財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)方案投標(biāo)文件（技術(shù)方案）

財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)方案投標(biāo)方案（技術(shù)方案）投標(biāo)方案投標(biāo)人名稱：****有限責(zé)任公司地址：****號(hào)二樓聯(lián)系人：****投標(biāo)日期：****序號(hào)評(píng)審項(xiàng)目是否完全響應(yīng)投標(biāo)人填寫(xiě)響應(yīng)1響應(yīng)22.具有良好的商業(yè)信譽(yù)和健全的財(cái)務(wù)響應(yīng)3響應(yīng)4.有依法繳納稅收和社會(huì)保障資金的響應(yīng)響應(yīng)響應(yīng)響應(yīng)響應(yīng)響應(yīng)響應(yīng)二121序號(hào)評(píng)審計(jì)分模型填寫(xiě)項(xiàng)目11指標(biāo)12指標(biāo)23指標(biāo)3二項(xiàng)目21三項(xiàng)目3四項(xiàng)目4五項(xiàng)目5六項(xiàng)目6七項(xiàng)目7八項(xiàng)目8九項(xiàng)目9十項(xiàng)目10備注投標(biāo)人按照《商務(wù)評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)表》編制此表。投標(biāo)人填寫(xiě)指標(biāo)值或 第一節(jié)前期工作 第二節(jié)重點(diǎn)內(nèi)容 一、項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)的概算資料 26二、項(xiàng)目批復(fù)基本情況 三、項(xiàng)目審計(jì)情況 五、待攤費(fèi)用支出及分?jǐn)偸欠窈侠?、正確 26六、項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi) 27七、其他相關(guān)問(wèn)題 第一節(jié)項(xiàng)目背景 一、審計(jì)的定義 29二、審計(jì)的分類 31三、財(cái)務(wù)審計(jì)的目的和意義 五、審計(jì)服務(wù)特點(diǎn)分析 第二節(jié)需求分析 一、財(cái)政取得的主要成績(jī)和財(cái)政改革 51二、財(cái)政預(yù)算和財(cái)政管理中存在的主要問(wèn)題 2 68 70 77 87 90 3 4 第十一節(jié)合理化建議 第十二節(jié)增值延伸服務(wù) 第一節(jié)審前調(diào)查 一、調(diào)查資金管理 二、調(diào)查建設(shè)規(guī)模 三、調(diào)查建設(shè)意義和重要性 第二節(jié)審計(jì)實(shí)施 二、審計(jì)資金來(lái)源 三、審計(jì)資金使用 第三節(jié)審計(jì)配合與溝通 一、與委托方溝通 二、匯報(bào)進(jìn)度及結(jié)果 三、內(nèi)部協(xié)調(diào)與溝通 第四節(jié)審計(jì)報(bào)告編制 一、審計(jì)報(bào)告編制原則 三、審計(jì)報(bào)告編制技巧 5六、審計(jì)報(bào)告編制審查 七、審計(jì)報(bào)告編制調(diào)整 第一節(jié)項(xiàng)目擬投入設(shè)施設(shè)備 第二節(jié)辦公設(shè)備管理制度 第一節(jié)項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu) 一、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置原則 二、項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu) 三、項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)圖 第二節(jié)項(xiàng)目人員配備 一、本項(xiàng)目人員配備 二、人員配備表 三、人員崗位職責(zé) 第三節(jié)項(xiàng)目人員管理 一、招聘和錄用 二、培訓(xùn)和考核 三、績(jī)效和獎(jiǎng)勵(lì) 五、員工關(guān)系管理 六、健康與安全管理 七、離職和離退休管理 6 九、法律合規(guī)和勞動(dòng)關(guān)系 第四節(jié)項(xiàng)目人員守則 一、項(xiàng)目人員員工守則 二、項(xiàng)目人員執(zhí)業(yè)守則 三、項(xiàng)目管理人員守則 第五節(jié)項(xiàng)目人員要求 一、思想道德要求 二、業(yè)務(wù)能力要求 三、綜合素質(zhì)要求 第六節(jié)審計(jì)人員應(yīng)具備的素質(zhì)和專業(yè)知識(shí) 一、必須具有很高的政治素養(yǎng) 二、必須具有過(guò)硬的業(yè)務(wù)技能 三、必須具有扎實(shí)的工作作風(fēng) 五、必須具有高尚的職業(yè)道德 六、必須具有強(qiáng)烈的團(tuán)隊(duì)意識(shí) 七、必須具有很強(qiáng)的協(xié)調(diào)藝術(shù) 九、必須具備良好的文字能力 十、必須具有健康的身心素質(zhì) 第七節(jié)人事管理制度 7一、崗位設(shè)置 一、愛(ài)崗敬業(yè) 335二、誠(chéng)實(shí)守信 335 三、收益分配 341 五、負(fù)債管理 343六、收入管理 344 一、總則 346 346 347 3558三、意見(jiàn)分歧 第十二節(jié)審計(jì)工作底稿規(guī)定 第十三節(jié)業(yè)務(wù)培訓(xùn) 第一節(jié)內(nèi)部控制審計(jì)方法 381第二節(jié)內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)容 一、內(nèi)控管理制度健全性審計(jì) 二、內(nèi)控管理制度合法性、合理性審計(jì) 三、業(yè)務(wù)管理流程有序性審計(jì) 第三節(jié)內(nèi)部控制審計(jì)步驟 一、審計(jì)進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng) 二、內(nèi)控管理調(diào)查 三、收集、匯總內(nèi)控管理制度 六、內(nèi)控管理建設(shè)建議 9七、內(nèi)控執(zhí)行情況跟蹤審查 第四節(jié)內(nèi)控管理跟蹤評(píng)審 一、內(nèi)部控制管理評(píng)價(jià) 二、內(nèi)部控制管理建議 三、內(nèi)控執(zhí)行情況跟蹤審查 第一節(jié)財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)認(rèn)識(shí) 一、財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)范圍 二、方法內(nèi)容措施 三、服務(wù)內(nèi)容重點(diǎn)及實(shí)施策略 五、基建審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域 六、績(jī)效評(píng)價(jià)重點(diǎn)領(lǐng)域 七、財(cái)務(wù)收支審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域 九、內(nèi)控審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域 十、資產(chǎn)清查重點(diǎn)領(lǐng)域 第二節(jié)審計(jì)取證方法 一、審計(jì)方法 二、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量控制 第三節(jié)財(cái)務(wù)收支審計(jì)方案 一、確定審計(jì)范圍及目標(biāo) 二、明確審計(jì)流程 三、財(cái)務(wù)收支審計(jì)重點(diǎn) 第四節(jié)財(cái)務(wù)決算審計(jì)方案 一、總體審計(jì)思路 三、審計(jì)人員工作重點(diǎn) 547 第五節(jié)財(cái)務(wù)審計(jì)檢查工作 一、審計(jì)財(cái)務(wù)檢查要點(diǎn) 二、財(cái)務(wù)審計(jì)檢查標(biāo)準(zhǔn) 第一節(jié)審計(jì)進(jìn)度控制辦法 第二節(jié)審核進(jìn)度管理辦法 第三節(jié)審計(jì)進(jìn)度控制措施和流程 二、總體工作計(jì)劃 三、審計(jì)工作進(jìn)度安排 五、工程審核方法 六、中標(biāo)后各階段的主要工作 七、審核報(bào)告 八、審計(jì)依據(jù) 九、審計(jì)結(jié)果的審議確認(rèn) 第四節(jié)審計(jì)進(jìn)度保證措施 第五節(jié)進(jìn)度控制承諾 一、進(jìn)度控制承諾 二、審計(jì)反應(yīng)速度的承諾 第六節(jié)進(jìn)度控制計(jì)劃 一、常用的制定項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃的方法 二、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)方法比較 三、項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃方法的選擇 第一節(jié)審核依據(jù) 第二節(jié)審核程序 一、計(jì)劃階段 三、匯總階段 585 六、后續(xù)服務(wù)階段 第三節(jié)關(guān)鍵性問(wèn)題及重難點(diǎn)分析 一、調(diào)查內(nèi)部控制制度 二、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度 三、審查工程項(xiàng)目概算執(zhí)行情況 四、審查工程項(xiàng)目資金的來(lái)源、支出及結(jié)余情況587五、審查工程項(xiàng)目資金的支出的合理性、合規(guī)性588六、建筑安裝工程投資的審核 七、設(shè)備投資的審核 九、其它投資的審核 十、財(cái)務(wù)收支審核 第四節(jié)人員安排和工作內(nèi)容 一、項(xiàng)目組成員 二、具體工作內(nèi)容及時(shí)間安排 三、工作要求 第五節(jié)質(zhì)量控制和保密措施 一、質(zhì)量控制制度 二、質(zhì)量控制措施 三、保密措施 第十章審計(jì)保障措施 第一節(jié)組織保障措施 一、制定總體計(jì)劃 二、成立審計(jì)小組 三、審前集中培訓(xùn)學(xué)習(xí) 五、深入施工現(xiàn)場(chǎng) 六、接受業(yè)主監(jiān)督 七、審計(jì)紀(jì)律 九、其他保障措施 第二節(jié)質(zhì)量控制措施 一、咨詢質(zhì)量的控制程序 二、咨詢質(zhì)量的控制措施 三、審計(jì)日記 第三節(jié)制度保障措施 一、建立項(xiàng)目評(píng)審匯報(bào)制度 二、建立評(píng)審意見(jiàn)反饋制度 三、建立評(píng)審工作分析制度 五、審計(jì)工作實(shí)行保密制度，以維護(hù)有關(guān)方面和國(guó)家的利益 第四節(jié)特別緊急事項(xiàng)處理程序 第十一章服務(wù)保密方案 612第一節(jié)財(cái)務(wù)審計(jì)保密重要性 一、做好審計(jì)保密工作的思考 二、樹(shù)立嚴(yán)謹(jǐn)態(tài)度，增強(qiáng)保密意識(shí) 三、健全保密機(jī)制，完善保密措施 第二節(jié)服務(wù)保密制度 一、密件、內(nèi)部文件及保密紙管理制度 二、計(jì)算機(jī)保密管理制度 三、政府信息公開(kāi)保密審查制度 第三節(jié)審計(jì)人員保密制度 一、保密范圍 二、保密守則 三、保密規(guī)定 五、文件保管 六、文件歸檔 七、文件銷毀 第四節(jié)審計(jì)的保密措施 第五節(jié)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)保密工作 第六節(jié)財(cái)務(wù)審計(jì)保密承諾書(shū) 一、審計(jì)服務(wù)保密承諾書(shū) 第七節(jié)審計(jì)成果報(bào)備制度 第八節(jié)審計(jì)人員工作紀(jì)律 第一節(jié)促進(jìn)廉政審計(jì)工作思路 一、科學(xué)設(shè)置廉政審計(jì)的組織機(jī)構(gòu) 二、學(xué)習(xí)廉政審計(jì)的法律法規(guī) 三、明確廉政審計(jì)的工作思路 第二節(jié)反腐反賄賂行為準(zhǔn)則 三、遵紀(jì)守法行為準(zhǔn)則 五、廉潔自律行為準(zhǔn)則 六、舉報(bào)及處罰原則 第三節(jié)廉政、反腐措施 一、建立廉潔文化 二、建立內(nèi)部審查機(jī)制 三、加強(qiáng)審計(jì)人員教育 第四節(jié)反商業(yè)賄賂措施 二、適用范圍 三、管理程序 第五節(jié)反商業(yè)賄賂承諾 二、保密承諾 三、廉政承諾 第六節(jié)反商業(yè)賄賂建議 一、商業(yè)賄賂的概念與犯罪特征 二、發(fā)案原因與治理難題 三、刑事立法的完善 第一節(jié)后續(xù)服務(wù)承諾 第二節(jié)后續(xù)服務(wù)計(jì)劃 一、后續(xù)服務(wù)理念 二、后續(xù)服務(wù)人員要求 三、后續(xù)服務(wù)內(nèi)容 第三節(jié)審計(jì)服務(wù)響應(yīng) 一、審計(jì)服務(wù)內(nèi)容的響應(yīng) 二、對(duì)服務(wù)速度的響應(yīng) 699 700 709 710 724 三、質(zhì)量保證體系 743 747 822 五、廉政制度 六、安全制度 七、保密制度 第八節(jié)投訴處理 一、投訴處理渠道 二、投訴受理標(biāo)準(zhǔn) 三、投訴處理規(guī)范 五、投訴效果評(píng)估 第一節(jié)檔案管理概述 一、檔案管理指導(dǎo)思想 二、檔案管理總體目標(biāo) 第二節(jié)檔案管理組織架構(gòu) 一、檔案管理團(tuán)隊(duì)的要求 二、組建檔案管理團(tuán)隊(duì) 第三節(jié)審計(jì)檔案管理制度 第四節(jié)審計(jì)檔案管理辦法 二、其他檔案 三、檔案及文件編碼要求 第五節(jié)檔案管理流程 一、檔案收集與整理 三、檔案借閱與調(diào)閱 第六節(jié)檔案管理系統(tǒng) 一、檔案分類與編碼 三、檔案數(shù)字化管理 第七節(jié)檔案保管與安全 一、檔案存放位置 二、檔案防火防水措施 三、檔案保密措施 第八節(jié)檔案考核與改進(jìn) 一、檔案管理考核內(nèi)容 二、檔案管理改進(jìn)措施 第九節(jié)審計(jì)檔案的重要性 一、審計(jì)檔案的作用 二、進(jìn)一步提升審計(jì)檔案管理工作 三、完善檔案工作制度 第十節(jié)附錄 一、相關(guān)法律法規(guī) 二、檔案管理工具 第十一節(jié)審計(jì)文件材料立卷歸檔規(guī)定 第一節(jié)、企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)的重要性 第二節(jié)、企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)存在的問(wèn)題 第一節(jié)、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍 第二節(jié)、借款和各種費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度 第三節(jié)、日常費(fèi)用報(bào)銷 第四節(jié)、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范 第五節(jié)、財(cái)務(wù)審計(jì)工作保密制度 第六節(jié)內(nèi)部審核制度 一、內(nèi)部審核的準(zhǔn)備 二、內(nèi)審組的成立 三、提問(wèn)單的編制 五、內(nèi)部審核的實(shí)施 六、末次會(huì) 七、內(nèi)審報(bào)告及后續(xù)工作 第七節(jié)質(zhì)量管理制度 一、質(zhì)量目標(biāo) 二、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 三、質(zhì)量檢查點(diǎn) 第八節(jié)合同管理制度 一、合同的訂立 二、合同的履行 三、合同的變更和解除 第九節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理制度 一、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理制度 二、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度 三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度 第十節(jié)廉政制度 一、廉政制度 二、具體措施 三、廉潔自律的具體承諾 第一節(jié)應(yīng)急事件處理整體方案 一、應(yīng)急事件處理的總體方案 二、應(yīng)急事件的管理控制原則 一、地震應(yīng)急處理預(yù)案 二、臺(tái)風(fēng)應(yīng)急處理預(yù)案 三、防汛(暴雨)防強(qiáng)風(fēng)準(zhǔn)備工作 第一節(jié)組織協(xié)調(diào) 一、外部溝通協(xié)調(diào) 三、建立多層次溝通制度 五、審核組織與協(xié)調(diào)措施 第二節(jié)爭(zhēng)議處理 一、審核前期工作仔細(xì)全面 二、建立優(yōu)秀審核隊(duì)伍 三、審核做到服務(wù)熱情、辦事公正 第三節(jié)服務(wù)承諾 一、服務(wù)工作承諾 二、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)承諾 三、技術(shù)力量保證承諾 第四節(jié)應(yīng)急管理 一、工作效率的應(yīng)急措施 二、應(yīng)急措施預(yù)案 三、緊急業(yè)務(wù)處理程序 第五節(jié)保密管理 一、結(jié)算審核保密工作制度 二、保密管理 第六節(jié)檔案管理 一、財(cái)務(wù)審計(jì)檔案的質(zhì)量管理 二、成果歸檔 第一節(jié)前期工作第二節(jié)重點(diǎn)內(nèi)容二、項(xiàng)目批復(fù)基本情況三、項(xiàng)目審計(jì)情況(1)實(shí)際分配率=待攤投資支出總額/(建筑工程明細(xì)科目余額十安裝工程明細(xì)科目余額十在安裝設(shè)備明細(xì)科目余額)X100%(2)某項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)分配的待攤投資支出=該項(xiàng)固定資產(chǎn)的建筑工程成本、安裝工程成本和需要安裝設(shè)備的成本合計(jì)X分配率項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)是指項(xiàng)目建設(shè)單位從項(xiàng)目籌建之日起至辦理竣術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)(含軟件)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工現(xiàn)場(chǎng)津貼、竣工驗(yàn)收費(fèi)2、費(fèi)用列支是否真實(shí)、準(zhǔn)確，有無(wú)將財(cái)務(wù)管理規(guī)定不得列入建3、檢查入賬發(fā)票是否合規(guī)，如發(fā)票抬頭名稱是否正確、發(fā)票內(nèi)4、檢查項(xiàng)目資金使用是否合理，有無(wú)擠占、挪用、套取、揮霍第一章項(xiàng)目背景和需求分析第一節(jié)項(xiàng)目背景效益性進(jìn)行審查和監(jiān)督，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，鑒證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用以維護(hù)財(cái)定義卻眾說(shuō)紛紜。公認(rèn)具有代表性且被廣泛引用的是美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)是指為了查明有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的認(rèn)定與所制定標(biāo)準(zhǔn)之間定義卻眾說(shuō)紛紜。公認(rèn)具有代表性且被廣泛引用的是美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)是指為了查明有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的認(rèn)定與所制定標(biāo)準(zhǔn)之間(一)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的認(rèn)定(三)客觀性(四)所制定的標(biāo)準(zhǔn)則委員會(huì)FASB發(fā)布的《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公告》),企業(yè)制定的各種消(五)傳遞結(jié)果(六)系統(tǒng)過(guò)程2.獨(dú)立審計(jì)間審計(jì)。我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(CICPA)在發(fā)布的《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)財(cái)務(wù)審計(jì)是指由本單位內(nèi)部專門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對(duì)本單位財(cái)財(cái)務(wù)審計(jì)被普遍認(rèn)為是企業(yè)總經(jīng)理的耳目、助手和顧問(wèn)。1999年，控制和組織的治理結(jié)構(gòu)，以達(dá)到組織的既定目標(biāo)?！?二)按財(cái)務(wù)審計(jì)分類1.運(yùn)作審計(jì)(作業(yè)審計(jì)):檢討組織的運(yùn)作程序及方法以評(píng)估其2.履行審計(jì)(遵行審計(jì)):評(píng)估組織是否遵守由更高權(quán)力機(jī)構(gòu)所(三)按審計(jì)基本內(nèi)容分類1.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法政收入、分配財(cái)政資金的活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督)、財(cái)政決算審計(jì)(即由2.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)(三)按審計(jì)實(shí)施時(shí)間分類結(jié)果承擔(dān)責(zé)任的問(wèn)題，審計(jì)人員無(wú)開(kāi)展事前審計(jì)的后顧之憂。同2.事中審計(jì)(四)按審計(jì)技術(shù)模式分類2.系統(tǒng)基礎(chǔ)審計(jì)方面進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估出發(fā)，利用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，規(guī)劃審計(jì)工作，(五)按照?qǐng)?zhí)行地點(diǎn)分類1.報(bào)送審計(jì)政府審計(jì)事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)的重要方式。這種審計(jì)方法的優(yōu)點(diǎn)是省2.就地審計(jì)查摸底，確定企業(yè)成本核算的可信賴度，然后根據(jù)可信賴度的不同，(一)財(cái)務(wù)審計(jì)的目的財(cái)務(wù)審計(jì)的目的是保證行政事業(yè)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和其次，這兩個(gè)層次的目的又是統(tǒng)一的整體，真實(shí)性和合法性本身也是效益性的重要方面，被審計(jì)單位只有按法律、法規(guī)的規(guī)定使用資金，才能使資金發(fā)揮預(yù)期的效用，否則資金的效益就無(wú)從談起，真實(shí)因此，財(cái)務(wù)審計(jì)的目的是對(duì)財(cái)政性資金的使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)被審審計(jì)中應(yīng)首先對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性進(jìn)行檢查，在此基礎(chǔ)(二)財(cái)務(wù)審計(jì)的意義事業(yè)單位對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的上述重要職能越來(lái)越多地通過(guò)經(jīng)濟(jì)手段個(gè)人所得稅)辦理的相關(guān)事物?，F(xiàn)在許多企業(yè)都會(huì)尋找專門(mén)做工商財(cái)(一)提供專業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)(1)成本估算評(píng)估：審計(jì)人員會(huì)仔細(xì)審查項(xiàng)目的成本估算，包(2)融資計(jì)劃審查：審計(jì)人員會(huì)分析項(xiàng)目的融資計(jì)劃，以確保(3)投資回報(bào)率分析：審計(jì)人員可能進(jìn)行投資回報(bào)率分析，以(4)可行性研究：審計(jì)人員會(huì)審查可行性研究，以了解項(xiàng)目的決策階段的財(cái)務(wù)審計(jì)對(duì)于確保項(xiàng)目在開(kāi)始之前就是經(jīng)濟(jì)可行的(2)成本效益評(píng)估：審計(jì)人員會(huì)評(píng)估不同設(shè)計(jì)選擇對(duì)項(xiàng)目成本(3)變更管理：審計(jì)人員會(huì)審查項(xiàng)目中的任何設(shè)計(jì)變更，確保(1)招標(biāo)文件審查：審計(jì)人員會(huì)審查招標(biāo)文件，包括招標(biāo)文件(2)承包商資質(zhì)評(píng)估：審計(jì)人員會(huì)評(píng)估各個(gè)承包商的資質(zhì)、經(jīng)(3)價(jià)格提案審查：審計(jì)人員會(huì)審查承包商的價(jià)格提案，確保招投標(biāo)階段的財(cái)務(wù)審計(jì)有助于確保項(xiàng)目的承包商選擇是基于合(1)成本控制：審計(jì)人員會(huì)監(jiān)督項(xiàng)目的實(shí)際成本，并與預(yù)算進(jìn)(2)工程質(zhì)量和安全標(biāo)準(zhǔn)：審計(jì)人員會(huì)檢查工程質(zhì)量和安全標(biāo)(2)合同履行審查：審計(jì)人員會(huì)檢查承包商是否按照合同履行(3)合規(guī)性檢查：審計(jì)人員還會(huì)檢查項(xiàng)目的合規(guī)性，包括法律(二)提供及時(shí)的審計(jì)報(bào)告(3)我們將與項(xiàng)目方保持密切的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解項(xiàng)目進(jìn)(1)我們的審計(jì)報(bào)告將包括全面的審計(jì)結(jié)果，詳細(xì)分析項(xiàng)目的(3)我們將確保報(bào)告的內(nèi)容具有可讀性和易理解性。我們將采(三)提供全面的風(fēng)險(xiǎn)控制(1)首先，我們將對(duì)項(xiàng)目的整體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，包括財(cái)務(wù)方面(2)在評(píng)估過(guò)程中，我們將重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目的質(zhì)量和安全問(wèn)題。(2)針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)情況，我們將制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。(一)獨(dú)立性與客觀性(二)專業(yè)性與準(zhǔn)確性(三)全面性與系統(tǒng)性(六)保護(hù)客戶利益(1)在進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)時(shí)，我們將始終以客戶利益為重，確(2)為了保護(hù)客戶的利益，我們將嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和審(3)我們將與客戶密切合作，建立良好的溝通機(jī)制，及時(shí)了解2.審計(jì)師應(yīng)秉持誠(chéng)信和保密原則，確?？蛻粜畔⒌陌踩捅Ｃ堋?1)作為審計(jì)師，我們將始終秉持誠(chéng)信和保密原則，確?？蛻?2)在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，我們將采取必要的安全措施，確?？?3)我們將對(duì)審計(jì)師團(tuán)隊(duì)進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)，提高他們的誠(chéng)信意(4)如果客戶有特殊的保密需求，我們將根據(jù)客戶的要求制定第二節(jié)需求分析2019年全國(guó)財(cái)政收入分別超過(guò)15萬(wàn)億元、17萬(wàn)億元、18萬(wàn)億元、19萬(wàn)億元，2019年為2015年的1.3倍，年均增長(zhǎng)率達(dá)到5.7%,國(guó)2018年分別突破13萬(wàn)億元、14萬(wàn)億元、15萬(wàn)億元，年均增長(zhǎng)6%。業(yè)稅費(fèi)成本和居民個(gè)人負(fù)擔(dān)。財(cái)政收入增速?gòu)?017年的7.4%,逐漸入增幅從2016年的16.1%回落至2019年的-4.8%。收占全部稅收收入比重，由“十二五”末期的54.8%上升至2019年的56.9%,提高2.1個(gè)百分點(diǎn)；第二產(chǎn)業(yè)稅收占比，由“十二五”末20萬(wàn)億、22萬(wàn)億、23萬(wàn)億，2019年為2015年的1.4倍，年均增長(zhǎng)減少192億元，赤字率由2.5%降至2%,長(zhǎng)期建設(shè)國(guó)債發(fā)行由1100件規(guī)定核(公用經(jīng)費(fèi)按部門(mén)編制核定),大型租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)從1999年開(kāi)始準(zhǔn)備，歷時(shí)6年，2005年1月至8月選擇交通部、科務(wù)院批準(zhǔn)，2007年1月1日開(kāi)始執(zhí)行。(1)改革的必要性(2)改革的主要內(nèi)容四級(jí)6大類、49款、354項(xiàng)、700多目。具有三個(gè)要逐步從經(jīng)營(yíng)性的事業(yè)單位退出，如文藝團(tuán)體、開(kāi)發(fā)性的事業(yè)單位；“兩個(gè)加強(qiáng)”就是要加強(qiáng)農(nóng)業(yè)投入，農(nóng)業(yè)是弱勢(shì)產(chǎn)業(yè)，美國(guó)和西歐對(duì)(3)要完善制度二、財(cái)政預(yù)算和財(cái)政管理中存在的主要問(wèn)題(一)預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行有待于進(jìn)一步規(guī)范每年國(guó)家的轉(zhuǎn)移支付資金占了整個(gè)財(cái)政支出資金的近50%,但原體制補(bǔ)助358億，占36%,中央對(duì)地方財(cái)力補(bǔ)助3812億(一般性轉(zhuǎn)移支付1122億),占33%,專項(xiàng)撥款3517億，占31%。由于稅映，政府性融資、預(yù)算外收入、基金、稅收各占1/4,但納入預(yù)算的有些地方只占1/3,有2/3沒(méi)有納入預(yù)算管理，法律不完善。沒(méi)存在的必要。中國(guó)審計(jì)事務(wù)所從1983年成立以來(lái)就沒(méi)間斷過(guò)財(cái)務(wù)審審”,才真正發(fā)揮了審計(jì)事務(wù)所監(jiān)督本級(jí)政府財(cái)政的作用，這是一個(gè)三是提出財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)行收支并重轉(zhuǎn)為以支出審計(jì)為主。這是在2001年前后提出的，這也是一個(gè)重要的轉(zhuǎn)變。過(guò)去，財(cái)務(wù)審計(jì)以收么這樣?作為國(guó)家審計(jì)事務(wù)所更多的要關(guān)心納稅人交給政府的錢(qián)是怎提高，認(rèn)真總結(jié)20年來(lái)財(cái)務(wù)審計(jì)初步的基本經(jīng)驗(yàn)，特別是指導(dǎo)思想就必須反復(fù)提、反復(fù)講，改革不是一件容易的事情，轉(zhuǎn)移支付98年(二)財(cái)務(wù)審計(jì)面臨的新挑戰(zhàn)(三)深化財(cái)務(wù)審計(jì)的基本思路1.加強(qiáng)學(xué)習(xí)，強(qiáng)調(diào)“四性”個(gè)基本的評(píng)價(jià)，主要成績(jī)是什么,主要問(wèn)題在什么地方，如果不從總?cè)缱罱_(kāi)展的經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)的調(diào)查，主要是對(duì)稅收政策利弊進(jìn)行分析，最近還選擇對(duì)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目、規(guī)模進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，調(diào)查不是找問(wèn)題，2.要把各類審計(jì)有效地結(jié)合起來(lái)一是要把源頭搞明白。源頭在哪?源頭就在財(cái)政部門(mén)、發(fā)改委。什么這樣做?怎么樣?就是結(jié)果怎么樣，是不是有利于發(fā)展?有沒(méi)有具體講，就是要實(shí)現(xiàn)“三個(gè)轉(zhuǎn)變”,一是從為政府財(cái)政管理服務(wù)(二)加強(qiáng)審計(jì)過(guò)程控制(四)做好服務(wù)響應(yīng)1.要求所稱的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告是XX對(duì)被審計(jì)單位(事項(xiàng))實(shí)施審(3)不再繼續(xù)審計(jì)的被審計(jì)單位，永久性檔案的保管年限與最五、服務(wù)模式(一)定員跟蹤與現(xiàn)場(chǎng)跟蹤相結(jié)合(二)單項(xiàng)結(jié)算審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)相結(jié)合1.單項(xiàng)結(jié)算審計(jì)(三)工程跟蹤審計(jì)與基礎(chǔ)審計(jì)制度相結(jié)合(1)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題：通過(guò)對(duì)工程進(jìn)展情況的跟蹤審計(jì)，(2)提高工程管理水平：通過(guò)對(duì)工程項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)，我們能(3)保障工程質(zhì)量和安全：工程跟蹤審計(jì)可以對(duì)工程項(xiàng)目的質(zhì)(1)規(guī)范管理流程：基礎(chǔ)審計(jì)制度能夠規(guī)范工程項(xiàng)目的管理流(2)提升管理效率：通過(guò)對(duì)基礎(chǔ)審計(jì)制度的審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)和(3)保證項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)：基礎(chǔ)審計(jì)制度的建立和執(zhí)行能夠確(四)把審計(jì)、造價(jià)、管理三個(gè)專業(yè)有機(jī)整合(1)造價(jià)專業(yè)可以負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的成本估算和預(yù)算制定，確保(2)管理專業(yè)可以協(xié)助制定項(xiàng)目管理計(jì)劃，包括時(shí)間表、資源(2)審計(jì)專業(yè)可以定期審計(jì)項(xiàng)目的成本，確保實(shí)際成本與預(yù)算(2)造價(jià)專業(yè)可以識(shí)別與材料供應(yīng)、價(jià)格波動(dòng)和工程進(jìn)度等相(3)管理專業(yè)可以制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，包括采取措施來(lái)減輕潛(2)通過(guò)對(duì)項(xiàng)目效益和績(jī)效的審計(jì)，評(píng)估項(xiàng)目的效益和績(jī)效水(三)促進(jìn)項(xiàng)目的可持續(xù)發(fā)展(四)保護(hù)各方利益的公正性和合法性(五)提供專業(yè)的咨詢和指導(dǎo)八、服務(wù)規(guī)劃為了更好地完成審計(jì)服務(wù)工作，我公司做如下初步規(guī)劃：(后期根據(jù)項(xiàng)目情況進(jìn)行適時(shí)調(diào)整)際情況，在2個(gè)工作日內(nèi)編制服務(wù)方案，制定審計(jì)工作計(jì)劃，并經(jīng)總3.審前開(kāi)展集中培訓(xùn)(四)會(huì)計(jì)師的基本要求二、審計(jì)依據(jù)(一)審計(jì)依據(jù)原則2.把握實(shí)質(zhì)問(wèn)題3.準(zhǔn)確可靠(二)審計(jì)依據(jù)分類(1)法律、法規(guī)(2)規(guī)章制度(三)集團(tuán)(股份)公司及管道分公司的制度(十)法規(guī)依據(jù)

財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》(財(cái)建[2002]394號(hào));業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)處理辦法〉的通知》(財(cái)會(huì)字[1998]17號(hào));會(huì)字[1995]45號(hào));的通知》(財(cái)建[2003]724號(hào));綜合地價(jià)的通知》(鄂政發(fā)[2009]46號(hào))。(2)行為依據(jù)(1)內(nèi)部審計(jì)目的之一是確保財(cái)務(wù)的合規(guī)性，即確保財(cái)務(wù)的計(jì)(2)審計(jì)師將對(duì)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)制度和流程進(jìn)行審查，以確保(1)內(nèi)部審計(jì)目的之一是提高財(cái)務(wù)管理的效率和效果。審計(jì)師(2)審計(jì)師將通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題和不足之處進(jìn)行分析和評(píng)(二)外部審計(jì)目的審計(jì)范圍包括工程建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)到竣工決算全過(guò)程的所有投②項(xiàng)目建設(shè)及概(預(yù))算執(zhí)行情況；(6)核實(shí)結(jié)余資金(即庫(kù)存物資、結(jié)算資金和貨幣資金)的真(1)項(xiàng)目預(yù)(概)算和竣工決(結(jié))算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完(2)項(xiàng)目基本建設(shè)程序合規(guī)性和基本建設(shè)管理制度執(zhí)行情況審(3)項(xiàng)目招標(biāo)程序、招標(biāo)方式、招標(biāo)文件、各項(xiàng)合同等合規(guī)性(5)項(xiàng)目資金的使用、管理情況，以及配套資金的籌集、到位(7)項(xiàng)目預(yù)(概)算執(zhí)行情況以及項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的重大1、審計(jì)準(zhǔn)備階段：XX年5月21日至25日，工作內(nèi)容：進(jìn)行審2、審計(jì)實(shí)施階段：XX年5月28日至6月22日，工作內(nèi)容：現(xiàn)年6月25日至28日，工作4、審計(jì)結(jié)論階段：xx年6月29日至30日，工作內(nèi)容：完成1、嚴(yán)格按照審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)，保質(zhì)保量完成審計(jì)工作，并按2、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，不徇私舞弊，確保審計(jì)報(bào)3、通過(guò)審計(jì)，為加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，提高專項(xiàng)資金使用效率提(一)獨(dú)立性原則(二)謹(jǐn)慎性原則(三)合規(guī)性原則,確保審計(jì)工作符合規(guī)范要求。(四)保密性原則2.限制信息的訪問(wèn)權(quán)限：我們將對(duì)客戶的商業(yè)秘密和機(jī)密信息進(jìn)(五)可比性原則(六)持續(xù)性原則(2)有關(guān)方面編制的工程概(預(yù))書(shū)與歷次調(diào)整文件；3、各專業(yè)審核人員分別整理各自審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并將審核2、對(duì)未達(dá)成一致意見(jiàn)的遺留問(wèn)題，應(yīng)召集相關(guān)人員以專項(xiàng)會(huì)議3、對(duì)達(dá)成一致意見(jiàn)的審核結(jié)果出具《竣項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算審核定案匯總表》,由委托方簽字認(rèn)可。準(zhǔn)和區(qū)片綜合地價(jià)的通知》(鄂政發(fā)[2009]46號(hào))規(guī)定最低補(bǔ)償標(biāo)C.驗(yàn)證接受實(shí)物捐贈(zèng)的是否按同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)或根據(jù)所提供D.驗(yàn)證項(xiàng)目完工交付使用后，是否增加交付使用資產(chǎn)；E⑥企業(yè)債券資金審核目標(biāo)與程序⑩留成收入審核目標(biāo)與程序011基建支出審核目標(biāo)與程序目E.審查交付使用資產(chǎn)情況，包括交付使用的固定資產(chǎn)是否真實(shí)、O12應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款審核O13撥付所屬投資借款審核014器材、貨幣資金、預(yù)付及應(yīng)收款、有價(jià)證券、固定資產(chǎn)審O15尾工工程和結(jié)余資金審核D.審查各種結(jié)余資金的賬簿記錄與竣工決算表反映的內(nèi)容是否B.經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為檢驗(yàn)設(shè)備安裝質(zhì)量而進(jìn)行的負(fù)荷試車(chē)或按合同及國(guó)家規(guī)定進(jìn)行試運(yùn)行所017投資包干結(jié)余審核B.審核投資6、財(cái)務(wù)決算審計(jì)重點(diǎn)(1)基本建設(shè)項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行情況審計(jì)重點(diǎn)(2)基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)支出審計(jì)重點(diǎn)建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出(其中：重點(diǎn)審計(jì)征地拆遷支出)、其他投資支出、待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資列(3)基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況審計(jì)重點(diǎn)(4)基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程及所需資金審計(jì)重點(diǎn)(5)基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)收入審計(jì)重點(diǎn)(6)基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金審計(jì)重點(diǎn)(7)基本建設(shè)項(xiàng)目工程和物資招投標(biāo)執(zhí)行情況審計(jì)重點(diǎn)自身專業(yè)勝任能力和能否遵守職業(yè)道德規(guī)范等的基礎(chǔ)上接受或保持能夠及時(shí)將業(yè)務(wù)工作底稿歸檔和按照規(guī)定期限與要求保管業(yè)務(wù)工作第五節(jié)財(cái)務(wù)審計(jì)工作方法一、查賬法二、順查法六、核對(duì)法析法是用來(lái)計(jì)算幾個(gè)相聯(lián)系的因素對(duì)某一綜合經(jīng)濟(jì)指標(biāo)影響程度的析推理”或“判斷推理”,這是一種非常重要的輔助審計(jì)方法。十、盤(pán)點(diǎn)法第六節(jié)審計(jì)工作流程是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)位及其環(huán)境特別是為注冊(cè)會(huì)計(jì)師在許多關(guān)鍵環(huán)節(jié)做出職業(yè)判斷提供運(yùn)用職業(yè)判斷確定需要了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的程度。一般來(lái)說(shuō)，錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括確定需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)(即特別風(fēng)險(xiǎn))以注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序本身并不足以為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提包括實(shí)時(shí)控制測(cè)試(必要時(shí)或決定測(cè)試時(shí))和實(shí)質(zhì)性程序。因此，第一章總則第二章財(cái)務(wù)審計(jì)職責(zé)第十七條審計(jì)準(zhǔn)備階段第十八條審計(jì)實(shí)施階段第十九條審計(jì)報(bào)告階段三、審計(jì)報(bào)告初稿送被審計(jì)對(duì)象征求意見(jiàn)，被審計(jì)對(duì)象在接到五、按照客觀公正、實(shí)事求是的原則出具審計(jì)報(bào)告，同時(shí)報(bào)審七、在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，歸納整理好有關(guān)項(xiàng)目的檔案資料，年第五章財(cái)務(wù)審計(jì)工作流程第二十條審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司整體發(fā)展規(guī)劃和年度總體計(jì)劃，確第二十一條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照年度審計(jì)工作計(jì)劃實(shí)施審計(jì)，對(duì)被第二十二條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)根據(jù)具體情況提前向第二十三條審計(jì)人員運(yùn)用檢查、觀察、詢問(wèn)、盤(pán)點(diǎn)、監(jiān)盤(pán)、計(jì)第二十四條審計(jì)人員應(yīng)對(duì)獲得的證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、第二十五條如果審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)，第二十六條實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行充第二十七條審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)工作結(jié)束后兩周內(nèi)，編制審計(jì)報(bào)第二十八條經(jīng)審定的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)，應(yīng)連同審計(jì)報(bào)告一第二十九條審計(jì)部應(yīng)根據(jù)具體情況，對(duì)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)、第三十條審計(jì)部應(yīng)記錄有關(guān)的信息以支持審計(jì)結(jié)論。審計(jì)項(xiàng)目第六章獎(jiǎng)懲第三十二條審計(jì)部按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論準(zhǔn)確、處理第三十三條未經(jīng)批準(zhǔn)，被審計(jì)對(duì)象若違反本章程，阻礙檢查或第三十四條對(duì)提供審計(jì)線索的人員，對(duì)公司有重大貢獻(xiàn)者，審第三十五條審計(jì)人員為公司避免重大經(jīng)濟(jì)損失，提出管理的建第三十六條對(duì)違反有關(guān)審計(jì)工作管理制度及審計(jì)人員行為規(guī)范、有重大工作過(guò)失、濫用職權(quán)、玩忽職守、泄露秘密的審計(jì)人員，給予第八節(jié)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)1.查看施工記錄、監(jiān)理記錄(日志)、工程會(huì)議紀(jì)要及訪談生產(chǎn)5.重點(diǎn)審查勘察、可研編制、設(shè)計(jì)(非標(biāo)設(shè)計(jì))、監(jiān)理、質(zhì)量監(jiān)(二)項(xiàng)目前期及建設(shè)程序履行情況(三)招投標(biāo)管理情況3.審查投標(biāo)人有無(wú)惡意壓低報(bào)價(jià)并低于成本價(jià)或投標(biāo)報(bào)價(jià)高于(四)承發(fā)包及合同簽訂履行情況合同變更、終止程序是否合法；合同內(nèi)容是否全面、真實(shí)，合同相對(duì)人是否具有相應(yīng)資質(zhì)和履約能力，是否按法律法規(guī)及合同條款履行職(十六)項(xiàng)目評(píng)價(jià)審計(jì)(1)調(diào)查內(nèi)部控制制度，并進(jìn)行符合性測(cè)試，主要內(nèi)容為：建(2)對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，進(jìn)一步確定控制風(fēng)險(xiǎn)，以確定(3)審查工程項(xiàng)目概算執(zhí)行情況，是否有計(jì)劃外建設(shè)項(xiàng)目，有(4)審查工程項(xiàng)目資金的來(lái)源、支出與結(jié)余情況a、項(xiàng)目建設(shè)資金是否根據(jù)年度投資計(jì)劃，向上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)b、實(shí)行項(xiàng)目資本金管理的項(xiàng)目，其資本金籌措、方法、來(lái)源是c、建筑安裝工程投資在結(jié)算過(guò)程中是否嚴(yán)格按照簽定的合同執(zhí)d、建筑安裝工程投資的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款在工程施工過(guò)e、對(duì)有甲供材料的建設(shè)項(xiàng)目，在建安工程投資結(jié)算時(shí)，是否對(duì)f、建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，發(fā)生的代墊款項(xiàng)在工程結(jié)算時(shí)(7)設(shè)備投資的審核a、建設(shè)單位是否建立健全相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，是否對(duì)各項(xiàng)采b、按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)的設(shè)備材料等，是否按規(guī)c、建設(shè)單位編制的設(shè)備材料供應(yīng)計(jì)劃，采購(gòu)計(jì)劃中的數(shù)量、品d、建設(shè)單位設(shè)備采購(gòu)的入庫(kù)、保管、出庫(kù)是否按規(guī)定建立健全e、建設(shè)單位設(shè)備采購(gòu)的會(huì)計(jì)核算資料是否真實(shí)、合法，設(shè)備材f、建設(shè)單位對(duì)進(jìn)口設(shè)備是否單獨(dú)進(jìn)行核算，各項(xiàng)費(fèi)用是否列入h、建設(shè)單位設(shè)備投資完成額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，需安裝設(shè)備是否(8)待攤投資的審核a、建設(shè)單位實(shí)際發(fā)生的待攤投資是否與批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算和基本c、建設(shè)單位列報(bào)的待攤投資完成額是否真實(shí)、準(zhǔn)確，待攤投資(9)其它投資的審核b、建設(shè)單位實(shí)際支出的其他投資項(xiàng)目是否屬于經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概第九節(jié)項(xiàng)目重難點(diǎn)及解決措施一、項(xiàng)目重難點(diǎn)(一)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的審計(jì)(二)所屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)收支審計(jì)并配合科學(xué)的解決優(yōu)化措施，確保事業(yè)單位的財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)審計(jì)工作能夠(三)審計(jì)人員綜臺(tái)水平較差要原因，在這樣的工作環(huán)境下，被審計(jì)單位財(cái)務(wù)系統(tǒng)即使存在問(wèn)題也威脅到公共財(cái)產(chǎn)安全性。審計(jì)人員采用固定的工作模式，但事業(yè)單位所面對(duì)的財(cái)務(wù)問(wèn)題卻是不斷變化的，這種變化性并沒(méi)有體現(xiàn)在單位的這一問(wèn)題嚴(yán)重阻礙了事業(yè)單位財(cái)務(wù)審計(jì)工作的開(kāi)展落實(shí)，在接下來(lái)的(四)對(duì)合同、協(xié)議、招投標(biāo)文件的熟悉(2)核對(duì)費(fèi)率表中的費(fèi)率與相關(guān)文件中的費(fèi)率是否一致，以確(3)確認(rèn)費(fèi)率表中的計(jì)算公式和方法的合理性，以便能夠準(zhǔn)確(1)比較項(xiàng)目的費(fèi)率與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)率，以確定項(xiàng)目的費(fèi)率是(2)比較項(xiàng)目的費(fèi)率與類似項(xiàng)目的費(fèi)率，以確定項(xiàng)目的費(fèi)率是(3)分析比較結(jié)果，并提出合理的建議和意見(jiàn)，以便能夠優(yōu)化(六)量的審核(1)準(zhǔn)確性和完整性：審計(jì)人員首先需要確保工程量清單中所(2)套用依據(jù)和依據(jù)文件：審計(jì)人員需要核實(shí)工程量清單的編(一)首先要對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行總體了解2.了解被審計(jì)單位生產(chǎn)工藝流程3.了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)概況可以使審計(jì)人員具有初步的頂層視野和系統(tǒng)思維，避免進(jìn)駐初期有(二)審計(jì)中要用好“望聞問(wèn)切”(1)觀察實(shí)物(2)深入現(xiàn)場(chǎng)(3)審閱資料(1)聽(tīng)取范圍要廣(2)可以通過(guò)媒體、公開(kāi)信息了解被審計(jì)單位訊息審計(jì)時(shí)就從該渠道發(fā)現(xiàn)某單位2016年進(jìn)行生活區(qū)澡堂大修，賬面和(3)可以將發(fā)現(xiàn)問(wèn)題主動(dòng)交予被審計(jì)單位相關(guān)人員進(jìn)行剖析(4)詢問(wèn)前應(yīng)擬好詢問(wèn)提綱，中間做好記錄癥下藥、做出專業(yè)判斷(1)現(xiàn)狀沒(méi)有查清不放過(guò)(2)標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有找到不放過(guò)評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)一般有國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、公司內(nèi)部規(guī)章制度、合同協(xié)議、同行業(yè)的實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)驗(yàn)和做法等。要想做好以上工作，(3)影響沒(méi)有分析不放過(guò)(4)原因沒(méi)有查明不放過(guò)我們財(cái)務(wù)審計(jì)工作方針是“發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、推動(dòng)改革、促進(jìn)發(fā)展”,(5)從眾多數(shù)據(jù)資料尋找問(wèn)題線索要遵循抓主要矛盾和矛盾的選出工作重點(diǎn)。緊盯關(guān)鍵少數(shù)，精準(zhǔn)靶向性檢查重點(diǎn)領(lǐng)域關(guān)鍵環(huán)以確保在有限的時(shí)間和有限的人力資源情況下高質(zhì)量的完成審計(jì)任第十節(jié)服務(wù)承諾第十一節(jié)合理化建議(一)企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)缺乏獨(dú)立性(二)企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)范圍受限多企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)的理解依舊停留在傳統(tǒng)的觀點(diǎn)上，對(duì)財(cái)務(wù)的職責(zé)范會(huì)計(jì)方面的審計(jì)，并且財(cái)務(wù)審計(jì)歸于財(cái)務(wù)部(二)拓寬審計(jì)范圍操縱有效性、合法性實(shí)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。然后業(yè)務(wù)的審計(jì)，監(jiān)督其工作進(jìn)展及最終效益。的工作模式實(shí)行轉(zhuǎn)變，能夠?qū)⒃鹊姆稚⑹街卫磙D(zhuǎn)變?yōu)樾袠I(yè)式治理，并設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并組織一支訓(xùn)練有素的專業(yè)審計(jì)人員實(shí)行治(三)健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，增大執(zhí)行力度(二)充分利用報(bào)表第十二節(jié)增值延伸服務(wù)一、延伸審計(jì)的作用延伸審計(jì)是審計(jì)事務(wù)所依法向被審計(jì)單位以外的有關(guān)單位或個(gè)念好權(quán)力監(jiān)督的“緊箍咒”,當(dāng)好國(guó)家利益的“捍衛(wèi)者”、公共資金延伸審計(jì)是審計(jì)實(shí)施方案的工作要求，是完成既定審計(jì)事項(xiàng)和(一)被延伸審計(jì)單位范圍較廣，業(yè)務(wù)各異，要求審計(jì)人員具備綜合的業(yè)務(wù)素質(zhì)。隨著審計(jì)項(xiàng)目的步步推進(jìn)、審計(jì)線索的慢慢顯露和延伸審計(jì)的逐步開(kāi)展，為核實(shí)某一問(wèn)題線索，審計(jì)人員需要延伸審計(jì)人員熟悉的、業(yè)務(wù)單一的部門(mén)，單位的性質(zhì)也不再局限于政府部門(mén)或事業(yè)單位。由于被延伸審計(jì)單位具有不同的特點(diǎn)，延伸審計(jì)的業(yè)務(wù)和內(nèi)容更加復(fù)雜，要求延伸審計(jì)人員必須具備綜合的業(yè)務(wù)素質(zhì)，方(三)被延伸審計(jì)單位及人員配合的積極性往往不高，要求做好延伸審計(jì)，要堅(jiān)持全過(guò)程管理思想。在延伸審計(jì)開(kāi)始前做(一)日常審計(jì)過(guò)程中，要注意積累、注重培養(yǎng)。延伸審計(jì)要一是練好審計(jì)基本功。審計(jì)人員要加強(qiáng)了解和掌握工作中可能合延伸審計(jì)目的設(shè)定工作流程找準(zhǔn)審計(jì)要點(diǎn)和突破口(Where),選擇第一節(jié)審前調(diào)查(1)核實(shí)項(xiàng)目資金的流向和使用情況。我們將仔細(xì)審查項(xiàng)目的(2)檢查項(xiàng)目資金使用的憑證和記錄。我們將仔細(xì)審查項(xiàng)目資(3)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。我們將親臨項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，實(shí)地調(diào)查資金使用(1)評(píng)估項(xiàng)目資金使用的合理性。我們將對(duì)項(xiàng)目資金使用的合(2)考察項(xiàng)目資金使用的效益。我們將評(píng)估項(xiàng)目資金使用的效(三)資金管理制度調(diào)查(1)收集項(xiàng)目資金管理制度相關(guān)文件和資料。我們將向項(xiàng)目方(2)審查資金管理流程。我們將仔細(xì)審查項(xiàng)目資金管理流程，(3)調(diào)查資金監(jiān)管機(jī)構(gòu)。我們將調(diào)查項(xiàng)目方設(shè)立的資金監(jiān)管機(jī)(4)研究資金使用審批程序。我們將研究項(xiàng)目方的資金使用審(1)科學(xué)性評(píng)估。我們將評(píng)估項(xiàng)目資金管理制度是否符合國(guó)家(2)規(guī)范性評(píng)估。我們將評(píng)估項(xiàng)目資金管理制度是否規(guī)范、明(3)風(fēng)險(xiǎn)防控評(píng)估。我們將評(píng)估項(xiàng)目資金管理制度是否能夠有(四)資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(1)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：我們將對(duì)項(xiàng)目所處的市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行深入研究和(2)政策風(fēng)險(xiǎn)：政策的變化可能對(duì)項(xiàng)目的資金管理帶來(lái)不確定(3)信用風(fēng)險(xiǎn)：在項(xiàng)目資金管理過(guò)程中，涉及到多個(gè)合作方的(1)對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的影響評(píng)估：我們將根據(jù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的分析結(jié)(2)對(duì)于政策風(fēng)險(xiǎn)的影響評(píng)估：我們將評(píng)估政策風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)(3)對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)的影響評(píng)估：我們將評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)(五)資金監(jiān)督調(diào)查(1)首先，我們將詳細(xì)了解項(xiàng)目資金監(jiān)督機(jī)制的建立情況。這(2)其次，我們將調(diào)查項(xiàng)目資金監(jiān)督的具體方式。這包括監(jiān)督(3)此外，我們還將調(diào)查項(xiàng)目資金監(jiān)督的頻率。我們將了解監(jiān)(1)我們將評(píng)估項(xiàng)目資金監(jiān)督的有效性。這包括對(duì)監(jiān)督機(jī)制的(2)同時(shí)，我們還將評(píng)估項(xiàng)目資金監(jiān)督的及時(shí)性。我們將了解二、調(diào)查建設(shè)規(guī)模(一)建設(shè)規(guī)模的確定(1)首先，我們將對(duì)項(xiàng)目的總投資進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查和測(cè)算。這包(2)其次，我們將對(duì)項(xiàng)目的建筑面積進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查和測(cè)算。這(3)接下來(lái)，我們將對(duì)項(xiàng)目的用地面積進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查和測(cè)算。(4)此外，我們還將對(duì)項(xiàng)目的建筑層數(shù)進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查和測(cè)算。(5)最后，我們將對(duì)項(xiàng)目的建筑物類型進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查和測(cè)算。(1)我們將與業(yè)主進(jìn)行溝通，了解項(xiàng)目的規(guī)劃方案。這包括了(3)此外，我們還將與施工單位進(jìn)行溝通，了解項(xiàng)目的施工合(二)建設(shè)規(guī)模的合理性評(píng)估(1)首先，我們將收集項(xiàng)目相關(guān)資料，包括項(xiàng)目的設(shè)計(jì)方案、(2)接下來(lái)，我們將參考行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)法規(guī)，對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)(1)我們將調(diào)研項(xiàng)目所在地的市場(chǎng)需求情況。通過(guò)收集市場(chǎng)調(diào)(2)同時(shí)，我們還將研究項(xiàng)目所在地的競(jìng)爭(zhēng)情況。我們會(huì)對(duì)競(jìng)(3)最后，我們將考慮項(xiàng)目的發(fā)展前景。我們會(huì)研究相關(guān)政策(三)建設(shè)規(guī)模的風(fēng)險(xiǎn)分析(1)在進(jìn)行建設(shè)規(guī)模的風(fēng)險(xiǎn)分析之前，我們首先需要對(duì)項(xiàng)目的(2)在分析建設(shè)規(guī)模對(duì)財(cái)務(wù)的影響時(shí)，我們將重點(diǎn)關(guān)注人工、(1)建設(shè)規(guī)模對(duì)工期的影響：項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模越大，通常意味(2)建設(shè)規(guī)模對(duì)質(zhì)量的影響：建設(shè)規(guī)模的增大可能會(huì)增加工程(3)建設(shè)規(guī)模對(duì)安全的影響：大規(guī)模的建設(shè)通常涉及更多的人(一)建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益3.評(píng)估項(xiàng)目的盈利能力(二)建設(shè)項(xiàng)目的社會(huì)效益2.調(diào)查項(xiàng)目對(duì)社會(huì)福利的提升3.調(diào)查項(xiàng)目對(duì)環(huán)境保護(hù)的影響(三)建設(shè)項(xiàng)目的戰(zhàn)略意義項(xiàng)目對(duì)國(guó)家或地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)以及對(duì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)鏈推動(dòng)和升級(jí)的(1)項(xiàng)目的規(guī)模和重要性建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模和重要性直接影響到其對(duì)國(guó)家或地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展(2)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益2.項(xiàng)目對(duì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)鏈的推動(dòng)和升級(jí)的作用(1)項(xiàng)目的產(chǎn)業(yè)鏈關(guān)聯(lián)(2)項(xiàng)目的技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)引進(jìn)第二節(jié)審計(jì)實(shí)施(1)規(guī)劃要求：了解項(xiàng)目規(guī)劃的要求和標(biāo)準(zhǔn)，包括國(guó)家和地方(2)編制程序：了解項(xiàng)目規(guī)劃的編制程序和流程，包括規(guī)劃編(1)審查程序：了解設(shè)計(jì)文件的審查程序和流程，包括審查的(2)審查要求：了解設(shè)計(jì)文件的審查要求和標(biāo)準(zhǔn)，包括國(guó)家和(3)相關(guān)文件：查閱與項(xiàng)目設(shè)計(jì)審查相關(guān)的文件，如設(shè)計(jì)文件(1)施工許可申請(qǐng)：了解項(xiàng)目施工許可的申請(qǐng)程序和要求，包(2)審批程序：了解施工許可的審批程序和流程，包括審批的(3)相關(guān)文件：查閱與項(xiàng)目施工許可相關(guān)的文件，如施工許可(二)工程招標(biāo)情況評(píng)標(biāo)指標(biāo)和評(píng)標(biāo)權(quán)重等。我們將核實(shí)文件中(1)投標(biāo)截止時(shí)間：我們將了解項(xiàng)目的投標(biāo)截止時(shí)間，并確保(2)開(kāi)標(biāo)時(shí)間：我們將了解項(xiàng)目的開(kāi)標(biāo)時(shí)間，并確保我們能夠(3)評(píng)標(biāo)時(shí)間：我們將了解項(xiàng)目的評(píng)標(biāo)時(shí)間，并確保我們能夠(4)中標(biāo)結(jié)果公示：我們將了解項(xiàng)目的中標(biāo)結(jié)果公示時(shí)間，并(三)合同管理情況(1)合同簽訂時(shí)間：我們將詳細(xì)了解項(xiàng)目的合同簽訂時(shí)間，包(2)簽訂方：我們將調(diào)查并記錄項(xiàng)目的合同簽訂方，包括主要(3)合同內(nèi)容：我們將仔細(xì)研究項(xiàng)目的合同內(nèi)容，包括合同的(1)合同執(zhí)行情況：我們將深入了解項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況，包(2)變更情況：我們將調(diào)查并記錄項(xiàng)目的合同變更情況，包括(3)索賠情況：我們將了解項(xiàng)目是否存在索賠情況，包括合同(四)工程質(zhì)量管理和控制制度理制度是指項(xiàng)目方為確保工程質(zhì)量達(dá)到預(yù)期要求而制定的一系列管(1)質(zhì)量管理體系：了解項(xiàng)目方是否建立了符合國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)(2)質(zhì)量控制流程：了解項(xiàng)目方在工程施工過(guò)程中，是否建立(3)質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)：了解項(xiàng)目方在工程竣工驗(yàn)收階段，對(duì)工程2.質(zhì)量控制措施(1)施工過(guò)程中的質(zhì)量檢查：了解項(xiàng)目方在施工過(guò)程中，是否(2)質(zhì)量測(cè)試：了解項(xiàng)目方在施工過(guò)程中，是否進(jìn)行了必要的(3)質(zhì)量整改：了解項(xiàng)目方在發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量問(wèn)題時(shí)，采取的整(五)財(cái)務(wù)管理制度二、審計(jì)資金來(lái)源(一)核實(shí)建設(shè)項(xiàng)目的資金到位情況(二)核實(shí)建設(shè)項(xiàng)目的資金使用情況(三)核實(shí)建設(shè)項(xiàng)目的資金使用合規(guī)性首先，我們將對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的資金使用相關(guān)文件進(jìn)行全面的審核。這些文件包括項(xiàng)目資金申請(qǐng)書(shū)、資金撥付憑證、資金使用報(bào)告等。通過(guò)仔細(xì)審查這些文件，我們可以確保項(xiàng)目資金使用的合規(guī)性，即是否三、審計(jì)資金使用(一)審計(jì)依據(jù)及目的(1)《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》(2)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》(1)審查建設(shè)項(xiàng)目的資金使用是否符合合同約定和法律法規(guī)的(2)審查建設(shè)項(xiàng)目的資金使用是否符合項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算，確保(3)審查建設(shè)項(xiàng)目的資金使用是否符合質(zhì)量管理要求，確保資(三)審計(jì)內(nèi)容在審計(jì)項(xiàng)目資金使用中，我們將對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行分析和整理。首先，我們將對(duì)超支情況進(jìn)行審計(jì)。這包括核查項(xiàng)目資金使用是否存(四)審計(jì)人員責(zé)任和要求審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門(mén)報(bào)告審計(jì)進(jìn)展和結(jié)第三節(jié)審計(jì)配合與溝通一、與委托方溝通(一)審計(jì)思路的溝通方的價(jià)值和影響程度。通過(guò)與委托方的共同討論，我們將明確審計(jì)對(duì)委托方的重要性，以便在審計(jì)過(guò)程中能夠更加注重關(guān)鍵問(wèn)題和風(fēng)(3)最后，我們將向委托方提供審計(jì)范圍的詳細(xì)說(shuō)明和解釋。(三)審計(jì)時(shí)間安排的溝通(1)確定委托方的時(shí)間要求：我們將與委托方充分溝通，了解(2)分析項(xiàng)目的復(fù)雜程度：我們將仔細(xì)分析項(xiàng)目的復(fù)雜程度，(3)提供時(shí)間安排建議：根據(jù)我們的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，我們將(1)充分考慮項(xiàng)目的復(fù)雜程度：我們將根據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目(2)遵循工期要求：我們將根據(jù)委托方的工期要求，合理安排(4)提供時(shí)間節(jié)點(diǎn)計(jì)劃：我們將向委托方提供一個(gè)詳細(xì)的時(shí)間(四)審計(jì)計(jì)劃的制定與實(shí)施的溝通(1)我們將與委托方一起制定審計(jì)工作的具體步驟和時(shí)間表，(2)在與委托方溝通的過(guò)程中，我們將詳細(xì)討論每個(gè)審計(jì)階段(1)在審計(jì)工作實(shí)施的過(guò)程中，我們將與委托方保持密切的溝(2)我們將與委托方共同制定溝通機(jī)制和頻次，以確保雙方在二、匯報(bào)進(jìn)度及結(jié)果(一)定期匯報(bào)審計(jì)進(jìn)度(2)委托方可以根據(jù)匯報(bào)內(nèi)容對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)估，提供必要(3)匯報(bào)還可以促進(jìn)委托方與審計(jì)組之間的溝通和合作，共同(二)匯報(bào)審計(jì)結(jié)果(1)在匯報(bào)審計(jì)結(jié)果時(shí)，審計(jì)組將首先概述整體審計(jì)過(guò)程和方(2)接著，審計(jì)組將詳細(xì)說(shuō)明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的性質(zhì)、影響程(3)同時(shí)，審計(jì)組將針對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并提供相應(yīng)的(1)在匯報(bào)審計(jì)結(jié)果時(shí)，審計(jì)組將詳細(xì)描述每個(gè)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的(2)專項(xiàng)報(bào)告的請(qǐng)示將采用書(shū)面形式，并通過(guò)正式渠道提交給1)問(wèn)題的性質(zhì)：明確指出問(wèn)題的具體性質(zhì)，例如造價(jià)超支、工2)影響程度：詳細(xì)描述問(wèn)題對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目的影響程度，3)原因分析：對(duì)問(wèn)題的原因進(jìn)行深入分析，找出導(dǎo)致問(wèn)題發(fā)生4)建議的解決方案：提供針對(duì)問(wèn)題的解決方案和改進(jìn)措施，以(1)問(wèn)題的性質(zhì)：專項(xiàng)報(bào)告將準(zhǔn)確描述問(wèn)題的性質(zhì)，包括問(wèn)題(2)影響程度：專項(xiàng)報(bào)告將詳細(xì)說(shuō)明問(wèn)題對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目源時(shí)，審計(jì)組將根據(jù)實(shí)際情況增加工作人員。這將有助于提高審計(jì)工作的效率和準(zhǔn)確性，確保按時(shí)完成工作。審計(jì)組將根據(jù)委托方的要求(2)調(diào)整工作重點(diǎn)：根據(jù)委托方的要求或現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的需要，審(3)延長(zhǎng)工作時(shí)間：當(dāng)委托方要求加快審計(jì)進(jìn)度或項(xiàng)目進(jìn)展較(一)內(nèi)部協(xié)調(diào)機(jī)制的建立與運(yùn)作3.定期召開(kāi)內(nèi)部協(xié)調(diào)會(huì)議，及時(shí)解決項(xiàng)目中的問(wèn)題和難題。內(nèi)部協(xié)調(diào)會(huì)議將定期召開(kāi)，以便項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員之間及時(shí)交流和共享信息。會(huì)議期間，將對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行全面評(píng)估(二)內(nèi)部協(xié)調(diào)與溝通的具體措施(1)在項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中，我們將定期召開(kāi)內(nèi)部協(xié)調(diào)會(huì)議，以確(1)我們將建立一個(gè)內(nèi)部溝通渠道，以確保信息的及時(shí)傳遞和(2)通過(guò)這個(gè)渠道，各部門(mén)可以及時(shí)了解項(xiàng)目的最新進(jìn)展、問(wèn)(1)我們將加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)作，明確各部門(mén)的職責(zé)和工作流程。通(2)我們將制定詳細(xì)的工作流程，并明確各部門(mén)在項(xiàng)目中的具(1)為了更好地協(xié)調(diào)和合作，我們將建立一個(gè)內(nèi)部協(xié)調(diào)小組。(2)協(xié)調(diào)小組將由各部門(mén)的代表組成，他們將負(fù)責(zé)傳達(dá)和解釋第四節(jié)審計(jì)報(bào)告編制(十)審計(jì)意見(jiàn)和簽署：報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)人員的意見(jiàn)，明確是否(十二)持續(xù)改進(jìn)：審計(jì)報(bào)告應(yīng)鼓勵(lì)反饋和持續(xù)改進(jìn)，以確保審二、審計(jì)報(bào)告編制依據(jù)(三)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和最佳實(shí)踐：針對(duì)特定行業(yè)(二)內(nèi)容合法(三)證據(jù)充分(四)意見(jiàn)準(zhǔn)確(一)審計(jì)助理4)審計(jì)助理應(yīng)與其他團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，確保工作底稿(1)審計(jì)助理根據(jù)整理好的工作底稿，進(jìn)行復(fù)核和核對(duì)，確保1)審計(jì)助理首先對(duì)整理好的工作底稿進(jìn)行復(fù)核，核對(duì)其中的數(shù)2)在復(fù)核過(guò)程中，審計(jì)助理需要對(duì)底稿中所涉及的各項(xiàng)工作進(jìn)3)審計(jì)助理在復(fù)核過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)或信息存在錯(cuò)誤或不完(2)審計(jì)助理根據(jù)審計(jì)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，編制匯報(bào)材料，向1)在完成底稿的復(fù)核工作后，審計(jì)助理根據(jù)審計(jì)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的2)審計(jì)助理應(yīng)將匯報(bào)材料進(jìn)行邏輯組織和排版，確保其清晰明(3)審計(jì)助理應(yīng)確保匯報(bào)材料的清晰明了，包括審計(jì)過(guò)程中的1)審計(jì)助理在向一級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理匯報(bào)審計(jì)情況時(shí)，應(yīng)確保匯報(bào)材2)審計(jì)助理應(yīng)注重匯報(bào)材料的可讀性和易理解性，避免使用過(guò)3)審計(jì)助理還需確保匯報(bào)材料的準(zhǔn)確性和客觀性，避免夸大或(二)一級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理(1)收集審計(jì)過(guò)程中產(chǎn)生的所有文件和記錄的文件和記錄。這些文件和記錄包括委托單位提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、合同文件、支付憑證、發(fā)票等。同時(shí)，還應(yīng)收集審計(jì)過(guò)程中產(chǎn)生的審計(jì)程(2)整理工作底稿，包括審計(jì)程序、檢查表格和其他相關(guān)文件(3)核對(duì)底稿的完整性和準(zhǔn)確性在整理工作底稿的過(guò)程中，一級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理需要對(duì)底稿的完整性和在底稿中，沒(méi)有遺漏任何重要信息。其次，要對(duì)底稿中的審計(jì)程序、結(jié)論1)首先，一級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)審計(jì)底稿和與團(tuán)隊(duì)成員交換的審(2)擬定審計(jì)意見(jiàn)，包括問(wèn)題描述、原因分析、建議措施等內(nèi)容1)在整理和匯總審計(jì)底稿后，一級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理需要根據(jù)審計(jì)結(jié)果5.出具審計(jì)報(bào)告，審計(jì)底稿歸檔(1)根據(jù)擬定的審計(jì)意見(jiàn)，編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告1)在擬定審計(jì)意見(jiàn)后，一級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理需要根據(jù)這些意見(jiàn)編寫(xiě)審(2)審計(jì)底稿歸檔，確保審計(jì)過(guò)程的可追溯性和可審查性1)審計(jì)底稿是審計(jì)過(guò)程中產(chǎn)生的重要文件和記錄，應(yīng)妥善保管2)在出具審計(jì)報(bào)告后，一級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)將審計(jì)底稿進(jìn)行整理和(三)分管副總經(jīng)理(1)明確重要問(wèn)題的定義：分管副總經(jīng)理負(fù)責(zé)確定哪些問(wèn)題被(2)指導(dǎo)審計(jì)團(tuán)隊(duì)：分管副總經(jīng)理與審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行定期會(huì)(1)審查審計(jì)報(bào)告草稿：分管副總經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)報(bào)告草稿進(jìn)1)分管副總經(jīng)理應(yīng)仔細(xì)閱讀審計(jì)報(bào)告草稿，對(duì)其中所涉及的重2)在審查過(guò)程中，分管副總經(jīng)理應(yīng)確保審計(jì)報(bào)告草稿中所描述(2)核對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)：分管副總經(jīng)理與審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行會(huì)議，1)分管副總經(jīng)理應(yīng)組織會(huì)議，與審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員共同核對(duì)審計(jì)發(fā)1)首先，分管副總經(jīng)理應(yīng)仔細(xì)審查審計(jì)報(bào)告的各個(gè)部分，包括2)接著，分管副總經(jīng)理需要對(duì)報(bào)告中的數(shù)據(jù)、圖表、表格等進(jìn)3)在整理審計(jì)報(bào)告的過(guò)程中，分管副總經(jīng)理還需要與審計(jì)團(tuán)隊(duì)1)在向委托單位匯報(bào)審計(jì)情況時(shí)，分管副總經(jīng)理應(yīng)準(zhǔn)備清晰明2)在匯報(bào)過(guò)程中，分管副總經(jīng)理需要重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)重要審計(jì)問(wèn)題的3)分管副總經(jīng)理還應(yīng)與委托單位的相關(guān)人員進(jìn)行充分的溝通和(四)質(zhì)量控制委員會(huì)(二)審計(jì)方法和程序我們將采用多種審計(jì)方法來(lái)確保對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目的全面審(三)審計(jì)依據(jù)和資料(1)《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》(2)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》(4)工程設(shè)計(jì)存在不合理和不準(zhǔn)確之處。(6)工程變更未按規(guī)定程序進(jìn)行管理。(1)財(cái)務(wù)超出合同約定的范圍的原因可能是由于工程變更、材(2)工程款支付與實(shí)際工程進(jìn)度不符的原因可能是由于施工進(jìn)(3)工程量清單存在計(jì)量和計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的原因可能是由于數(shù)據(jù)錄(4)工程設(shè)計(jì)存在不合理和不準(zhǔn)確之處的原因可能是由于設(shè)計(jì)(5)工程施工過(guò)程中存在違規(guī)行為的原因可能是由于施工單位(6)工程變更未按規(guī)定程序進(jìn)行管理的原因可能是由于變更管(7)工程質(zhì)量不符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求的原因可能是由于施工質(zhì)(五)審計(jì)結(jié)論和意見(jiàn)(1)在財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目中，我們發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，需(2)在財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目中，我們確認(rèn)了一些優(yōu)點(diǎn)和亮點(diǎn)，值(1)鑒于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，建議采取相應(yīng)的改進(jìn)措施，加強(qiáng)字號(hào)為小四號(hào)(12號(hào)),標(biāo)題部分可使用黑體或加粗字體，字號(hào)為五號(hào)(10.5號(hào))。(1)準(zhǔn)確性：審計(jì)報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確反映財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)(3)相關(guān)規(guī)范和要求：在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵守國(guó)家相關(guān)的(一)審計(jì)報(bào)告編制審查的目的。1.審計(jì)報(bào)告編制審查的目的之三是評(píng)估審計(jì)報(bào)告的完整性和一致(二)審計(jì)報(bào)告編制審查的程序(1)首先，審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)應(yīng)符合相關(guān)的規(guī)定要求。審計(jì)報(bào)告(2)其次，審計(jì)報(bào)告的格式也需要符合規(guī)定要求。審計(jì)報(bào)告應(yīng)(1)首先，核對(duì)報(bào)告中的數(shù)字?jǐn)?shù)據(jù)是否準(zhǔn)確無(wú)誤。審計(jì)報(bào)告中(2)其次，核對(duì)報(bào)告中的信息是否準(zhǔn)確無(wú)誤。審計(jì)報(bào)告中的信(1)首先，檢查報(bào)告中的陳述是否準(zhǔn)確、清晰。審計(jì)報(bào)告中的(2)其次，檢查報(bào)告中的結(jié)論是否合理、可信。審計(jì)報(bào)告中的(1)首先，確認(rèn)報(bào)告中的重要問(wèn)題是否被充分解釋。審計(jì)報(bào)告(2)其次，確認(rèn)報(bào)告中的重要問(wèn)題是否被充分說(shuō)明。審計(jì)報(bào)告(1)首先，評(píng)估報(bào)告中的風(fēng)險(xiǎn)披露是否充分。審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露(2)其次，評(píng)估報(bào)告中的警示是否充分。審計(jì)報(bào)告應(yīng)提供對(duì)委(三)審計(jì)報(bào)告編制審查的要求審計(jì)報(bào)告中應(yīng)清晰明確地表達(dá)審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目的意審計(jì)報(bào)告中應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明審計(jì)師在財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)審計(jì)報(bào)告中應(yīng)明確指出審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要性和對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)項(xiàng)5.征求建設(shè)單位的意見(jiàn)第四章項(xiàng)目擬投入設(shè)施設(shè)備第一節(jié)項(xiàng)目擬投入設(shè)施設(shè)備設(shè)備價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)(元)使用標(biāo)準(zhǔn)(年)性能臺(tái)式計(jì)算機(jī)(含預(yù)裝正版操作系統(tǒng)軟件)便攜式計(jì)算機(jī)(含預(yù)裝正版操作系統(tǒng)軟件)打印機(jī)票據(jù)打印機(jī)復(fù)印機(jī)一體化速印機(jī)一體機(jī)/傳真機(jī)掃描儀碎紙機(jī)電話機(jī)投影儀第二節(jié)辦公設(shè)備管理制度二、適用范圍命在1年以上的辦公設(shè)備及用品的使用和管理。三、職責(zé)(三)各部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門(mén)辦公設(shè)備的申購(gòu)及監(jiān)控管理。(四)品質(zhì)管理部負(fù)責(zé)組織辦公設(shè)備維修保(七)辦公設(shè)備領(lǐng)用人負(fù)責(zé)所領(lǐng)用辦公設(shè)備的保管和日常維護(hù)。(一)辦公設(shè)備范圍第五章項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)及人員配備第一節(jié)項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)(一)明確領(lǐng)導(dǎo)層次：設(shè)置明確的領(lǐng)導(dǎo)層次和責(zé)任分工。通常，ywyw姓名性別出生年月專業(yè)學(xué)歷職稱何時(shí)參加工作何時(shí)進(jìn)入公司從事項(xiàng)目年限已完成項(xiàng)目情況采購(gòu)人單項(xiàng)目名稱規(guī)合同時(shí)間管理業(yè)績(jī)位模單位名稱項(xiàng)目負(fù)責(zé)人姓名性別年齡職業(yè)資格工作時(shí)間職務(wù)所在單位主要服務(wù)人員姓名性別年齡職業(yè)資格工作時(shí)間職務(wù)所在單位第三節(jié)項(xiàng)目人員管理一、招聘和錄用(一)制定招聘計(jì)劃(二)發(fā)布招聘信息(1)根據(jù)項(xiàng)目需求和職位要求，撰寫(xiě)招聘廣告和招聘簡(jiǎn)章，確2.根據(jù)崗位要求和招聘標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)估(四)面試與選拔(2)組織面試官參加面試培訓(xùn)，確保他們了解面試流程、評(píng)估(3)制定面試流程，包括面試時(shí)間、地點(diǎn)、面試形式等，并向(1)根據(jù)面試結(jié)果和綜合評(píng)估，對(duì)每位候選人進(jìn)行綜合考慮和(2)綜合考慮候選人的專業(yè)技能、工作經(jīng)驗(yàn)、學(xué)歷背景、溝通(3)結(jié)合招聘條件和崗位要求，制定選拔標(biāo)準(zhǔn)和選拔流程，確(4)根據(jù)選拔結(jié)果，及時(shí)與候選人進(jìn)行溝通，完成錄用手續(xù)，(六)入職準(zhǔn)備(七)迎新與入職(二)培訓(xùn)考核機(jī)制(三)員工發(fā)展計(jì)劃(四)知識(shí)管理與分享(五)持續(xù)學(xué)習(xí)與提升(一)績(jī)效管理(二)獎(jiǎng)勵(lì)制度(1)個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)：根據(jù)個(gè)人的工作表現(xiàn)和貢獻(xiàn)，設(shè)立個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)(2)團(tuán)隊(duì)獎(jiǎng)勵(lì)：鼓勵(lì)審計(jì)服務(wù)人員之間的合作與協(xié)作，設(shè)立團(tuán)2.獎(jiǎng)勵(lì)方式多樣化：獎(jiǎng)勵(lì)方式包括物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)(如獎(jiǎng)金、禮品等)和非物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)(如表彰、榮譽(yù)稱號(hào)等),根據(jù)不同的貢獻(xiàn)和表現(xiàn)給予(三)績(jī)效改進(jìn)(3)提供具體的建議和指導(dǎo)，幫助審計(jì)服務(wù)人員制定個(gè)人發(fā)展(1)根據(jù)績(jī)效評(píng)估結(jié)果，為審計(jì)服務(wù)人員量身定制培訓(xùn)計(jì)劃，(3)積極引入外部專家和顧問(wèn)，組織專題講座和研討會(huì)，幫助(1)定期評(píng)估和總結(jié)績(jī)效管理的效果，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和不足，并及(2)與審計(jì)服務(wù)人員保持密切的溝通和反饋，了解他們對(duì)績(jī)效(3)引入先進(jìn)的績(jī)效管理工具和技術(shù)，提高審計(jì)服務(wù)人員的工(四)績(jī)效與獎(jiǎng)勵(lì)的監(jiān)督與反饋(3)公平公正原則：在薪酬調(diào)整過(guò)程中，堅(jiān)持公平公正原則，(二)福利待遇(一)建立良好的員工溝通渠道(三)處理員工糾紛和沖突(一)工作環(huán)境安全管理(1)在招聘和錄用階段，要求審計(jì)服務(wù)人員具備相關(guān)的安全意(2)在培訓(xùn)和考核過(guò)程中，加強(qiáng)對(duì)工作環(huán)境安全管理的教(1)建立緊急情況應(yīng)急預(yù)案，明確各種突發(fā)事件的處理流程和(2)在審計(jì)服務(wù)人員入職時(shí)進(jìn)行應(yīng)急預(yù)案的培訓(xùn)，提高其應(yīng)對(duì)(3)定期組織應(yīng)急演練，檢驗(yàn)應(yīng)急預(yù)案的有效性，并對(duì)審計(jì)服(1)建立定期檢查工作場(chǎng)所安全設(shè)施的制度，包括消防設(shè)備、(2)指定專人負(fù)責(zé)安全設(shè)施的維護(hù)和保養(yǎng)工作，確保其在工作(3)對(duì)于存在安全隱患的設(shè)施，及時(shí)修復(fù)或更換，并記錄相關(guān)(二)職業(yè)健康管理(三)事故與傷害預(yù)防我們將組織定期的安全培訓(xùn)，包括消防知識(shí)、緊急救援技能等方面的培訓(xùn)。通過(guò)培訓(xùn)，我們將提高審計(jì)服務(wù)人員的安全意識(shí)，使其能夠正(一)離職流程管理3.辦理離職手續(xù)，包括辦理離職手續(xù)表、離職手續(xù)檢查等。在員工離職時(shí)，我們將提供離職手續(xù)表和離職手續(xù)檢查，確保員工完成所有必要的離職手續(xù)，包括交接工作、歸還公司財(cái)產(chǎn)等。這將有助于減(二)離職員工信息管理(1)離職員工檔案應(yīng)包含員工的個(gè)人信息、離職原因、離職日(2)在建立離職員工檔案時(shí)，應(yīng)確保員工離職申請(qǐng)和離職報(bào)告(3)為確保離職員工的相關(guān)信息的安全性和保密性，應(yīng)采取必(4)離職員工的相關(guān)信息應(yīng)妥善保存，并按照相關(guān)法律法規(guī)的(5)離職員工的相關(guān)信息應(yīng)嚴(yán)格遵守隱私保護(hù)的原則，不得未(三)離退休員工管理我們將為離退休員工提供全方位的服務(wù)，包括協(xié)助辦理退休金申領(lǐng)手續(xù)、提供醫(yī)療保險(xiǎn)等相關(guān)事宜的咨詢和協(xié)助，確保他們的生活得到充(四)離職和離退休員工的知識(shí)傳承福利待遇。我們將設(shè)立專門(mén)的離職和離退休員工福利咨詢服務(wù)窗(一)組織發(fā)展策略的制定(1)首先，我們將進(jìn)行市場(chǎng)需求和行業(yè)趨勢(shì)的深入分析，了解(2)此外，我們還將通過(guò)制定明確的工作流程和責(zé)任分工，確(三)勞動(dòng)保障(五)勞動(dòng)糾紛解決關(guān)法規(guī)，以確保我們的勞動(dòng)糾紛解決機(jī)制與(六)勞動(dòng)合同管理(1)制定并遵守公司內(nèi)部的勞動(dòng)合同管理流程，確保所有勞動(dòng)(2)明確勞動(dòng)合同的簽訂程序，包括勞動(dòng)合同的起草、審批、(3)建立勞動(dòng)合同變更的管理機(jī)制，確保變更程序的合規(guī)性和(4)制定勞動(dòng)合同解除的規(guī)定，包括解除的條件、程序和補(bǔ)償(6)建立勞動(dòng)合同的存檔管理制度，確保勞動(dòng)合同的歸檔和保(7)提供法律咨詢和指導(dǎo)，幫助員工了解勞動(dòng)合同相關(guān)法律法(8)定期組織勞動(dòng)合同培訓(xùn)，提升員工對(duì)勞動(dòng)合同的認(rèn)識(shí)和理(9)建立與員工的良好溝通渠道，及時(shí)了解員工對(duì)勞動(dòng)合同管(七)勞動(dòng)人事?tīng)?zhēng)議調(diào)解解服務(wù)，解決員工與企業(yè)之間的矛盾和糾紛在調(diào)解過(guò)程中，我們將嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法第四節(jié)項(xiàng)目人員守則一、項(xiàng)目人員員工守則(一)愛(ài)國(guó)敬業(yè)熱愛(ài)祖國(guó)，堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，立足本職，放眼(六)鉆研進(jìn)取員工要具有事業(yè)心和進(jìn)取心，危機(jī)感和責(zé)任感；(七)團(tuán)結(jié)協(xié)作各部門(mén)之間各司其職，團(tuán)結(jié)協(xié)作，密切配合，統(tǒng)(二)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(三)部門(mén)經(jīng)理第五節(jié)項(xiàng)目人員要求促進(jìn)廉政建設(shè)，保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)健康發(fā)展的神圣使命。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，當(dāng)前審計(jì)工作所涉及的事項(xiàng)越來(lái)越復(fù)雜、綜合性也越來(lái)越強(qiáng)，審計(jì)人員不僅應(yīng)精通審計(jì)業(yè)務(wù)，掌握審計(jì)發(fā)展規(guī)律，熟練運(yùn)用才能成為政治堅(jiān)定、執(zhí)法嚴(yán)明、清正廉潔、業(yè)務(wù)過(guò)硬的高素質(zhì)審計(jì)人一、思想道德要求(一)具有很高的思想政治素質(zhì)二、業(yè)務(wù)能力要求(一)具有過(guò)硬的審計(jì)專業(yè)技能。1.審計(jì)專業(yè)知識(shí)2.會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)用的A0軟件，通過(guò)學(xué)習(xí)培訓(xùn)不斷提高計(jì)算機(jī)專業(yè)水平，以適應(yīng)不斷發(fā)5.文字表達(dá)能力(四)有較強(qiáng)的綜合分析能力2.要有敏銳的洞察力3.要有高度的綜合判斷能力三、綜合素質(zhì)要求(一)具有較強(qiáng)的溝通能力(二)具有宏觀的思維能力(三)具有良好的團(tuán)隊(duì)意識(shí)(四)具有較強(qiáng)的協(xié)調(diào)能力(五)具有健康的身心素質(zhì)二、必須具有過(guò)硬的業(yè)務(wù)技能有一首歌的名字叫《眾人劃槳開(kāi)大船》,其歌詞生動(dòng)地告訴了我審計(jì)組長(zhǎng)根據(jù)工作進(jìn)展和情況變化做些人員分工調(diào)整是經(jīng)常遇到的的解決辦法和建議，往往是“雞毛蒜皮”,就事論事，道不出要害，“精品”審計(jì)報(bào)告，少出或不出低層次的“次品”、“劣品”審計(jì)報(bào)第七節(jié)人事管理制度(一)主任會(huì)計(jì)師：具備優(yōu)秀的道德品質(zhì)和良好的經(jīng)營(yíng)理念，能(二)總經(jīng)理：具備良好的職業(yè)道德和先進(jìn)(六)主任會(huì)計(jì)師(七)副主任會(huì)計(jì)師(八)部門(mén)經(jīng)理(九)高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理(十)項(xiàng)目助理(十二)會(huì)計(jì)(兼業(yè)務(wù)和人事助理)上級(jí)主管：辦公室主任(一)含義(三)廉潔自律1.(四)客觀公正1.(五)堅(jiān)持準(zhǔn)則(六)提高技能(七)參與管理(八)強(qiáng)化服務(wù)(1)強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)。(2)提高服務(wù)質(zhì)量。第九節(jié)財(cái)務(wù)管理制度三、收益分配本事務(wù)所股東對(duì)可供分配利潤(rùn)以及清算后的剩余財(cái)產(chǎn)享有分配本事務(wù)所對(duì)每年可供股東分配的利潤(rùn)，按章程中約定，在優(yōu)先考慮本事務(wù)所長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)上，充分尊重專業(yè)、知識(shí)和能力的價(jià)值貢(五)貨幣資金賬目應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，賬款相符。(六)對(duì)于本事務(wù)所業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的債權(quán)(包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等),應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)、清理，并落實(shí)責(zé)任人，負(fù)責(zé)清收和(七)本事務(wù)所實(shí)物資產(chǎn)(包括存貨、固定資產(chǎn)，下同)管理工(九)實(shí)物資產(chǎn)管理人員應(yīng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號(hào)、五、負(fù)債管理(四)本事務(wù)所的預(yù)提費(fèi)用在年末一般不得有余額。(五)本事務(wù)所按規(guī)定提取和使用職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金。在本事務(wù)所存六、收入管理(一)本事務(wù)所的收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指本事務(wù)所接受委托對(duì)外提供審計(jì)(評(píng)估)、會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)所取得的收入，包括審計(jì)(評(píng)估)收入、驗(yàn)資(三)本事務(wù)所取得的各項(xiàng)收入都應(yīng)按規(guī)定入賬，嚴(yán)禁收款不入(四)本事務(wù)所的各項(xiàng)收入應(yīng)于業(yè)務(wù)已經(jīng)完成、款項(xiàng)已經(jīng)收到或(二)本事務(wù)所的費(fèi)用支出將按照費(fèi)用的內(nèi)容和性質(zhì)，分別計(jì)入內(nèi)由主任會(huì)計(jì)師(或主要負(fù)責(zé)人)審批；按照本事務(wù)所各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支(六)本事務(wù)所按時(shí)、足額提取和繳納稅金、附加等費(fèi)用支出。保管，否則由此造成的資金流失由項(xiàng)目會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)(特殊情況除外)。