會(huì)計(jì)電算化電子教案

會(huì)計(jì)電算化湛江海洋大學(xué)經(jīng)管學(xué)院財(cái)會(huì)系主講教師：李銳課程內(nèi)容:第一章 會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)第二章 帳務(wù)處理系統(tǒng)第三章 報(bào)表處理系統(tǒng)第四章 其他核算管理系統(tǒng)第五章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的實(shí)施與管理第六章 企業(yè)管理軟件與網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)第一章會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)第一節(jié)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)第二節(jié)會(huì)計(jì)電算化的概述第三節(jié)會(huì)計(jì)軟件的基本功能第第一一章章會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)電電算算化化基基礎(chǔ)礎(chǔ)近年我國(guó)會(huì)計(jì)改革的基本目標(biāo)是使會(huì)計(jì)工作適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要,并與國(guó)際上通用的會(huì)計(jì)原則、慣例、方法?！敖榆墶睂?shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化,為進(jìn)一步擴(kuò)大對(duì)外開(kāi)放服務(wù)。如何實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化將是本書(shū)的重點(diǎn)。本章主要介紹一些會(huì)計(jì)電算化的基本概念及基礎(chǔ)理論知識(shí)第一節(jié)

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)一、 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)信息會(huì)計(jì)數(shù)據(jù):記錄的會(huì)計(jì)事實(shí)（數(shù)字或非數(shù)字）如原始資料、記帳憑證。會(huì)計(jì)信息:經(jīng)過(guò)加工或處理后的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，可用數(shù)字、符號(hào)、文字、圖表表示。如報(bào)表兩者關(guān)系（可互換）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理1會(huì)計(jì)信息（車(chē)間）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（企業(yè)）處理2會(huì)計(jì)信息會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理也可稱(chēng)為會(huì)計(jì)信息處理。（1）數(shù)據(jù)的收據(jù):內(nèi)部 歷史外部 實(shí)時(shí)（2）數(shù)據(jù)的輸入和存儲(chǔ)（數(shù)據(jù)庫(kù)文件）（3）數(shù)據(jù)的加工處理數(shù)值型數(shù)據(jù)處理:算術(shù)運(yùn)算、統(tǒng)計(jì)；非數(shù)值型數(shù)據(jù)處理:字處理、排序；（4）數(shù)據(jù)的輸出和傳遞輸出:查詢(xún)結(jié)果、統(tǒng)計(jì)據(jù)表。傳輸:人工傳遞文件、軟盤(pán)、光盤(pán)、網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)自動(dòng)傳遞。（5）數(shù)據(jù)的空間提供有用信息、調(diào)整、控制、業(yè)務(wù)系統(tǒng)。提供有用信息、調(diào)整、控制、業(yè)務(wù)系統(tǒng)。二、業(yè)務(wù)系統(tǒng)與信息系統(tǒng)信息流

外部數(shù)據(jù)信息到環(huán)境內(nèi)部數(shù)據(jù) 管理信息物流

原材料 產(chǎn)品到市場(chǎng)三、信息系統(tǒng)的基本功能數(shù)據(jù)的收集:內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)和實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)的輸入和存儲(chǔ):數(shù)據(jù)庫(kù)文件數(shù)據(jù)的加工處理:數(shù)值型和非數(shù)值型數(shù)據(jù)的輸出和傳遞:查詢(xún)打印、人工傳送與自動(dòng)傳送數(shù)據(jù)的應(yīng)用:調(diào)整控制業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)四、會(huì)計(jì)是一個(gè)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)本身就是一個(gè)旨在提供真實(shí)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息的信息系統(tǒng)。會(huì)計(jì)活動(dòng)過(guò)程體現(xiàn)了信息的形成過(guò)程。填制各審核憑證——收集信息初步確認(rèn)信息設(shè)置賬戶(hù)——預(yù)設(shè)信息的模型或模架復(fù)式記賬——信息的分類(lèi)登記帳簿——確認(rèn)憑證信息財(cái)產(chǎn)清查——確認(rèn)帳面信息成本計(jì)算——從發(fā)生費(fèi)用中提煉成本信息編制會(huì)計(jì)報(bào)表——匯總信息經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析——會(huì)計(jì)信息的反饋會(huì)計(jì)管理——會(huì)計(jì)信息的使用會(huì)計(jì)檢查——審查會(huì)計(jì)信息五、會(huì)計(jì)信息的處理1對(duì)會(huì)計(jì)信息的要求信息必須正確有用處理提供及時(shí)信息必須暢通信息處理經(jīng)濟(jì)性2.會(huì)計(jì)信息的流動(dòng)其流動(dòng)過(guò)程：輸入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)信息變換過(guò)程輸出會(huì)計(jì)信息（固定信息,如帳簿一覽表）保存的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和信息（變動(dòng)信息:如收料單、匯款憑證，發(fā)票）（以此為中心對(duì)原始資料收集,加工傳遞,存儲(chǔ),檢索等處理過(guò)程）（變動(dòng)信息:帳簿、報(bào)表）收集——原始數(shù)據(jù),（完整,真實(shí),確定性）加工——數(shù)據(jù)的分類(lèi)（登帳）；計(jì)算（成本計(jì)算）；比較,合并,選擇,（編制可比產(chǎn)品,成本計(jì)算表）；傳遞——按其需要向各部門(mén)傳送及信息反饋存儲(chǔ)——保存會(huì)計(jì)信息（月、季、年報(bào)表是把會(huì)計(jì)信息累積一定時(shí)期產(chǎn)生）檢索——查找所需有用的數(shù)據(jù)和信息收集——原始數(shù)據(jù),（完整,真實(shí),確定性）加工——數(shù)據(jù)的分類(lèi)（登帳）；計(jì)算（成本計(jì)算）；比較,合并,選擇,（編制可比產(chǎn)品,成本計(jì)算表）；傳遞——按其需要向各部門(mén)傳送及信息反饋存儲(chǔ)——保存會(huì)計(jì)信息（月、季、年報(bào)表是把會(huì)計(jì)信息累積一定時(shí)期產(chǎn)生）檢索——查找所需有用的數(shù)據(jù)和信息收集——原始數(shù)據(jù),（完整,真實(shí),確定性）加工——數(shù)據(jù)的分類(lèi)（登帳）；計(jì)算（成本計(jì)算）；比較,合并,選擇,（編制可比產(chǎn)品,成本計(jì)算表）；傳遞——按其需要向各部門(mén)傳送及信息反饋存儲(chǔ)——保存會(huì)計(jì)信息（月、季、年報(bào)表是把會(huì)計(jì)信息累積一定時(shí)期產(chǎn)生）檢索——查找所需有用的數(shù)據(jù)和信息會(huì)計(jì)信息處理的方式收集、加工、傳遞、存儲(chǔ)、檢索會(huì)計(jì)信息處理的特點(diǎn)會(huì)計(jì)信息處理合法、合規(guī)性需對(duì)大量會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)重復(fù)處理需對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行簡(jiǎn)單的算術(shù)運(yùn)算及邏輯判斷需對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)嚴(yán)密管理（數(shù)據(jù)庫(kù)管理）數(shù)據(jù)處理過(guò)程和結(jié)果要有一定的可審計(jì)性（線(xiàn)索）確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全、可靠、正確會(huì)計(jì)信息保存形式轉(zhuǎn)變（紙質(zhì) 磁性介質(zhì),可視 不可視）（電算化會(huì)計(jì):是電子計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的俗稱(chēng)）六、會(huì)計(jì)操作技術(shù)的發(fā)展對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的影響（一）會(huì)計(jì)操作技術(shù)（會(huì)計(jì)信息處理所用手段）的發(fā)展手工操作機(jī)械化操作3．電算化操作（電子計(jì)算機(jī)為手段）組成:輸入存儲(chǔ)，算術(shù)及邏輯運(yùn)算，控制，輸出構(gòu)成特點(diǎn):（1）電動(dòng)運(yùn)算（2）速度快，程度高（3）具有記憶功能（4）連續(xù)工作（5）具有選擇，判斷以及作出合理決定的邏輯功能（6）具有多功能的輸入輸出設(shè)備（二）電算化操作對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的影響1.電算化會(huì)計(jì)的目的(4)整個(gè)管理信息系統(tǒng)電算化如:ERP（企業(yè)資源計(jì)劃）包括:財(cái)務(wù),人力資源,資產(chǎn),訂單,采購(gòu),物料,生產(chǎn)計(jì)劃,車(chē)間作業(yè),庫(kù)存,銷(xiāo)售，成本；提高工作效率,減輕勞動(dòng)強(qiáng)度提高會(huì)計(jì)信息搜集,整理,傳輸,反饋的靈敏度和正確度提高會(huì)計(jì)的分析決策能力,,滿(mǎn)足管理需要,為提高現(xiàn)代化管理水平和經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)2.電算化會(huì)計(jì)應(yīng)用方式(1)單項(xiàng)業(yè)務(wù)電算化(2)多項(xiàng)業(yè)務(wù)電算化(3)整個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)電算化(4)整個(gè)管理信息系統(tǒng)電算化3.電算化會(huì)計(jì)在企業(yè)管理工作的地位電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是整個(gè)管理信息系統(tǒng)（業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、物流）中的一個(gè)重要的子系統(tǒng)(三)手工會(huì)計(jì)和電算化會(huì)計(jì)的比較1. 相同點(diǎn)、目標(biāo)一致,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理,提供會(huì)計(jì)信息,參與經(jīng)營(yíng)決策,提高經(jīng)濟(jì)效益。、都要遵循基本的會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法。、共同遵守會(huì)計(jì)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。、基本工作要求相同(1).采集數(shù)據(jù),予以輸入(2).對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工處理,如排序,分類(lèi),計(jì)算與傳遞(3).存貯記錄的資料（4）制定各種程序,規(guī)定需要何種數(shù)據(jù),于何時(shí)取得該數(shù)據(jù)以及如何使用和傳遞。(5).編制輸出報(bào)表1）．所用的計(jì)算工具不同:手:算盤(pán)，計(jì)算器電:電子計(jì)算機(jī)2）．載有數(shù)據(jù)，信息的媒體不同:手:紙電:磁性性質(zhì)3）．帳簿形式和錯(cuò)誤更正方法不同:手:日，總帳用訂本式，明細(xì)帳用活頁(yè)式；錯(cuò)帳更正用劃線(xiàn)、紅字更正法。電:打印帳頁(yè)為卷帶狀，可裝訂活頁(yè)式，不能為訂本式；錯(cuò)帳更正，不需劃線(xiàn)，重輸“更正憑證”改動(dòng)4）．帳務(wù)處理程序不同。手:記，科，匯，日電:數(shù)據(jù)處理業(yè)務(wù)一體化5）．帳戶(hù)設(shè)置方法和帳簿登記方法的不同。手:六大會(huì)計(jì)要素相應(yīng)六大類(lèi)帳戶(hù)電:設(shè)置帳戶(hù)定義是為將來(lái)取將某種信息，預(yù)先設(shè)置好塑造該種信息的模型。所有帳戶(hù)都給予一個(gè)科目號(hào)，第一位即科目的大類(lèi)別，前三位標(biāo)志了總帳的科目，方便了進(jìn)行總、明、日帳等各種處理，實(shí)現(xiàn)了數(shù)出一門(mén)，數(shù)據(jù)共享。6）、會(huì)計(jì)工作的組織體制不同。手:分散收集、分散處理、重復(fù)記錄；專(zhuān)業(yè)組分為材料、工資、成本、資金、綜合，信息資料傳遞、交換、建立聯(lián)系，稽核牽制。電:集中收集、統(tǒng)一處理、數(shù)據(jù)共享:專(zhuān)業(yè)組分:數(shù)據(jù)（信息）收集組、憑證編碼組、數(shù)據(jù)處理組、信息分析組、系統(tǒng)維護(hù)組。7）、會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不同。手:會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人員、骨干為會(huì)計(jì)師。電:會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人員、電子計(jì)算機(jī)軟件、硬件和操作人員組成，骨干為是了解電子計(jì)算機(jī)的高級(jí)會(huì)計(jì)人員。8）、對(duì)帳和結(jié)帳和期末帳項(xiàng)調(diào)整的方式、方法不同。手:對(duì)帳目相符結(jié)帳。期末帳項(xiàng)調(diào)整手工編制轉(zhuǎn)帳憑證完成。電:不必對(duì)帳（僅輸入憑證審?？刂疲?cái)產(chǎn)物資手工盤(pán)點(diǎn)表輸入核對(duì)）期末帳項(xiàng)調(diào)整，根據(jù)預(yù)先編好的程序自動(dòng)完成。9）、內(nèi)部控制制度不同。手:憑證傳遞程序控制，對(duì)帳。電:人機(jī)控制，控制要更為嚴(yán)密，范圍更擴(kuò)大。、復(fù)式借貸記帳的原理相同、都必須保存會(huì)計(jì)檔案2.區(qū)別1）．所用的計(jì)算工具不同：2）．載有數(shù)據(jù)，信息的媒體不同：3）．帳簿形式和錯(cuò)誤更正方法不同：4）．帳務(wù)處理程序不同5）．帳戶(hù)設(shè)置方法和帳簿登記方法的不同。、會(huì)計(jì)工作的組織體制不同。、會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不同。、對(duì)帳和結(jié)帳和期末帳項(xiàng)調(diào)整的方式、方法不同。、內(nèi)部控制制度不同。10）、會(huì)計(jì)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)方法不同。手:根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)等、針對(duì)企業(yè)實(shí)際工作需要，擬訂撰寫(xiě)。電:根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)及電算化制度，通過(guò)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程建立會(huì)計(jì)系統(tǒng)。會(huì)計(jì)電算化一詞最早在1981年中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)召開(kāi)“財(cái)務(wù)，會(huì)計(jì)，成本應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)專(zhuān)題討論會(huì)上”正式提出，其基本含義是將會(huì)計(jì)電算化作為電子計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用，其目標(biāo)就是通過(guò)建立電子計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化。會(huì)計(jì)電算化也可作會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的簡(jiǎn)稱(chēng)，即把電子計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用于財(cái)會(huì)工作，使財(cái)會(huì)工作中有關(guān)數(shù)據(jù)信息的收集，加工，傳輸，存儲(chǔ)和輸出等處理過(guò)程實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化。國(guó)外利用電子數(shù)據(jù)處理的會(huì)計(jì)稱(chēng)為電子數(shù)據(jù)處理會(huì)計(jì)（electronicDataProcesingAccounting）簡(jiǎn)稱(chēng)EDP會(huì)計(jì)或電子計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)。10）、會(huì)計(jì)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)方法不同。第二節(jié)會(huì)計(jì)電算化概述一、會(huì)計(jì)電算化及其意義（一）含義：會(huì)計(jì)電算化就是以電子計(jì)算機(jī)為主的當(dāng)代電子信息技術(shù)應(yīng)用到會(huì)計(jì)工作中的所有相關(guān)工作。并用電子計(jì)算機(jī)作為工具替代手工記帳、算帳、報(bào)帳，完成對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析、預(yù)測(cè)、決策的過(guò)程。會(huì)計(jì)電算化是現(xiàn)代社會(huì)化大生產(chǎn)和新技術(shù)革命的必然產(chǎn)物。它不僅是會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理手段的變革，而且必將對(duì)會(huì)計(jì)理論、實(shí)務(wù)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。（二）會(huì)計(jì)電算化產(chǎn)生的根源1、現(xiàn)代會(huì)計(jì)工作的“數(shù)據(jù)性”，“及時(shí)性”，“精確性”要求2.電子技術(shù)的日益發(fā)展和數(shù)據(jù)處理的普及性。利用電子計(jì)算機(jī)運(yùn)行速度快，處理精度高，共享程度好，以及可多臺(tái)計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行實(shí)時(shí)處理等特點(diǎn)，大大提高會(huì)計(jì)信息的傳遞速度和共享程度。1.提高工作效率、減輕會(huì)計(jì)人員勞動(dòng)強(qiáng)度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理和監(jiān)督。2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化。提高了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，為整個(gè)管理工作奠定了基礎(chǔ)。3．促進(jìn)會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)的提高4．加快信息傳遞，提高共享程度5．促進(jìn)會(huì)計(jì)理論研究和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的不斷發(fā)展實(shí)現(xiàn)求僅會(huì)計(jì)核算手段和會(huì)計(jì)信息處理操作技術(shù)的變革，而且必將以會(huì)計(jì)核算方式、程序、內(nèi)容、方法及會(huì)計(jì)理論的形式等產(chǎn)生影響。6．促進(jìn)企業(yè)管理現(xiàn)代化會(huì)計(jì)信息在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理信息中具有比重大、綜合性強(qiáng)、較易實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)管理，因此，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)將成為企業(yè)管理信息系統(tǒng)的子系統(tǒng)之一，發(fā)揮重要作用。50年代初期世界上最早使用會(huì)計(jì)電算化，50年美國(guó)通用電氣公司第一次在計(jì)算機(jī)上計(jì)算職工工資2 60年代，利用電子計(jì)算對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合處理，系統(tǒng)地提供為經(jīng)濟(jì)分析、決策所需的會(huì)計(jì)信息。3 70年代，形成應(yīng)用電子計(jì)算的管理信息系統(tǒng)。（基于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的出現(xiàn)和數(shù)據(jù)管理系的應(yīng)用）80――90年代，會(huì)計(jì)電算化在工業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家已相當(dāng)普及和迅速發(fā)展。都為會(huì)計(jì)工作實(shí)現(xiàn)電算化提供良好的契機(jī)。（三）實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的意義：1.提高工作效率、減輕會(huì)計(jì)人員勞動(dòng)強(qiáng)度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理和監(jiān)督。加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化。促進(jìn)會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)的提高加快信息傳遞，提高共享程度促進(jìn)會(huì)計(jì)理論研究和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的不斷發(fā)展促進(jìn)企業(yè)管理現(xiàn)代化二. 會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展（一）.國(guó)外會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的服務(wù)對(duì)象主要包括:1面向市場(chǎng)型——銷(xiāo)售分析和預(yù)測(cè)系統(tǒng)以及供貨系統(tǒng)2面向生產(chǎn)和庫(kù)存型 分批成本計(jì)算系統(tǒng)分步成本計(jì)算系統(tǒng)存貨控制系統(tǒng)3面向信用管理型——應(yīng)收款系統(tǒng)客戶(hù)現(xiàn)金收取分析客戶(hù)支付信用了解客戶(hù)余額應(yīng)收賬款賬齡分析，壞賬處理4面向人事管理型——雇員信息系統(tǒng)工資系統(tǒng)勞動(dòng)力資源會(huì)計(jì)系統(tǒng)5面向現(xiàn)金管理型——現(xiàn)金收取系統(tǒng)支票校對(duì)系統(tǒng)6面向采購(gòu)管理弄——采購(gòu)與驗(yàn)收系統(tǒng)應(yīng)付賬款系統(tǒng)固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)7一般管理型——財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃預(yù)算控制系統(tǒng)1 50年代初期世界上最 使用會(huì)計(jì)電算化,50年美國(guó)通用電氣公司第一次在計(jì)算機(jī)上計(jì)算職工工資 60年代,利用電子計(jì)算對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合處理,系統(tǒng)地提供為經(jīng)濟(jì)分析、決策所需的會(huì)計(jì)信息。 70年代,形成應(yīng)用電子計(jì)算的管理信息系統(tǒng)。（基于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的出現(xiàn)和數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的應(yīng)用） 80――90年代,會(huì)計(jì)電算化在工業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家已相當(dāng)普及和迅速發(fā)展。面向市場(chǎng)型電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的服務(wù)對(duì)象主要包括:面向生產(chǎn)面向信用管理型面向人事管理型面向現(xiàn)金管理型面向采購(gòu)管理型一般管理型1、發(fā)展階段：在我國(guó)，由于受各方面條件的制約，會(huì)計(jì)電算化工作的起步比較晚，具體時(shí)間是在70年代初期，迄今為止，已經(jīng)歷了以下3個(gè)階段1）、開(kāi)始起步階段（1978――1983年之間）：理論研究和實(shí)驗(yàn)準(zhǔn)備①單項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)電算化（工資核算）：少數(shù)企業(yè)單項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)始使用，97年財(cái)政部專(zhuān)門(mén)長(zhǎng)春第一汽車(chē)制造廠拔款500萬(wàn)元進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化試點(diǎn)②主要工作處于試驗(yàn)探索：1981年8月，財(cái)政部、機(jī)械部、會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)、人民大學(xué)和第一汽車(chē)制造廠聯(lián)合召開(kāi)了“財(cái)會(huì)、會(huì)計(jì)、成本應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)專(zhuān)題討論會(huì)?！睒?biāo)志著我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的一個(gè)里程碑，標(biāo)志著我國(guó)在會(huì)計(jì)電算化方面開(kāi)始起步。2）、緩慢發(fā)展階段（1983-1989年之間）（或自發(fā)發(fā)展階段），83年國(guó)務(wù)院成立了電子振興領(lǐng)導(dǎo)小組使計(jì)算機(jī)應(yīng)用熱興起，但由于經(jīng)驗(yàn)不足、理論準(zhǔn)備人才培訓(xùn)不夠、在會(huì)計(jì)電算化過(guò)程中因組織工作的滯后而造成了許多盲目的低水平重復(fù)開(kāi)發(fā)，且大多數(shù)財(cái)務(wù)軟件功能比較單一，浪費(fèi)了許多人力、物力、財(cái)力，使會(huì)計(jì)電算化工作進(jìn)行緩慢①采用工程化方法開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化工作.。各自為政、自行開(kāi)發(fā)、低水平重復(fù)開(kāi)發(fā)②缺乏配套的各種組織管理制度及其他控制措施③宏觀上缺乏統(tǒng)一規(guī)劃指導(dǎo)與管理，沒(méi)有相應(yīng)管理制度④開(kāi)始了即和懂會(huì)計(jì)又懂計(jì)算人才的培訓(xùn)工作。84年部分高等財(cái)經(jīng)院校開(kāi)始了招收會(huì)計(jì)電算化研究方向的研究生⑤開(kāi)始了會(huì)計(jì)電算化實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)和理論研究工作3）、有組織有計(jì)劃發(fā)展階段（1989年至今）：大發(fā)展①涌現(xiàn)了一批會(huì)計(jì)電算化的先進(jìn)單位，開(kāi)發(fā)了一些質(zhì)量較高的專(zhuān)用會(huì)計(jì)軟件②會(huì)計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)向通用化、規(guī)范化、專(zhuān)業(yè)化商品化方向發(fā)展、出現(xiàn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)軟件公司③主管部門(mén)組織開(kāi)發(fā)、推廣會(huì)計(jì)軟件取得顯著成效④各地財(cái)政部門(mén)加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的組織，指導(dǎo)和管理⑤大批單位甩掉了手工操作實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的電算化處理⑥以財(cái)政部為中心的會(huì)計(jì)電算化宏觀管理體系正在逐步形成。國(guó)家財(cái)政部延時(shí)先后發(fā)布關(guān)于會(huì)計(jì)電算化管理的規(guī)章：《會(huì)計(jì)核算軟件管理的幾項(xiàng)規(guī)定（試行）》、《補(bǔ)充規(guī)定》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審規(guī)則》、《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》⑦會(huì)計(jì)電算化的理論研究工作開(kāi)始取得成效⑧初步培養(yǎng)和形成了一支力量雄厚的會(huì)計(jì)電算化隊(duì)伍⑨與單位會(huì)計(jì)電算化工作的形成相配套的各種組織管理年度及其他控制措施逐步建立和成熟⑩商品化會(huì)計(jì)軟件的市場(chǎng)已經(jīng)形成促進(jìn)了會(huì)計(jì)電算化規(guī)范化，回憶發(fā)展進(jìn)程2.我國(guó)會(huì)計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃（二）我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展1.發(fā)展階段：在我國(guó)，由于受各方面條件的制約，會(huì)計(jì)電算化工作的起步比較晚，具體時(shí)間是在70年代初期，迄今為止，已經(jīng)歷了以下3個(gè)階段、開(kāi)始起步階段（1978――1983年之間）：理論研究和實(shí)驗(yàn)準(zhǔn)備(1）單項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)電算化（工資核算）(2）主要工作處于試驗(yàn)探索、緩慢發(fā)展階段（1983-1989年之間）（或自發(fā)發(fā)展階段）、有組織有計(jì)劃發(fā)展階段（1989年至今）：大發(fā)展2.我國(guó)會(huì)計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃1）．發(fā)展總目標(biāo)：1）．發(fā)展總目標(biāo)：、2000年力爭(zhēng)達(dá)到40%—60%，大中型企事業(yè)單位和縣級(jí)以上國(guó)家機(jī)關(guān)在基本會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)方面實(shí)現(xiàn)；其他單位的會(huì)計(jì)電算化應(yīng)達(dá)到10%—30%。、2010年力爭(zhēng)80%以上的基層單位基本實(shí)現(xiàn)2）．會(huì)計(jì)電算化人員的培訓(xùn)和管理.培訓(xùn)形式分在校學(xué)和在職會(huì)計(jì)人員，其中:在職會(huì)計(jì)人員電算化知識(shí)培訓(xùn)，分為操作人員，系統(tǒng)維護(hù)人員，程序設(shè)計(jì)人員和系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員等多層次，相應(yīng)有初級(jí)會(huì)計(jì)電算化，中級(jí)會(huì)計(jì)電算化，高級(jí)會(huì)計(jì)電算化。具體要求(2000年):60%－70% 達(dá)初級(jí)―基礎(chǔ)操作10%－15% 達(dá)中級(jí)―會(huì)計(jì)軟件維護(hù)技能5% 達(dá)高級(jí)―程序設(shè)計(jì)和系統(tǒng)設(shè)計(jì)。（三）、會(huì)計(jì)電算化發(fā)展進(jìn)程中應(yīng)注意的問(wèn)題購(gòu)買(mǎi)部分商品化軟件,解決會(huì)計(jì)核算中的普遍問(wèn)題；通過(guò)二次開(kāi)發(fā),解決企業(yè)的特殊問(wèn)題,其間通過(guò)接口和系統(tǒng)集成可達(dá)到數(shù)據(jù)共享。軟件工程開(kāi)發(fā)方法(結(jié)構(gòu)化設(shè)計(jì)、生命周期法、原型法、面向?qū)ο笤O(shè)計(jì)）1、采用系統(tǒng)集成的方法，提高會(huì)計(jì)核算軟件通用性和實(shí)用性。定點(diǎn)開(kāi)發(fā)-----特殊性，專(zhuān)用性；商品化------普遍性，通用性2、完善中國(guó)的會(huì)計(jì)電算化管理制度體系會(huì)計(jì)電算管理在財(cái)政統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由地方財(cái)政部門(mén)，行業(yè)管理部門(mén)和基層單位等實(shí)現(xiàn)多級(jí)管理體制：3、改善企業(yè)的管理基礎(chǔ)工作4.建立我國(guó)會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范體系會(huì)計(jì)軟件開(kāi)發(fā)規(guī)范會(huì)計(jì)軟件文檔規(guī)范會(huì)計(jì)軟件評(píng)審規(guī)范會(huì)計(jì)軟件使用規(guī)范電算化審計(jì)規(guī)范5、抓好會(huì)計(jì)電算化人才的培養(yǎng)工作。財(cái)政部（94）財(cái)會(huì)字第03號(hào)“關(guān)于組織開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)工作的通知”要求，抓好組織培訓(xùn)、師資培訓(xùn)、操作培訓(xùn)。6.促進(jìn)商品化會(huì)計(jì)核算軟件市場(chǎng)的發(fā)展。會(huì)計(jì)核算軟件商品化是一個(gè)方向。扶植和保護(hù)商業(yè)化開(kāi)發(fā)對(duì)持政府推廣和商來(lái)推廣結(jié)合加強(qiáng)會(huì)計(jì)軟件市場(chǎng)的管理，制定基本統(tǒng)一市場(chǎng)定價(jià)完善售后服務(wù)的方式強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)軟件市場(chǎng)的監(jiān)控和管理研究和制定會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)估方法和制度特點(diǎn)，是對(duì)日記帳進(jìn)行分類(lèi)匯總后再記總帳，所以也可稱(chēng)為分類(lèi)匯總帳務(wù)處理程序。優(yōu)點(diǎn)：綜合手工帳務(wù)處理的長(zhǎng)處，適應(yīng)性強(qiáng)，利用計(jì)算機(jī)一次輸入多次調(diào)用和快速運(yùn)算，輸出形成符合會(huì)計(jì)人員要求，容易得到各科經(jīng)濟(jì)分析信息是以電子計(jì)算機(jī)為主要工具、利用現(xiàn)代信息技術(shù)對(duì)各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集處理、存儲(chǔ)和分析、并為用戶(hù)提供所需的各種會(huì)計(jì)核算信息和財(cái)務(wù)管理信息的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)。管理信息系統(tǒng)是根據(jù)系統(tǒng)的管理目標(biāo)而建立的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，有機(jī)地集成企業(yè)各個(gè)信息系統(tǒng)，可全面地支持一個(gè)組織的信息服務(wù)，事務(wù)處理、管理控制和輔助決策。企業(yè) 經(jīng)理本月系統(tǒng)5、抓好會(huì)計(jì)電算化人才的培養(yǎng)工作。6.促進(jìn)商品化會(huì)計(jì)核算軟件市場(chǎng)的發(fā)展。三．會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與會(huì)計(jì)電算化的比較計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng):計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)CIS(ComputerInformationSystem)是由人和計(jì)算機(jī)硬件系統(tǒng)、軟件系統(tǒng)組成的，能夠及時(shí)地收集和輸入有關(guān)的數(shù)據(jù)，并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工處理，為使用者提供有用的信息，以支持一個(gè)組織的有效運(yùn)行和輔助管理決策的人機(jī)結(jié)合的系統(tǒng)。管理信息系統(tǒng)1）定義：管理信息系統(tǒng)MIS(ManagementInformationSystem)是根據(jù)系統(tǒng)的管理目標(biāo)而建立的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，有機(jī)地集成企業(yè)各個(gè)信息系統(tǒng)，可全面地支持一個(gè)組織的信息服務(wù)，事務(wù)處理、管理控制和輔助決策。管理信息系統(tǒng)中各個(gè)子系統(tǒng)之間存在緊密的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系,共享系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資源,為實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的總體目標(biāo)協(xié)調(diào)地進(jìn)行工作。企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一般功能結(jié)構(gòu)如圖1-3所示。2）構(gòu)成:3.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與會(huì)計(jì)電算化定義：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)AIS(AccountingInformationSystem)是以電子計(jì)算機(jī)為主要工具，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，對(duì)各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、處理、存儲(chǔ)和分析，并為用戶(hù)提供所需的各種會(huì)計(jì)核算信息和財(cái)務(wù)管理信息的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)。簡(jiǎn)言之，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)就是以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為處理對(duì)象的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)。即：會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的簡(jiǎn)稱(chēng)。二者相比的特點(diǎn):（1）原意不同：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)為經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)中以提供會(huì)計(jì)信息為目的，對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、處理、傳遞的過(guò)程，是經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)。（廣義）會(huì)計(jì)電算化原指電子計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理工作中的應(yīng)用，其目的是提高會(huì)計(jì)工作效率，僅作為會(huì)計(jì)操作技術(shù)手段的高級(jí)發(fā)展進(jìn)程來(lái)看待。（狹義）（2）現(xiàn)意不同:會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)就是以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為處理對(duì)象的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)。是管理信息系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)。已經(jīng)發(fā)展成為現(xiàn)代會(huì)計(jì)學(xué)與計(jì)算機(jī)技術(shù)交叉的一門(mén)邊緣學(xué)科。(狹義）會(huì)計(jì)電算化可理解為推動(dòng)電子計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域中廣泛應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作的現(xiàn)代化的一項(xiàng)事業(yè)，這種事業(yè)是通過(guò)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的研制、推廣和應(yīng)用來(lái)實(shí)現(xiàn)的。（廣義）二者之間存在著緊密的聯(lián)系。第三節(jié)會(huì)計(jì)軟件的基本功能會(huì)計(jì)電算化，軟件是基礎(chǔ)，人才是關(guān)鍵，沒(méi)有繁榮的會(huì)計(jì)軟件市場(chǎng)，沒(méi)有大批功能齊備和技術(shù)先進(jìn)的會(huì)計(jì)軟件，就不可能有真正意義的會(huì)計(jì)電算化。會(huì)計(jì)軟件一般是指會(huì)計(jì)核算和管理、數(shù)據(jù)以及開(kāi)發(fā)使用和維護(hù)程序所需要的所有文檔，本節(jié)重點(diǎn)介紹會(huì)計(jì)軟件的分類(lèi)及基本組成，并討論會(huì)計(jì)軟件的發(fā)展方向。一、會(huì)計(jì)軟件的基本概念（一）、會(huì)計(jì)軟件的含義:會(huì)計(jì)軟件是以會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法為核心，以會(huì)計(jì)制度為依據(jù)，以計(jì)算機(jī)及其應(yīng)用技術(shù)為技術(shù)基礎(chǔ)，以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為處理對(duì)象，以為會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供信息資料為目標(biāo)，將計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用于會(huì)計(jì)工作的軟件系統(tǒng)，包括采用各種計(jì)算機(jī)語(yǔ)言編制的用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)程序。會(huì)計(jì)軟件屬于計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件的范疇。（二）、會(huì)計(jì)軟件的分類(lèi)：1.按系統(tǒng)軟硬件結(jié)構(gòu)可分為單用戶(hù)會(huì)計(jì)軟件單機(jī)多用戶(hù)多用戶(hù)會(huì)計(jì)軟件多機(jī)網(wǎng)絡(luò)戶(hù)單用戶(hù)會(huì)計(jì)軟件一般在單臺(tái)微機(jī)上運(yùn)行，一次一人操作，只適用業(yè)務(wù)量不大的小型企事業(yè)單位。單機(jī)多用戶(hù)會(huì)計(jì)軟件一般以一臺(tái)微機(jī)或小型機(jī)為主機(jī)，外接多個(gè)終端，可同時(shí)供多個(gè)用戶(hù)操作，數(shù)據(jù)高度共享，充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)的效率，中型企業(yè)可選擇。網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下運(yùn)行，多人同時(shí)使用各網(wǎng)上計(jì)算機(jī)，獨(dú)立操作、數(shù)據(jù)高度共享，一般適用于大中型企業(yè)單位內(nèi)部,如：采用以微機(jī)為服務(wù)器的局域網(wǎng)。2.按管理層次可分為：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)（初）管理信息系統(tǒng)（中）決策支持系統(tǒng)（高）會(huì)計(jì)軟件（核算型）（管理型）（決策型）、核算型—業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理、管理型—財(cái)務(wù)管理控制其特征:（1）有完整的核算體系有較系統(tǒng)的分析體系（財(cái)務(wù)分析和業(yè)務(wù)分析）有較強(qiáng)的管理功能目前大多數(shù)會(huì)計(jì)軟件是作為獨(dú)立系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的中小型會(huì)計(jì)軟件（省一級(jí)評(píng)審），獨(dú)立為會(huì)計(jì)處理設(shè)計(jì)（會(huì)計(jì)核算+采購(gòu)庫(kù)存+銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理）；大型會(huì)計(jì)軟件實(shí)為企業(yè)管理軟件，面向企業(yè)全面管理，屬于管理信息系統(tǒng)的范疇管理的職能:計(jì)劃、組織和控制其功能： 業(yè)務(wù)管理（固定資產(chǎn)、工資）財(cái)務(wù)管理（應(yīng)收、應(yīng)付、貨幣資金）物流管理（采購(gòu)、銷(xiāo)售、庫(kù)存）3.決策型 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)決策三個(gè)層次會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的聯(lián)系與區(qū)別見(jiàn)教材P13圖1-7、P14表1-1所示：此外按功能規(guī)?？煞譃榇笾行⌒蜁?huì)計(jì)軟件；與企業(yè)管理軟件軟件的關(guān)系可分為獨(dú)立型會(huì)計(jì)軟件和非獨(dú)立型會(huì)計(jì)軟件。（三）會(huì)計(jì)軟件的發(fā)展會(huì)計(jì)軟件是隨著社會(huì)需求的提高和技術(shù)的不斷發(fā)展而發(fā)展的。主要體現(xiàn)在功能、運(yùn)行平臺(tái)、網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)等方面。1.財(cái)務(wù)軟件的發(fā)展階段、單項(xiàng)核算軟件（簡(jiǎn)化版財(cái)務(wù)軟件）：主要功能：賬務(wù)處理和報(bào)表處理特征：?jiǎn)雾?xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算、單用戶(hù)、不具網(wǎng)絡(luò)化管理操作平臺(tái)：DOS操作系統(tǒng)開(kāi)發(fā)工具：小型桌面數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)（如：DBASE、FoxBASE）、核算型財(cái)務(wù)軟件（單用戶(hù)版財(cái)務(wù)軟件）：以帳務(wù)處理、報(bào)表管理為核心1）要會(huì)計(jì)核算功能基礎(chǔ)上作為財(cái)務(wù)管理功能（財(cái)務(wù)計(jì)劃、分析、控制等）完善核算型財(cái)務(wù)軟件，單機(jī)應(yīng)用轉(zhuǎn)向網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用DOS為主中小型為主（FoxPro、Access、Paradox）3）、管理型財(cái)務(wù)軟件（部門(mén)級(jí)財(cái)務(wù)軟件）:在會(huì)計(jì)核算功能基礎(chǔ)上增加財(cái)務(wù)管理功能財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)用解決財(cái)務(wù)核算問(wèn)題，但財(cái)務(wù)核算與業(yè)務(wù)處理之間財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)傳輸缺乏實(shí)時(shí)性、一致性、系統(tǒng)性。單機(jī)或文件/服務(wù)器（F/S）。中小型數(shù)據(jù)庫(kù)。4）、企業(yè)級(jí)財(cái)務(wù)軟件1）在購(gòu)銷(xiāo)存業(yè)務(wù)處理上物流與資金的一體化管理；4.企業(yè)級(jí)財(cái)務(wù)軟件（采購(gòu)管理、庫(kù)存、會(huì)計(jì)核算應(yīng)收、應(yīng)付帳款，資金管理、成本管理、財(cái)務(wù)分析、預(yù)決策實(shí)現(xiàn)一體化）逐步實(shí)現(xiàn)核算、業(yè)務(wù)、物流管理一體化；客戶(hù)機(jī)/服務(wù)器（C/S）；大型數(shù)據(jù)庫(kù)、開(kāi)發(fā)工具大多選用VC、VB、VFP、PB.Delphi等第四代語(yǔ)言,開(kāi)發(fā)方法為面向?qū)ο蟮姆治鼍幊谭椒ā?）、網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件：完備的支持電子商務(wù)的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)；以網(wǎng)絡(luò)計(jì)算機(jī)為核心、利用瀏覽器進(jìn)行遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)處理、查詢(xún)、監(jiān)控、異地報(bào)表傳送、在線(xiàn)財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)監(jiān)控、遠(yuǎn)程審計(jì)基于Internet的瀏覽器/服務(wù)器（B/S）結(jié)構(gòu)；大型分布式數(shù)據(jù)庫(kù)JavaSQLserverOracle面向?qū)ο?、方便處理大容量?shù)據(jù)和軟件二次開(kāi)發(fā)。具有實(shí)時(shí)響應(yīng)能力、海量數(shù)據(jù)快速查詢(xún)能力2.會(huì)計(jì)軟件的發(fā)展趨勢(shì)、會(huì)計(jì)軟件由核算型向管理型發(fā)展、會(huì)計(jì)軟件由封閉型向開(kāi)放型發(fā)展 廣域化一體化、會(huì)計(jì)軟件由手工型向智能型發(fā)展 操作過(guò)程智能化業(yè)務(wù)分析智能化決策支持智能化對(duì)話(huà)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)部數(shù)據(jù)文本庫(kù)知識(shí)經(jīng)驗(yàn)庫(kù)方法庫(kù)模型庫(kù)外部數(shù)據(jù)計(jì)算方法推理、判斷法規(guī)、政策預(yù)測(cè)、決策模型子模型決策支持智能化功能結(jié)構(gòu)圖會(huì)計(jì)軟件的基本構(gòu)成是指軟件由哪些功能模塊組成以及功能模塊之間的聯(lián)系。功能模塊是指會(huì)計(jì)軟件中具備相對(duì)獨(dú)立地完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能各個(gè)部分。會(huì)計(jì)軟件開(kāi)發(fā)就是將若干功能模塊分解開(kāi),進(jìn)行逐一開(kāi)發(fā),投入使用。二、會(huì)計(jì)軟件的基本組成（一）會(huì)計(jì)軟件的基本結(jié)構(gòu)會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)一般可分為會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理兩大職能。其功能:1）、會(huì)計(jì)核算（帳務(wù)處理、工資核算、固定資產(chǎn)、成本核算、銷(xiāo)售與應(yīng)收帳款、存貨與應(yīng)付帳款、會(huì)計(jì)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析2）、財(cái)務(wù)管理—管理型會(huì)計(jì)軟件發(fā)展。目前包括相關(guān)的采購(gòu)、庫(kù)存、銷(xiāo)售管理并涉及部分資金、成本價(jià)格、收入、利潤(rùn)等方面的計(jì)劃、預(yù)測(cè)、控制、決策等管理職能。即:會(huì)計(jì)核算為主輔之部分財(cái)務(wù)管理功能。主要功能模塊又可稱(chēng)為子系統(tǒng)甚至系統(tǒng)。如:工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)軟件有:（九個(gè)子系統(tǒng)）1．賬務(wù)處理功能模塊（核心功能模塊）以會(huì)計(jì)憑證為原始數(shù)據(jù),通過(guò)憑證的輸入和處理,完成記賬、算賬、對(duì)賬、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬、賬簿查詢(xún)和生成輸出日記帳、明細(xì)帳、總帳以及部分固定格式的報(bào)表。銀行對(duì)帳；另外,還應(yīng)具有往來(lái)賬管理以及部門(mén)核算和項(xiàng)目核算等輔助核算功能。應(yīng)收應(yīng)付款核算功能模塊據(jù)應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證,完成應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款等往來(lái)業(yè)務(wù)的登記、核銷(xiāo)等工作。動(dòng)態(tài)反映各往來(lái)客戶(hù)的信息。進(jìn)行賬齡分析和壞賬估計(jì)生成應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表、賬齡分析表自動(dòng)編制憑證傳遞財(cái)務(wù)處理模塊主要對(duì)存化的收、發(fā)、存業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算固定資產(chǎn)核算功能模塊存儲(chǔ)和管理固定資產(chǎn)卡片靈活地進(jìn)行查詢(xún)，打印，統(tǒng)計(jì)和匯總核算固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)自動(dòng)計(jì)提和分配固定資產(chǎn)折舊生成和輸出固定資產(chǎn)明細(xì)賬，固定資產(chǎn)登記簿，折舊提取及分配明細(xì)表，固定資產(chǎn)綜合指標(biāo)統(tǒng)計(jì)表6）自動(dòng)編制資產(chǎn)增減變動(dòng)與計(jì)提折舊等會(huì)計(jì)憑證，并自動(dòng)轉(zhuǎn)入帳務(wù)處理系統(tǒng)。4.存貨核算功能模塊1）輸入收、發(fā)料憑證，詳細(xì)記錄和及時(shí)反映存貨的收，發(fā)，存情況（如采購(gòu)成本差異及存貨明細(xì)賬,在途材料和暫估材料明細(xì)表,存貨庫(kù)存信息表,材料費(fèi)用分配表等）自動(dòng)完成存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)自動(dòng)分配材料費(fèi)用（根據(jù)領(lǐng)料情況）生成與存貨有關(guān)的轉(zhuǎn)賬憑證輸出各種存貨的明細(xì)賬，以及盤(pán)盈，盤(pán)虧等相關(guān)的明細(xì)表5.銷(xiāo)售核算功能模塊1） 根據(jù)銷(xiāo)售憑證,銷(xiāo)售費(fèi)用等數(shù)據(jù)完成產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入,銷(xiāo)售費(fèi)用2）3）4）5）,銷(xiāo)售稅金,銷(xiāo)售利潤(rùn)的核算合同輔助管理生成產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存匯總表等表格生成產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本明細(xì)賬靈活地查詢(xún)統(tǒng)計(jì)和打印各種銷(xiāo)售報(bào)表（2） 工資費(fèi)用的匯兌和分配（生成工資費(fèi)用分配匯總表、職工福利計(jì)提分配表）（4） 查詢(xún),統(tǒng)計(jì)和打印各種工資表（工資結(jié)算單、工資條或工資單、工資結(jié)算匯總表、票面分解表）工資核算功能模塊以個(gè)人工資原始數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),完成職工工資的計(jì)算工資費(fèi)用的匯總和分配計(jì)算個(gè)人所得稅及考勤管理查詢(xún),統(tǒng)計(jì)和打印各種工資表自動(dòng)編制工資費(fèi)用分配轉(zhuǎn)賬憑證、自動(dòng)傳遞。成本核算功能模塊歸集和分配各種成本費(fèi)用及時(shí)計(jì)算產(chǎn)品的總成本和單位成本,計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)成本差異輸出成本核算的有關(guān)信息,并自動(dòng)編制機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給賬務(wù)處理子系統(tǒng)8.會(huì)計(jì)報(bào)表生成與匯兌功能模塊（提供一種機(jī)制讓用戶(hù)定義和生成各種對(duì)外和內(nèi)部管理所需的會(huì)計(jì)報(bào)表并在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)報(bào)表的匯總與分析）9.財(cái)務(wù)分析功能模塊*是能夠利用會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)管理和分析的功能模塊）完成各種報(bào)表的8.會(huì)計(jì)報(bào)表生成與匯總功能模塊1）根據(jù)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)（明細(xì)賬及總賬編制與匯總工作生成各種內(nèi)部報(bào)表，外部報(bào)表及匯總報(bào)表根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)生成各種分析圖等9.財(cái)務(wù)分析功能模塊比率分析結(jié)構(gòu)分析對(duì)比分析趨勢(shì)分析（資產(chǎn)管理比率、負(fù)債比率分析）（資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu),損益結(jié)構(gòu)分析）（本年與上年同期對(duì)比、實(shí)際與計(jì)劃對(duì)比）（管理費(fèi)用各期變動(dòng)情況分析）或銷(xiāo)售與應(yīng)收帳款核算子系統(tǒng)。核算銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售費(fèi)用、銷(xiāo)售稅金和銷(xiāo)售利潤(rùn)。生成銷(xiāo)售、發(fā)出商品、應(yīng)收帳款、銷(xiāo)售費(fèi)用、銷(xiāo)售成本等各種明細(xì)帳、及銷(xiāo)售收入、稅金、利潤(rùn)匯總表、銷(xiāo)售利潤(rùn)明細(xì)表。完成各項(xiàng)應(yīng)收帳款的記錄和沖銷(xiāo)工作。動(dòng)態(tài)反映客戶(hù)及應(yīng)收帳款信息,并可進(jìn)行帳齡分析和壞帳估計(jì)?；虿少?gòu)與應(yīng)付帳款核算子系統(tǒng)。核算各種物料和商品的采購(gòu)和由此產(chǎn)生的債務(wù)。完成各項(xiàng)應(yīng)付帳款的登記、沖銷(xiāo)以及應(yīng)付帳款的分析預(yù)測(cè)工作。反映各流動(dòng)負(fù)債的數(shù)額及償還流動(dòng)負(fù)債所需資金。固定資產(chǎn)核算銷(xiāo)售與應(yīng)收帳款核算采購(gòu)與應(yīng)付帳款核算記帳憑證會(huì)計(jì)報(bào)表存貨核算成本核算工資核算財(cái)務(wù)分析帳務(wù)處理系統(tǒng)（二）各功能模塊之間關(guān)系由上圖示，帳務(wù)處理子系統(tǒng)是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的核心部分，其他功能模塊則是實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)分類(lèi)核算會(huì)計(jì)軟件各種功能模塊實(shí)現(xiàn)各自特定的功能，完成特定的任務(wù)，它們之間可分可合。其相互聯(lián)系是通過(guò)采用數(shù)據(jù)文件的方式來(lái)間接傳遞數(shù)據(jù)。實(shí)際軟件使用時(shí)，既可以使用整個(gè)電算化會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，也可以選用其中的一部分。（三）會(huì)計(jì)軟件子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)接口數(shù)據(jù)接口設(shè)計(jì)包括共享數(shù)據(jù)的記錄格式、存儲(chǔ)文件的組織、數(shù)據(jù)的傳遞方式以及如何傳送。其中記錄格式與文件組織屬于數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)的內(nèi)容，而其余則屬于接口程序設(shè)計(jì)的問(wèn)題。1、數(shù)據(jù)傳遞方式：賬務(wù)中心式、 直接傳遞式。2.數(shù)據(jù)傳送問(wèn)題：一般原則還是以賬務(wù)為中心，凡是傳送給賬務(wù)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)均以