印刷機(jī)生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理-做賬實操

會計實操文庫PAGE5-印刷機(jī)生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理-做賬實操一、公司基本情況假設(shè)某印刷機(jī)生產(chǎn)企業(yè)主要從事印刷機(jī)的生產(chǎn)和銷售。公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。二、業(yè)務(wù)實例及賬務(wù)處理1.采購原材料公司采購鋼材、電子元件、機(jī)械配件等原材料，價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，貨款已付，材料驗收入庫。借：原材料1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）130000貸：銀行存款11300002.生產(chǎn)領(lǐng)用原材料生產(chǎn)車間領(lǐng)用上述原材料80萬元用于印刷機(jī)生產(chǎn)。借：生產(chǎn)成本——印刷機(jī)生產(chǎn)成本800000貸：原材料8000003.發(fā)生直接人工費(fèi)用本月生產(chǎn)工人工資為30萬元。借：生產(chǎn)成本——印刷機(jī)生產(chǎn)成本300000貸：應(yīng)付職工薪酬3000004.計提固定資產(chǎn)折舊等制造費(fèi)用生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)用為5萬元，車間水電費(fèi)等其他制造費(fèi)用為3萬元。借：制造費(fèi)用80000貸：累計折舊50000應(yīng)付賬款（或銀行存款等，假設(shè)水電費(fèi)暫未支付）300005.分配制造費(fèi)用將制造費(fèi)用總額8萬元按照一定的方法分配計入生產(chǎn)成本。假設(shè)分配率為1.2，則分配給生產(chǎn)成本的制造費(fèi)用為9.6萬元（80000×1.2）。借：生產(chǎn)成本——印刷機(jī)生產(chǎn)成本96000貸：制造費(fèi)用960006.產(chǎn)品完工入庫本月生產(chǎn)的印刷機(jī)完工入庫，總成本為129.6萬元（800000+300000+96000）。借：庫存商品——印刷機(jī)1296000貸：生產(chǎn)成本——印刷機(jī)生產(chǎn)成本12960007.銷售產(chǎn)品銷售印刷機(jī)一批，價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，貨款尚未收到。借：應(yīng)收賬款2260000貸：主營業(yè)務(wù)收入——印刷機(jī)銷售2000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600008.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)上述已銷售印刷機(jī)的成本，假設(shè)成本為100萬元。借：主營業(yè)務(wù)成本——印刷機(jī)銷售1000000貸：庫存商品——印刷機(jī)1000000三、月末結(jié)轉(zhuǎn)損益1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目借：主營業(yè)務(wù)收入——印刷機(jī)銷售2000000貸：本年利潤20000002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目借：本年利潤1000000（假設(shè)只有主營業(yè)務(wù)成本和期間費(fèi)用為0的情況下）貸：主營業(yè)務(wù)成本——印刷機(jī)銷售1000000四、計算并繳納企業(yè)所得稅1.假設(shè)企業(yè)利潤總額為100萬元（20000001000000），企業(yè)所得稅稅率為25%。計算企業(yè)所得稅：1000000×25%=250000元。借：所得稅費(fèi)用250000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅250000繳納企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅250000貸：銀行存款250000財務(wù)報銷流程通常包括以下步驟：一、報銷申請1.員工在發(fā)生費(fèi)用支出后，收集相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票等。2.填寫報銷單，注明報銷項目、金額、日期、用途等信息，并附上原始憑證。3.將報銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審批。二、部門審批1.部門負(fù)責(zé)人審核報銷單的真實性、合理性和必要性。2.檢查報銷項目是否符合公司的費(fèi)用政策和預(yù)算要求。3.如無問題，在報銷單上簽字確認(rèn)，并提交給財務(wù)部門。三、財務(wù)審核1.財務(wù)人員對報銷單進(jìn)行審核，包括以下方面：檢查原始憑證的真實性、合法性和完整性。核對報銷金額是否與原始憑證一致。審核報銷項目是否符合公司的財務(wù)制度和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。2.如有問題，財務(wù)人員會與報銷人或部門負(fù)責(zé)人溝通，要求補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。3.審核通過后，財務(wù)人員在報銷單上簽字確認(rèn)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。四、領(lǐng)導(dǎo)審批1.對于較大金額的報銷或特殊費(fèi)用項目，可能需要經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)的審批。2.領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司的財務(wù)政策和經(jīng)營情況，對報銷單進(jìn)行審批。3.如批準(zhǔn)，領(lǐng)導(dǎo)在報銷單上簽字確認(rèn)；如不批準(zhǔn)，說明原因并退回給相關(guān)部門。五、報銷付款1.財務(wù)部門根據(jù)審批通過的報銷單，進(jìn)行付款操作。2.付款方式可以是現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬或支票等，具體根據(jù)公司的財務(wù)規(guī)定和報銷人的要求確定。3.財務(wù)人員在付款后，將報銷單歸檔，并更新財務(wù)系統(tǒng)中的相關(guān)