貨幣資金管理制度

第第頁(yè)貨幣資金管理制度貨幣資金管理及監(jiān)管制度（一）崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)公司實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。各核算主體不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并依據(jù)單位實(shí)在情況進(jìn)行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不絕提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素養(yǎng)和職業(yè)道德水平。公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)掌控措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)依據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超出審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，依照審批人的批準(zhǔn)看法辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超出授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。（二）單位應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支出業(yè)務(wù)。支出申請(qǐng)。單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支出申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支出方式等容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。支出審批。審批人依據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χС錾暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支出申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。支出復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支出申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支出申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支出方式、支出單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支出手續(xù)。未被批準(zhǔn)的付款申請(qǐng)退回原申請(qǐng)人。經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的付款申請(qǐng)轉(zhuǎn)交給出納執(zhí)行。辦理支出。出納人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支出申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支出手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。1.公司對(duì)于緊要貨幣資金支出業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。2.禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣金。批準(zhǔn)付款及付款方式1）對(duì)于不同種類的付款，規(guī)定不同的授權(quán)人、權(quán)限和付款方式（例如應(yīng)付帳款，公司內(nèi)部往來(lái)帳和其他相關(guān)帳目），并在付款授權(quán)的基礎(chǔ)上和充分利用信用條款的原則下執(zhí)行付款程序。被批準(zhǔn)的付款申請(qǐng)應(yīng)認(rèn)真注明金額，付款時(shí)間和付款方式。付款方式應(yīng)依據(jù)采購(gòu)訂單或采購(gòu)合同中的付款條款來(lái)確定。3.主管會(huì)計(jì)依據(jù)規(guī)定審核付款申請(qǐng)及附件，并批準(zhǔn)申請(qǐng)。若經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有以下情況之的，主管會(huì)計(jì)將拒絕或推遲付款：未按公司規(guī)定執(zhí)行審批流程；付款與發(fā)票、合同以及付款申請(qǐng)單不符；付款由于現(xiàn)金情形而推遲；對(duì)于超出部門經(jīng)理審批權(quán)限的付款申請(qǐng)，沒有主管領(lǐng)導(dǎo)的審核簽字；超預(yù)算付款申請(qǐng)沒有申請(qǐng)部門經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)導(dǎo)的審核簽字；超預(yù)算付款申請(qǐng)沒有申請(qǐng)部門經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)匯簽；4.主管會(huì)計(jì)只有權(quán)簽署其審批權(quán)限內(nèi)的付款，超出審批權(quán)限的付款申請(qǐng)應(yīng)依據(jù)付款金額的大小交由財(cái)務(wù)經(jīng)理甚至財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。監(jiān)督檢查單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。集團(tuán)資金管理制度集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)全部集團(tuán)擁有實(shí)際掌控權(quán)的機(jī)構(gòu)的銀行帳戶施行統(tǒng)一管理。集團(tuán)將銀行帳戶分為三類：基本帳戶、常常性業(yè)務(wù)發(fā)生帳戶和非常常性帳戶。實(shí)在管理方法如下：全部銀行帳戶的開立必需由擬開立單位向集團(tuán)財(cái)務(wù)部提出書面申請(qǐng)（指明用途），經(jīng)集團(tuán)審批后再行開立。全部銀行帳戶的更改或關(guān)閉必需在集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。對(duì)于基本帳戶的使用，各級(jí)單位應(yīng)嚴(yán)格依照國(guó)家的規(guī)定執(zhí)行。對(duì)于常常性業(yè)務(wù)發(fā)生帳戶，假如集團(tuán)依據(jù)業(yè)務(wù)需要而采取相應(yīng)管理措施，各級(jí)單位必需予以搭配。對(duì)于非常常性帳戶，在相應(yīng)業(yè)務(wù)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)清戶和關(guān)閉篇2:餐飲服務(wù)中心食堂預(yù)進(jìn)間管理制度學(xué)院餐飲服務(wù)中心《食堂預(yù)進(jìn)間管理制度》（一）預(yù)進(jìn)間是專為員工進(jìn)入熟食間前二次更衣、洗手、消毒設(shè)立的場(chǎng)合。（二）每位在餐廳窗口售菜打飯的員工必需備有一件專用的干凈工作衣放置于預(yù)進(jìn)間內(nèi)。（三）員工二次更衣程序：更衣洗手消毒上崗更衣。（四）員工的普通工作衣與干凈工作衣必需定位分開放置，躲避污染。（五）預(yù)進(jìn)間由專人負(fù)責(zé)，每餐開飯前進(jìn)行空間與衣物表面的紫外線消毒，每次30分鐘。（六）餐廳每位員工都必需嚴(yán)格執(zhí)行本制度，違者依據(jù)《監(jiān)控細(xì)則》相關(guān)條款予以懲罰。篇3:學(xué)校資產(chǎn)及物品管理制度浦楊學(xué)校資產(chǎn)及物品管理制度為了加強(qiáng)物資器材的管理，學(xué)校的總務(wù)主任、資產(chǎn)保管員是學(xué)校資產(chǎn)的專職管理員，對(duì)學(xué)校房屋、其他建筑、綠化、設(shè)備、辦公用品等實(shí)行統(tǒng)一管理，建立學(xué)校資產(chǎn)總帳、分類明細(xì)賬。使其合理使用以保證學(xué)校教學(xué)工作的正常運(yùn)行，特訂立以下管理制度。1、學(xué)校所屬的教學(xué)儀器、設(shè)備及器材專供本校教育教學(xué)工作使用，如需外借必需在不影響本校使用的前提下，得到有關(guān)部門批準(zhǔn)方可出借。外借物品必需填寫借用單，校外其他單位借用須經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，物品出校門須征得有關(guān)部門同意。物品出借后分管人員要及時(shí)收回，并當(dāng)面驗(yàn)收，如有損壞或遺失，按有關(guān)制度執(zhí)行賠款。2、凡申請(qǐng)購(gòu)買的物品均應(yīng)填寫請(qǐng)購(gòu)單，由部門負(fù)責(zé)人、分管校長(zhǎng)同意后，交總務(wù)處辦理。3、采購(gòu)人員應(yīng)熟識(shí)和了解所購(gòu)物品的質(zhì)量性能、用途及市場(chǎng)價(jià)格，盡可能做到價(jià)廉物美。4、購(gòu)進(jìn)物品須由資產(chǎn)保管員驗(yàn)收，并在發(fā)票后面注明用途及經(jīng)辦人簽名、校長(zhǎng)簽名后，向財(cái)務(wù)室辦理報(bào)銷手續(xù)。資產(chǎn)管理員應(yīng)做到及時(shí)登記，定期清點(diǎn)，做到帳物相符。5、領(lǐng)用物品應(yīng)按“必需、節(jié)省”的原則，資產(chǎn)管理人員按學(xué)校的有關(guān)規(guī)定予以發(fā)放。6、凡因工作需要或其他原因調(diào)離學(xué)校的人員，應(yīng)及時(shí)辦理好所用學(xué)校物品的清退手續(xù)。7、固定資產(chǎn)如損壞，應(yīng)本著勤儉節(jié)省的精神，予以修復(fù)，不能修復(fù)