中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》真題及答案(第一批)

2019年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》真題及答案（一）

單選題

1.下列各項(xiàng)中，屬于《合同法》調(diào)整范圍的是（）。

A.陳某與張某簽訂的收養(yǎng)協(xié)議

B.趙某與乙公司簽訂的租賃合同

C.王某與錢(qián)某簽訂的子女監(jiān)護(hù)權(quán)協(xié)議

D.甲公司與李某簽訂的勞動(dòng)合同

【答案】：B

【解析】：（1）選項(xiàng)AC:涉及婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)等有關(guān)身份關(guān)系的協(xié)議，不

屬于《合同法》調(diào)整的范圍。（2）選項(xiàng)D:中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、個(gè)體

經(jīng)濟(jì)組織、民辦非企業(yè)單位等組織與勞動(dòng)者之間，以及國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單

位、考試100,超高通過(guò)率的考證平臺(tái)，中級(jí)會(huì)計(jì)師刷題就來(lái)考試100。

題型齊全，高質(zhì)量題庫(kù)，助力你通關(guān)考試。社會(huì)團(tuán)體和與其建立勞動(dòng)關(guān)系

的勞動(dòng)者之間建立勞動(dòng)關(guān)系，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動(dòng)合同，

適用《勞動(dòng)合同法》。

［知識(shí)點(diǎn)］合同法律制度概述

2.根據(jù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律特征

的表述中，正確的是（）。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人以出資額為限對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以由企業(yè)出資設(shè)立

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以由一個(gè)外國(guó)公民投資設(shè)立

【答案】：A

【解析】：⑴選項(xiàng)B:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人對(duì)企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任:（2）

選項(xiàng)CD:設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的只能是一個(gè)自然人且為中國(guó)公民。

［知識(shí)點(diǎn)］個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度

3.甲有限責(zé)任公司（下稱(chēng)“甲公司”）由張某、李某、王某、趙某四人出資設(shè)

立，四人出資比例分別是、15%、公司章程對(duì)議事規(guī)則和

10%、20%55%0

表決權(quán)的行使未作特別規(guī)定。甲公司召開(kāi)股東會(huì)會(huì)議，就增加注冊(cè)資本事

項(xiàng)進(jìn)行表決。下列關(guān)于股東會(huì)就該事項(xiàng)決議的表述中，正確的是（）。

A.李某和趙某同意即可通過(guò)決議

B.張某、李某、王某三人同意即可通過(guò)決議

C.必須四人都同意才能通過(guò)決議

D.趙某同意即可通過(guò)決議

【答案】：A

【解析】：股東會(huì)會(huì)議由股東按照出資比例行使表決權(quán);但是，公司章程另

有規(guī)定的除外。股東會(huì)會(huì)議作出修改公司章程、增加或者減少注冊(cè)資本的

決議，考試100,超高通過(guò)率的考證平臺(tái)，中級(jí)會(huì)計(jì)師刷題就來(lái)考試100。

題型齊全，高質(zhì)量題庫(kù)，助力你通關(guān)考試。以及公司合并、分立、解散或

者變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過(guò)。

［知識(shí)點(diǎn)］有限責(zé)任公司的組織機(jī)構(gòu)一股東會(huì)

4.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于民事法律行為的是（）。

A.張某觀(guān)測(cè)宇宙黑洞

B.王某與機(jī)器人對(duì)弈

C.李某購(gòu)買(mǎi)考試教材

D.劉某食用新鮮草莓

【答案】：C

【解析】：選項(xiàng)ABD:民事法律行為以設(shè)立、變更、終止民事法律關(guān)系為目

的，完全不影響民事法律關(guān)系的行為，不屬于民事法律行為。

［知識(shí)點(diǎn)］法律行為

5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列服務(wù)中，屬于“郵政服

務(wù)一郵政普通服務(wù)"的是（）。

A.郵票發(fā)行

B.盲人讀物寄遞

C.郵冊(cè)銷(xiāo)售

D.郵政代理

【答案】：A

【解析】：（1）選項(xiàng)B:屬于郵政特殊服務(wù):⑵選項(xiàng)CD:屬于其他郵政服務(wù)。

［知識(shí)點(diǎn)］增值稅的征稅范圍

6.鄭某投資設(shè)立甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（下稱(chēng)"甲企業(yè)"），委托王某管理企業(yè)半

務(wù)，委托書(shū)中明確10萬(wàn)元以上的交易需經(jīng)鄭某同意。2019年7月，王某

未經(jīng)鄭某同意，考試100,超高通過(guò)率的考證平臺(tái)，中級(jí)會(huì)計(jì)師刷題就來(lái)

考試100。題型齊全，高質(zhì)量題庫(kù)，助力你通關(guān)考試。以甲企業(yè)的名義向

善意第三人購(gòu)買(mǎi)一批貨物，簽訂了一份金額為15萬(wàn)元的買(mǎi)賣(mài)合同。下列

關(guān)于該合同效力的表述中，正確的是（）。

A.合同部分無(wú)效，甲企業(yè)有義務(wù)支付10萬(wàn)元貨款，超過(guò)部分由王某個(gè)人承

擔(dān)

B.合同無(wú)效，甲企業(yè)有權(quán)拒絕支付15萬(wàn)元貨款

C.合同有效，甲企業(yè)有義務(wù)支付15萬(wàn)元貨款

D.合同效力待定，甲企業(yè)追認(rèn)后方有義務(wù)支付15萬(wàn)元貨款

【答案】：C

【解析】：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人可以委托或者聘用其他具有民事行為能力

的人負(fù)責(zé)企業(yè)的事務(wù)管理。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人與受托人或者被聘用人

員之間有關(guān)權(quán)利義務(wù)的限制只對(duì)受托人或者被聘用人員有效，對(duì)善意第三

人并無(wú)約束力，受托人或者被聘用人員超出投資人的限制與善意第三人的

有關(guān)業(yè)務(wù)交往應(yīng)當(dāng)有效。

［知識(shí)點(diǎn)］個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度

7.2018年度甲居民企業(yè)利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出

800萬(wàn)元。該研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益，甲居民企業(yè)在計(jì)算

2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用為（）

萬(wàn)元。

A.600

B.800

C.120

D.1400

【答案】：A

【解析】：（1）企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形

資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1

日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除:

形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)（2）2018

年度甲居民企業(yè)可以加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用=800x75%=600（萬(wàn)元）。

［知識(shí)點(diǎn)］企業(yè)所得稅加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠

8.11周歲的張某未事先征得法定代理人的同意，將其價(jià)值3000元的學(xué)習(xí)

機(jī)贈(zèng)送給同學(xué)李某，該贈(zèng)與的效力為（）。

A.可撤銷(xiāo)

B.有效

C.無(wú)效

D.效力待定

【答案】：D

【解析】：8周歲以上的未成年人為限制民事行為能力人。限制民事行為

能力人超出自己的行為能力范圍與他訂立的合同，為效力待定合同。

［知識(shí)點(diǎn)］合同的效力

9.2019年5月，甲企業(yè)接受乙企業(yè)的委托，將乙企業(yè)交付的一批煙葉加

工成煙絲。甲企業(yè)在計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增稅額時(shí)，下列款項(xiàng)不屬于價(jià)外費(fèi)

用的是（）。

A.代收代繳煙絲的消費(fèi)稅

B.運(yùn)輸裝卸費(fèi)

C.獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)

D.包裝費(fèi)

【答案】：A

【解析】：價(jià)外費(fèi)用包括價(jià)外向買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、

返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、

代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他

各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)，但不包括受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳

的消費(fèi)稅。

［知識(shí)點(diǎn)］增值稅當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的確定

10.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)法律效力的表

述中，不正確的是（）。

A.訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)后，權(quán)利人喪失勝訴權(quán)

B.訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)后，實(shí)體權(quán)利本身歸于消滅

C.訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)后，當(dāng)事人起訴的，人民法院應(yīng)當(dāng)受理

D.訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)后，當(dāng)事人自愿履行義務(wù)的，不受訴訟時(shí)效限制

【答案】：B

【解析】：選項(xiàng)B:訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)時(shí)消滅的是勝訴權(quán)，并不消滅實(shí)體權(quán)

利。

［知識(shí)點(diǎn)］訴訟時(shí)效

11.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公積金的表述中，不正確的是（）0

A.法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留字的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)

資本的25%

B.公積金可以用于擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

C.公積金分為盈余公積金和資本公積金

D.資本公積金可以用于彌補(bǔ)公司的虧損

【答案】：D

【解析】：選項(xiàng)D:資本公積金不得用于彌補(bǔ)公司的虧損。

12.甲居民企業(yè)為軟件生產(chǎn)企業(yè)。2018年度甲居民企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工

資薪金總額為5000萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出625萬(wàn)元，其中職工培

訓(xùn)費(fèi)用支出200萬(wàn)元。甲居民企業(yè)在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所

得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為（）萬(wàn)元。

A.400

B.425

C.625

D.600

【答案】：D

【解析】：（1）企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的

部分，準(zhǔn)予扣除:超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。⑵軟件生產(chǎn)企

業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，在計(jì)算當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納

稅所得額時(shí)，可以據(jù)實(shí)全額扣除。（3）甲居民企業(yè)2018年職工教育經(jīng)費(fèi)的

扣除限額=5000x8%=400（萬(wàn)元），而實(shí)際發(fā)生額625萬(wàn)元中的職工培訓(xùn)費(fèi)支

出200萬(wàn)元可以直接扣除，剩余部分的425萬(wàn)元只能按限額400萬(wàn)元扣除，

因此甲居民企業(yè)2018年準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=400+200=600（萬(wàn)元）。

［知識(shí)點(diǎn)］企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)

13.根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的預(yù)算管理

職權(quán)的是（）。

A.決定本級(jí)預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用

B.向本級(jí)人民代表大會(huì)作關(guān)于本級(jí)預(yù)算草案的報(bào)告

C.組織本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行

D.監(jiān)督本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行

【答案】：D

【解析】：鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府的預(yù)算管理職權(quán):⑴編制權(quán)。編制本級(jí)預(yù)算、

決算草案:編制本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案。（2）報(bào)告權(quán)。向本級(jí)人民代表大會(huì)作有

關(guān)本級(jí)預(yù)算草案的報(bào)告（選項(xiàng)B）;向本級(jí)人民代表大會(huì)報(bào)告本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行

情況。⑶執(zhí)行權(quán)，組織本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行（選項(xiàng)C）。（4）決定權(quán)，決定本級(jí)預(yù)

算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用（選項(xiàng)A）。

［知識(shí)點(diǎn)］預(yù)算法

14.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓的表述中，

正確的是（）。

A.股東將無(wú)記名股票交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓的效力

B.公司在任何情況下都不得收購(gòu)本公司股票

C..上市公司董事會(huì)秘書(shū)不得買(mǎi)賣(mài)本公司股票

D.公司可以接受本公司股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的

【答案】：A

【解析】：（1）選項(xiàng)B:公司不得收購(gòu)本公司股份。但是，有下列情形之一的

除外:①減少公司注冊(cè)資本:②與持有本公司股份的其他公司合并;③股東

因?qū)蓶|大會(huì)作出的公司合并、分立決議持異議，要求公司收購(gòu)其股份:④

將股份用于員工持股計(jì)劃或者股權(quán)激勵(lì):⑤將股份用于轉(zhuǎn)換上市公司發(fā)行

的可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券:⑥上市公司為維護(hù)公司價(jià)值及股東權(quán)益所必

需。⑵選項(xiàng)C:上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在下列期間不得買(mǎi)賣(mài)本

公司股票:①上市公司定期報(bào)告公告前30日內(nèi):②上市公司業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)

績(jī)快報(bào)公告前10日內(nèi);③自可能對(duì)本公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的重

大事項(xiàng)發(fā)生之日或者在決策過(guò)程中，至依法披露后2個(gè)交易日內(nèi)。并非絕對(duì)

不得買(mǎi)賣(mài)。（3）選項(xiàng)D:公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的。

［知識(shí)點(diǎn)］股份發(fā)行

15.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于上市公司持續(xù)信息披露

的文件是（）。

A.中期報(bào)告

B.招股說(shuō)明書(shū)

C.上市公告書(shū)

D.債券募集說(shuō)明書(shū)

【答案】：A

【解析】：定期報(bào)告是上市公司進(jìn)行持續(xù)信息披露的主要形式之一，包括

年度報(bào)告、中期報(bào)告（選項(xiàng)A）和季度報(bào)告。

［知識(shí)點(diǎn)］持續(xù)信息公開(kāi)

16.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月銷(xiāo)售新型彩電1000臺(tái)每臺(tái)

含增值稅售價(jià)5650元，另外采取以舊換新方式銷(xiāo)售同型號(hào)彩電200臺(tái)，收

回的舊彩電每臺(tái)折價(jià)260元，實(shí)際每臺(tái)收款5390元，已知增值稅稅率為

13%。甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。

A.780000

B.874640

C.774017.70

D.881400

【答案】：A

【解析】：（1）納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物《金銀普飾除外〉,檢當(dāng)按

新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額。（2）甲公司當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

=5650x（1000+200）/（l+13%）xl3%=780000（元）。

17.下列關(guān)于子公司法人資格和民事責(zé)任承擔(dān)的表述中，符合公司法律制

度規(guī)定的是（）。

A.子公司具有法人資格，獨(dú)立承相民事責(zé)任

B.子公司不具有法人資格，其財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)拿袷仑?zé)任，由母公司承擔(dān)

C.子公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由母公司承擔(dān)

D.子公司不具有法人資格，應(yīng)與母公司共同承擔(dān)民事責(zé)任

【答案】：A

【解析】：母公司和子公司都具有法人資格，在法律上是彼此獨(dú)立的企業(yè)，

子公司具有法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。

［知識(shí)點(diǎn)］公司法律制度概述

18.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列屬于普通合伙企業(yè)合伙人當(dāng)然退

伙情形的是（）。

A.合伙人未履行出資義務(wù)

B.合伙人因重大過(guò)失給合伙企業(yè)造成損失

C.合伙人個(gè)人喪失償債能力

D.合伙人在執(zhí)行合伙事務(wù)時(shí)有不正當(dāng)行為

【答案】：C

【解析】：選項(xiàng)ABD:屬于普通合伙人除名的事由

［知識(shí)點(diǎn)］退伙

19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，居民企業(yè)取得的下列收入中，屬于

不征稅收入的是（）。

A.財(cái)政撥款

B.國(guó)債利息

C.存款利息

D.捐贈(zèng)收入

【答案】：A

【解析】：（1）選項(xiàng)B:屬于免稅收入:（2）選項(xiàng)CD:屬于應(yīng)稅收入。

［知識(shí)點(diǎn)］企業(yè)所得稅不征稅收入

20.2017年12月1日，甲居民企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要向銀行借款3000萬(wàn)元，

年利率6%。2018年4月1日，甲居民企業(yè)將該筆借款全部用于建設(shè)新廠(chǎng)房，

同年12月31日，該廠(chǎng)房竣工結(jié)算并交付使用，甲居民企業(yè)在計(jì)算2018

年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用為（）

萬(wàn)元。

A.180

B.135

C.45

D.15

【答案】：c

【解析】：（1）企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的的合理的不需要資本化的借款

費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

⑵企業(yè)為購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和經(jīng)過(guò)12個(gè)月以上的建造才能

達(dá)到預(yù)定可銷(xiāo)售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款，在有關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置、建造期間發(fā)生

的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并依照有

關(guān)規(guī)定扣除。（3）甲居民企業(yè)可以直接扣除的借款費(fèi)用

=3000x6%+12x3=45（萬(wàn)元）。

［知識(shí)點(diǎn)］企業(yè)所得稅前加除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)

21.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司協(xié)議收購(gòu)的表述中，不

正確的是（）。

A.收購(gòu)協(xié)議達(dá)成后，收購(gòu)人必須公告該收購(gòu)協(xié)議

B.收購(gòu)協(xié)議達(dá)成后，收購(gòu)人必須將該收購(gòu)協(xié)議向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)

及證券交易所作出書(shū)面報(bào)告

C.協(xié)議收購(gòu)是在證券交易所之外進(jìn)行的收購(gòu)

D.收購(gòu)人擬通過(guò)協(xié)議方式收購(gòu)上市公司30%股份的，需經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督

管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)

【答案】：D

【解析】：（1）選項(xiàng)AB:收購(gòu)協(xié)議達(dá)成后，收購(gòu)人必須在3日內(nèi)將該收購(gòu)協(xié)

議向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及證券交易所作出書(shū)面報(bào)告，并予公告。（2）

選項(xiàng)C:協(xié)議收購(gòu)是指收購(gòu)人在證券交易所之外，通過(guò)與被收購(gòu)公司的股東

協(xié)商一致達(dá)成協(xié)議，受讓其持有的上市公司的股份而進(jìn)行的收購(gòu)。（3）選項(xiàng)

D:收購(gòu)人擬通過(guò)協(xié)議方式收購(gòu)上市公司30%股份的，無(wú)須經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)

督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

［知識(shí)點(diǎn)］協(xié)議收購(gòu)

22.廣州的甲公司與深圳的乙公司在北京協(xié)商訂立一份書(shū)面合同，雙方約

定合同成立地點(diǎn)在上海，但實(shí)際情況是，甲公司在廣州簽字蓋章后將合同

郵寄到深圳給乙公司簽字蓋章，該合同的成立地點(diǎn)是（）。

A.北京

B.廣州

C.深圳

D.上海

【答案】：D

【解析】：當(dāng)事人對(duì)合同的成立地點(diǎn)另有約定的，按照其約定。采用書(shū)面

形式訂立合同，合同約定的成立地點(diǎn)與實(shí)際簽字或者蓋章地點(diǎn)不符的，應(yīng)

當(dāng)認(rèn)定約定的地點(diǎn)為合同成地點(diǎn)。

［知識(shí)點(diǎn)］合同的訂立

23.根據(jù)政府采購(gòu)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于政府采購(gòu)方式的

是（）。

A.邀請(qǐng)招標(biāo)

B.詢(xún)價(jià)

C.公開(kāi)招標(biāo)

D.指定采購(gòu)

【答案】：D

【解析】：政府采購(gòu)采用以下方式:公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單

一來(lái)源采購(gòu)、詢(xún)價(jià)和國(guó)務(wù)院政府采購(gòu)監(jiān)督管理部門(mén)認(rèn)定的其他采購(gòu)方式。

［知識(shí)點(diǎn)］政府采購(gòu)法律制度

24.根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列不屬于保險(xiǎn)公司終止原因的是（）o

A.解散

B.被撤銷(xiāo)

C.破產(chǎn)

D.被接管

【答案】：D

【解析】：保險(xiǎn)公司終止的原因有:解散，被撤銷(xiāo)、破產(chǎn)。

［知識(shí)點(diǎn)］保險(xiǎn)業(yè)與保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管

25.甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2019年7月進(jìn)口-批原材料，關(guān)稅

完稅價(jià)格為170萬(wàn)元。已知該批原材料關(guān)稅稅額為17萬(wàn)元，增值稅稅率

為13%。甲貿(mào)易公司進(jìn)口該批原材料應(yīng)納的增值稅額為（）萬(wàn)元。

A.19.56

B.18.7

C.22.1

D.24.31

【答案】：D

【解析】：甲貿(mào)易公可進(jìn)口該批原材料應(yīng)納的增值稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+

關(guān)稅稅額）x增值稅稅率=（170+17）xl3%=24.31（萬(wàn)元）。

［知識(shí)點(diǎn)］增值稅進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

26.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列不屬于甲合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的是（）o

A.合伙人李某對(duì)王某的貨款債權(quán)

B.甲合伙企業(yè)接受丙公司捐贈(zèng)的原材料

C.甲合伙企業(yè)對(duì)乙公司的應(yīng)收賬款

D.合伙人黃某出資的房屋

【答案】：A

【解析】：合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)包括◎）合伙人的出資（選項(xiàng)D）;（2）以合伙企業(yè)名義

取得的收益（選項(xiàng)C）;（3）合伙企業(yè)依法取得的其他財(cái)產(chǎn)（選項(xiàng)B）o

［知識(shí)點(diǎn)］合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)

27.2018年度甲居民企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算當(dāng)年度企業(yè)所得

稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.向母公司支付的管理費(fèi)20萬(wàn)元

B.向乙公司支付的合同違約金3元

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅收滯納金1萬(wàn)元

D.向股東支付的股息40萬(wàn)元

【答案】：B

【解析】：（1）選項(xiàng)A:企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的

租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得

在稅前扣除。（2）選項(xiàng)C:稅收滯納金，不得在稅前扣除。⑶選項(xiàng)D:向投資者

支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不得在稅前除。

［知識(shí)點(diǎn)］企業(yè)所得稅不得扣除項(xiàng)目

28.甲公司與乙公司簽訂買(mǎi)賣(mài)合同，并在合同中約定了仲裁條款但未選定

仲裁委員會(huì)。關(guān)于該仲裁條款效力及適用的下列表述中，正確的是（）.

A.當(dāng)事人可以就仲裁委員會(huì)的選擇簽訂補(bǔ)充協(xié)議:達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，該仲

裁條款無(wú)效

B.該仲裁條款有效:約定的仲裁事項(xiàng)發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，由合同簽訂地的仲裁委員

會(huì)審理

C.該仲裁條款無(wú)效

D.該仲裁條款有效:約定的仲裁事項(xiàng)發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，由合同履行地的仲裁委員

會(huì)審理

【答案】：A

【解析】：仲裁協(xié)議對(duì)仲裁事項(xiàng)或仲裁委員會(huì)沒(méi)有約定或者約定不明確的，

當(dāng)事人可以補(bǔ)充協(xié)議:達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無(wú)效。

佚口識(shí)點(diǎn)］仲裁

29.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年第二季度銷(xiāo)售自己使用過(guò)的貨

車(chē)1輛，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，取得含增值稅銷(xiāo)售額309000元:銷(xiāo)售自己

使用過(guò)的包裝物一批，取得含增值稅銷(xiāo)售額20600元。甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)

納的增值稅額為（）元。

A.9600

B.6000

C.6600

D.600

【答案】：C

【解析】：（1）小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)除外），減按

2%征收增值稅。（2）小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品,

應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。（3）甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅額

=309000+（l+3%）x2%+20600+（l+3%）x3%=6600（元）。

［知識(shí)點(diǎn)］增值稅征收率

30.2018年度甲居民企業(yè)銷(xiāo)售收入為8000萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入為1000萬(wàn)元，

實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為70萬(wàn)元，甲居民企業(yè)在計(jì)算2018

年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。

A.45

B.70

C.42

D.40

【答案】：D

【解析】：（1）企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)

生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)川攵入的5%。。（2）發(fā)生額

的60%=70x60%=42（萬(wàn)元）〉銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)用攵入的5%。=8000乂5%。=40（萬(wàn)元），故甲

居民企業(yè)2018年準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬(wàn)元。

［知識(shí)點(diǎn)］企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)

多選題

31.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司監(jiān)事會(huì)的表述中，

正確的有（）.

A.職工代表的比例不得少于監(jiān)事會(huì)成員的1/3

B.總經(jīng)理可以兼任監(jiān)事

C.監(jiān)事會(huì)設(shè)主席1人

D.監(jiān)事會(huì)成員不得少于3人

【答案】：ACD

【解析】：選項(xiàng)B:董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事。

［知識(shí)點(diǎn)］股份有限公司的組織機(jī)構(gòu)一監(jiān)事會(huì)

32.某私募基金的組織形式為有限合伙企業(yè)，其有限合伙人陳某的下列行

為中，不違反合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。

A.對(duì)該基金的經(jīng)營(yíng)管理提出建議

B.未經(jīng)授權(quán)代表該基金對(duì)外簽訂合同

C.參與選擇承辦該基金審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D.參與決定普通合伙人退伙

【答案】：ACD

【解析】：選項(xiàng)B:有限合伙人不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，不得對(duì)外代表有限合

伙企業(yè)。

［知識(shí)點(diǎn)］有限合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的特殊規(guī)定

33.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列代理行為無(wú)效的有（）。

A.鄭某受王某委托代為收養(yǎng)子女

B.趙某受錢(qián)某委托代為購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)

C.周某受吳某委托代為婚姻登記

D.孫某受李某委托代為租賃房屋

【答案】：AC

【解析】：選項(xiàng)AC:依照法律規(guī)定或按照雙方當(dāng)事人約定，應(yīng)當(dāng)由本人實(shí)

施的民事法律行為，不得代理，如訂立遺囑、婚姻登記、收養(yǎng)子女等。本

人未親自實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定行為無(wú)效。

［知識(shí)點(diǎn)］代理

34.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國(guó)有獨(dú)資公司組織機(jī)構(gòu)的表述中，

正確的有（）。

A.國(guó)有獨(dú)資公司董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表

B.國(guó)有獨(dú)資公司不設(shè)立股東會(huì)，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)經(jīng)管理機(jī)構(gòu)行使股東會(huì)職權(quán)

C.國(guó)有獨(dú)資公司的董每屆任期不得超過(guò)3年

D.國(guó)有獨(dú)資公司監(jiān)事會(huì)成員不得少3人

【答案】：ABC

【解析】：選項(xiàng)D:國(guó)有獨(dú)資公司設(shè)監(jiān)事會(huì)，其成員不得少于5人。

［知識(shí)點(diǎn)］國(guó)有獨(dú)資公司的特別規(guī)定

35.根據(jù)合同法律制度規(guī)定，當(dāng)事人未作特別約定的情況下:下列關(guān)于買(mǎi)賣(mài)

合同標(biāo)的物損毀、滅失風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的表述中，正確的有（）。

A.出賣(mài)人按照約定將標(biāo)的物置于交付地點(diǎn)，買(mǎi)受人違反約定沒(méi)有收取的，

標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)自違反約定之日起由買(mǎi)受人承擔(dān)

B.因買(mǎi)受人原因致使標(biāo)的物不能按照約定的期限交付的，買(mǎi)受人應(yīng)當(dāng)自違

反約定之日起承擔(dān)標(biāo)的物損毀、滅失的風(fēng)險(xiǎn)

C.出賣(mài)人按照約定未交付有關(guān)標(biāo)的物的單證和資料的，不影響標(biāo)的物損毀，

滅失風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移

D.出賣(mài)人根據(jù)合同約定將標(biāo)的物運(yùn)送至買(mǎi)受人指定地點(diǎn)并交付給承運(yùn)人后,

標(biāo)的物損毀、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由買(mǎi)受人承擔(dān)

【答案】：ABCD

【解析】：（1）選項(xiàng)AC:出賣(mài)人按照約定或者依照法律規(guī)定將標(biāo)的物置于交

付地點(diǎn)，買(mǎi)受人違反約定沒(méi)有收取的，標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)自違反約定

之日起由買(mǎi)受人承擔(dān)。出賣(mài)人按照約定未交付有關(guān)標(biāo)的物的單證和資料的,

不影響標(biāo)的物毀損、滅失風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移.

⑵選項(xiàng)BD:因買(mǎi)受人的原因致使標(biāo)的物不能按照約定的期限支付的，買(mǎi)受

人應(yīng)當(dāng)自違反約定之日起承擔(dān)標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)。出賣(mài)人根據(jù)合同

約定將標(biāo)的物運(yùn)送至買(mǎi)受人指定地點(diǎn)并交付給承運(yùn)人后，標(biāo)的物毀損、滅

失的風(fēng)險(xiǎn)由買(mǎi)受人負(fù)擔(dān)。當(dāng)事人另有約定的除外。

［知識(shí)點(diǎn)］買(mǎi)賣(mài)合同

36.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司股東大會(huì)所作的下列決議中，

必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持有表決權(quán)的2/3以上通過(guò)的有（）。

A.批準(zhǔn)公司年度預(yù)算方案的決議

B.公司合并、分立、解散的決議

C.變更公司形式的決議

D.增加或者減少注冊(cè)資本的決議

【答案】：BCD

【解析】：股東大會(huì)作出修改公司章程、增加或者減少注冊(cè)資本的決議，

以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的

股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。

［知識(shí)點(diǎn)］股份有限公司的組織機(jī)構(gòu)一股東大會(huì)

37.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售服

務(wù)的有（）。

A.日本已公司為在該國(guó)留學(xué)的中國(guó)學(xué)生朱某提供住宿服務(wù)

B.中國(guó)境內(nèi)甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所為境內(nèi)乙公司在境外上市提供審計(jì)服務(wù)

C.美國(guó)戊公司將小汽車(chē)出租給在該國(guó)自駕旅游的中國(guó)居民馬某

D.法國(guó)丙公司將其擁有的位于中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)出租給韓國(guó)丁公司

【答案】：AC

【解析】：下列情形不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)，不征收增值稅:

⑴境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷(xiāo)售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。（選

項(xiàng)A）

（2）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷(xiāo)售完全在境外使用的無(wú)形資

產(chǎn)。

⑶境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)

產(chǎn)。（選項(xiàng)C）

選項(xiàng)B:屬于在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售的服務(wù):選項(xiàng)D:由于不動(dòng)產(chǎn)位于我國(guó)境內(nèi)，也

屬于在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)。

［知識(shí)點(diǎn)］增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定

38.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人實(shí)際發(fā)生符合條件的下列支

出中，對(duì)超過(guò)規(guī)定限額的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。

A.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

【答案】：AB

【解析】：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、公益性捐贈(zèng)超過(guò)規(guī)定限

額的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除（公益性捐贈(zèng)超額部分有3年的限

制）。而職工福利費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)沒(méi)有對(duì)超過(guò)規(guī)定限額的部分準(zhǔn)予在以后納

稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的規(guī)定。

［知識(shí)點(diǎn)］企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)

39.根據(jù)政府采購(gòu)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于政府采購(gòu)合同的表述中正確

的有（）。

A.履約保證金的數(shù)額可以為政府采購(gòu)合同金額的20%

B.小額政府采購(gòu)合同簽訂后，采購(gòu)人不必將合同副本報(bào)有關(guān)部門(mén)備案

C.政府采購(gòu)合同中涉及國(guó)家秘密的內(nèi)容不在媒體上公告

D.經(jīng)采購(gòu)人同意，成交供應(yīng)商可以依法采取分包方式履行合同

【答案】：CD

【解析】:⑴選項(xiàng)A:履約保證金的數(shù)額不得超過(guò)政府采購(gòu)合同金額的10%。

⑵選項(xiàng)B:政府采購(gòu)項(xiàng)目的采購(gòu)合同自簽訂之日起7個(gè)工作日內(nèi)，采購(gòu)人應(yīng)

當(dāng)將合同副本報(bào)同級(jí)政府采購(gòu)監(jiān)督管理部門(mén)和有關(guān)部門(mén)備案。

［知識(shí)點(diǎn)］政府采購(gòu)法律制度

40.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用稅前扣

除的表述中，正確的有（）。

A.除有關(guān)法律規(guī)定或合同約定了使用年限的外，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得

低于10年

B.企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除

C.允許攤銷(xiāo)的無(wú)形貨產(chǎn)按直線(xiàn)法計(jì)算的攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除

【答案】：ACD

【解析】：選項(xiàng)B:企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除。

［知識(shí)點(diǎn)］企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

41.下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的表述

中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。

A.除合伙協(xié)議另有約定外，合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙全業(yè)中

的財(cái)產(chǎn)份額的，須經(jīng)其他合伙人一致同意

B.合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額的，應(yīng)當(dāng)通知

其他合伙人

C.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的，同等條件

下，其他合伙人有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)，但是合伙協(xié)議另有約定的除外

D.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額，其他合伙人

既不同意轉(zhuǎn)讓也不行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)的，視為同意轉(zhuǎn)讓

【答案】：ABC

【解析】：選項(xiàng)AD:普通合伙人自行對(duì)外轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，除非合伙協(xié)議

另有約定，否則必須取得其他合伙人的一致同意，不能獲得一致同意的，

只能考慮是否符合協(xié)議退伙或通知退伙的條件而退出企業(yè)。

［知識(shí)點(diǎn)］合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)

42.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，導(dǎo)致匯票無(wú)效的有（）。

A.陳某在匯票上記載"收貨后付款”

B.李某出票時(shí)未記載付款人名稱(chēng)

C.王某將中文大寫(xiě)"伍萬(wàn)元整"的匯票數(shù)碼記載為"5000"

D.鄭某出票時(shí)未記載付款日期

【答案】：BC

【解析】：⑴選項(xiàng)B:匯票上未記載付款人名稱(chēng)的，匯票無(wú)效。⑵選項(xiàng)C:

票據(jù)金額以中文大寫(xiě)和數(shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致:兩者不一致的，票據(jù)

無(wú)效。⑶選項(xiàng)D:匯票上未記載付款日期，并不必然導(dǎo)致票據(jù)的無(wú)效，根據(jù)

《票據(jù)法》的規(guī)定，此為見(jiàn)票即付。

［知識(shí)點(diǎn)］匯票

43.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得開(kāi)

具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（）。

A.向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售食品

B.向一般納稅人銷(xiāo)售免稅商品

C.向一般納稅人銷(xiāo)售機(jī)床

D.向消費(fèi)者個(gè)人提供修理修配勞務(wù)

【答案】：ABD

【解析】：選項(xiàng)C:向一般納稅人銷(xiāo)售機(jī)床可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票.

［知識(shí)點(diǎn)］增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具

44.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表

述中，正確的有（）。

A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅

地點(diǎn)

B.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并

繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷(xiāo)登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納

企業(yè)所得稅

D.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月

的，應(yīng)當(dāng)以滿(mǎn)12個(gè)月時(shí)為一個(gè)納稅年度

【答案】：ABC

【解析】：選項(xiàng)D:企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使

該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納

稅年度，面不是應(yīng)當(dāng)以滿(mǎn)12個(gè)月時(shí)為一個(gè)納稅年度。

［知識(shí)點(diǎn)卜企業(yè)所得稅的征收管理

45.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，對(duì)于當(dāng)事人的下列再審申請(qǐng)，人民法

院不予受理的有()。

A.再審申請(qǐng)被駁回后再次提出申請(qǐng)的

B.在人民檢察院對(duì)當(dāng)事人的申請(qǐng)作出不子提出再審檢察建議后又提出申請(qǐng)

的

C.對(duì)再審判決、截定提出申請(qǐng)的

D.在調(diào)解書(shū)發(fā)生法律效力后3個(gè)月提出申請(qǐng)的

【答案】：ABC

【解析】：當(dāng)事人申請(qǐng)?jiān)賹?，有下列情形之一的，人民法院不予受理?1)

再審申請(qǐng)被駁回后再次提出申請(qǐng)的(2)對(duì)再審判決、裁定提出申請(qǐng)的:⑶在

人民檢察院對(duì)當(dāng)事人的申請(qǐng)作出不予提出再審檢察建議或者抗訴決定后

又提出申請(qǐng)的。

［知識(shí)點(diǎn)］訴訟

判斷題

46.查閱公司賬簿的權(quán)利屬于股東的共益權(quán)。（）

【答案】：對(duì)

【解析】：［知識(shí)點(diǎn)］有限責(zé)任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓

47.某國(guó)有企業(yè)擬與張某、李某設(shè)立一家合伙企業(yè)，該擬設(shè)立的合伙企業(yè)

可以是普通合伙企業(yè)。（）

【答案】：錯(cuò)

【解析】：國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、

社會(huì)團(tuán)體不得成為普通合伙人。

［知識(shí)點(diǎn)］普通合伙企業(yè)的概念及設(shè)立

48.行為人與相對(duì)人惡意串通，損害他人合法權(quán)益的民事法律行為，自法

院宣告其無(wú)效時(shí)起失去法律約束力。（）

【答案】：錯(cuò)

【解析】：行為人與相對(duì)人惡意串通，損害他人合法權(quán)益的民事法律行為

無(wú)效。無(wú)效的民事法律行為自始沒(méi)有法律約束力。

［知識(shí)點(diǎn)］法律行為

49.一般納稅人從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算增值稅的小規(guī)模

納稅人購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的

增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

【答案】：錯(cuò)

【解析】：一般納稅人從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值

稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金

額和10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

［知識(shí)點(diǎn)1增值稅當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的確定

50.因被保險(xiǎn)人張某抗拒依法采取的刑事強(qiáng)制措施致其自身傷殘的，保險(xiǎn)

人應(yīng)承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。（）

【答案】：錯(cuò)

【解析】：因被保險(xiǎn)人故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事強(qiáng)制措施導(dǎo)致其

傷殘或者死亡的，保險(xiǎn)人不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任:投保人已交足2年以上

保險(xiǎn)費(fèi)的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)按照合同約定退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值。

［知識(shí)點(diǎn)］保險(xiǎn)合同

51.出口企業(yè)未將不同稅率的出口貨物分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算的，應(yīng)從低適用退

稅率計(jì)算增值稅出口退稅。（）

【答案】：對(duì)

【解析】：出口企業(yè)應(yīng)將不同稅率的貨物分開(kāi)核算和申報(bào)，未分開(kāi)報(bào)關(guān)、

核算或劃分不清的，一律從低適用退稅率計(jì)算退免稅。

［知識(shí)點(diǎn)］出口退稅率

52.2019年度甲居民企業(yè)新購(gòu)進(jìn)一臺(tái)單價(jià)480萬(wàn)元的設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，

該設(shè)備采購(gòu)金額允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅

所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。（）

【答案】：對(duì)

【解析】：企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)

備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

［知識(shí)點(diǎn)］加速折舊

53.專(zhuān)利權(quán)是一種全球性的權(quán)利，在一國(guó)取得專(zhuān)利權(quán)后，可在全球受到法

律保護(hù)。（）

【答案】：錯(cuò)

【解析】：知識(shí)產(chǎn)權(quán)（專(zhuān)利權(quán)）作為一種專(zhuān)有權(quán)在空間上的效力是有限的，

它只在授予或者確認(rèn)其權(quán)利的國(guó)家和地區(qū)發(fā)生法律效力，受到法律保護(hù)。

［知識(shí)點(diǎn)］知識(shí)產(chǎn)權(quán)概述

54.融資租賃期間，承租人享有租賃物的所有權(quán)。（）

【答案】：錯(cuò)

【解析】：融資租賃期間，出租人享有租賃物的所有權(quán).

［知識(shí)點(diǎn)］融資租賃合同

55.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收

法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。（）

【答案】：對(duì)

【解析】：［知識(shí)點(diǎn)］企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定

簡(jiǎn)答題

2016年，甲、乙公司與張某在A(yíng)市共同出資設(shè)立丙衛(wèi)浴有限責(zé)任公司（下

稱(chēng)"丙公司"），注冊(cè)資本為1000萬(wàn)元。甲公司、乙公司、張某的出資比例

為5:4:丙公司章程對(duì)股東表決權(quán)行使及股東會(huì)議事規(guī)則未作特別規(guī)定。股

東會(huì)未授權(quán)董事會(huì)行使屬于股東會(huì)的職權(quán)。2018年，丙公司發(fā)生如下事項(xiàng):

（1）5月，張某申請(qǐng)丙公司為其個(gè)人住房貸款提供擔(dān)保。為此丙公司召開(kāi)股

東會(huì)會(huì)議。甲公司、乙公司參加該事項(xiàng)的表決，甲公司同意，乙公司不同

意，股東會(huì)遂通過(guò)為張某個(gè)人住房貸款提供擔(dān)保的決議。

⑵下半年，產(chǎn)品銷(xiāo)售額持續(xù)下降，丙公司調(diào)查發(fā)現(xiàn):非職工代表?yè)?dān)任的公司

董事田某于2017年與朋友共同出資設(shè)立丁衛(wèi)浴有限責(zé)任公司（下稱(chēng)“丁公

司”），并負(fù)責(zé)丁公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng):由于丁公司的衛(wèi)浴產(chǎn)品在款式、功能等方

面與丙公司產(chǎn)品相差無(wú)幾，致使丙公司產(chǎn)品銷(xiāo)售額下降，丙公司董事會(huì)遂

作出決議:①將田某從丁公司所得的收入收歸內(nèi)公司所有，②撤銷(xiāo)田某公

司董事職務(wù)。

要求：

根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題：

【材料】

56.丙公司股東會(huì)通過(guò)為張某貸款提供擔(dān)保的決議是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)

要說(shuō)明理由。

【答案】：丙公司股東會(huì)通過(guò)為張某貸款提供擔(dān)保的決議符合法律規(guī)定。

根據(jù)規(guī)定，公司為股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東（大）會(huì)決

議。接受擔(dān)保的股東或者受實(shí)際控制人支配的股東不得參加表決，該項(xiàng)表

決由出席會(huì)議的其他股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)。公司章程未對(duì)股東表

決權(quán)行使事項(xiàng)作出特別規(guī)定，按照出資比例確定股東表決權(quán)。在本題中，

接受擔(dān)保的張某未參加表決，并已經(jīng)出席會(huì)議的甲公司、乙公司所持表決

權(quán)的5/9通過(guò)。

［知識(shí)點(diǎn)］公司法律制度概述

57.丙公司董事會(huì)的決議①是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

【答案】：決議①符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司董事、高級(jí)管理人員不

得未經(jīng)股東會(huì)同意，利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機(jī)

會(huì)，自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與所任職公司同類(lèi)的業(yè)務(wù):公司董事、高級(jí)管理人

員違反規(guī)定所得的收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。

［知識(shí)點(diǎn)1公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的資格和義務(wù)

58.丙公司董事會(huì)的決議②是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

【答案】：決議②不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股東會(huì)有權(quán)選舉和更換由

非職工代表?yè)?dān)任的董事、監(jiān)事。

［知識(shí)點(diǎn)］有限責(zé)任公司的組織機(jī)構(gòu)一股東會(huì)

甲公司根據(jù)合同約定向乙公司銷(xiāo)售價(jià)值270萬(wàn)元建筑材料，乙公司向甲交

付一張經(jīng)丙公司承兌的商業(yè)匯票，該匯票距到期日尚有3個(gè)月。甲公司持

有票據(jù)一個(gè)月后，因資金緊張，將其貼現(xiàn)給丁銀行。丁銀行在匯票到期日

向丙公司提示付款時(shí)，遭拒付。丙公司拒付的理由是:乙公司來(lái)函告知，甲

公司的建筑材料存在嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，對(duì)該匯票應(yīng)拒付，請(qǐng)協(xié)助退回匯票。

丁銀行認(rèn)為，丙公司已承兌匯票，不得拒絕付款。丙公司堅(jiān)持拒付。丁銀

行遂請(qǐng)求丙公司出具拒絕證明，以便向甲公司行使追索權(quán)。

要求：

根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題：

【材料】

59.乙公司能否以建筑材料存在嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題為由通知丙公司拒付該匯票?

簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

【答案】：乙公司不能以建筑材料存在嚴(yán)重質(zhì)量間題為由通知丙公司拒付

該匯票。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事

由對(duì)抗持票人

［知識(shí)點(diǎn)］票據(jù)抗辯

60.丁銀行認(rèn)為丙公可不得拒絕付款的理由是否成立?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

【答案】：丁銀行認(rèn)為丙公司不得拒絕付款的理由成立。根據(jù)規(guī)定，付款

人承兌匯票后，作為匯票承兌人，成為匯票的主債務(wù)人:承兌人應(yīng)于匯票到

期日必須向持票人無(wú)條件地支付匯票上的金額。

［知識(shí)點(diǎn)］匯票

61.丁銀行可否向甲公司行使追索權(quán)?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

【答案】：丁銀行可以向甲公司行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，出票人、背書(shū)人、

承兌人和保證人均為被追索人。

［知識(shí)點(diǎn)］匯票

甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、

資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)，2019年第二季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)

如下：

⑴取得貸款利息收入5300萬(wàn)元（含增值稅），支付存款利息2120萬(wàn)元，取

得轉(zhuǎn)貸利息收入1060萬(wàn)元（含增值稅），支付轉(zhuǎn)貸利息424萬(wàn)元。

⑵銷(xiāo)售一批公司債券，賣(mài)出價(jià)848萬(wàn)元（含增值稅）.已知該批債券買(mǎi)入價(jià)742

萬(wàn)元（含增值稅），除此之外,無(wú)其他金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商

品買(mǎi)買(mǎi)銷(xiāo)售額為正差自己納稅。

⑶購(gòu)進(jìn)自動(dòng)存取款機(jī)5臺(tái)，每合單價(jià)5.65萬(wàn)元（含增值稅），取得增值稅專(zhuān)用

發(fā)票:另外支付購(gòu)買(mǎi)上述機(jī)器的運(yùn)輸費(fèi)1.09萬(wàn)元(含增值稅)，取得增值稅專(zhuān)

用發(fā)票。

已知:金融服務(wù)增值稅稅率為6%,交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%,銷(xiāo)售自

動(dòng)存取款機(jī)增值稅稅率為13%;取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均可在當(dāng)期抵扣。

要求：

根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題

(答案中的金額單位用"萬(wàn)元”表示)。【材料】

62.計(jì)算事項(xiàng)⑴中甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

【答案】：貸款服務(wù)以貸款利息收入、轉(zhuǎn)貸利息收入計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(5300+1060)/(1+6%)X6%=360(萬(wàn)

元)。

［知識(shí)點(diǎn)］增