，對該嫌疑犯進行突襲質問。審計師的這種行為：

A.是恰當?shù)?，因為應該假定嫌疑犯對審計師持敵視態(tài)度，而就質問發(fā)出事先警告則使嫌

疑犯有時間準備為自己辯護;

B.不適合，因為沒有證明嫌疑犯一起安排面談有助于與其保持良好工作關系；

C.不適合，因為質問只能與測謊器測出的證據(jù)一起使用，而應用測謊器必須事先征得有

關方面的同意；

D.是恰當?shù)?，因為在證明嫌疑犯無辜之前審計師是有權把嫌疑犯當作態(tài)度敵對的證人看

待。

31.在評估某大型醫(yī)院后勤工作的質量時，以下哪項內容可以提供最可靠的證據(jù)來源？

A.對醫(yī)務人員進行抽樣面談；

B.在醫(yī)務人員之間開展問卷調查，并對醫(yī)務人員直接返回后勤工作部經理的問卷進行審

查；

C.對后勤工作部經理保持的后勤工作記錄進行檢查；

D.與高層醫(yī)院領導面談。

32.在跟蹤審計公司的開票部門時，以下哪種做法比較合適？

I、考慮公司其他部門遵循的屬于跟蹤性質的程序；

II、調查審計工作結束以后出現(xiàn)的應付款問題；

III、評價管理層所采取的糾正性措施是否恰當；

IV、在開展跟蹤審計時，把判斷和評估情況告知管理層和董事會。

A.只有m是對的；

B.只有I和II是對的;

c.只有n和w是對的；

D.只有I、HI和W是對的。

33.某內部審計師正在審計新的自動化人力資源系統(tǒng)。該系統(tǒng)包含一張與員工崗位分類相匹

配的工薪一覽表。以下哪項內容屬于最佳控制措施，能夠保證該表格只根據(jù)有效的工薪變化

得到正確更新：

A.只允許有權確定工薪水平的管理人員和部門監(jiān)督人員接觸該數(shù)據(jù)表格；

B.要求無法修改該表格的一位部門監(jiān)督人員將工薪變化的內容與署名管理層授權進行

比較；

C.保證自動化系統(tǒng)中內置恰當?shù)木庉嫼秃侠硇詸z查程序;

D.要求所有工資變化均需得到員工署名，以核實變化部分確實發(fā)給了真正應得這部分薪

金的員工。

34.有人匿名向審計部門舉報，指控某員工偷盜客戶寄給公司的支票并兌現(xiàn)，審計師要確定

此種舞弊行為如何發(fā)生以及哪名員工可能是嫌疑人的最有效方式是：

A.核實應收賬款

B.核實應付賬款

C.針對已作廢的客戶支票，檢查背書和入帳銀行

D.針對現(xiàn)金收取過程的關健控制措施繪制流程圖并開展相應分析

35.關于中期報告中所討論的對審計發(fā)現(xiàn)的處理，以下哪些說法是合適的？

I、審計發(fā)現(xiàn)必須包含在最終報告中

H、如果管理層已經在最終審計報告發(fā)布之前以令人滿意的方式解決了問題，那么，最終審

計報告中就不需要包括重要審計發(fā)現(xiàn)

III、如果審計發(fā)現(xiàn)重大，且對公司的運營具有重要意義，則應包括在最終審計報告中

A.只有I是對的

B.只有H是對的

C.只有山是對的

D.以上都不對

36.以下哪種弄虛作假的分錄可能出于隱藏偷盜某資產的目的？

A.借記一項支出，貸記該資產

B.借記該資產，貸記另一資產賬

C.借記收入，貸記該資產

D.借記該資產，貸記一項支出

37.在提出將在審計報告中得到反映的建議時，以下哪項內容不相關？

A.建議的可行性

B.實施建議的成本

C.提出建議的原因

D.與建議有關的后續(xù)措施的時間安排

38.在進行投資決策時分行業(yè)信息對評估以下哪項內容有用？

A.只對評估潛在的未來投資回報有用。

B.只對評估潛在的投資回報風險有用。

C.對評估潛在的未來投資回報和投資回報風險都有用。

D.對評估投資組合的理想風險程度以及潛在的未來投資回報和回報風險都有用。

39.某委員會在同意問題的原因之后應在其創(chuàng)造性解決問題的過程中采取以下哪項步驟？

A.選擇解決方案。

B.生成不同的解決方案。

C.確認理想的情形。

D.考慮高層管理人員的反應

40.在進行研究時，下述最重要的是：

A.使用計算機數(shù)據(jù)尋找所有相關的信息來源

B.提供證據(jù)來源的書面文件

C.僅僅提供那些能夠支持結論的事實

D.提供所有反面論點平衡意見

41.某零售公司的內部審計師向公司內部審計主任提交報告。該審計師受命對一家地區(qū)分公

司進行審計。審計師報告同時送交公司辦公室與該地區(qū)分公司主計長。審計師實地審計六個

月，每月根據(jù)公司內部審計任務對經營業(yè)務的一部分進行審計并提交月度報告。本月審計師

遵循公司內部審計安排首次對存貨控制進行了審計。

在看了關于存貨控制的審計報告后，分公司主計長通過電話要求與審計師見面。會面時，該

主計長大聲極力指責審計師工作的準確性，審計方法的合理性，以及審計報告所示結果。過

去，當分公司主計長和審計師意見不一致時，分公司主計長總是理智的考慮，隨后開展適當

的工作糾正審計師發(fā)現(xiàn)的問題。內部審計師意識到這次審計工作并不是最佳的，他應該：

A.目前仍為其工作辯護，但在將來盡力改進它；

B.要求分公司主計長指出報告存在缺陷指出，如果他認為反對理由合理，就修改報告;

C.解析影響他近期所能開展審計工作的一些個人方面的原因；

D.要求給予時間以培訓不足之處。

42.某零售公司的內部審計師向公司內部審計主任提交報告。該審計師受命對一家地區(qū)分公

司進行審計。審計師報告同時送交公司辦公室與該地區(qū)分公司主計長。審計師實地審計六個

月，每月根據(jù)公司內部審計任務對經營業(yè)務的一部分進行審計并提交月度報告。本月審計師

遵循公司內部審計安排首次對存貨控制進行了審計。

在看了關于存貨控制的審計報告后，分公司主計長通過電話要求與審計師見面。會面時，該

主計長大聲極力指責審計師工作的準確性，審計方法的合理性，以及審計報告所示結果。過

去，當分公司主計長和審計師意見不一致時，分公司主計長總是理智的考慮，隨后開展適當

的工作糾正審計師發(fā)現(xiàn)的問題。如果內部審計師認為批評是完全不合理的，該審計師應：

A.要求分公司主計長指出意見不同之處，并記錄在審計報告的管理當局反映欄內；

B.同分公司主計長當面會談，表明他同樣敢作敢當，在公司環(huán)境中能夠存在；

C.親自提出重寫報告，采取后續(xù)步驟以糾正存貨方面問題，保證審計工作的正確性：

D.漠視主計長的反應。

43.某零售公司的內部審計師向公司內部審計主任提交報告。該審計師受命對一家地區(qū)分公

司進行審計。審計師報告同時送交公司辦公室與該地區(qū)分公司主計長。審計師實地審計六個

月，每月根據(jù)公司內部審計任務對經營業(yè)務的一部分進行審計并提交月度報告。本月審計師

遵循公司內部審計安排首次對存貨控制進行了審計。

在看了關于存貨控制的審計報告后，分公司主計長通過電話要求與審計師見面。會面時，該

主計長大聲極力指責審計師工作的準確性，審計方法的合理性，以及審計報告所示結果。過

去，當分公司主計長和審計師意見不一致時，分公司主計長總是理智的考慮，隨后開展適當

的工作糾正審計師發(fā)現(xiàn)的問題。分公司主計長若是采取哪項行為，將會更好地處理這種情

況？

A.接受報告，因為審計師總是干得十分出色，而且該報告并不是很重要；

B.接受報告，但是告訴內審部門領導該報告并不令人滿意；

C.改變公司審計方法；

D.同審計師討論該報告不足之處，并就某些變動和適當?shù)母郊庸ぷ鬟_成一致的意見。

44.某零售公司的內部審計師向公司內部審計主任提交報告。該審計師受命對一家地區(qū)分公

司進行審計。審計師報告同時送交公司辦公室與該地區(qū)分公司主計長。審計師實地審計六個

月，每月根據(jù)公司內部審計任務對經營業(yè)務的一部分進行審計并提交月度報告。本月審計師

遵循公司內部審計安排首次對存貨控制進行了審計。

在看了關于存貨控制的審計報告后，分公司主計長通過電話要求與審計師見面。會面時，該

主計長大聲極力指責審計師工作的準確性，審計方法的合理性，以及審計報告所示結果。過

去，當分公司主計長和審計師意見不一致時，分公司主計長總是理智的考慮，隨后開展適當

的工作糾正審計師發(fā)現(xiàn)的問題。盡管分公司主計長從未說過審計師的工作是非規(guī)范的，但他

總是這樣認為。分公司主計長若是采取下列哪項行為將可以更好地處理這種情況？

A.提供關于存貨控制審計的培訓，以便審計師在下一次更好地工作

B.定期地記錄不足之處，并將這些不足之處報告給內審部門領導；

C.同其他內審人員討論該審計師的工作并將該審計師的審計方法同其他在公司內采用

的方法比較；

D.要求內審部門的領導替換該審計師。

45.某公司為下屬員工購買醫(yī)療保險，并委托一家代理機構進行管理。過去3年中，公司的

醫(yī)療費用逐年增長。審計師發(fā)現(xiàn)，公司員工人員人均保險費用比同業(yè)可比公司高出8%,據(jù)

此，審計師可以得出的結論是：

A.代理機構收費太高。

B.該公司為其員工提供的醫(yī)療保險計劃比其競爭對手優(yōu)越。

C.代理機構索保工作沒做好。

D.上述說法都不對。

46.確保審計目標的實現(xiàn)是監(jiān)督整個審計項目的內容之一，也是誰的最終責任？

A.被指派的內部審計師

B.審計委員會

C.內部審計督導

D.首席審計執(zhí)行官

47.審計師意識到某些場合下即使有關方面同意采取相關更正措施，這些措施仍未真正落實,

內部審計師將：

A.決定必要后續(xù)工作的程度

B.由管理當局決定何時采取后續(xù)審計，因為這是管理當局的最終責任

C.只有當管理當局要求審計師協(xié)助時才決定進行后續(xù)審計

D.編制后續(xù)審計報告，載明發(fā)現(xiàn)的所有情況及其對經營業(yè)務的重要性

48.總體中個體美元的可變性將影響以下那種抽樣計劃的抽樣規(guī)模

A.屬性抽樣

B.規(guī)模比例概率抽樣

C.單位抽樣

D.發(fā)現(xiàn)抽樣

49.系列關于集體決策的陳述中通常被認為是錯誤的是：

A.進行集體決策是責任不明

B.集體決策幾乎總是不如個人決策有效：

C.盡管集體內部成員關于決策總是有相反觀點，但由于每人都力圖使自己的觀點能為集

體所接納，所以能公開的否定受到了限制；

D.集體決策比個人決策缺乏創(chuàng)造性；

50.初步調查顯示被審計單位職員的大量減少導致會計人員長時間地加班，部門成員明顯地

有壓力，而且對于裁員的影響怨聲載道。會計部門的工資幾乎和以前——樣，而且許多關鍵

控制，比如職責分工，已不再設置。會計主管現(xiàn)在執(zhí)行現(xiàn)金收入和過賬程序的所有工作，沒

有時間審查和批準由該部門其他人員處理的業(yè)務。自裁員以來的6個月的日記賬顯示出上

月調整和更正記錄數(shù)目的增加，包括月末結賬時錯記或漏記的收入、銷售成本和應記賬項。

那么審計師應該：

A.與審計部門管理層討論這些發(fā)現(xiàn)，確定此時進一步的審計工作還能否成為對審計資源

的有效利用。

B.繼續(xù)進行預定的審計工作，但是根據(jù)預期審計發(fā)現(xiàn)的數(shù)量以及缺少被審計單位會汁管

理層協(xié)助的估計，增加審計人員。

C.對臨時協(xié)助機構進行調查了解，估計外部服務的成本和效益。

D.因為審計發(fā)現(xiàn)很明顯，所以終止進一步的審計工作并且發(fā)出審計報告。

51.以下哪種情況下不適合采用標準化的內部審計工作程序？

A.經營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。

B.經營環(huán)境復雜多變。

C.在多個地方進行類似經營。

D.在同一個地點將進行后續(xù)存貨審計。

52.某內部審計師剛剛完成了一項現(xiàn)場調查以熟悉公司的工薪情況，下一步他應該

A.分配審計人員。

B.制定初步審計目標。

C.制定審計工作程序。

D.實施現(xiàn)場工作。

53.在審計計劃階段，內部審計師應設計審計目標和程序來評估與被審計活動相關的風險，

此處風險的定義是

A.賬戶余額或交易類別以及相關的認定包含可能對財務報表有重大影響的誤報風險

B.事件或行為對被審計活動產生不利影響的概率。

C.沒行遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關法律法規(guī)。

D.未完成審計活動或方案的既定目標。

54.某內部審計師的業(yè)務目標時，確定收發(fā)室職員是否被充分的利用。下列哪一種業(yè)務技術

最有利于實現(xiàn)這一目標：

A.檢查文件；

B.觀察；

C.詢問；

D.分析性復核。

55.首席審計執(zhí)行官注意到近期披露的一項舞弊活動在上次評價現(xiàn)金業(yè)務的審計中沒有發(fā)

現(xiàn)。對工作底稿的復核表明這項舞弊交易沒有包括在已測試的且經恰當設計的交易統(tǒng)計樣本

中。以下哪項適用于這種情形：

A.由于現(xiàn)金業(yè)務是高風險區(qū)域，應對所有交易進行100%的測試；

B.由于已對重大交易的恰當統(tǒng)計樣本進行測試，因此內部審計師是按應有的職業(yè)審慎性

開展業(yè)務的；

C.在最近所審核的領域內一定會發(fā)現(xiàn)舞弊行為；

D.在開展對現(xiàn)金業(yè)務的審計師，特別的審慎是有必要的。內部審計師應對疏忽負責。

56.一位新任命的內部審計主任意識到對審計人員強調運用激勵技巧的必要性。在集體會議

上，這位新審計主任對下列情況作了說明：1、部門內的溝通需要管理當局的最大關注。2、

在審計手冊中預先制定和打印出審計項目以提高工作效率。3、如果審計人員的業(yè)績達到了

明確設置的部門工作守則，符合為任務完成設置的時間表,并提交了正確的表格式工作底稿,

他們就應得到基本的公司薪水提升百分比。4、這位審計主任的前任僅招用了審計督導（su

pervisov）符合水平素質要求的應屆大學畢業(yè)生。僅有（于前任審計主任共事20多年）在

公司呆了三年多。5、對審計工作進行劃分，并分配于三個特定的小組：財務、操作、電子

數(shù)據(jù)程序（EDP）。6、前任審計主任依例否決了所有成員參加研究生學位組的請求。下列

哪種情況要求在審計部門運用解決沖突的原則和技巧？

A.參加研究生學位項目的申請；

B.業(yè)績標準；

C.將成員劃分到三個特定小組；

D.預先分配審計任務。

57.某組織的審計委員會委托內部審計主任帶領本部門全面遵守《標準》。該主任的第一個

任務是制定章程。確定應該包括在目標說明中的條款：

A.每個季度向審計委員會報告所有審計發(fā)現(xiàn)。

B.向政府管理機構報告本組織管理層的不道德商業(yè)行為。

C.確定組織內部控制系統(tǒng)的充分性和有效性。

D.每個月向管理層上報部門預算差異報告。

58.組織的政策在下述何種情形中作用最大?

A.當根據(jù)客觀標準對空間進行分配時；

B.當預算允許所有雇員的工資度可以增加時；

C.當提升是以雇員的工作態(tài)度為基礎時；

D.當業(yè)績成果能明確表述并具客觀性時。

59.對于一名新的內部審計師而言，了解公司企業(yè)文化的最佳方式是：

A.向同時受雇的更有經驗的人員請教，了解公司是如何運作的；

B.閱讀專業(yè)性的文章與期刊以明了專家對該公司所持觀點；

C.觀察其他人的行為確定什么有效什么無效；

D.詢問幾位管理人員，請他們解析他們的行為是怎樣與組織文化保持一致的。

60.非語言性的交流包含的信息由何者傳遞？

I.發(fā)出者與接受者之間實質性的距離；

II.說話時的面部表情；

III.諸如電子郵件之類的電子傳遞手段；

IV.發(fā)言者說話時無意識的舉動。

A.僅有III；

B.僅有IV：

C.I和II；

D.I、II、IV。

61.一名內部審計師正在審計某組織的財務運作情況。下面哪項不是“內部審計責任說明”指

定的審計范圍的內容？

A.檢查財務信息的可靠性和完整性。

B.檢查已經建立的系統(tǒng)確保遵從適當?shù)恼摺⒂媱?、程序和其他的官方要求?/p>

C.評價資源應用的經濟性、效率性和效果性。

D.檢查財務決策制訂過程。

62.質量控制程序使用許多工具用于問題的定義和分析。散布圖是其中之一。散布圖的目的

是：

A.展示分析的項目總體。

B.用圖的形式顯示頻度分布。

C.把數(shù)據(jù)的整體分為同質的組。

D.顯示重要的趨勢和個別的瑣細項目。

63.以下哪一種日志文件有助于評估計算機安全事例的危害程度？

A.聯(lián)絡日志。

B.活動日志。

C.事件日志。

D.審計日志。

64.以下哪一組防止語音郵件舞弊的控制措施在抵消系統(tǒng)安全缺點的同時，也損失了原來的

優(yōu)點？

I.在非工作時間，關閉自動撥入系統(tǒng)訪問端。

II.分離內部外部的呼叫轉移特權。

III.實施呼叫定向。

IV.斷開撥入維護端口。

A.I和H

B.I和IV

C.III和W

D.II和III。

65.傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)開發(fā)和運行包括四個功能區(qū)域。系統(tǒng)分析功能主要是分析和設計系統(tǒng)滿

足組織的需求；編程功能主要負責設計、編碼、測試和調試程序來具體實現(xiàn)系統(tǒng)分析所提出

的系統(tǒng)功能；計算機運行功能主要負責數(shù)據(jù)準備、作業(yè)管理和系統(tǒng)維護；用戶功能主要為系

統(tǒng)提供輸入和接收輸出。這四項功能中的哪一項功能在終端用戶開發(fā)(EUC)環(huán)境下經常被忽

視

A.系統(tǒng)分析功能。

B.編程功能。

C.運行功能。

D.運行功能。

66.為保證正常運行的計算機系統(tǒng)能被連續(xù)使用，用戶支持服務是很重要的，以下哪一種情

況與用戶支持服務比較接近？

A.事件處理能力。

B.配置管理。

C.存儲介質控制。

D.系統(tǒng)備份。

67.提供有用和及時的信息和促進經營的是內部審計師的目標。為了在報告中完成這個目標,

內部審計師應該：

A.提供報告給高層管理部門，報告中強調缺欠情況的經營細節(jié)。

B.提供報告給經營管理部門，報告中強調一般關心的事情和風險。

C.在與被審計單位討論前，以書面形式提供信息。

D.提供符合經營和高層兩級管理部門期望和認識的報告。

68.語音黑客可以

A.盜竊信息和損害計算機系統(tǒng)。

B.攻擊調制解調器池和訪問數(shù)據(jù)網絡。

C.訪問數(shù)據(jù)網絡和盜竊通訊服務。

D.攻擊調制解調器池和損害計算機系統(tǒng)。

69.以下測試中可以幫助審計師評價公司壞賬準備提取的充分性的是

A.將應收賬款明細賬和控制賬戶進行對賬

B.編制賬齡分析表

C.審查賒銷期限的授權

D.從貸方備忘錄追查至應收賬款明細賬

70.內部審計工作結束后必須撰寫審計報告。根據(jù)《標準》，審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)的內容

包括：

A.審計結果、原因和情況說明。

B.與審計過程中未涉及的控制弱點相關的事實說明。

C.審計過程中涉及的所有事實與觀點說明。

D.涉及到被審計單位未來利益的事實說明。

71.對政府資助大學的專項基金進行遵循性審計的主要審計目標是確定：

A.符合公認的會計原則。

B.該機構預算通過的適當性。

C.財務報告的準確性。

D.專項基金支出經過批準。

72.某審計師正在觀察現(xiàn)金銷售，確定是否給客戶開具了書面收據(jù)。這一測試的目標是保證:

A.收到的現(xiàn)金等于收據(jù)的總額。

B.客戶按已批準的價格支付。

C.現(xiàn)金余額是正確的。

D.所有現(xiàn)金銷售都被記錄。

73.對薪金部門的審計揭示出幾個例子，其中一個負責人工資的職員在工資單上增加虛假的

員工名字，并將支票存入近親帳戶。哪項控制能防止這種行為？

A.在計算員工收入時利用時間卡和簽收卡。

B.建立一項政策處理近親在同一部門工作的問題。

C.由出納部門簽發(fā)工薪支票。

D.只能由人事部門授權改動工資單。

74.在組織中，現(xiàn)金收款職能應與相關記賬職能分離，是為了：

A.保管現(xiàn)金收款。

B.當?shù)谝淮问盏浆F(xiàn)金時，明確責任。

C.防止從現(xiàn)金收入中支付現(xiàn)金支出。

D.盡量減少未被發(fā)現(xiàn)的不當現(xiàn)金收款。

75.電子工作底稿的使用：

A.不必遵守管理人員進行復核的事務標準；

B.不必遵守文件記錄標準的事務標準；

C.不需要遵守保管要求的標準；

D.產生了統(tǒng)一的問題，但對電子工作底稿的使用是得到事務標準允許的。

76.工作底稿包括下列哪項內容時，審計監(jiān)管人員將質疑審計證據(jù)是否證明審計結論：有關

日記賬記錄和授權是否恰當：

A.主計長的保證申明：日記賬在錄入電腦系統(tǒng)之前總是先由會計監(jiān)管人員核查；

B.近期有關標準和非標準日記賬的手寫說明副本，證明所有的分錄都由填制人簽名，并

由主計長總體審核；

C.由主計長簽字的電腦文件副本，列示所有的自動和非標準日記賬，證明審計人員參照

了系統(tǒng)和逐月調整；

D.與其他工作底稿相互印證，支持該結論的有效證據(jù)。

77.在解決問題的技能方面

A.你做出結論之前應當更多分析其他可能；

B.你清楚表達思想的能力比較強;

C.如果你是運用邏輯而不是武斷下結論，將會加速問題的解決；

D.你能輕易減少沖突并不會使人對抗。

78.內部審計專業(yè)實務框架規(guī)定了內部審計師報告觀察信息及結論的職責。以下哪項不是對

中期審計報告的適當說法？中期報告：

A.用以傳達需要立即引起注意的信息；

B.用以傳達需復核行為的審計范圍的變化；

C.在審計時間較長時，向管理層通告審計工作的進展；

D.消除了最終報告的必要性。

79.以下的資料來自一個生產分部的財務報表。首席審計執(zhí)行官對這些數(shù)據(jù)進行審查來確認

潛在風險以作為計劃審計活動的基礎。該分部己有三年未經過內部審計活動的審計。該分部

對大多數(shù)業(yè)務都有自主權，以前該分部主要依賴一種主要產品，但是這種產品已經老化，其

專利權保護很快就要到期。

比率當年去年前年行業(yè)平均數(shù)流動比率1.941.892.282.13速動比率

0.660.881.221.4平均收賬期112937269存貨平均周轉天數(shù)148

1679273商品銷售成本/銷售額0.3750.4020.4120.445

銷售額/有形資產2.892.582.533.01銷售額/總資產1.331.31

2.532.78銷售增長率0.030.160.020.045凈收益(千元)

($7,600)$985($1,200)$4,500

上一年該部銷售額大幅增加，最有可能的原因是該分部：

A.大多數(shù)產品類別的銷售價格下降；

B.獲得另一家公司的所有權，并將此業(yè)務作為采購業(yè)務而不是聯(lián)營進行核算；

C.清理了相當大一部分陳舊存貨；

D.將大多數(shù)無形資產拍賣，確認為銷售利潤。

80.一家大城市醫(yī)院的腫瘤病房的護士長，正在編制下一周將要面臨的最緊迫的問題。這個

病房全年24小時營業(yè)，供聘用40名專職護士。管理小組由這名護士長和3名輪班主管護

士組成。病假和事假人員由臨時人員代替。在以下選項中，所選的問題或任務最能說明頭腦

風暴發(fā)會起作用的決策：

A.編寫增加每位輪班主管護士工資的建議：

B.決定給護士管理辦公室配備一臺計算機(這臺計算機已經得到批準，數(shù)據(jù)處理中心已

經提供了可以利用的信息一覽表）；

C.制定部門下個月的工作安排表（說明休假和輪班工作的時間）；

D.做一些改善病房外管的事情，將患者的投訴數(shù)量降下來。

81.一家大城市醫(yī)院的腫瘤病房的護士長，正在編制下一周將要面臨的最緊迫的問題。這個

病房全年24小時營業(yè)，供聘用40名專職護士。管理小組由這名護士長和3名輪班主管護

士組成。病假和事假人員由臨時人員代替。在以下選項中，所選的問題或任務最能說明不應

由護士長去做的決定：

A.編寫增加每位輪班主管護士工資的建議。

B.做一些改善病房外管的事情，將患者的投訴數(shù)量降下來。

C.決定給護士管理辦公室配備一臺計算機（這臺計算機已經得到批準，數(shù)據(jù)處理中心已

經提供了可以利用的信息一覽表）；

D.決定下午3-11點輪班護士的工作內容，這位護士在過去2周內沒有明顯理由就出現(xiàn)

業(yè)績下滑的狀況；

82.一家大城市醫(yī)院的腫瘤病房的護士長，正在編制下一周將要面臨的最緊迫的問題。這個

病房全年24小時營業(yè)，供聘用40名專職護士。管理小組由這名護士長和3名輪班主管護

士組成。病假和事假人員由臨時人員代替。在以下選項中，所選的問題或任務最能說明護士

長應分派恰當?shù)闹鞴茏o士去做的決策：

A.決定下午3-11點輪班護士的工作內容，這位護士在過去2周內沒有明顯理由就出現(xiàn)

業(yè)績下滑的狀況；

B.編寫增加每位輪班主管護士工資的建議；

C.決定給護士管理辦公室配備一臺計算機（這臺計算機已經得到批準，數(shù)據(jù)處理中心已

經提供了可以利用的信息一覽表）；

D.做一些改善病房外管的事情，將患者的投訴數(shù)量降下來。

83.一家大城市醫(yī)院的腫瘤病房的護士長，正在編制下一周將要面臨的最緊迫的問題。這個

病房全年24小時營業(yè)，供聘用40名專職護士。管理小組由這名護士長和3名輪班主管護

士組成。病假和事假人員由臨時人員代替。在以下選項中，選出一項對雇員來說是最應該接

受的重要決策：

A.編寫增加每位輪班主管護士工資的建議：

B.決定給護士管理辦公室配備一臺計算機（這臺計算機已經得到批準，數(shù)據(jù)處理中心已

經提供了可以利用的信息一覽表）；

C.制定部門下個月的工作安排表（說明休假和輪班工作的時間）；

D.決定下午3-11點輪班護士的工作內容，這位護士在過去2周內沒有明顯理由就出現(xiàn)

業(yè)績下滑的狀況；

84.一家大城市醫(yī)院的腫瘤病房的護士長，正在編制下一周將要面臨的最緊迫的問題.這個

病房全年24小時營業(yè)，供聘用40名專職護士。管理小組由這名護士長和3名輪班主管護

士組成。病假和事假人員由臨時人員代替。在以下選項中，所選的問題或任務最能說明創(chuàng)造

性是重要的決策：

A.決定下午3-11點輪班護士的工作內容，這位護士在過去2周內沒有明顯理由就出現(xiàn)

業(yè)績下滑的狀況；

B.編寫增加每位輪班主管護士工資的建議。

C.制定部門下個月的工作安排表（說明休假和輪班工作的時間）；

D.做一些改善病房外管的事情，將患者的投訴數(shù)量降下來。

85.一家大城市醫(yī)院的腫瘤病房的護士長，正在編制下一周將要面臨的最緊迫的問題。這個

病房全年24小時營業(yè)，供聘用40名專職護士。管理小組由這名護士長和3名輪班主管護

士組成。病假和事假人員由臨時人員代替。在護士長所列的問題或任務當中，選擇一個最可

能在可供選擇的評價階段說明一項任務的選項：

A.做一下改善病房外管的事情，將患者的投訴數(shù)量降下來；

B.編寫增加每位輪班主管護士工資的建議。

C.制定部門下個月的工作安排表（說明休假和輪班工作的時間）。

D.決定給護士管理辦公室配備一臺計算機（這臺計算機已經得到批準，數(shù)據(jù)處理中心已

經提供了可以利用的信息一覽表）；

86.一家大城市醫(yī)院的腫瘤病房的護士長，正在編制下一周將要面臨的最緊迫的問題。這個

病房全年24小時營業(yè)，供聘用40名專職護士。管理小組由這名護士長和3名輪班主管護

士組成。病假和事假人員由臨時人員代替。在護士長所列的問題或任務當中，選擇一個最能

在問題定義階段說明一項任務的選項：

A.決定下午3-11點輪班護士的工作內容，這位護士在過去2周內沒有明顯理由就出現(xiàn)

業(yè)績下滑的狀況；

B.編寫增加每位輪班主管護士工資的建議。

C.決定給護士管理辦公室配備一臺計算機（這臺計算機已經得到批準，數(shù)據(jù)處理中心已

經提供了可以利用的信息一覽表）；

D.制定部門下個月的工作安排表（說明休假和輪班工作的時間）；

87.一家大城市醫(yī)院的腫瘤病房的護士長，正在編制下一周將要面臨的最緊迫的問題。這個

病房全年24小時營業(yè)，供聘用40名專職護士。管理小組由這名護士長和3名輪班主管護

士組成。病假和事假人員由臨時人員代替。在護士長所列的問題或任務當中，選擇一個所描

述的任務最適合于決策者用直覺的信息處理模式而非分析性的模式的選項：

A.決定下午3-11點輪班護士的工作內容，這位護士在過去2周內沒有明顯理由就出現(xiàn)

業(yè)績下滑的狀況；

B.決定給護士管理辦公室配備一臺計算機（這臺計算機已經得到批準，數(shù)據(jù)處理中心已

經提供了可以利用的信息一覽表）；

C.做一下改善病房外管的事情，將患者的投訴數(shù)量降下來；

D.制定部門下個月的工作安排表（說明休假和輪班工作的時間）。

88.一家大城市醫(yī)院的腫瘤病房的護士長，正在編制下一周將要面臨的最緊迫的問題。這個

病房全年24小時營業(yè)，供聘用40名專職護士。管理小組由這名護士長和3名輪班主管護

士組成。病假和事假人員由臨時人員代替。在護士長所列的問題或任務當中，選擇一個最能

在相對確定的情況下描述常規(guī)決策的選項；

A.決定給護士管理辦公室配備一臺計算機（這臺計算機已經得到批準，數(shù)據(jù)處理中心已

經提供了可以利用的信息一覽表）；

B.制定部門下個月的工作安排表（說明休假和輪班工作的時間）；

C.決定下午3-11點輪班護士的工作內容，這位護士在過去2周內沒有明顯理由就出現(xiàn)

業(yè)績下滑的狀況；

D.編寫增加每位輪班主管護士工資的建議。

89.一家大城市醫(yī)院的腫瘤病房的護士長，正在編制下一周將要面臨的最緊迫的問題。這個

病房全年24小時營業(yè)，供聘用40名專職護士。管理小組由這名護士長和3名輪班主管護

士組成。病假和事假人員由臨時人員代替。在護士長所列的問題或任務當中，選擇一個最能

描述非程序化決策的選項：

A.決定下午3-11點輪班護士的工作內容，這位護士在過去2周內沒有明顯理由就出現(xiàn)

業(yè)績下滑的狀況;

B.編寫增加每位輪班主管護士工資的建議；

C.制定部門下個月的工作安排表（說明休假和輪班工作的時間）；

D.做一些改善病房外管的事情，將患者的投訴數(shù)量降下來。

90.貨運單據(jù)應該被追蹤并與銷售紀錄或發(fā)票相比較，以：

A.確定付款是否適當?shù)刂Ц督o客戶賬戶。

B.保證所運貨物已給客戶開具賬單。

C.確定是否所開賬單上的單價與銷售合同一致。

D.查清是否所有的銷售都有貨運單據(jù)的支持。

91.一位工人從他前三位督導出得到業(yè)績突出的評價。他盡力使他的第四位督導也感到滿意,

但他完成得越多，他的新督導就越苛求。這位新督導總體而言可稱作勉強夠格的執(zhí)行者，問

題的最可能根源是什么？

A.這位督導的不勝任性；

B.工人業(yè)績；

C.工作環(huán)境；

D.工作標準。

92.一位新任命的內部審計主任意識到對審計人員強調運用激勵技巧的必要性。在集體會議

上，這位新審計主任對下列情況作了說明：1、部門內的溝通需要管理當局的最大關注。2、

在審計手冊中預先制定和打印出審計項目以提高工作效率。3、如果審計人員的業(yè)績達到了

明確設置的部門工作守則，符合為任務完成設置的時間表,并提交了正確的表格式工作底稿,

他們就應得到基本的公司薪水提升百分比。4、這位審計主任的前任僅招用了審計督導（su

pervisov）符合水平素質要求的應屆大學畢業(yè)生。僅有（于前任審計主任共事20多年）在

公司呆了三年多。5、對審計工作進行劃分，并分配于三個特定的小組：財務、操作、電子

數(shù)據(jù)程序（EDP）。6、前任審計主任依例否決了所有成員參加研究生學位組的請求。下列

何者不是對導致沖突產生的結構性狀況的描述？

A.部門內的溝通；

B.大多數(shù)部門成員的資歷：

C.被記錄和強化的補償標準;

D.進入三個特定領域的人員規(guī)模和組別。

93.應該提供給內部審計人員適當?shù)姆椒?，通過這些方法他們能討論問題并接受有關部門政

策的更新。對于實現(xiàn)這個目標的最適當?shù)姆绞剑?/p>

A.部門的非正式溝通渠道。

B.部門之間的備忘錄。

C.員工會議。

D.員工評價會議。

94.一位新任命的內部審計主任意識到對審計人員強調運用激勵技巧的必要性。在集體會議

上，這位新審計主任對下列情況作了說明：1、部門內的溝通需要管理當局的最大關注。2、

在審計手冊中預先制定和打印出審計項目以提高工作效率。3、如果審計人員的業(yè)績達到了

明確設置的部門工作守則，符合為任務完成設置的時間表,并提交了正確的表格式工作底稿,

他們就應得到基本的公司薪水提升百分比。4、這位審計主任的前任僅招用了審計督導（su

pervisov）符合水平素質要求的應屆大學畢業(yè)生。僅有（于前任審計主任共事20多年）在

公司呆了三年多。5、對審計工作進行劃分，并分配于三個特定的小組：財務、操作、電子

數(shù)據(jù)程序（EDP）。6、前任審計主任依例否決了所有成員參加研究生學位組的請求。下列

何種情形屬于新任審計主任需要克服的傳統(tǒng)激勵觀點？

A.采用預先制定和打印的審計項目；

B.強調工作守則和及時完成任務；

C.以隨后設定的規(guī)則為基礎給予補償獎勵；

D.以上都是。

95.某零售公司內部審計主任收到了一個分公司主計長打來的電話，他抱怨派至其所在分公

司的內部審計師開展的審計工作，并要求解雇該審計師。內部審計主任尚是首次聽到針對該

審計師的抱怨之辭。事實上，該審計師的報告總是及時和稱職的。業(yè)績評價也表明該審計師

工作能力比較強。然而，該審計師有時又有點討人嫌。該分公司經審計發(fā)現(xiàn)的問題屬一般數(shù)

量，對于審計人員指出的問題總是及時予以改正。為了減少公司內部類似的沖突發(fā)生，該審

計主任可能：

A.告訴所有內部審計師應抵制分公司主計長；

B.對內部審計師的攻關技巧予以持續(xù)的培訓；

C.通知所有分公司主計長，內部審計師是企業(yè)職工一部分，應以禮相待;

D.在存貨控制程序方面對內部審計師予以必要的培訓I。

96.某零售公司內部審計主任收到了一個分公司主計長打來的電話，他抱怨派至其所在分公

司的內部審計師開展的審計工作，并要求解雇該審計師。內部審計主任尚是首次聽到針對該

審計師的抱怨之辭。事實上，該審計師的報告總是及時和稱職的。業(yè)績評價也表明該審計師

工作能力比較強。然而，該審計師有時又有點討人嫌。該分公司經審計發(fā)現(xiàn)的問題屬一般數(shù)

量，對于審計人員指出的問題總是及時予以改正。內部審計主任在決定該如何處理分公司主

計長的抱怨時，必須考慮以下那一種情況？

A.該審計師已履行了關于存貨審計的標準工作；

B.不考慮審計師工作質量，分公司主計長對此可能很惱火；

C.除非內部審計師工作是完全不充分的，否則分公司主計長不會生氣；

D.內部審計師在這個部門呆了六個月，不可能十分優(yōu)秀。

97.為使采購部門代理利用職位謀取私利的風險最小化，組織應該：

A.定期輪換采購代理任務。

B.要求內部審計師對選擇出來的采購和應付賬款進行函證。

C.指定購買的所有品必須通過單位成本價值檢查。

D.指導采購部門保存已支付的購買價格記錄，并要求每6個月進行一次檢查。

98.審計主任計劃作出一些可能會遭到成員反對的變動事項，降低抵制程度的最佳方式是：

A.在向審計成員公布前對新方法加以完善；

B.獲得總經理（CEO）的批準并在公布新方法的部門成員會議上邀請總經理參加；

C.向成員說明主要思想并讓他們也加入改善變動方法的隊伍；

D.讓作為內審成員的內部客戶的管理人員支持這些變動事項。

99.《內部審計標準公告》，第一條，控制概念，其中增加了標準的指南。下列哪項是該指

南的概述？

A.控制是管理層適當計劃、組織和指導的結果。

B.控制是對組織所選擇現(xiàn)實目標的最明確的陳述。

C.當采取成本-效益分析將限制在可容忍水平內時提供的控制。

D.在資源使用最小化的情況下，控制能以精確和及時的方式實現(xiàn)目標和目的。

100.內部審計師對非盈利活動的綜合審計主要關注：

A.遵守政策和程序的程度。

B.與預算制訂過程相關的程序。

C.組織使命的現(xiàn)實程度。

D.關于資金來源和應用方面報告的精確性。

101.內部審計負責向高級管理層或董事會報告舞弊，當以下哪種情形出現(xiàn)的時候：

A.能合理的確定一個大額欺詐發(fā)生。

B.內部審計部門得到可以可疑報告。

C.確定了不正常的交易并正在進行調查。

D.對所有可以的欺詐交易的檢查已完成。

102.利用公司政策來確定何時需要批準，審計師抽取了金額超過$1000的應收賬款樣本以

確定信用部門是否適當時要求對賒銷進行信用檢查。這是以下哪種抽樣技術的例子：

A.貨幣單位抽樣。

B.每單位均值抽樣。

C.屬性抽樣。

D.變量抽樣。

103.在審計抽樣中，內部審計師使用精度(precision)的概念，精度是：

A.一個總體的特征，不在內部審計師的直接控制下

B.是對從樣本估計中得出的推斷的精確性的衡量，在選擇與評價樣本前，所需精度應事

先確定

C.對給定樣本的可靠性的獨立評價

D.在評價變量抽樣結果時是重要的，在評價屬性抽樣結果時不重要

104.內部審計師在審計抽樣時采用置信水平(confidencelevel)的概念，在給定的抽樣計劃

下，

A.是一個決策變量，審計人員在考慮了因抽樣誤差而導致錯誤結論的經濟后果后，制定

該置信水平的值

B.是審計總體的特性，不在內部審計師的直接控制下

C.本質上是樣本選擇及測試后的抽樣結果精確性的衡量

D.在樣本規(guī)模確定前不能正式確定，在樣本選擇與測試后由計算得出

105.按照法律要求，管理層需要為所有危險品的移動準備一份裝運文件，此文件必須與裝船

提單一起存檔。管理層要求這一過程100%合乎標準，以下哪一種抽樣技術是最適合的：

A.屬性抽樣

B.探索抽樣

C.目標抽樣

D.變量抽樣

106.某內部審計師對銷售發(fā)票系統(tǒng)的準確性感興趣。單張發(fā)票貨幣金額變動較大。內部審計

師有合理的原因相信發(fā)票處理過程中的錯誤率在3%到10%之間，但不能確定錯誤金額大

小。在確定選用哪一種特定的變量抽樣技術時，審計人員必須意識到：

A.由于錯誤金額無法確定，分層均值估計在這種情況下作用較小

B.在3%到10%的錯誤率范圍，對總體進行分層是無益的

C.在這種情況下，差異估計或比率估計都比不分層的均值抽樣估計要有效

D.除非總體每一項目都有審計值與帳面值，否則差異估計或比率估計都是不可行的

107.樣本容量為214,7個個體存在問題，樣本差錯發(fā)生率最接近于：

A.3.3%

B.4.0%

C.6.5%

D.9.3%

108.如果可靠程度由95%降至90%,將導致：

A.如果樣本規(guī)模保持214,那么實際精確度將變小(即高于2.5%)

B.如果要求的精確度保持2.5%,那么樣本規(guī)模不變。

C.如果要求的精確度保持2.5%,那么樣本規(guī)模變大。

D.如果要求的精確度保持2.5%,那么樣本規(guī)模變小。

109.通過樣本帳戶平均值對總體數(shù)值進行統(tǒng)計推斷，審計人員估計全部設備帳戶金額為28

0萬美元。這一例示屬于：

A.貨幣單位抽樣；

B.均值抽樣；

C.屬性抽樣；

D.統(tǒng)計差異估計。

110.存貨清單包括2050種未標明號碼的產品，產品按不同類別排列，每種類別包括10種

產品。同一類別的產品，單位價值最高的產品列在前面。審計人員希望通過區(qū)間抽樣技術從

總體中選取100種產品。最好的方法是：

A.在整個總體范圍內，隨機選擇1-20中的任一數(shù)字作為起點，每次抽取第20個產

B.隨機選擇1—15中的任一數(shù)字作為起點，每次抽取第15個產品，直到抽取到100個

產品；

C.隨機選擇1—135中的7個數(shù)字作為起點，每次抽取第138個產品，循環(huán)抽取7次；

D.首先選擇50種最大的產品(比如金額最大)，在排除這50種產品以后，隨即選擇1

—37任一數(shù)字作為起點，每次抽取第37個產品。

111.反饋(feedback)使得審計經理能監(jiān)督審計人員的效率(efficiency)與效力(effectiv

eness),以下哪一項不是從反饋中導致的行動：

A.修正審計計劃階段的風險評估

B.修正實際審計時間，僅反映預算時間

C.確認未來的審計領域

D.對良好的建議進行定期的跟進

112.公司董事、管理層、外部審計師和內部審計師在創(chuàng)造適當?shù)目刂骗h(huán)境時都發(fā)揮了積極的

作用。最高管理層主要負責：

A.建立適當?shù)沫h(huán)境，明確整個內部控制的構架。

B.檢查財務信息的可靠性和完整性以及用于收集和報告信息的方式。

C.確信外部和內部審計師充分的監(jiān)督控制環(huán)境。

D.實施和監(jiān)督由董事會設計的控制。

113.在審計經理會議上，內部審計主任分配下一年計劃審計任務。下列哪種方法可以保證每

位審計經理都能夠適當?shù)姆窒砉ぷ魅蝿蘸蛢炔繉徲嬞Y源？

A.根據(jù)風險和技術分析將可審計的單位分配給每個經理。

B.每位審計經理選擇所希望的審計任務，根據(jù)對審計領域和審計的管理人員個人的偏好

進行選擇。

C.根據(jù)經理能獲得的部門內的工人工時總數(shù)，每位審計經理選擇審計任務偏好。

D.安排審計任務的所有清單都印發(fā)給審計師，工作任務是根據(jù)他們的興趣和旅行要求進

行分配。

114.內部審計師對部門進行財務審計。審計的此要目標是提出形成更有效經營方式的建議。

達到該次要目標的最佳方式是：

A.促使審計小組提出十個有效建議；

B.說明每一審計人員的此次審計業(yè)績評估將極大地取決于其提出有效建議的數(shù)量和質

量；

C.當審計人員提出以下建議時作出積極反饋；

D.對完成的工作底稿進行審查，在每--份末提出有效建議的工作底稿上寫下提示性的評

語

115.同業(yè)檢查過程可以由內部或外部進行。外部檢查的顯著特征是其目標可以：

A.明確能夠得到較好執(zhí)行的任務。

B.確定審計活動是否符合職業(yè)標準。

C.提出改進的管理建議。

D.提供獨立的評價。

116.在審計某大型零售企業(yè)的鞋業(yè)零售部門的準備階段，內部審計師收集了該零售企業(yè)各商

店的有關信息?，F(xiàn)列表如下:除人工成本外，各商店發(fā)生的其他主要成本為租賃費用和維修

費用。

所有商店東北地區(qū)西南地區(qū)中部地

區(qū)

各商店平均銷售額7360008400007600006

30000

各商店平均銷售成本3750004200003250003

95000

商店個數(shù)481318

17

商店平均面積（平方英尺）1800220018501

550

全職店員平均銷售額137000152000140000

122000

各商店平均薪金費用980001020008200011

2000

各商店平均凈利潤2380002850003200001

15000

管理部門采用集中購貨方式，并采用以上年銷售額為基礎來調整市場趨勢的模型，比如按休

閑鞋走俏的行情進行調整。審計小組中有一審計師認為集中購貨可能是導致中部地區(qū)低利潤

的原因之一。為證實該審計師的假定，應當采用的最優(yōu)審計程序是：

A.對商店的收貨單進行抽樣并追蹤檢查定貨單，以確定商品采購與運送間的時間跨度；

B.會見中部地區(qū)的商店經理摸清他們對集中購貨的態(tài)度；

C.對中部地區(qū)選擇一部分商店進行存貨清查，以確定是否需要對永續(xù)盤存記錄進行調

整;

D.對中部地區(qū)的購貨與銷售進行生產線分析，并與其他地區(qū)進行比較。

117.在內部審計人員業(yè)績評價過程中，經理人員采取下列何種措施，將有助于提高評價過程

質量？

A.頻繁的給予評估并