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會計實操文庫生態(tài)科技公司的賬務處理實例-記賬實操一、公司設立與初始投資假設甲、乙、丙三人共同出資設立“綠色生態(tài)科技有限公司”，注冊資本為500萬元。其中，甲出資200萬元，乙出資150萬元，丙出資150萬元。1.收到股東投資款時：借：銀行存款5000000貸：實收資本——甲2000000——乙1500000——丙1500000二、日常經營業(yè)務1.購買研發(fā)設備一臺，價值80萬元，以銀行存款支付。借：固定資產——研發(fā)設備800000貸：銀行存款8000002.支付當月辦公場地租金5萬元，水電費1萬元。借：管理費用——租金50000——水電費10000貸：銀行存款600003.研發(fā)部門領用原材料10萬元用于新產品研發(fā)。借：研發(fā)支出——費用化支出100000貸：原材料1000004.當月發(fā)放員工工資30萬元，其中研發(fā)人員工資15萬元，管理人員工資10萬元，銷售人員工資5萬元。計提工資時：借：研發(fā)支出——費用化支出150000管理費用——工資100000銷售費用——工資50000貸：應付職工薪酬——工資300000發(fā)放工資時：借：應付職工薪酬——工資300000貸：銀行存款3000005.銷售生態(tài)科技產品一批，售價100萬元，成本為60萬元，款項已存入銀行。確認收入時：借：銀行存款1130000（假設增值稅稅率為13%）貸：主營業(yè)務收入1000000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）130000結轉成本時：借：主營業(yè)務成本600000貸：庫存商品6000006.支付廣告宣傳費8萬元，以銀行存款支付。借：銷售費用——廣告宣傳費80000貸：銀行存款80000三、稅務處理1.假設當月增值稅銷項稅額為13萬元，進項稅額為5萬元，則應繳納增值稅為8萬元。借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）80000貸：應交稅費——未交增值稅800002.計提城市維護建設稅（假設稅率為7%）、教育費附加（假設稅率為3%）、地方教育附加（假設稅率為2%）。以增值稅為計稅依據，假設當月沒有其他應納稅額。城市維護建設稅=80000×7%=5600元教育費附加=80000×3%=2400元地方教育附加=80000×2%=1600元借：稅金及附加9600貸：應交稅費——應交城市維護建設稅5600——應交教育費附加2400——應交地方教育附加1600四、月末結轉1.結轉收入：借：主營業(yè)務收入1000000貸：本年利潤10000002.結轉成本費用：借：本年利潤1049600貸：管理費用——租金50000——水電費10000——工資100000貸：研發(fā)支出——費用化支出250000貸：銷售費用——工

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