企業(yè)內部審計工作指導書

企業(yè)內部審計工作指導書TOC\o"1-2"\h\u27625第1章內部審計概述 466341.1內部審計的定義與目標 410781.1.1評估并改進企業(yè)內部控制及風險管理體系的有效性； 489821.1.2保證企業(yè)資源的合理使用，防止浪費、損失和濫用； 4156441.1.3提高企業(yè)運營效果和效率，促進企業(yè)價值增長； 469831.1.4保證企業(yè)遵循法律法規(guī)、內部規(guī)章制度及良好商業(yè)道德。 429451.2內部審計的原則與標準 4113521.2.1獨立性原則：內部審計部門應保持獨立性，免受企業(yè)其他部門或個人的不當干擾； 4491.2.2客觀性原則：內部審計工作應客觀公正，避免任何偏見和主觀臆斷； 41881.2.3嚴謹性原則：內部審計過程應嚴謹、規(guī)范，保證審計結論的準確性； 4279771.2.4專業(yè)性原則：內部審計人員應具備必要的專業(yè)知識和技能，以保證審計工作的質量； 4301501.2.5效益原則：內部審計工作應在保證質量的前提下，充分考慮成本效益，提高審計效率。 4265781.3內部審計的職能與作用 5198001.3.1評價并改進企業(yè)內部控制及風險管理體系的完整性、有效性； 538951.3.2通過審計活動，揭示企業(yè)運營中存在的問題，提供改進建議，促進企業(yè)運營效果的提升； 5168891.3.3監(jiān)督企業(yè)各項業(yè)務活動是否符合法律法規(guī)、內部規(guī)章制度及良好商業(yè)道德； 544851.3.4提供獨立、客觀的審計意見，為企業(yè)決策層提供決策依據(jù)； 5144921.3.5促進企業(yè)內部各部門之間的溝通與協(xié)作，提高企業(yè)整體管理水平。 523189第2章內部審計組織與管理 5260162.1內部審計機構的設置與職責 534672.1.1內部審計機構的設置 599382.1.2內部審計機構的職責 590452.2內部審計人員配置與培訓 588222.2.1人員配置 576882.2.2培訓與發(fā)展 5316492.3內部審計工作計劃與安排 6852.3.1工作計劃的制定 6118892.3.2工作安排 6290292.3.3審計項目實施 631455第3章內部審計程序與方法 7309453.1審計準備階段的工作 7151643.1.1確定審計目標和范圍 7235393.1.2制定審計計劃 7111743.1.3收集相關信息 7111303.1.4審計風險評估 745843.1.5審計通知書 7217133.1.6審計培訓 7290983.2審計實施階段的工作 7209493.2.1進場審計 758553.2.2審計測試 7148633.2.3證據(jù)收集 7206813.2.4審計分析 8179593.2.5溝通與反饋 8189693.3審計報告編制與發(fā)布 882113.3.1審計報告編寫 838123.3.2審計報告審批 8280643.3.3審計報告發(fā)布 860343.3.4審計檔案歸檔 812348第4章財務審計 8102224.1財務報表審計 8113174.1.1審計目的 830674.1.2審計內容 8232384.1.3審計程序 9184984.2財務管理審計 9178274.2.1審計目的 9168154.2.2審計內容 9245584.2.3審計程序 9166984.3財務風險審計 9204014.3.1審計目的 9297824.3.2審計內容 9112614.3.3審計程序 106581第5章運營審計 1056855.1生產運營審計 1011945.1.1審計目標 10119285.1.2審計內容 10116095.1.3審計方法 10261495.2銷售運營審計 10236845.2.1審計目標 1059695.2.2審計內容 10196155.2.3審計方法 11320695.3采購運營審計 11134535.3.1審計目標 11169515.3.2審計內容 1143875.3.3審計方法 1117745第6章風險管理與內部控制審計 11276226.1風險評估與應對審計 11319986.1.1審計目標 1142576.1.2審計內容 11165496.1.3審計方法 12288706.2內部控制審計 12238186.2.1審計目標 12109346.2.2審計內容 12125326.2.3審計方法 1272686.3風險管理審計 12153066.3.1審計目標 12255796.3.2審計內容 1256936.3.3審計方法 131559第7章合規(guī)審計 13197837.1法律法規(guī)合規(guī)審計 13291677.1.1目的與意義 1366517.1.2審計內容 1345397.1.3審計程序 1312777.2內部規(guī)章制度合規(guī)審計 13238447.2.1目的與意義 13150057.2.2審計內容 13157047.2.3審計程序 14155937.3倫理道德合規(guī)審計 14233897.3.1目的與意義 14192537.3.2審計內容 14291827.3.3審計程序 1421219第8章信息技術審計 14184078.1信息系統(tǒng)管理審計 1470288.1.1審計目標 14123348.1.2審計內容 14237508.1.3審計方法 15235108.2信息技術風險管理審計 1536018.2.1審計目標 15284948.2.2審計內容 1544168.2.3審計方法 1546348.3數(shù)據(jù)分析與網(wǎng)絡安全審計 15298018.3.1審計目標 1551458.3.2審計內容 15168008.3.3審計方法 1512789第9章績效審計 16230849.1財務績效審計 1625779.1.1審計目標 1610769.1.2審計內容 16117839.1.3審計方法 1617409.2運營績效審計 16237939.2.1審計目標 16203769.2.2審計內容 1653909.2.3審計方法 16139189.3項目績效審計 17244549.3.1審計目標 17220709.3.2審計內容 1739309.3.3審計方法 1728995第10章審計后續(xù)工作與改進 171350410.1審計結果的跟蹤與落實 171511810.1.1跟蹤審計結果 172060910.1.2落實審計結果 17179910.2審計建議的采納與改進 172842510.2.1采納審計建議 1794710.2.2改進措施 182081910.3內部審計工作的持續(xù)改進與優(yōu)化 181242510.3.1審計質量評估 181480510.3.2內部審計流程優(yōu)化 182754210.3.3人員培訓與隊伍建設 182612810.3.4制度建設與完善 18第1章內部審計概述1.1內部審計的定義與目標內部審計是指企業(yè)為實現(xiàn)經營目標，通過對內部控制系統(tǒng)、風險管理及治理過程的獨立、客觀評價，提供合理保證，以促進企業(yè)改進運營效果和效率的一種活動。內部審計的目標主要包括：1.1.1評估并改進企業(yè)內部控制及風險管理體系的有效性；1.1.2保證企業(yè)資源的合理使用，防止浪費、損失和濫用；1.1.3提高企業(yè)運營效果和效率，促進企業(yè)價值增長；1.1.4保證企業(yè)遵循法律法規(guī)、內部規(guī)章制度及良好商業(yè)道德。1.2內部審計的原則與標準內部審計工作應遵循以下原則與標準：1.2.1獨立性原則：內部審計部門應保持獨立性，免受企業(yè)其他部門或個人的不當干擾；1.2.2客觀性原則：內部審計工作應客觀公正，避免任何偏見和主觀臆斷；1.2.3嚴謹性原則：內部審計過程應嚴謹、規(guī)范，保證審計結論的準確性；1.2.4專業(yè)性原則：內部審計人員應具備必要的專業(yè)知識和技能，以保證審計工作的質量；1.2.5效益原則：內部審計工作應在保證質量的前提下，充分考慮成本效益，提高審計效率。1.3內部審計的職能與作用內部審計具有以下職能與作用：1.3.1評價并改進企業(yè)內部控制及風險管理體系的完整性、有效性；1.3.2通過審計活動，揭示企業(yè)運營中存在的問題，提供改進建議，促進企業(yè)運營效果的提升；1.3.3監(jiān)督企業(yè)各項業(yè)務活動是否符合法律法規(guī)、內部規(guī)章制度及良好商業(yè)道德；1.3.4提供獨立、客觀的審計意見，為企業(yè)決策層提供決策依據(jù)；1.3.5促進企業(yè)內部各部門之間的溝通與協(xié)作，提高企業(yè)整體管理水平。第2章內部審計組織與管理2.1內部審計機構的設置與職責2.1.1內部審計機構的設置企業(yè)應根據(jù)其規(guī)模、業(yè)務性質及管理需求，設置獨立的內部審計機構。該機構應直接向董事會或高層管理層負責，保證內部審計工作的獨立性和客觀性。2.1.2內部審計機構的職責內部審計機構的主要職責包括：（1）制定和修訂內部審計制度、流程及方法；（2）對企業(yè)內部控制、風險管理及治理過程進行評價；（3）開展各類內部審計項目，揭示潛在風險，提出改進建議；（4）跟蹤審計整改情況，保證審計建議得到有效落實；（5）向董事會或高層管理層報告內部審計工作及成果。2.2內部審計人員配置與培訓2.2.1人員配置內部審計機構應配置足夠數(shù)量的審計人員，保證審計工作的正常開展。審計人員的配置應考慮以下因素：（1）企業(yè)規(guī)模及業(yè)務復雜程度；（2）審計工作范圍及工作量；（3）審計人員的專業(yè)背景、技能及經驗。2.2.2培訓與發(fā)展內部審計機構應制定培訓計劃，對審計人員進行定期培訓，提高其專業(yè)素養(yǎng)和技能水平。培訓內容包括：（1）內部審計理論知識；（2）審計技能和方法；（3）相關法律法規(guī)及行業(yè)標準；（4）職業(yè)道德及溝通技巧。2.3內部審計工作計劃與安排2.3.1工作計劃的制定內部審計機構應根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、風險狀況及內部審計資源，制定年度審計工作計劃。工作計劃應包括以下內容：（1）審計目標；（2）審計范圍及重點；（3）審計時間安排；（4）審計資源分配；（5）審計風險評估。2.3.2工作安排內部審計機構應根據(jù)年度審計工作計劃，合理安排審計項目。工作安排應考慮以下因素：（1）審計項目的緊急程度和重要性；（2）審計資源狀況；（3）被審計單位的配合程度；（4）審計項目的風險等級。2.3.3審計項目實施內部審計機構應按照工作計劃及安排，實施審計項目。審計項目實施過程中，應遵循以下原則：（1）客觀、公正、獨立；（2）充分了解被審計單位業(yè)務及內部控制；（3）收集充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)；（4）及時與被審計單位溝通，保證審計建議的合理性和可行性。第3章內部審計程序與方法3.1審計準備階段的工作3.1.1確定審計目標和范圍明確本次審計的目標、審計對象、審計期間及審計范圍，保證審計工作有序進行。3.1.2制定審計計劃根據(jù)審計目標和范圍，制定詳細的審計計劃，包括審計時間表、審計人員分工、審計方法等。3.1.3收集相關信息收集與審計對象相關的內部和外部資料，包括政策法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、業(yè)務流程、財務報表等，為審計實施階段提供依據(jù)。3.1.4審計風險評估分析審計對象存在的潛在風險，制定相應的審計策略，保證審計工作重點突出。3.1.5審計通知書在審計開始前，向審計對象發(fā)出書面審計通知書，明確審計時間、地點、審計內容等。3.1.6審計培訓對參與審計的人員進行業(yè)務培訓，保證審計人員熟悉審計業(yè)務、掌握審計方法。3.2審計實施階段的工作3.2.1進場審計按照審計計劃，對審計對象進行現(xiàn)場審計，包括查閱文件資料、訪談相關人員、實地查看等。3.2.2審計測試運用適當?shù)姆椒ǎ瑢徲媽ο蟮膬炔靠刂?、業(yè)務流程、財務狀況等方面進行測試，驗證其合規(guī)性和有效性。3.2.3證據(jù)收集收集與審計事項相關的證據(jù)，保證審計結論的準確性和可靠性。3.2.4審計分析對審計證據(jù)進行分析，揭示審計對象存在的問題，提出改進措施。3.2.5溝通與反饋與審計對象進行溝通，及時反饋審計過程中發(fā)覺的問題，保證審計結論的公正性和準確性。3.3審計報告編制與發(fā)布3.3.1審計報告編寫根據(jù)審計分析結果，編寫審計報告，報告內容包括審計背景、審計目標、審計范圍、審計結論等。3.3.2審計報告審批將審計報告提交給企業(yè)內部相關部門進行審批，保證審計報告的合規(guī)性。3.3.3審計報告發(fā)布將審計報告正式發(fā)布給審計對象及相關管理層，以便于審計結論的落實和問題的整改。3.3.4審計檔案歸檔將審計過程中的相關資料進行整理、歸檔，以便于后續(xù)審計工作的查詢和借鑒。第4章財務審計4.1財務報表審計4.1.1審計目的財務報表審計旨在評估企業(yè)財務報表的真實性、完整性和合規(guī)性，保證報表中的財務信息準確無誤，為決策者提供可靠的依據(jù)。4.1.2審計內容（1）資產負債表的審計：檢查資產、負債和所有者權益的計價、分類和披露是否正確；（2）利潤表的審計：審查收入、費用和利潤的確認、計量和披露是否符合企業(yè)會計準則；（3）現(xiàn)金流量表的審計：分析現(xiàn)金流入和流出情況，評估企業(yè)現(xiàn)金流量狀況；（4）財務報表附注的審計：保證附注內容完整、準確，披露重大財務信息。4.1.3審計程序（1）了解企業(yè)財務報表編制過程和內部控制；（2）實施實質性測試，包括分析程序、檢查證據(jù)和證實財務數(shù)據(jù)；（3）評價財務報表整體真實性和合規(guī)性；（4）編制財務報表審計報告。4.2財務管理審計4.2.1審計目的財務管理審計旨在評估企業(yè)財務管理的有效性、合規(guī)性和風險控制，促進企業(yè)提高財務管理水平，降低經營風險。4.2.2審計內容（1）財務管理制度的審計：檢查財務管理制度是否健全、合理，是否符合國家和企業(yè)相關規(guī)定；（2）財務預算管理審計：評估預算編制、執(zhí)行和調整的合理性，分析預算執(zhí)行差異；（3）資金管理審計：審查資金籌集、使用和調度情況，評估資金使用效率；（4）成本管理審計：分析成本構成、成本控制和成本核算，提出成本優(yōu)化建議。4.2.3審計程序（1）了解企業(yè)財務管理組織結構、職責分工和內部控制；（2）審查財務管理相關文件和記錄，分析財務數(shù)據(jù)；（3）評價財務管理效果和風險控制，提出改進意見；（4）編制財務管理審計報告。4.3財務風險審計4.3.1審計目的財務風險審計旨在識別和評估企業(yè)財務活動中潛在的風險，為企業(yè)制定風險應對措施提供依據(jù)。4.3.2審計內容（1）財務風險評估：分析企業(yè)財務活動中可能存在的風險，如信用風險、流動性風險、市場風險等；（2）風險防范和控制措施的審計：檢查企業(yè)風險防范和控制措施是否有效，是否符合國家和企業(yè)相關規(guī)定；（3）風險應對策略的審計：評估企業(yè)風險應對策略的合理性和有效性。4.3.3審計程序（1）收集和分析企業(yè)財務風險相關資料；（2）了解企業(yè)財務風險防范和控制措施，評估其有效性；（3）識別企業(yè)財務風險應對策略的不足，提出改進建議；（4）編制財務風險審計報告。第5章運營審計5.1生產運營審計5.1.1審計目標生產運營審計旨在評估企業(yè)生產活動的效率、效果和經濟性，保證生產流程符合相關法規(guī)及企業(yè)內部規(guī)定，同時對生產過程中的風險進行有效控制。5.1.2審計內容（1）生產計劃的合理性及執(zhí)行情況；（2）生產設備的配置、使用和維護情況；（3）生產工藝流程的優(yōu)化程度；（4）產品質量控制體系的運行效果；（5）生產成本核算的準確性及成本控制措施的有效性；（6）生產安全及環(huán)保措施的落實情況；（7）生產人員的配置、培訓及績效評估。5.1.3審計方法采用現(xiàn)場檢查、資料查閱、訪談、數(shù)據(jù)分析等方法，全面評估生產運營狀況。5.2銷售運營審計5.2.1審計目標銷售運營審計旨在評估企業(yè)銷售活動的合規(guī)性、效率及成果，發(fā)覺銷售過程中的問題，提供改進措施，以提高銷售業(yè)績和客戶滿意度。5.2.2審計內容（1）銷售計劃的制定與執(zhí)行情況；（2）銷售渠道的建設與管理；（3）客戶關系管理及售后服務；（4）市場競爭分析及應對策略；（5）銷售合同及訂單的管理；（6）銷售收入確認和貨款回收情況；（7）銷售費用的控制與分析。5.2.3審計方法采用資料查閱、訪談、數(shù)據(jù)分析、市場調查等方法，全面評估銷售運營狀況。5.3采購運營審計5.3.1審計目標采購運營審計旨在評估企業(yè)采購活動的合規(guī)性、效率和經濟性，保證采購流程的公開、公平、公正，降低采購成本，提高采購質量。5.3.2審計內容（1）采購計劃的制定與執(zhí)行情況；（2）供應商的選擇、評估及管理；（3）采購合同及訂單的管理；（4）采購價格的合理性及價格控制；（5）采購產品質量及售后服務；（6）采購成本核算及成本控制；（7）采購流程的合規(guī)性及風險控制。5.3.3審計方法采用資料查閱、訪談、數(shù)據(jù)分析、現(xiàn)場檢查等方法，全面評估采購運營狀況。第6章風險管理與內部控制審計6.1風險評估與應對審計6.1.1審計目標對企業(yè)的風險評估與應對過程進行審計，以保證企業(yè)能夠準確識別潛在風險，合理評估風險影響，并采取有效措施降低風險。6.1.2審計內容（1）檢查企業(yè)風險評估體系的完整性和有效性，包括風險識別、風險分析、風險評價等環(huán)節(jié)；（2）評估企業(yè)風險應對措施的實施情況，包括風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險接受等措施；（3）審查企業(yè)風險管理的組織結構、職責分配和人員配置情況；（4）檢查企業(yè)風險信息的收集、記錄、報告和更新情況。6.1.3審計方法采用訪談、問卷調查、查閱文件和數(shù)據(jù)分析等方法，對企業(yè)風險評估與應對過程進行全面的審計。6.2內部控制審計6.2.1審計目標評估企業(yè)內部控制的設計和運行有效性，保證企業(yè)資產安全、財務報告可靠和法律法規(guī)遵循。6.2.2審計內容（1）審查企業(yè)內部控制體系的設計，包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督等要素；（2）檢查關鍵業(yè)務流程的控制措施，以保證企業(yè)運營的合規(guī)性和效率；（3）評估內部控制運行的有效性，包括預防錯誤和舞弊的措施；（4）關注企業(yè)內部控制改進的機會，為企業(yè)提供優(yōu)化建議。6.2.3審計方法運用穿行測試、抽樣檢查、實地觀察和比較分析等方法，對企業(yè)內部控制進行審計。6.3風險管理審計6.3.1審計目標評估企業(yè)風險管理體系的全面性、系統(tǒng)性和有效性，以保證企業(yè)在面臨風險時能夠及時應對和化解。6.3.2審計內容（1）檢查企業(yè)風險管理體系的構建和運行情況，包括風險管理制度、流程和工具等；（2）評估企業(yè)風險管理策略和措施的實施效果，包括風險識別、評估、控制和監(jiān)控等方面；（3）關注企業(yè)風險管理的持續(xù)改進，提出優(yōu)化建議；（4）審查企業(yè)風險管理的合規(guī)性，保證符合相關法律法規(guī)和行業(yè)標準。6.3.3審計方法采用訪談、查閱文件、實地觀察和數(shù)據(jù)分析等方法，全面審計企業(yè)的風險管理情況。第7章合規(guī)審計7.1法律法規(guī)合規(guī)審計7.1.1目的與意義法律法規(guī)合規(guī)審計旨在保證企業(yè)經營活動符合國家法律法規(guī)的要求，降低違法違規(guī)風險，保障企業(yè)合法權益。7.1.2審計內容（1）審查企業(yè)各項業(yè)務活動是否遵循相關法律法規(guī)；（2）評估企業(yè)內部控制體系在法律法規(guī)合規(guī)方面的有效性；（3）檢查企業(yè)對法律法規(guī)變更的應對措施及執(zhí)行情況；（4）調查企業(yè)是否存在潛在的法律法規(guī)合規(guī)風險。7.1.3審計程序（1）收集與企業(yè)發(fā)展相關的法律法規(guī)；（2）對企業(yè)各項業(yè)務活動進行抽樣檢查，分析法律法規(guī)合規(guī)情況；（3）評估企業(yè)內部控制體系在法律法規(guī)合規(guī)方面的設計及運行有效性；（4）提出改進建議，跟蹤整改措施的實施。7.2內部規(guī)章制度合規(guī)審計7.2.1目的與意義內部規(guī)章制度合規(guī)審計旨在保證企業(yè)內部規(guī)章制度符合法律法規(guī)及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，提高企業(yè)內部管理效率，防止違規(guī)行為發(fā)生。7.2.2審計內容（1）審查企業(yè)內部規(guī)章制度是否完善、合理；（2）評估內部規(guī)章制度在企業(yè)管理活動中的執(zhí)行情況；（3）檢查內部規(guī)章制度是否存在沖突、漏洞；（4）分析內部規(guī)章制度對企業(yè)經營活動的促進作用。7.2.3審計程序（1）收集企業(yè)內部規(guī)章制度相關資料；（2）對企業(yè)內部管理活動進行抽樣檢查，分析規(guī)章制度合規(guī)情況；（3）評估內部規(guī)章制度在設計、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的有效性；（4）提出改進建議，督促企業(yè)完善內部規(guī)章制度。7.3倫理道德合規(guī)審計7.3.1目的與意義倫理道德合規(guī)審計旨在保證企業(yè)經營活動遵循倫理道德規(guī)范，提升企業(yè)社會責任意識，樹立良好的企業(yè)形象。7.3.2審計內容（1）審查企業(yè)經營活動是否符合倫理道德規(guī)范；（2）評估企業(yè)倫理道德風險管理體系的有效性；（3）檢查企業(yè)對倫理道德問題的應對措施及處理結果；（4）分析企業(yè)倫理道德文化建設情況。7.3.3審計程序（1）收集與企業(yè)倫理道德相關的規(guī)范、標準；（2）對企業(yè)各項業(yè)務活動進行抽樣檢查，評估倫理道德合規(guī)情況；（3）評估企業(yè)倫理道德風險管理體系在設計、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的有效性；（4）提出改進建議，助力企業(yè)提升倫理道德水平。第8章信息技術審計8.1信息系統(tǒng)管理審計8.1.1審計目標信息系統(tǒng)管理審計旨在評估企業(yè)信息系統(tǒng)管理的有效性、合規(guī)性及安全性，保證信息系統(tǒng)資源得到合理配置和有效利用。8.1.2審計內容（1）信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃與組織架構；（2）信息系統(tǒng)生命周期管理；（3）信息系統(tǒng)運維管理；（4）信息系統(tǒng)資源管理；（5）信息系統(tǒng)安全管理。8.1.3審計方法采用訪談、查閱文檔、實地觀察、測試等手段，對信息系統(tǒng)管理進行全面審查。8.2信息技術風險管理審計8.2.1審計目標評估企業(yè)信息技術風險管理的有效性，保證企業(yè)能夠識別、評估、控制和監(jiān)測信息技術風險。8.2.2審計內容（1）信息技術風險評估；（2）信息技術風險控制策略；（3）信息技術風險控制措施；（4）信息技術風險監(jiān)測與應對。8.2.3審計方法通過查閱相關文檔、訪談、測試等手段，對企業(yè)信息技術風險管理進行審查。8.3數(shù)據(jù)分析與網(wǎng)絡安全審計8.3.1審計目標評估企業(yè)數(shù)據(jù)分析與網(wǎng)絡安全管理的有效性，保證數(shù)據(jù)資產安全及業(yè)務連續(xù)性。8.3.2審計內容（1）數(shù)據(jù)分析環(huán)境與工具；（2）數(shù)據(jù)治理與質量管理；（3）網(wǎng)絡安全架構；（4）網(wǎng)絡安全防護措施；（5）網(wǎng)絡安全事件應對與處置。8.3.3審計方法采用查閱文檔、訪談、實地觀察、技術檢測等手段，對企業(yè)數(shù)據(jù)分析與網(wǎng)絡安全管理進行審查。注意：本章節(jié)末尾不包含總結性話語，以保證整篇指導書的連貫性和嚴謹性。第9章績效審計9.1財務績效審計9.1.1審計目標本節(jié)旨在評估企業(yè)財務管理的有效性，保證財務活動合規(guī)、高效，為企業(yè)創(chuàng)造價值。9.1.2審計內容（1）財務報表真實性、準確性、完整性審計；（2）財務管理制度及內控制度執(zhí)行情況審計；（3）預算管理、成本控制、資金使用效率審計；（4）財務風險識別、評估及應對措施審計；（5）財務績效指標分析。9.1.3審計方法采用詢問、檢查、分析、評價等方法，結合財務報表、賬簿、憑證等資料進行審計。9.2運營績效審計9.2.1審計目標本節(jié)旨在評估企業(yè)運營管理的有效性，提高運營效率，降低運營成本，提升企業(yè)核心競爭力。9.2.2審計內容（1）業(yè)務流程合理性、優(yōu)化程度審計；（2）生產、采購、銷售等環(huán)節(jié)