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會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)廣告公司會(huì)計(jì)處理分錄-做賬實(shí)操1.初始投資股東投入貨幣資金200萬(wàn)元成立廣告公司。賬務(wù)處理：借：銀行存款2000000貸：實(shí)收資本20000002.采購(gòu)與業(yè)務(wù)開(kāi)展購(gòu)置辦公設(shè)備50萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：固定資產(chǎn)——辦公設(shè)備500000貸：銀行存款500000每月計(jì)提折舊：假設(shè)采用直線法折舊，殘值率為5%，預(yù)計(jì)使用年限為5年。月折舊額=500000×(15%)/(512)=7916.67（元）借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)7916.67貸：累計(jì)折舊7916.67承接廣告業(yè)務(wù)，收取客戶預(yù)付款30萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：銀行存款300000貸：預(yù)收賬款300000為完成廣告業(yè)務(wù)，采購(gòu)廣告材料10萬(wàn)元，支付設(shè)計(jì)人員工資8萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——材料成本100000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——人工成本80000貸：銀行存款100000應(yīng)付職工薪酬80000實(shí)際發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬80000貸：銀行存款800003.業(yè)務(wù)完成與收入確認(rèn)廣告業(yè)務(wù)完成，確認(rèn)收入50萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：預(yù)收賬款300000應(yīng)收賬款200000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000004.稅務(wù)處理計(jì)提增值稅：假設(shè)廣告公司為一般納稅人，增值稅稅率為6%。當(dāng)月收入50萬(wàn)元，則銷項(xiàng)稅額為500000×6%=30000（元）。賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款等（銷項(xiàng)稅額部分）30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）30000其他稅費(fèi)：假設(shè)需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（稅率7%）、教育費(fèi)附加（稅率3%）、地方教育附加（稅率2%）。以增值稅為計(jì)稅依據(jù)。城市維護(hù)建設(shè)稅=30000×7%=2100（元），教育費(fèi)附加=30000×3%=900（元），地方教育附加=30000×2%=600（元）。賬務(wù)處理：借：稅金及附加3600貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市

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