公司合規(guī)管理實(shí)務(wù)輔導(dǎo)用書(shū)

公司合規(guī)管理實(shí)務(wù)輔導(dǎo)用書(shū)

目錄

第一部分公司治理中常見(jiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)管理建議.....................................................1

一、公司設(shè)立階段的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)管理建議清單...................................................1

二、公司運(yùn)行階段的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)管理建議清單...................................................5

三、公司變更階段的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)管理建議清單..................................................12

四、公司注銷階段的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)管理建議清單..................................................14

五、國(guó)有企業(yè)特殊的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)管理建議清單..................................................15

六、母子公司混同情形下的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)管理建議清單............................................17

七、核心法律規(guī)定清單..........................................................................35

第二部分公司印章管理常見(jiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)管理建議..................................................39

一、公司印章管理常見(jiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)管理建議清單................................................39

二、印章合規(guī)管理建議..........................................................................40

一1

三、核心法律規(guī)定清單..........................................................................42

第三部分勞動(dòng)用工常見(jiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)管理建議......................................................43

一、招聘階段常見(jiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)管理建議清單....................................................43

二、入職及用工階段的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)管理建議清單................................................45

三、勞動(dòng)合同變更、解除與終止的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)管理建議清單.....................................52

四、靈活用工模式介紹及合規(guī)管理建議............................................................57

五、海外用工介紹及合規(guī)管理建議................................................................61

第四部分公司合同管理中常見(jiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)管理建議................................................68

一、合同訂立階段的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)管理建議清單..................................................68

二、合同履行階段的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)管理建議清單..................................................69

第五部分公司融資擔(dān)保常見(jiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)管理建議..................................................72

一、銀行貸款的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)管理建議.........................................................72

-2-

二、民間借貸的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)管理建議.........................................................73

三、擔(dān)保的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)管理建議..............................................................74

第六部分公司在物權(quán)保護(hù)中常見(jiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)管理建議..............................................76

一、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬的審查..........................................................................76

二、不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)登記............................................................................76

三、動(dòng)產(chǎn)物權(quán)變更..............................................................................76

四、預(yù)告登記制度的合理運(yùn)用....................................................................76

五、避免租賃或受讓違法建筑....................................................................77

六、避免受讓小產(chǎn)權(quán)房..........................................................................77

第七部分企業(yè)財(cái)稅管理重點(diǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)管理建議..................................................78

一、企業(yè)財(cái)稅的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)清單....................................................................78

二、財(cái)稅合規(guī)管理建議..........................................................................81

-3-

（一）采購(gòu)崗位職工的合規(guī)管理要求81

（二）倉(cāng)管崗位職工的合規(guī)管理要求...........83

（三）銷售崗位職工的合規(guī)管理要求...........85

（四）財(cái)務(wù)崗位職工的合規(guī)管理要求...........86

（五）其他具有工作費(fèi)用報(bào)銷的職工合規(guī)管理要求88

-4-

第一部分公司治理中常見(jiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)管理建議

一、公司設(shè)立階段的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)管理建議清單

序風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生危害

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)描述合規(guī)管理建議

號(hào)等級(jí)概率后果

公司在設(shè)立登記完成，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之前，應(yīng)

1未經(jīng)登記即開(kāi)始以公司名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)中低嚴(yán)重

嚴(yán)格避免對(duì)外開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

(1)章程作為公司“憲法”，應(yīng)經(jīng)專業(yè)法律人

2章程內(nèi)容存在違反法律規(guī)定的情況高高嚴(yán)重員進(jìn)行合規(guī)性審核后再提交登記機(jī)關(guān)備案。

(2)章程除應(yīng)具備《公司法》第25條規(guī)定的

法定必備條款外，還應(yīng)能夠充分反映股東之間

的權(quán)利義務(wù)安排。

章程不完備，不能充分反映股東合作

3高高嚴(yán)重(3)應(yīng)根據(jù)公司的發(fā)展和股東合作過(guò)程中產(chǎn)生

的權(quán)利義務(wù)安排的新情況、新問(wèn)題，及時(shí)對(duì)公司章程進(jìn)行補(bǔ)充

更新，避免束之高閣。

—1—

公司股東以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)

4注冊(cè)資本認(rèn)繳額過(guò)高高高嚴(yán)重任，因此建議股東根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，理

性確定認(rèn)繳注冊(cè)資金金額。

對(duì)于金融等特殊行業(yè)的有限責(zé)任公司，應(yīng)確保

5注冊(cè)資本不滿足法定的最低限額中低嚴(yán)重股東認(rèn)繳或?qū)嵗U的注冊(cè)資本滿足法律、行政法

規(guī)以及國(guó)務(wù)院決定要求的最低限額要求。

嚴(yán)格按照《公司法》第27條：“股東可以用貨

幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用

權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣

財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不

得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。對(duì)作為出資的非貨幣

股東出資協(xié)議或章程約定的出資方式財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，不得高估或者

6中中一般

不符合法定要求低估作價(jià)。法律、行政法規(guī)對(duì)評(píng)估作價(jià)有規(guī)定

的，從其規(guī)定?！奔啊妒袌?chǎng)主體登記管理?xiàng)l例》

第13條：“除法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院決定

另有規(guī)定外，市場(chǎng)主體的注冊(cè)資本或者出資額

實(shí)行認(rèn)繳登記制，以人民幣表示。出資方式應(yīng)

當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定。公司股東、非

-2-

公司企業(yè)法人出資人、農(nóng)民專業(yè)合作社（聯(lián)合

社）成員不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商

譽(yù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作價(jià)出

資”等相關(guān)規(guī)定確定出資方式，避免出資方式

不符合法定要求給全體股東造成損失。

章程中應(yīng)明確約定股東未按時(shí)足額出資情形

7股東未按時(shí)足額出資低中一般下，對(duì)公司和其他股東承擔(dān)的違約責(zé)任，并確

保可操作性。

建議全體股東對(duì)作為出資的實(shí)物進(jìn)行評(píng)估作

實(shí)物出資未依法進(jìn)行驗(yàn)資和權(quán)屬變更

8中中一般價(jià)、核實(shí)資產(chǎn)，同時(shí)及時(shí)完成權(quán)屬變更轉(zhuǎn)移手

轉(zhuǎn)移

續(xù)。

該種情形下，交付該實(shí)物資產(chǎn)的股東應(yīng)補(bǔ)足差

額；公司設(shè)立時(shí)的其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任。因

實(shí)物出資價(jià)值顯著低于公司章程所定

9中低一般此，建議對(duì)于實(shí)物出資的價(jià)值，全體股東應(yīng)嚴(yán)

價(jià)額的風(fēng)險(xiǎn)

格履行評(píng)估、驗(yàn)資程序，防止前述風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)

生。

-3-

對(duì)于按照法律、行政法規(guī)及國(guó)務(wù)院相關(guān)決定，

10股東虛假出資中中嚴(yán)重實(shí)行注冊(cè)資本實(shí)繳制的公司，股東應(yīng)嚴(yán)格按照

章程及相關(guān)規(guī)定的要求完成實(shí)繳出資義務(wù)。

該行為涉嫌刑事犯罪，應(yīng)明確禁止，避免給股

11股東抽逃出資高低嚴(yán)重

東和公司造成損失。

嚴(yán)格按照《公司法》第146條及《市場(chǎng)主體登

法定代表人、董事（執(zhí)行董事）、監(jiān)記管理?xiàng)l例》第12條的規(guī)定，對(duì)法定代表人、

12事、高級(jí)管理人員不滿足法定的任職低低一般董事（執(zhí)行董事）、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的任職

條件條件等進(jìn)行審核，避免存在不符合法定任職條

件的人員出任公司前述職位。

（1）對(duì)實(shí)際投資人是否存在法定禁止投資或擔(dān)

任股東的情形進(jìn)行合規(guī)審查。

13實(shí)際投資人與登記的名義股東不一致中中輕微

（2）實(shí)際投資人與登記的名義股東簽訂股權(quán)代

持協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。

投資人（股東）應(yīng)對(duì)擬提交市場(chǎng)監(jiān)督管理局登

提交虛假材料或者采取其他欺詐手段

14中低一般記的材料的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審查，堅(jiān)決杜

隱瞞重要事實(shí)取得市場(chǎng)主體登記

絕向市場(chǎng)登記機(jī)關(guān)提交虛假材料或采取欺詐手

-4-

段騙取登記，避免公司及股東遭受行政處罰。

建議嚴(yán)格按照中央及地方國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求

國(guó)有企業(yè)對(duì)外投資未按照國(guó)資監(jiān)管規(guī)

15中低嚴(yán)重及相關(guān)規(guī)定，在對(duì)外投資新設(shè)公司時(shí)，按照國(guó)

定履行立項(xiàng)報(bào)批手續(xù)

資監(jiān)管程序履行報(bào)批手續(xù)。

根據(jù)《公司法》相關(guān)規(guī)定，兩個(gè)以上的國(guó)有企

業(yè)或者兩個(gè)以上的其他國(guó)有投資主體投資設(shè)立

國(guó)有全資公司或國(guó)有獨(dú)資公司董事會(huì)的有限責(zé)任公司，其董事會(huì)成員中應(yīng)有公司職

16低低輕微

中沒(méi)有職工董事工代表；國(guó)有獨(dú)資公司設(shè)董事會(huì)……董事會(huì)中

應(yīng)當(dāng)有公司職工代表。國(guó)有獨(dú)資公司設(shè)立時(shí)或

國(guó)有企業(yè)在新設(shè)公司時(shí)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行前述規(guī)定。

建議關(guān)注《公司法》關(guān)于國(guó)有獨(dú)資公司的特別

17國(guó)有獨(dú)資公司監(jiān)事會(huì)成員少于5人低低輕微

規(guī)定，確保監(jiān)事會(huì)成員不低于五人。

二'公司運(yùn)行階段的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)管理建議清單

序風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生危害

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)描述合規(guī)管理建議

號(hào)等級(jí)概率后果

應(yīng)由股東會(huì)決定的事項(xiàng)沒(méi)有召開(kāi)股東建議進(jìn)一步明確公司黨組織及“三會(huì)一層”的

1高低一般

會(huì)并形成有效決議職責(zé)劃分，嚴(yán)格按照章程及相關(guān)制度的規(guī)定執(zhí)

-5-

行，避免導(dǎo)致公司相應(yīng)的行為無(wú)效或高管、員

工越權(quán)行為。

該種情形股東可申請(qǐng)撤銷決定。建議按照《公

司法》的規(guī)定在召開(kāi)股東會(huì)十五日前通知全體

召開(kāi)股東會(huì)未按照法律規(guī)定或章程約

2低低輕微股東，章程另有約定的按照章程約定的時(shí)間執(zhí)

定的時(shí)間提前通知全體股東

行；或者全體股東一致書(shū)面同意無(wú)需提前通

知。

建議嚴(yán)格按照“有限責(zé)任公司設(shè)立董事會(huì)的，

股東會(huì)會(huì)議由董事會(huì)召集，董事長(zhǎng)主持；董事

長(zhǎng)不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由副董事

長(zhǎng)主持；副董事長(zhǎng)不能履行職務(wù)或者不履行職

務(wù)的，由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事主

3股東會(huì)的召集和主持程序不合法低低一般持。

有限責(zé)任公司不設(shè)董事會(huì)的，股東會(huì)會(huì)議由執(zhí)

行董事召集和主持。

董事會(huì)或者執(zhí)行董事不能履行或者不履行召集

股東會(huì)會(huì)議職責(zé)的，由監(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)

的公司的監(jiān)事召集和主持；監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事不

-6-

召集和主持的，代表十分之一以上表決權(quán)的股

東可以自行召集和主持?！币?guī)定執(zhí)行。

代表十分之一表決權(quán)的股東，三分之

一以上的董事，監(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事建議積極回應(yīng)，嚴(yán)格保護(hù)相關(guān)權(quán)利人的權(quán)利，

4中低嚴(yán)重

會(huì)的監(jiān)事提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)議，公依法召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)議，避免違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

司不予回應(yīng)或拒絕召開(kāi)

股東會(huì)決議僅有公司蓋章，沒(méi)有股東

5中低一般

簽字

建議確保會(huì)議決議及會(huì)議記錄簽字完整，并妥

股東會(huì)所議事項(xiàng)的決定未做成會(huì)議記

善留檔保存。

6錄或出席會(huì)議的股東未在會(huì)議記錄上中低一般

簽名

建議明確公司黨組織及“三會(huì)一層”的職責(zé)劃

應(yīng)由董事會(huì)決議的事項(xiàng)沒(méi)有召開(kāi)董事分，嚴(yán)格按照章程及相關(guān)制度的規(guī)定執(zhí)行，避

7中低一般

會(huì)并形成有效決議免導(dǎo)致公司相應(yīng)的行為無(wú)效或高管、員工越權(quán)

履職行為發(fā)生。

董事會(huì)的召集和表決程序不符合法律嚴(yán)格按照公司法及公司章程規(guī)定的召集、表決

8低低輕微

及章程的規(guī)定程序執(zhí)行。

9董事任期屆滿后，未及時(shí)換屆中中一般建議及時(shí)換屆，保證董事會(huì)（執(zhí)行董事）能夠

-7-

合法履職。

建議嚴(yán)格按照法律規(guī)定履行董事會(huì)（執(zhí)行董

總經(jīng)理的聘任或者解聘未經(jīng)董事會(huì)

10低低輕微事）聘任或解聘經(jīng)理的程序，確?？偨?jīng)理依法

（執(zhí)行董事）決定

履職。

董事會(huì)所議事項(xiàng)未形成會(huì)議記錄或出建議確保會(huì)議決議及會(huì)議記錄簽字完整，并妥

11低低一般

席會(huì)議的董事未在會(huì)議記錄上簽名善留檔保存。

建議嚴(yán)格按照法律或章程規(guī)定召開(kāi)監(jiān)事會(huì)會(huì)

12長(zhǎng)期不召開(kāi)監(jiān)事會(huì)會(huì)議中低一般

議，每年至少召開(kāi)一次。

建議及時(shí)換屆，保證監(jiān)事會(huì)（監(jiān)事）能夠合法

13監(jiān)事任期屆滿后，未及時(shí)換屆中中一般

履職

監(jiān)事會(huì)所議事項(xiàng)未形成會(huì)議記錄或出建議確保會(huì)議決議及會(huì)議記錄簽字完整，并妥

14低低輕微

席會(huì)議的監(jiān)事未在會(huì)議記錄上簽名善留檔保存。

-8-

一人有限責(zé)任公司未按規(guī)定在每一會(huì)建議嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，保證一人有限責(zé)任公

15計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并低低一般司經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等的獨(dú)立性，避免股東承擔(dān)連帶

經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)責(zé)任。

為避免股東對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任，建議做

好股東財(cái)產(chǎn)和公司財(cái)產(chǎn)分別建賬、獨(dú)立管理工

16一人有限責(zé)任公司的人格混同風(fēng)險(xiǎn)中中嚴(yán)重

作，確保能夠有足夠的證據(jù)證明股東財(cái)產(chǎn)獨(dú)立

于公司財(cái)產(chǎn)。

獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)和經(jīng)費(fèi)是法人承擔(dān)責(zé)任的基礎(chǔ)。因

而公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)做到財(cái)產(chǎn)清晰，財(cái)務(wù)獨(dú)

17股東與公司人格混同風(fēng)險(xiǎn)中中嚴(yán)重立，賬目規(guī)范，不能與股東財(cái)產(chǎn)產(chǎn)生混同。否

貝I,有限責(zé)任公司的股東可能會(huì)對(duì)公司的債務(wù)

承擔(dān)連帶責(zé)任。

建議及時(shí)做經(jīng)營(yíng)范圍變更，補(bǔ)充、完善經(jīng)營(yíng)范

18公司超出登記的經(jīng)營(yíng)范圍進(jìn)行經(jīng)營(yíng)低中輕微

圍內(nèi)容，便于后續(xù)合法經(jīng)營(yíng)。

19經(jīng)營(yíng)范圍中屬于法律、行政法規(guī)規(guī)定中低嚴(yán)重涉嫌非法經(jīng)營(yíng)違法犯罪，建議盡快取得相應(yīng)的

-9-

須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，未取得批準(zhǔn)即開(kāi)始審批手續(xù)。

經(jīng)營(yíng)

董事、高級(jí)管理人員出現(xiàn)下列違反忠

實(shí)義務(wù)的行為：

（一）挪用公司資金；

（二）將公司資金以其個(gè)人名義或者

以其他個(gè)人名義開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)；

（三）違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股

東會(huì)、股東大會(huì)或者董事會(huì)同意，將

公司資金借貸給他人或者以公司財(cái)產(chǎn)建議完善相應(yīng)的處罰制度，嚴(yán)格進(jìn)行懲處，嚴(yán)

20中低嚴(yán)重

為他人提供擔(dān)保；重時(shí)移交相關(guān)行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)處理。

（四）違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)

股東會(huì)、股東大會(huì)同意，與本公司訂

立合同或者進(jìn)行交易；

（五）未經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)同

意，利用職務(wù)便利為自己或者他人謀

取屬于公司的商業(yè)機(jī)會(huì)，自營(yíng)或者為

他人經(jīng)營(yíng)與所任職公司同類的業(yè)務(wù)；

—10—

（六）接受他人與公司交易的傭金歸

為己有；

（七）擅自披露公司秘密；

（八）違反對(duì)公司忠實(shí)義務(wù)的其他行

為。

董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員利用職權(quán)

建議完善相應(yīng)的處罰制度，嚴(yán)重時(shí)移交司法機(jī)

21收受賄賂或者其他非法收入；利用職高低嚴(yán)重

關(guān)追究相應(yīng)的刑事責(zé)任。

權(quán)侵占公司的財(cái)產(chǎn)。

公司在彌補(bǔ)虧損和提取法定公積金之建議一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即追回，完善相應(yīng)的懲處制

22低低輕微

前向股東分配利潤(rùn)度，對(duì)直接責(zé)任人進(jìn)行相應(yīng)的追責(zé)。

公司聘用、解聘承辦公司審計(jì)業(yè)務(wù)的

會(huì)計(jì)師事務(wù)所，未按照章程的規(guī)定，建議嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，完善承辦審計(jì)業(yè)務(wù)的

23低中輕微

由股東會(huì)、股東大會(huì)或者董事會(huì)決會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聘用、解聘程序。

定。

公司成立后無(wú)正當(dāng)理由超過(guò)六個(gè)月未

24開(kāi)業(yè)，或者開(kāi)業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)六個(gè)高低嚴(yán)重該種情形下，公司登記機(jī)關(guān)可以吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)

月以上的。照，全體股東應(yīng)避免前述情形的發(fā)生。

25利用公司名義從事危害國(guó)家安全、社高低嚴(yán)重

—11—

會(huì)公共利益的嚴(yán)重違法行為的

該種情形，登記機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令改正；拒不改正

未將營(yíng)業(yè)執(zhí)照置于住所或者主要經(jīng)營(yíng)

26低低輕微的，有權(quán)處以3萬(wàn)元以下的罰款。建議嚴(yán)格按

場(chǎng)所醒目位置的

照規(guī)定執(zhí)行。

該種情形，登記機(jī)關(guān)應(yīng)沒(méi)收違法所得，處10萬(wàn)

公司偽造、涂改、出租、出借、轉(zhuǎn)讓元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處10萬(wàn)元以上50

27中低嚴(yán)重

營(yíng)業(yè)執(zhí)照的情形萬(wàn)元以下的罰款，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。建議公司嚴(yán)

格禁止前述情形。

三、公司變更階段的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)管理建議清單

序風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生危害

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)描述合規(guī)管理建議

號(hào)等級(jí)概率后果

公司發(fā)生變更事項(xiàng)未依法辦理變更登建議公司發(fā)生需要登記或備案的變更事項(xiàng)，及

1低中一般

記，換發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照時(shí)向市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)做變更登記備案。

建議公司完善章程，對(duì)股東對(duì)外轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)

有限責(zé)任公司股東對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)，侵

2低低一般的程序做出細(xì)致、更具操作性的規(guī)定，引導(dǎo)全

害其他股東優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)

體股東照章辦事，保障股東的優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。

3公司章程約定，股東入股后必須長(zhǎng)期低低輕微根據(jù)現(xiàn)行法律規(guī)定，有限責(zé)任公司的公司章程

—12—

持有，不得轉(zhuǎn)讓股權(quán)可以對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓規(guī)則做出限制性約定，但不能

作禁止性約定，因此建議公司可適當(dāng)制定較為

嚴(yán)格的股權(quán)轉(zhuǎn)讓條件，但應(yīng)避免禁止股權(quán)轉(zhuǎn)讓

條款的出現(xiàn)。

公司注冊(cè)事項(xiàng)變更后只有依法進(jìn)行工商登記才

受讓人受讓股權(quán)后，未及時(shí)進(jìn)行股權(quán)能產(chǎn)生公示效力，因此，受讓股權(quán)時(shí)，股權(quán)轉(zhuǎn)

4低低輕微

變更登記，導(dǎo)致的交易風(fēng)險(xiǎn)和糾紛讓合同生效后應(yīng)盡快辦理企業(yè)工商登記變更手

續(xù)，包括公司章程、股東姓名、股權(quán)比例等。

公司減少注冊(cè)資本時(shí)，應(yīng)由股東會(huì)或股東大會(huì)

做出決議，有限責(zé)任公司經(jīng)代表三分之二以上

表決權(quán)的股東、股份有限公司經(jīng)出席會(huì)議的股

東所持表決權(quán)的三分之二以上通過(guò)，并編制資

5公司違反法定程序進(jìn)行減資中低一般

產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單、依法通知債權(quán)人以及向

公司登記機(jī)關(guān)辦理變更登記。對(duì)于實(shí)行注冊(cè)資

本最低限額的特殊行業(yè)，減少后的注冊(cè)資本還

應(yīng)不少于最低限額。

—13-

建議及時(shí)履行增資程序，簽訂增資協(xié)議，明確

6公司違反法定程序進(jìn)行增資低低輕微

增資方的權(quán)利和義務(wù)。

建議嚴(yán)格履行編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單的義

公司合并、分立行為違反相應(yīng)的法律

7中低一般務(wù)，在法定時(shí)限內(nèi)通知債權(quán)人并公告，并及時(shí)

程序

進(jìn)行變更登記，確保合并、分立程序合法。

四、公司注銷階段的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)管理建議清單

序風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生危害

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)描述合規(guī)管理建議

號(hào)等級(jí)概率后果

公司因故解散的，有限責(zé)任公司的股東、股份

有限公司的董事和控股股東應(yīng)在解散事由出現(xiàn)之

未及時(shí)履行清算義務(wù)導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)貶日起十五日內(nèi)成立清算組開(kāi)始清算，因未及時(shí)履行

1高低嚴(yán)重

值、流失、毀損或者滅失清算義務(wù)導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)貶值、流失、毀損或者滅

失，債權(quán)人有權(quán)主張其在造成損失范圍內(nèi)對(duì)公司債

務(wù)承擔(dān)賠償責(zé)任，建議公司高度重視，避免損失。

怠于履行清算義務(wù)，導(dǎo)致公司主要財(cái)該種情形下，債權(quán)人有權(quán)主張負(fù)有清算義務(wù)的

2高低嚴(yán)重

產(chǎn)、賬冊(cè)、重要文件等滅失，無(wú)法進(jìn)相關(guān)人員對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任，建議

—14-

行清算的公司、股東及時(shí)履行清算義務(wù)，避免該情形的

發(fā)生。

公司在清算期間開(kāi)展與清算無(wú)關(guān)的經(jīng)出現(xiàn)該種情形，公司登記機(jī)關(guān)有權(quán)予以警告，

3中低一般

營(yíng)活動(dòng)沒(méi)收違反所得。公司應(yīng)避免該情形發(fā)生。

清算組不按照法律規(guī)定向公司登記機(jī)

4低低輕微

關(guān)報(bào)送清算報(bào)告發(fā)生前述情形，公司登記機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令改正。

清算組報(bào)送的清算報(bào)告隱瞞重要事實(shí)清算組應(yīng)避免該情形發(fā)生。

5低低一般

或者有重大遺漏

有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司的董事和

控股股東，以及公司的實(shí)際控制人在公司解散

后，惡意處置公司財(cái)產(chǎn)給債權(quán)人造成損失，或

6公司進(jìn)行虛假清算高低嚴(yán)重者未經(jīng)依法清算，以虛假的清算報(bào)告騙取公司

登記機(jī)關(guān)辦理法人注銷登記的，債權(quán)人有權(quán)要

求其對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。因此，應(yīng)

禁止該情形發(fā)生。

五、國(guó)有企業(yè)特殊的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)管理建議清單

序合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生危害合規(guī)管理建議

—15—

號(hào)等級(jí)概率后果

直接執(zhí)行上級(jí)單位或集團(tuán)的相關(guān)決子公司作為獨(dú)立的一級(jí)法人單位，接到上級(jí)單

定，而未按照法律規(guī)定或公司章程要位及集團(tuán)的相關(guān)決定或建議后，應(yīng)根據(jù)《公司

1高高嚴(yán)重

求，做出相應(yīng)的股東會(huì)決議（股東決法》及公司章程規(guī)定的股東會(huì)、董事會(huì)職權(quán)，

定）或董事會(huì)決議等做出相應(yīng)的決議文件后方可對(duì)外實(shí)施。

上級(jí)單位或集團(tuán)與公司雖存在控股關(guān)系或?qū)嶋H

直接執(zhí)行上級(jí)單位或集團(tuán)的相關(guān)規(guī)控制關(guān)系，但卻分屬不同的獨(dú)立的法人主體，

2定，而未經(jīng)法定程序內(nèi)化為公司自己高高嚴(yán)重上級(jí)單位或集團(tuán)的制度只有根據(jù)公司內(nèi)部規(guī)定

的制度經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)決策、并依法經(jīng)民主及公示程序內(nèi)

化為公司自己的制度后，方屬有效的制度

黨組織與“三會(huì)一層”權(quán)責(zé)邊界不清

晰，黨組織會(huì)議與股東會(huì)、董事會(huì)、

監(jiān)事會(huì)會(huì)議混淆，或以黨政聯(lián)席會(huì)議

嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定理順各級(jí)黨組織和股東會(huì)、

取代股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，與

3中中一般董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層的關(guān)系，依法履

《公司法》《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步

職。

完善國(guó)有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的指導(dǎo)意

見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)（2017）36號(hào)）等相關(guān)

規(guī)定不符

—16-

“三重一大”事項(xiàng)決策程序不合規(guī)建議嚴(yán)格按照“三重一大”相關(guān)管理制度及公

4定，議案申報(bào)、議案決策醞釀、議案中低一般司章程關(guān)于各組織機(jī)構(gòu)職權(quán)及會(huì)議程序等要

決策沒(méi)有充足的時(shí)間差求，履行“三重一大”決策程序。

注意母子公司之間的人、財(cái)、物的獨(dú)立性，確

上級(jí)單位或集團(tuán)過(guò)度干預(yù)各級(jí)子公司

5中低一般保上級(jí)單位及集團(tuán)的相關(guān)決策能夠依法合規(guī)的

的管理，造成混同，導(dǎo)致人格否認(rèn)

內(nèi)化為子公司自己的決策和管理制度等。

上級(jí)黨組織的任命文件下發(fā)后，公司上級(jí)黨組織下發(fā)文件后，公司應(yīng)及時(shí)根據(jù)文件

6沒(méi)有召開(kāi)股東會(huì)、董事會(huì)等落實(shí)任命中低一般內(nèi)容，組織召開(kāi)股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等做

文件或者嚴(yán)重滯后出決議。

六、母子公司混同情形下的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)管理建議清單

序風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生危害

號(hào)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)描述合規(guī)管理建議

等級(jí)概率后果

母子公司的人格混同，導(dǎo)致子公司人根據(jù)母子公司管控中法人人格否認(rèn)的主要風(fēng)險(xiǎn)

格被否認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)，典型如下：行為，較易出現(xiàn)法人人格否認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制

1(1)母公司無(wú)償使用子公司資金或高低嚴(yán)重點(diǎn)包括組織管控、決策管控、人員管控、投資

者財(cái)產(chǎn)，不入財(cái)務(wù)賬冊(cè)。如母公司用管控、財(cái)務(wù)管控、資產(chǎn)管控、關(guān)聯(lián)交易七個(gè)部

子公司的資金償還自身債務(wù)，或者將分。

—17—

子公司的資金提供給關(guān)聯(lián)公司無(wú)償使(一)組織管控合規(guī)要點(diǎn)

用；母公司未支付對(duì)價(jià)使用子公司辦組織混同可能導(dǎo)致發(fā)生過(guò)度控制，是認(rèn)定人格

公廠房、辦公設(shè)施、生產(chǎn)設(shè)備設(shè)施混同的補(bǔ)強(qiáng)情形。因此，母子公司之間在進(jìn)行

等，反之亦然，不作財(cái)務(wù)記載。組織架構(gòu)規(guī)劃設(shè)計(jì)和制度建設(shè)時(shí)，應(yīng)保證各自

(2)母子公司賬簿不分，致使母子獨(dú)立。母子公司之間組織管控合規(guī)要點(diǎn)如下：

公司財(cái)產(chǎn)無(wú)法區(qū)分的。如母子公司之1、建立健全各自的法人治理結(jié)構(gòu)

間管理成本混同，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)成本等由(1)母子公司應(yīng)各自建立健全股東會(huì)(股東、

一方承擔(dān)，另一方不分?jǐn)偝杀?；母子股東大會(huì))、董事會(huì)(執(zhí)行董事)、監(jiān)事會(huì)(監(jiān)

公司之間黨務(wù)費(fèi)用、工會(huì)費(fèi)用、團(tuán)事)、經(jīng)理層。各法人治理