專升本自考00061國家稅收歷年真題題庫（含答案）

2014年4月-2020年4月自考00060國家

稅收歷年真題

廣東省2014年7月自學(xué)考試

國家稅收試題

課程代碼：00061

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每小題2分，共30分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中

只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)選、多選或未選

均無分。

1、稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件是（C）

A、國家的產(chǎn)生B、國家公共權(quán)力

C、財(cái)產(chǎn)私有制D、剩余產(chǎn)品

2、在稅制要素中，體現(xiàn)征稅深度的是（D）

A、納稅人B、征稅對(duì)象

C、稅目I）、稅率

3、最先完整、系統(tǒng)地提出稅收原則的是（B）

A、凱恩斯B、亞當(dāng)?斯密

C、阿道夫?瓦格納I）、馬斯格雷夫

4、供給彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系是（B）

A、反向關(guān)系B、正向關(guān)系

C、相互轉(zhuǎn)化的關(guān)系D、相互排斥的關(guān)系

5、我國現(xiàn)行增值稅屬于（C）

A、生產(chǎn)型B、收入型

C、消費(fèi)型D、綜合型

6、納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣稅憑證是（C）

A、增值稅專用發(fā)票B、增值稅專用繳款書

C、收購憑證D、結(jié)算單據(jù)

7、在我國現(xiàn)行消費(fèi)稅的征收范圍中，下列適用復(fù)合計(jì)征的消費(fèi)品是（A）

A、卷煙B、啤酒

C、貴重首飾D、化妝品

8、我國內(nèi)外資企業(yè)所得稅的統(tǒng)一時(shí)間是（D）

A、1991年B、1994年

C、2007年D、2008年

9、下列屬于企業(yè)所得稅中不征稅收入的是（C）

A、銷售貨物收入B、勞務(wù)收入

C、財(cái)政撥款D、國債利息收入

10、非居民納稅義務(wù)人需承擔(dān)的納稅義務(wù)是（D）

A、法定納稅義務(wù)B、約定納稅義務(wù)

C、無限納稅義務(wù)1）、有限納稅義務(wù)

11>資源稅的稅率形式主要是（C）

A、比例稅率B、超額累進(jìn)稅率

C、定額稅率D、復(fù)合稅率

12、土地增值稅適用的稅率是（D）

A、比例稅率B、定額稅率

C、超額累進(jìn)稅率D、超率累進(jìn)稅率

13、通過城市維護(hù)建設(shè)稅征收的稅款，專門用于（D）

A、資源保護(hù)B、教育

C、支援農(nóng)業(yè)開發(fā)D、城市維護(hù)建設(shè)

14、車輛購置稅適用的稅率為（B）

A、差別比例稅率B、統(tǒng)一比例稅率

C、定額稅率D、幅度定額稅率

15、對(duì)納稅人一定時(shí)期內(nèi)所有會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及各種存貨進(jìn)行全面、系統(tǒng)檢測(cè)的方法

叫（A）

A、全查法B、抽查法

C、順查法D、逆查法

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中

至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)選、多選或未

選均無分。

16、從我國稅收名稱演化角度看，稅收的名稱上主要有（ABCDE）

A、貢B、賦

C、稅D、租

E、捐

17、稅收原則主要有（ABCD）

A、稅收法治原則B、稅收公平原則

C、稅收效率原則D、稅收財(cái)政原則

E、反映監(jiān)督原則

18、增值稅銷售額的特殊規(guī)定包括（ABCDE）

A、折扣方式銷售B、以舊換新銷售

C、還本銷售D、以物易物銷售

E、包裝物押金是否計(jì)入銷售額

19、特別關(guān)稅包括（CDE）

A、自主關(guān)稅B、協(xié)定關(guān)稅

C、報(bào)復(fù)性關(guān)稅D、反傾銷與反補(bǔ)貼稅

E、保障性關(guān)稅

20、下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（AB）

A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B、合伙企業(yè)

C、外商投資企業(yè)D、私營企業(yè)

E、中外合資經(jīng)營企業(yè)

21、小型微利企業(yè)的劃分依據(jù)有（ABC）

A、年度應(yīng)納稅所得額B、從業(yè)人數(shù)

C、資產(chǎn)總額D、年銷售額

E、會(huì)計(jì)核算制度

22、我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅對(duì)每次收入額實(shí)行定額或定率減除費(fèi)用的所得項(xiàng)目有（BCDE）

A、工資薪金所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得

C、稿酬所得I）、特許權(quán)使用費(fèi)所得

E、財(cái)產(chǎn)租賃所得

23、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括納稅人實(shí)際繳納的（ABC）

A、增值稅稅額B、消費(fèi)稅稅額

C、營業(yè)稅稅額D、關(guān)稅稅額

E、資源稅稅額

24、從計(jì)稅依據(jù)角度來看，房產(chǎn)稅的計(jì)征方式包括（AC）

A、從價(jià)計(jì)征B、從量計(jì)征

C、從租計(jì)征D、從價(jià)與從量復(fù)合計(jì)征

E、從量與從租復(fù)合計(jì)征

25、契稅的征稅對(duì)象具體包括（ABCDE）

A、國有土地使用權(quán)出讓B、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓

C、房屋買賣I）、房屋贈(zèng)與

E、房屋交換

三、簡(jiǎn)答題（本大題共4小題，每小題6分，共24分）

26、簡(jiǎn)要回答生產(chǎn)是如何決定稅收的。

答：

（1）生產(chǎn)關(guān)系的性質(zhì)決定稅收分配的性質(zhì)。（2分）

（2）生產(chǎn)的發(fā)展速度和經(jīng)濟(jì)效益決定稅收的規(guī)模和增長(zhǎng)速度。（2分）

（3）社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)決定稅收收入的結(jié)構(gòu)和稅制結(jié)構(gòu)。（2分）

27、簡(jiǎn)要回答從銷項(xiàng)稅額中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些。

答：

（1）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。（1分）

（2）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。（1分）

（3）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)

算的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2分）

（4）購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付的運(yùn)輸費(fèi)用，根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)上注明

的運(yùn)費(fèi)金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2分）

28、簡(jiǎn)要說明居民納稅人和非居民納稅人的概念及納稅義務(wù)。

答：

（1）居民納稅人

在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。從中國境內(nèi)和境外取得的

所得，依本法規(guī)定繳納所得稅。（2分）其需承擔(dān)無限納稅義務(wù)，就境內(nèi)境外全部收入納稅。

（1分）

（2）非居民納稅人

在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人。從中國境內(nèi)取得所

得，以本法規(guī)定繳納所得稅。（2分）其需承擔(dān)有限納稅義務(wù)，只就境內(nèi)收入納稅。（1分）

29、簡(jiǎn)述稅務(wù)代理的原則。

答：

（1）自愿原則。（2分）

（2）優(yōu)質(zhì)服務(wù)原則。（1分）

（3）合理收費(fèi)原則。（1分）

（4）自律原則。（1分）

（5）分離原則。（1分）

四、計(jì)算題（本題13分）

30、有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的某外貿(mào)公司，2009年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境

外進(jìn)口小轎車30輛，每輛貨價(jià)15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確

定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相關(guān)業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用等占貨價(jià)的2%。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，

取得了完稅憑證。

（注意：小轎車關(guān)稅稅率為60%、消費(fèi)稅稅率為8機(jī)計(jì)算保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）

要求：

（1）計(jì)算小轎車進(jìn)口關(guān)稅的完稅價(jià)格。

（2）計(jì)算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅。

（3）計(jì)算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅。

（4）計(jì)算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的消費(fèi)稅。/111/117

答：

轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅：

（1）計(jì)算小轎車進(jìn)口關(guān)稅的完稅價(jià)格。

確定關(guān)稅的完稅價(jià)格：關(guān)稅完稅價(jià)格=15X30X（1+2%）=459.00（萬元）（3分）

（2）計(jì)算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅。

確定關(guān)稅稅額：應(yīng)繳關(guān)稅稅額=關(guān)稅的完稅價(jià)格X關(guān)稅稅率=459X60%=275.410（萬元）

（3分）

（3）計(jì)算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅。

①確定消費(fèi)稅稅額

應(yīng)繳消費(fèi)稅稅額=組成計(jì)稅價(jià)格義消費(fèi)稅稅率=（關(guān)稅的完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1—消費(fèi)稅稅

率）X消費(fèi)稅稅率=（459+275.4）/（1-8%）X8%=63.86（萬元）（3分）

②確定增值稅稅額

應(yīng)繳增值稅稅額=組成計(jì)稅價(jià)格X增值稅稅率=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）X增值稅

稅率=（459+275.4+63,86）X17%=135.70（萬元）（4分）

五、論述題（本題13分）

31、試述市場(chǎng)狀態(tài)對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響。

答：

在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，存在著完全壟斷、壟斷競(jìng)爭(zhēng)、寡頭競(jìng)爭(zhēng)和完全競(jìng)爭(zhēng)四種市場(chǎng)狀態(tài)。

不同的市場(chǎng)狀態(tài)對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的難易程度存在不同影響。

（1）在完全壟斷的市場(chǎng)狀態(tài)下，一個(gè)廠商完全控制了整個(gè)行業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)量、規(guī)模和價(jià)格，

實(shí)際上是該生產(chǎn)商獨(dú)家定價(jià)。此時(shí)，稅負(fù)能轉(zhuǎn)嫁多少主要看產(chǎn)品的需求彈性：對(duì)需求彈性小

的生活必需品征稅，生產(chǎn)者可以把稅負(fù)全部轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者；對(duì)非必需品征稅，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的程

度就不那么隨意了，要視具體的情況而定。（3分）

（2）在壟斷競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)下，征稅后，單個(gè)生產(chǎn)者可以利用自己產(chǎn)品的差異對(duì)價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，

但由于沒形成完全的壟斷，仍然有競(jìng)爭(zhēng)，所以只能部分轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)給消費(fèi)者。（3分）

（3）在寡頭競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)下，由于市場(chǎng)上只有少數(shù)幾個(gè)生產(chǎn)商，他們能夠左右市場(chǎng)價(jià)格和產(chǎn)量，

因此比較容易達(dá)成一致的協(xié)議，提高價(jià)格而轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。（3分）

（3）在完全競(jìng)爭(zhēng)的狀態(tài)下，生產(chǎn)者只是市場(chǎng)價(jià)格的接受者，其無法在稅后的短期內(nèi)單獨(dú)把

商品價(jià)格提高而轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。但就長(zhǎng)期而言，如果產(chǎn)品生產(chǎn)成本吧變，生產(chǎn)者形成的行業(yè)力量

最終仍可能會(huì)把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。（3分）

廣東省2015年1月自學(xué)考試

國家稅收試題

課程代碼：00061

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每小題2分，共30分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中

只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)選、多選或未選

均無分。

1、稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件是（C）

A、國家的產(chǎn)生B、國家公共權(quán)力

C、私有制的存在D、剩余產(chǎn)品

2、稅收制度的核心是（A）

A、稅法B、納稅人

C、課稅對(duì)象I）、稅率

3、最先完整、系統(tǒng)地提出稅收原則的是（B）

A、凱恩斯B、亞當(dāng)?斯密

C、阿道夫?瓦格納D、馬斯格雷夫

4、我國現(xiàn)行增值稅屬于（C）

A、生產(chǎn)型B、收入型

C、消費(fèi)型D、綜合型

5、在我國現(xiàn)行消費(fèi)稅的征收范圍中，下列適用復(fù)合計(jì)征的消費(fèi)品是（A）

A、卷煙B、啤酒

C、貴重首飾D、化妝品

6、適用3%的稅率計(jì)征營業(yè)稅的是（D）

A、金融保險(xiǎn)業(yè)B、服務(wù)業(yè)

C、娛樂業(yè)D、建筑業(yè)

7、對(duì)通過本國國境或關(guān)境而運(yùn)往第三國的貨物征收的稅，叫（D）

A、進(jìn)口稅B、出口稅

C、進(jìn)出口稅D、過境稅

8、在企業(yè)所得稅中，下列屬于不征稅的收入是（C）

A、銷售貨物收入B、勞務(wù)收入

C、財(cái)政撥款D、國債利息收入

9、我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅的征收模式是（A）

A、分類征收制B、綜合征收制

C、混合征收制1）、復(fù)合征收制

10、車船稅的稅率采用（C）

A、比例稅率B、超額累進(jìn)稅率

C、定額稅率D、復(fù)合稅率

11、通過城市維護(hù)建設(shè)稅征收的稅款，專門用于（D）

A、資源保護(hù)B、教育

C、支援農(nóng)業(yè)開發(fā)D、城市維護(hù)建設(shè)

12、未納入房產(chǎn)稅征收范圍的房產(chǎn)是（D）

A、城鎮(zhèn)房屋B、縣城房屋

C、工礦區(qū)房屋I）、農(nóng)村房屋

13、從事生產(chǎn)經(jīng)營的企事業(yè)單位，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的

有效時(shí)間是（B）

A、15日內(nèi)B、30日內(nèi)

C、50日內(nèi)I）、60日內(nèi)

14、對(duì)納稅人一定時(shí)期內(nèi)所有會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及各種存貨進(jìn)行全面系統(tǒng)檢查的方法叫

(A)

A、全查法B、抽查法

C、順查法D、逆查法

15、稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)納稅人經(jīng)營活動(dòng)中的違法所得，設(shè)定的最高罰款額是（D）

A、不超過1000元B、不超過3000元

C、不超過10000元D、不超過30000元

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中

至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、

少涂或未涂均無分。

16、從稅收名稱演化角度，稅收主要有（ABCDE）

A、貢B、賦

C、稅D、租

E、捐

17、按稅收管理和使用的權(quán)限分類，稅收可分為(ABC)

A、中央稅B、地方稅

C、共享稅D、直接稅

E、間接稅

18、增值稅銷售額的特殊規(guī)定包括（ABCDE）

A、折扣方式銷售B、以舊換新銷售

C、還本銷售D、以物易物銷售

E、包裝物押金是否計(jì)入銷售額

19、下列企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（AB）

A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B、合伙企業(yè)

C、外商投資企業(yè)D、私營企業(yè)

E、中外合資經(jīng)營企業(yè)

20、我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅對(duì)每次收入額實(shí)行定額或定率減除費(fèi)用的所得項(xiàng)目有（BCDE）

A、工資薪金所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得

C、稿酬所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

E、財(cái)產(chǎn)租賃所得

21、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的（ABC）

A、增值稅稅額B、消費(fèi)稅稅額

C、營業(yè)稅稅額D、關(guān)稅稅額

E、資源稅稅額

22、印花稅的納稅人按照書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的不同，可以分別確定為（ABCDE）

A、立合同人B、立據(jù)人

C、立賬簿人D、領(lǐng)受人

E、使用人

23、契稅的征稅對(duì)象具體包括（ABCDE）

A、國有土地使用權(quán)出讓B、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓

C、房屋買賣D、房屋贈(zèng)與

E、房屋交換

24、稅務(wù)代理的原則有（ACDE）

A、自愿原則B、公平原則

C、合理收費(fèi)原則D、自律原則

E、分離原則

25、稅務(wù)行政訴訟的原則具體包括（ABCDE）

A、人民法院特定主管原則B、合法性審查原則

C、不適用調(diào)解原則D、起訴不停止執(zhí)行原則

E、稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則

三、簡(jiǎn)答題（本大題共4小題，每小題6分，共24分）

26、簡(jiǎn)述稅收與消費(fèi)的關(guān)系。

答：

一、消費(fèi)對(duì)稅收的影響

1、在社會(huì)再生產(chǎn)過程中，消費(fèi)可以促進(jìn)或者延緩生產(chǎn)的發(fā)展，從而也就直接或間接地影響

稅收的分配。（2分）

2、消費(fèi)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、水平及消費(fèi)增長(zhǎng)速度直接決定稅收的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、水平及增長(zhǎng)速度。

（1分）

二、稅收對(duì)消費(fèi)的影響

1、首先，稅收分配影響積累與消費(fèi)的比例關(guān)系。（2分）

2、其次，稅收分配直接或間接地制約著個(gè)人消費(fèi)基金的形成。（1分）

27、簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。

答：

（1）保持稅收中性。（1分）

（2）普遍征收。（1分）

（3）稅收負(fù)擔(dān)由商品最終消費(fèi)者承擔(dān)。（1分）

（4）實(shí)行稅款抵扣制度：（1分）

（5）實(shí)行比例稅率。（1分）

（6）實(shí)行價(jià)外稅制度。（1分）

28、簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠內(nèi)容。

答：

（1）研究開發(fā)費(fèi)用

未形成無形資產(chǎn)的，按規(guī)定在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。（2分）形

成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的15（?攤銷。（2分）

（2）企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資100%加計(jì)扣除。（2分）

29、簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收模式。

答：

（1）分類征收制：將納稅人不同來源、性質(zhì)的所得項(xiàng)目，分別規(guī)定不同的稅率征稅。（2分）

（2）綜合征收制：將納稅人的各項(xiàng)所得匯總征稅。（2分）

（3）混合征收制：先分類征收，再綜合征收。（2分）

四、論述題（本題13分）

30、試述稅收的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定效應(yīng)。

答：

稅收經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定效應(yīng)是通過稅收自動(dòng)穩(wěn)定效應(yīng)、相機(jī)抉擇效應(yīng)及稅收的通貨緊縮效應(yīng)實(shí)現(xiàn)的。

（1分）

一、稅收的自動(dòng)穩(wěn)定效應(yīng)和相機(jī)抉擇效應(yīng)。

1、稅收是調(diào)節(jié)社會(huì)總供給與總需求、調(diào)節(jié)收入分配等關(guān)系的重要手段。調(diào)節(jié)總供求關(guān)系是

通過兩個(gè)過程實(shí)現(xiàn)的：一是自動(dòng)穩(wěn)定機(jī)制過程，二是相機(jī)抉擇機(jī)制過程。前者是在既定稅收

制度和政策下，受經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在發(fā)展規(guī)律支配。后者是政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展變化，有目的

地調(diào)整稅收制度和政策。（2分）

2、在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，國民收入增加，以國民收入為源泉的稅收收入會(huì)隨之自動(dòng)增加，相對(duì)

地減少了個(gè)人的可支配收入，在一定程度上減輕了需求過旺的壓力：此時(shí)，如果總需求與總

供給的缺口仍然很大，政府則要采取相機(jī)抉擇的稅收政策，或擴(kuò)大稅基，或增加稅種，或提

高稅率，或減少稅收優(yōu)惠等。（2分）

3、在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，稅收收入會(huì)自動(dòng)減少，相對(duì)地增加了個(gè)人的可支配收入，在一定程度

上緩解了有效需求不足的矛盾，有利于經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。此時(shí)，如果經(jīng)濟(jì)依然不景氣，政府可進(jìn)一

步采取稅收措施，或縮小稅基，或削減稅種，或降低稅率，或增加稅收優(yōu)惠措施等。（2分）

二、稅收的通貨緊縮效應(yīng)。

稅收通貨緊縮效應(yīng)是通過稅收政策的需求效應(yīng)和供給效應(yīng)體現(xiàn)的，并通過增稅或減稅政策來

實(shí)現(xiàn)。

1、通常情況下，抑制總需求過旺的稅收政策，主要通過所得稅增稅政策，減少民間部門的

可支配收入，從而使社會(huì)總需求與總供給相均衡，防止或減輕一般物價(jià)水平上漲。（2分）

2、推動(dòng)總供給增長(zhǎng)的稅收政策，主要通過個(gè)人所得稅和公司所得稅的減稅政策，刺激勞動(dòng)

投入和資本投入增加，從而使社會(huì)總供給與總需求相匹配，抑制通貨膨脹。（2分）

稅收政策本身內(nèi)存一種反通貨膨脹的能力，但要合理使用，才能真正體現(xiàn)反通貨膨脹效果。

（2分）

五、計(jì)算題（本題13分）

31、A市某酒廠自制糧食白酒對(duì)外銷售4噸，收到不含稅銷售額20萬元（含包裝費(fèi)3萬元），

另收包裝物押金0.2萬元（單獨(dú)核算）。試計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳消費(fèi)稅、增值稅、城建稅、教育

費(fèi)附加。（白酒的定額稅為0.5元/斤，比例稅率為20%）

答：

（1）計(jì)算消費(fèi)稅：

從量定額部分=4X2000X0.5=4000元（3分）

從價(jià)定率部分=20*20%+0.2+（1+17%）X20%=4.03萬元（3分）

應(yīng)交消費(fèi)稅：0.4+4.03=4.43萬元（2分）

（2）應(yīng)交增值稅=[20+0.2+（1+17%）]X17%=3.43萬元（3分）

（3）應(yīng)交城建稅=（4.43+3.43）X7%=0.55萬元（1分）

（4）應(yīng)交教育費(fèi)附加=（4.43+343）X3%=0.24萬元（1分）

2016年1月高等教育自學(xué)考試

國家稅收試題

課程代碼：00061

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每小題2分，共30分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中

只有一個(gè)是符合題目要求的。請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂或多

涂均無分。

1、在我國歷史上，對(duì)土地征收的賦稅長(zhǎng)期稱之為租，租與稅互相混用，統(tǒng)稱為（C）

A、貢稅B、賦稅

C、租稅D、捐稅

2、在稅制要素中，體現(xiàn)征稅深度的是（D）

A、納稅人B、征稅對(duì)象

C、稅目D、稅率

3、房產(chǎn)稅屬于（C）

A、流轉(zhuǎn)稅B、所得稅

C、財(cái)產(chǎn)稅D、行為稅

4、供給彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系是（B）

A、反向關(guān)系B、正向關(guān)系

C、相互轉(zhuǎn)化的關(guān)系D、相互排斥的關(guān)系

5、增值稅稅收負(fù)擔(dān)的最終承擔(dān)者是（D）

A、生產(chǎn)者B、批發(fā)商

C、零售商D、消費(fèi)者

6、納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣稅憑證可以是（C）

A、增值稅專用發(fā)票B、增值稅專用繳款書

C、收購憑證D、結(jié)算單據(jù)

7、卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)（含進(jìn)口）征收消費(fèi)稅的基礎(chǔ)上，又選擇加征一道消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)是（C）

A、移送環(huán)節(jié)B、委托加工環(huán)節(jié)

C、批發(fā)環(huán)節(jié)D、零售環(huán)節(jié)

8、納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（A）

A、合同規(guī)定收款日期的當(dāng)天B、索取銷售款票據(jù)的當(dāng)天

C、納稅人提貨的當(dāng)天D、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

9、我國內(nèi)外資企業(yè)所得稅的統(tǒng)一時(shí)間是（D）

A、1991年B、1994年

C、2007年1）、2008年

10、、出口貨物的納稅人是（A）

A、發(fā)貨人B、收貨人

C、所有人D、持有人

11、國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用的所得稅稅率為（B）

A、10%B、15%

C、20%D、25%

12、非居民納稅義務(wù)人需承擔(dān)的納稅義務(wù)是（D）

A、全部所得納稅義務(wù)B、境外所得納稅義務(wù)

C、無限納稅義務(wù)D、有限納稅義務(wù)

13、我國現(xiàn)行工資薪金所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)每月為（A）

A、3500元B、2000元

C、1600元D、800元

14、車輛購置稅適用的稅率為（B）

A、差別比例稅率B、統(tǒng)一比例稅率

C、定額稅率D、幅度定額稅率

15、納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起，向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理開業(yè)登記的有效時(shí)間是（D）

A、10天內(nèi)B、15天內(nèi)

C、20天內(nèi)I）、30天內(nèi)

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中

至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、

少涂或未涂均無分。

16、定額稅率在具體運(yùn)用上可分為（ADE）

A、地區(qū)差別稅額B、行業(yè)差別稅額

C、產(chǎn)品差別稅額D、幅度稅額

E、分類分級(jí)稅額

17、現(xiàn)代稅收的原則包括（ABCD）

A、稅收法治原則B、稅收公平原則

C、稅收效率原則1）、稅收財(cái)政原則

E、反映監(jiān)督原則

18、衡量宏觀稅負(fù)的主要指標(biāo)有（DE）

A、企業(yè)整體稅負(fù)率B、個(gè)別稅種的負(fù)擔(dān)率

C、個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)率D、國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率

E、國內(nèi)生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率

19、增值稅的征收范圍包括（ACD）

A、銷售貨物B、銷售不動(dòng)產(chǎn)

C、提供加工、修理修配勞務(wù)I）、進(jìn)口貨物

E、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

20、特別關(guān)稅包括（CDE）

A、自主關(guān)稅B、協(xié)定關(guān)稅

C、報(bào)復(fù)性關(guān)稅D、反傾銷稅與反補(bǔ)貼稅

E、保障性關(guān)稅

21、在國際上，居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)有（ABC）

A、注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)

C、總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)D、國籍標(biāo)準(zhǔn)

E、居住地標(biāo)準(zhǔn)

22、企業(yè)所得稅中的免稅收入包括（BE）

A、財(cái)政撥款

B、國債利息收入

C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)及政府性基金

D、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入

E、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益

23、小型微利企業(yè)的劃分依據(jù)有（ABC）

A、年度應(yīng)納稅所得額B、從業(yè)人數(shù)

C、資產(chǎn)總額D、年銷售額

E、會(huì)計(jì)核算制度

24、車輛購置稅的征收范圍包括（ABCDE）

A、汽車B、摩托車

C、電車D、掛車

E、農(nóng)用運(yùn)輸車

25、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（AC）

A、從價(jià)計(jì)征B、從量計(jì)征

C、從租計(jì)征D、從價(jià)與從量復(fù)合計(jì)征

E、從量與從租復(fù)合計(jì)征

三、簡(jiǎn)答題（本大題共4小題，每小題6分，共24分）

26、簡(jiǎn)述稅收的特點(diǎn)及其關(guān)系。

答：

（1）強(qiáng)制性

稅收的強(qiáng)制性指稅收是國家憑借政治權(quán)力，通過法律、法規(guī)等形式對(duì)社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的強(qiáng)制性

分配。

（2）無償性

稅收的無償性主要指國家征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報(bào)

酬。

(3)固定性

稅收的固定性指國家征稅前，稅法就預(yù)先規(guī)定了征稅的對(duì)象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額。

稅收的上述三個(gè)特征是相互聯(lián)系的，是統(tǒng)一的，缺一不可的。

27、簡(jiǎn)述進(jìn)口貨物海關(guān)估價(jià)的方法。

答：

(1)相同或類似貨物成交價(jià)格方法。

(2)倒扣價(jià)格方法。

(3)計(jì)算價(jià)格方法。

(4)其他合理方法。

28、簡(jiǎn)要回答資源稅的特點(diǎn)。

答：

(1)征稅范圍較窄。

(2)實(shí)行差別稅額從量征收。

(3)實(shí)行源泉課征。

29、簡(jiǎn)要回答契稅的征收對(duì)象。

答：

(1)國有土地使用權(quán)出讓。

(2)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。

(3)房屋買賣。

(4)房屋贈(zèng)與。

(5)房屋交換。

(6)承受國有土地使用權(quán)支付的土地出讓金。

四、計(jì)算題(本題13分)

30、某市共青團(tuán)2009年取得以下收入：

(1)依照社團(tuán)章程的規(guī)定，收取會(huì)員會(huì)費(fèi)80000元；

(2)代售演唱會(huì)門票21000元，取得代售手續(xù)費(fèi)1000元：

(3)代銷中國福利彩票收入50000元，取得代銷手續(xù)費(fèi)500元；

(4)共青團(tuán)開設(shè)的照相館營業(yè)收入28000元，其中包括相冊(cè)、鏡框等銷售收入2000元；

(5)1月1日起將自有房屋出租，月租金50000元；

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)

(1)計(jì)算共青團(tuán)收取會(huì)員費(fèi)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；

(2)計(jì)算共青團(tuán)應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅；

(3)計(jì)算共青團(tuán)取得的手續(xù)費(fèi)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；

(4)計(jì)算照相館應(yīng)繳納的營業(yè)稅；

(5)計(jì)算當(dāng)年出租房屋應(yīng)繳納的營業(yè)稅；

(6)計(jì)算共青團(tuán)當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加總額。

答：

(1)計(jì)算共青團(tuán)收取會(huì)員費(fèi)應(yīng)繳納的營業(yè)稅：

社會(huì)團(tuán)體按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的會(huì)費(fèi)，不征收營業(yè)稅。

(2)計(jì)算共青團(tuán)應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅；

福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收入不征收營業(yè)稅，代售演唱會(huì)門票應(yīng)代扣代繳的營

業(yè)稅=21000X3%=630(元)

(3)計(jì)算共青團(tuán)取得的手續(xù)費(fèi)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；

手續(xù)費(fèi)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(1000+500)X5%=75(元)

(4)計(jì)算照相館應(yīng)繳納的營業(yè)稅；

照相館應(yīng)繳納的營業(yè)稅=28000X5%=1400(元)

(5)計(jì)算當(dāng)年出租房屋應(yīng)繳納的營業(yè)稅；

出租房屋應(yīng)繳納的營業(yè)稅=50000X5%X12=30000(元)

(6)計(jì)算共青團(tuán)當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加總額。

應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=[75+1400+30000]X(1+7%+3%)=

34622.5(元)

五、論述題(本題13分)

31、試述稅收的職能。

答：

稅收職能是稅收所具有的滿足國家需要的能力，它是內(nèi)在于稅收分配過程中的基本功能，是

稅收內(nèi)在功能與國家行使職能職責(zé)的有機(jī)統(tǒng)一。一般來講，稅收職能有組織財(cái)政收入職能、

調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)職能和對(duì)國家經(jīng)濟(jì)反映和監(jiān)督職能。其中組織財(cái)政收入職能是稅收的最基本職

能。

(1)組織財(cái)政收入職能

也稱為收入職能。稅收從它產(chǎn)生之日起，就是國家取得財(cái)政收入的主要形式，是保證國家實(shí)

現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，古今中外都毫無例外。無論在資本主義國家還是在社會(huì)主義國家，都

必須重視和發(fā)揮稅收組織財(cái)政收入的職能。

(2)調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)職能

就是利用稅收參與社會(huì)產(chǎn)品與國民收入的分配，從而調(diào)節(jié)納稅人的物質(zhì)利益，引導(dǎo)其改變自

己的選擇，使之符合國家的產(chǎn)業(yè)政策、分配政策等，最終達(dá)到國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的目的；稅

收調(diào)節(jié)職能還表現(xiàn)在借助稅收參與社會(huì)產(chǎn)品分配，來調(diào)節(jié)社會(huì)各階層的稅負(fù)水平，從而調(diào)節(jié)

社會(huì)分配。國家借助稅收調(diào)節(jié)人民的收入水平，避免兩極分化，對(duì)保持社會(huì)穩(wěn)定具有重要意

義。

(3)對(duì)國民經(jīng)濟(jì)反映和監(jiān)督職能

稅收在參與社會(huì)產(chǎn)品分配過程中，能夠直接掌握國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，提供有關(guān)經(jīng)濟(jì)信息，為

客觀決策提供重要的依據(jù)，從而達(dá)到監(jiān)督國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的目的。稅收的反映和監(jiān)督職能涉及

經(jīng)濟(jì)的各個(gè)領(lǐng)域、各個(gè)環(huán)節(jié)。

稅收三大職能具有緊密的內(nèi)在聯(lián)系，它們以籌集資金為核心，相互聯(lián)系、相互制約、互為條

件，共同構(gòu)成一個(gè)統(tǒng)一的稅收職能體系。其中，稅收組織財(cái)政收入職能是稅收基本的和首要

的職能，經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能、反映和監(jiān)督職能是它在特定條件下的派生和發(fā)展。

廣東省2016年7月高等教育自學(xué)考試

國家稅收試題

課程代碼：00061

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每小題2分，共30分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中

只有一個(gè)是符合題目要求的。請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂或多

涂均無分。

1、一個(gè)稅種區(qū)別于另一稅種的主要標(biāo)志是（B）

A、納稅人B、征稅對(duì)象

C、稅目D、稅率

2、所得稅屬于（C）

A、流轉(zhuǎn)稅B、財(cái)產(chǎn)稅

C、直接稅D、間接稅

3、具有稅收中性特點(diǎn)的稅種是（A）

A、增值稅B、消費(fèi)稅

C、營業(yè)稅D、關(guān)稅

4、增值稅中小規(guī)模納稅人適用的征收率是（D）

A、13%B、6%

C、4%D、3%

5、對(duì)國家限制或禁止出口的貨物實(shí)行的稅收政策是(C)

A、出口免稅并退稅B、出口免稅不退稅

C、出口不免稅也不退稅I)、出口不免稅但退稅

6、我國金銀首飾消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)是（D）

A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)B、委托加工環(huán)節(jié)

C、進(jìn)口環(huán)節(jié)D、零售環(huán)節(jié)

7、營業(yè)稅適用5%?20%幅度稅率的行業(yè)是（C）

A、金融保險(xiǎn)業(yè)B、服務(wù)業(yè)

C、娛樂業(yè)D、交通運(yùn)輸業(yè)

8、以增加國家財(cái)政收入為主要目的而課征的關(guān)稅叫（C）

A、自主關(guān)稅B、協(xié)定關(guān)稅

C、財(cái)政關(guān)稅D、保護(hù)關(guān)稅

9、我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法關(guān)于居民企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是（D）

A、注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)

C、總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)D、注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)

準(zhǔn)相結(jié)合

10、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予扣除的標(biāo)準(zhǔn)是不超過年度利潤(rùn)總額的（B）

A、2%B、12%

C、14%D、15%

11、個(gè)人所得稅中實(shí)行加成征收的所得項(xiàng)目是（A）

A、勞務(wù)報(bào)酬所得B、稿酬所得

C、財(cái)產(chǎn)租賃所得D、偶然所得

12、下列實(shí)行從量定額征收的稅種是（B）

A、土地增值稅B、車船稅

C、城市維護(hù)建設(shè)稅D、房產(chǎn)稅

13、下列適用超率累進(jìn)稅率的稅種是（B）

A、個(gè)人所得稅B、土地增值稅

C、房產(chǎn)稅D、契稅

14、納稅人所在地為市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為（D）

A、1%B、3%

C、5%D、7%

15、對(duì)納稅人偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款的額度范圍是（D）

A、不繳或少繳稅款的50%以上B、不繳或少繳稅款的50%以下

C、不繳或少繳稅款的50%以上3倍以下D、不繳或少繳稅款的50%以上5倍

以下

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中

至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、

少涂或未涂均無分。

16、從稅收法制程度演化角度，稅收經(jīng)歷了(ABCD)

A、自由納貢時(shí)期B、稅收承諾時(shí)期

C、專制課征時(shí)期D、立憲課稅時(shí)期

E、隨意繳納時(shí)期

17、差別比例稅率的表現(xiàn)類型有(BCD)

A、統(tǒng)一比例稅率B、產(chǎn)品差別比例稅率

C、行業(yè)差別比例稅率D、地區(qū)差別比例稅率

E、幅度比例稅率

18、亞當(dāng)?斯密提出的稅收原則是(ACDE)

A、平等原則B、正義原則

C、確實(shí)原則D、便利原則

E、節(jié)省原則

19、一般納稅人與小規(guī)模納稅人劃分的依據(jù)是(AB)

A、年銷售額B、會(huì)計(jì)核算制度

C、從業(yè)人數(shù)D、年應(yīng)稅所得額

E、資產(chǎn)總值

20、消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括(ABCDE)

A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)B、移送環(huán)節(jié)

C、委托加工環(huán)節(jié)D、進(jìn)口環(huán)節(jié)

E、零售環(huán)節(jié)

21、營業(yè)稅中適用5%稅率的行業(yè)有(BCDE)

A、交通運(yùn)輸業(yè)B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

C、金融保險(xiǎn)業(yè)D、旅游業(yè)

E、銷售不動(dòng)產(chǎn)

22、關(guān)稅按征收對(duì)象劃分，有(ABC)

A、進(jìn)口關(guān)稅B、出口關(guān)稅

C、過境關(guān)稅D、財(cái)政關(guān)稅

E、保護(hù)關(guān)稅

23、個(gè)人所得稅的征收模式有（CDE）

A、個(gè)人申報(bào)制B、源泉扣繳制

C、分類征收制I）、綜合征收制

E、混合征收制

24、稅務(wù)登記的內(nèi)容包括（ABCDE）

A、開業(yè)登記B、變更登記

C、停業(yè)登記D、復(fù)業(yè)登記

E、注銷登記

25、稅務(wù)檢查的形式有（ABCDE）

A、重點(diǎn)檢查B、分類計(jì)劃?rùn)z查

C、集中性檢查1）、臨時(shí)性檢查

E、專項(xiàng)檢查

三、簡(jiǎn)答題（本大題共4小題，每小題6分，共24分）

26、簡(jiǎn)述稅收征收形式的發(fā)展演變過程。

答：

從稅收征納形式演變角度，稅收經(jīng)歷了力役、實(shí)物和貨幣等的發(fā)展演變。

（1）在奴隸社會(huì)和封建社會(huì)初期，自然經(jīng)濟(jì)占統(tǒng)治地位，物物交換是其主要特征，稅收的

征收和繳納形式基本上以力役形式和實(shí)物形式為主。

（2）在商品經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的資本主義社會(huì)，貨幣經(jīng)濟(jì)逐漸占據(jù)統(tǒng)治地位，貨幣不但是一切商品

和勞務(wù)的交換媒介，而且稅收的征收繳納形式都以貨幣形式為主。

27、簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。

答：

（1）征稅范圍具有選擇性。

（2）征稅環(huán)節(jié)具有單一性。

（3）征收方法實(shí)行從量與從價(jià)征收；

（4）平均稅率水平比較高且稅負(fù)差異大。

（5）稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性。

28、簡(jiǎn)述虧損彌補(bǔ)的方式。

答：

(1)虧損是指企業(yè)將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小

于零的數(shù)額。

(2)企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌

補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過5年。

(3)企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的

盈利。

29、簡(jiǎn)述《征管法》對(duì)偷稅是如何認(rèn)定的。

答：

《征管法》第六十三條規(guī)定：“納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者

在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假

的納稅申報(bào)，不繳或少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。”

四、論述題(本題13分)

30、試述稅收對(duì)勞動(dòng)供給的影響。

答：

(1)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的勞動(dòng)者對(duì)勞動(dòng)和收入的選擇包括是否工作，是否努力工作，即通常所說

的人們對(duì)工作以取得收入或是享受閑暇之間進(jìn)行的選擇。選擇取決于許多因素，不僅取決于

個(gè)人的偏好、工資率的高低(即閑暇的機(jī)會(huì)成本)、其他收入水平的高低等，還取決于政府

征稅的因素。

(2)在個(gè)人收入主要來源于工資收入，且工資水平基本不變的前提下，征收個(gè)人所得稅影

響了人們的實(shí)際收入，從而改變?nèi)藗儗?duì)工作和閑暇的選擇。

(3)征收個(gè)人所得稅對(duì)勞動(dòng)供給的替代效應(yīng)和收入效應(yīng)：

①稅收對(duì)勞動(dòng)供給的替代效應(yīng)指的是政府征稅會(huì)使閑暇與勞動(dòng)的相對(duì)價(jià)格發(fā)生變化，閑暇價(jià)

格相對(duì)降低了，引起個(gè)人以閑暇代替勞動(dòng)；

②稅收對(duì)勞動(dòng)供給的收入效應(yīng)是指政府征稅會(huì)直接減少個(gè)人的可支配收入，從而促使納稅人

為維持既定的收入水平而增加工作時(shí)間，減少閑暇時(shí)間。

由此可見，收入效應(yīng)與替代效應(yīng)呈反方向運(yùn)動(dòng)，前者刺激人們更加努力工作，后者促使人們

減少勞動(dòng)供給。稅收對(duì)勞動(dòng)供給的影響取決于兩種效應(yīng)的對(duì)比，如果收入效應(yīng)大于替代效應(yīng),

征稅對(duì)勞動(dòng)供給主要是激勵(lì)作用，它促使人們?cè)黾庸ぷ鳎蝗绻杖胄?yīng)小于替代效應(yīng)，征稅

就會(huì)減少勞動(dòng)供給，人們可能會(huì)選擇閑暇替代勞動(dòng)。

五、計(jì)算題(本題13分)

31、某作家2013年取得個(gè)人收入：

(1)每月從作家協(xié)會(huì)取得工資5000元:

(2)4月份出版長(zhǎng)篇小說一部，一次性取得稿酬1.5萬元；

(3)該部小說8月份獲評(píng)某國家級(jí)文學(xué)獎(jiǎng)，獎(jiǎng)金5000元；

(4)10月份，應(yīng)邀參加