酒店行業(yè)的賬務(wù)處理流程-做賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)酒店行業(yè)的賬務(wù)處理流程-做賬實(shí)操一、初始投資與籌備階段1.股東投入資本賬務(wù)處理：借：銀行存款等貸：實(shí)收資本2.購(gòu)置固定資產(chǎn)（如家具、設(shè)備等）賬務(wù)處理：借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款等后續(xù)每月計(jì)提折舊：借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用等（根據(jù)資產(chǎn)使用部門(mén)確定）貸：累計(jì)折舊3.裝修費(fèi)用支出如果裝修費(fèi)用較大，計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——裝修費(fèi)貸：銀行存款等后續(xù)在預(yù)計(jì)受益期內(nèi)分期攤銷(xiāo)：借：管理費(fèi)用等貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——裝修費(fèi)攤銷(xiāo)二、采購(gòu)與庫(kù)存管理階段1.采購(gòu)酒店用品（如客房用品、食材等）賬務(wù)處理：借：原材料/庫(kù)存商品等貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等2.庫(kù)存商品的領(lǐng)用與發(fā)出客房用品領(lǐng)用：借：銷(xiāo)售費(fèi)用等貸：庫(kù)存商品——客房用品食材用于餐飲制作：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——餐飲成本貸：原材料——食材三、經(jīng)營(yíng)階段收入確認(rèn)1.客房收入客人入住并支付房費(fèi)，款項(xiàng)已收：借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——客房收入如果客人使用信用卡支付，還會(huì)涉及手續(xù)費(fèi)：借：銀行存款（實(shí)際到賬金額）財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——客房收入2.餐飲收入客人在餐廳消費(fèi)并付款：借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——餐飲收入3.會(huì)議、宴會(huì)等其他收入舉辦會(huì)議、宴會(huì)獲得收入：借：銀行存款/應(yīng)收賬款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——會(huì)議宴會(huì)收入等四、經(jīng)營(yíng)階段成本與費(fèi)用核算1.人工成本計(jì)提員工工資：借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用——職工薪酬（根據(jù)員工崗位確定）貸：應(yīng)付職工薪酬實(shí)際發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款等2.能源費(fèi)用（水電費(fèi)等）支付水電費(fèi)：借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用等貸：銀行存款等3.物料消耗及維修費(fèi)用購(gòu)買(mǎi)維修材料或發(fā)生小額物料消耗：借：銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用等貸：銀行存款等4.營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用支付廣告宣傳費(fèi)等營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用：借：銷(xiāo)售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)等貸：銀行存款等五、稅務(wù)處理階段1.計(jì)提增值稅酒店行業(yè)一般納稅人客房收入適用稅率為6%，餐飲收入等適用稅率為6%。小規(guī)模納稅人征收率為3%。計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額：借：應(yīng)收賬款等（銷(xiāo)項(xiàng)稅額部分）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2.其他稅費(fèi)城市維護(hù)建設(shè)稅（以增值稅為計(jì)稅依據(jù)，稅率一般為7%、5%、1%）、教育費(fèi)附加（稅率3%）、地方教育附加（稅率2%）：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅等六、期末結(jié)轉(zhuǎn)與報(bào)表編制階段1.期末結(jié)轉(zhuǎn)收入與成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等貸：本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用：