工業(yè)園區(qū)稅收優(yōu)惠政策手冊(cè)

工業(yè)園區(qū)稅收優(yōu)惠政策手冊(cè)TOC\o"1-2"\h\u20281第1章引言 4242981.1工業(yè)園區(qū)概述 476301.2稅收優(yōu)惠政策背景 431851第2章稅收優(yōu)惠政策基本概念 479762.1稅收優(yōu)惠的定義與類型 425322.2稅收優(yōu)惠政策的適用范圍 4257952.3稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施效果 51821第3章企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 5150053.1企業(yè)所得稅減免政策 5302453.1.1新設(shè)立企業(yè)減免 541993.1.2研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 6118413.1.3固定資產(chǎn)加速折舊 6218293.2高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策 6192463.2.1企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠 688353.2.2研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 6172873.2.3技術(shù)成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)勵(lì) 6135373.3小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策 6182593.3.1低稅率優(yōu)惠 6290373.3.2應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠 6204833.3.3加速折舊優(yōu)惠 6230423.3.4研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 621870第4章增值稅優(yōu)惠政策 7140524.1增值稅減免政策 7305964.1.1對(duì)新辦工業(yè)企業(yè)，自項(xiàng)目投產(chǎn)之日起，免征增值稅3年。 797444.1.2對(duì)技術(shù)改造、產(chǎn)業(yè)升級(jí)項(xiàng)目，按照實(shí)際投資額的一定比例，給予增值稅抵扣。 7109644.1.3對(duì)高新技術(shù)企業(yè)，實(shí)行增值稅即征即退政策。 715954.1.4對(duì)小型微利企業(yè)，免征增值稅。 797614.2出口退稅政策 788494.2.1對(duì)出口產(chǎn)品，按照規(guī)定的退稅率，退還已繳納的增值稅。 73924.2.2對(duì)跨境電商出口產(chǎn)品，實(shí)行增值稅、消費(fèi)稅免稅政策。 7280904.2.3對(duì)出口企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品，給予增值稅退稅優(yōu)惠。 7153804.3跨境電商綜合試驗(yàn)區(qū)增值稅政策 7198804.3.1對(duì)跨境電商綜合試驗(yàn)區(qū)內(nèi)的企業(yè)，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅免稅。 7170714.3.2對(duì)跨境電商綜合試驗(yàn)區(qū)內(nèi)的企業(yè)，銷售環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅按應(yīng)納稅額的50%征收。 7182414.3.3對(duì)跨境電商綜合試驗(yàn)區(qū)內(nèi)的企業(yè)，提供物流、倉儲(chǔ)、信息技術(shù)等服務(wù)，免征增值稅。 7112124.3.4對(duì)跨境電商綜合試驗(yàn)區(qū)內(nèi)的企業(yè)，用于生產(chǎn)、研發(fā)的設(shè)備和材料進(jìn)口，免征增值稅。 74060第5章個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策 7136365.1個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策 8317905.1.1對(duì)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，按照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，可享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。 8159335.1.2個(gè)體工商戶在創(chuàng)業(yè)投資、科技創(chuàng)新、節(jié)能減排等領(lǐng)域，符合條件的，可享受以下優(yōu)惠政策： 8161555.2科技人員個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策 812935.2.1科技人員從事研發(fā)工作，其取得的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓所得，符合以下條件的，可享受稅收優(yōu)惠政策： 8165135.2.2科技人員以技術(shù)成果投資入股企業(yè)，取得股權(quán)激勵(lì)的，可享受以下優(yōu)惠政策： 8290515.2.3科技人員在國際科技合作與交流中取得的收入，符合條件的，可享受以下優(yōu)惠政策： 821247第6章土地使用稅優(yōu)惠政策 9137746.1工業(yè)園區(qū)土地使用稅減免政策 923666.1.1政策依據(jù) 996076.1.2減免范圍 9118566.1.3減免期限 9222046.1.4減免幅度 9169156.2高新區(qū)土地使用稅優(yōu)惠政策 929206.2.1政策依據(jù) 986496.2.2減免范圍 926126.2.3減免期限 1026866.2.4減免幅度 103103第7章房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策 10137417.1工業(yè)園區(qū)房產(chǎn)稅減免政策 10247387.1.1對(duì)新入駐工業(yè)園區(qū)的企業(yè)，自取得房產(chǎn)證之日起，可享受房產(chǎn)稅減免，減免期限為3年至5年。 1041167.1.2對(duì)現(xiàn)有工業(yè)園區(qū)內(nèi)企業(yè)，進(jìn)行技術(shù)改造、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的，可按實(shí)際投資額的一定比例享受房產(chǎn)稅減免。 10151677.1.3工業(yè)園區(qū)內(nèi)企業(yè)用于研發(fā)、試驗(yàn)、檢測(cè)等科技創(chuàng)新用途的房產(chǎn)，可享受房產(chǎn)稅減免。 10281407.1.4工業(yè)園區(qū)內(nèi)企業(yè)租賃房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，可按租金的一定比例享受房產(chǎn)稅減免。 10223467.2高新技術(shù)企業(yè)房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策 10320527.2.1對(duì)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，自認(rèn)定之日起，可享受房產(chǎn)稅減免，減免期限為3年至5年。 10293997.2.2高新技術(shù)企業(yè)用于研發(fā)、試驗(yàn)、檢測(cè)等科技創(chuàng)新用途的房產(chǎn)，可享受房產(chǎn)稅減免。 10295597.2.3高新技術(shù)企業(yè)租賃房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，可按租金的一定比例享受房產(chǎn)稅減免。 11179017.2.4高新技術(shù)企業(yè)購置新建、擴(kuò)建、改建的房產(chǎn)，可按實(shí)際投資額的一定比例享受房產(chǎn)稅減免。 1199197.2.5支持高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，對(duì)符合條件的企業(yè)，可申請(qǐng)房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策延長(zhǎng)。 1115385第8章印花稅優(yōu)惠政策 11213238.1企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅優(yōu)惠政策 11194288.1.1對(duì)在工業(yè)園區(qū)內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)納印花稅的，可享受50%的減免。 1171018.1.2對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中涉及的印花稅，可享受全額減免。 11252768.1.3對(duì)于園區(qū)內(nèi)企業(yè)間股權(quán)轉(zhuǎn)讓，如涉及國有股權(quán)的，按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；不涉及國有股權(quán)的，參照上述優(yōu)惠政策執(zhí)行。 11327218.2資產(chǎn)重組印花稅優(yōu)惠政策 11208078.2.1對(duì)在工業(yè)園區(qū)內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，進(jìn)行資產(chǎn)重組時(shí)，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)納印花稅的，可享受50%的減免。 1197138.2.2對(duì)于通過資產(chǎn)重組實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的企業(yè)，如重組涉及的印花稅超過50萬元，可向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性全額減免。 11172198.2.3對(duì)于涉及園區(qū)內(nèi)企業(yè)重組的，如涉及國有股權(quán)的，按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；不涉及國有股權(quán)的，參照上述優(yōu)惠政策執(zhí)行。 11302238.2.4對(duì)于符合條件的資產(chǎn)重組，企業(yè)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)暫不征收印花稅，待重組完成后，根據(jù)實(shí)際情況補(bǔ)繳或減免。 1126454第9章其他稅收優(yōu)惠政策 11145129.1研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策 11200979.1.1政策依據(jù) 12171799.1.2政策內(nèi)容 1220719.1.3享受條件 12168849.2節(jié)能環(huán)保稅收優(yōu)惠政策 12262059.2.1政策依據(jù) 12322149.2.2政策內(nèi)容 12310419.2.3享受條件 1245259.3企業(yè)改制重組稅收優(yōu)惠政策 12306759.3.1政策依據(jù) 1222629.3.2政策內(nèi)容 12221059.3.3享受條件 1319287第10章稅收優(yōu)惠政策申請(qǐng)與監(jiān)管 133026710.1稅收優(yōu)惠政策的申請(qǐng)流程 131245210.1.1了解政策范圍 13156310.1.2準(zhǔn)備申請(qǐng)材料 13558510.1.3提交申請(qǐng) 13711810.1.4審核與公示 133127210.1.5享受稅收優(yōu)惠 13796310.2稅收優(yōu)惠政策的監(jiān)督管理 143210910.2.1稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理 14496610.2.2社會(huì)監(jiān)督 141366510.3違反稅收優(yōu)惠政策的法律責(zé)任 143268410.3.1取消稅收優(yōu)惠 141542810.3.2罰款 142854910.3.3刑事責(zé)任 141033010.3.4信用懲戒 14第1章引言1.1工業(yè)園區(qū)概述工業(yè)園區(qū)作為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要載體，為各類企業(yè)提供良好的投資環(huán)境、產(chǎn)業(yè)配套和優(yōu)惠政策。自改革開放以來，我國工業(yè)園區(qū)發(fā)展迅速，已成為推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的重要力量。工業(yè)園區(qū)具有產(chǎn)業(yè)集聚、資源共享、設(shè)施配套、服務(wù)高效等特點(diǎn)，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了有利條件。1.2稅收優(yōu)惠政策背景稅收優(yōu)惠政策是為鼓勵(lì)投資、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展而采取的重要措施。在工業(yè)園區(qū)內(nèi)，針對(duì)不同類型的企業(yè)和產(chǎn)業(yè)，制定了一系列稅收優(yōu)惠政策，旨在降低企業(yè)成本、提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、引導(dǎo)資源優(yōu)化配置。稅收優(yōu)惠政策主要包括減免稅、稅率優(yōu)惠、加速折舊、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等方面，為企業(yè)發(fā)展提供了有力支持。在稅收優(yōu)惠政策背景下，工業(yè)園區(qū)企業(yè)得以充分利用政策優(yōu)勢(shì)，加大投資力度，拓展市場(chǎng)空間，進(jìn)而推動(dòng)我國工業(yè)園區(qū)持續(xù)健康發(fā)展。稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、提高企業(yè)創(chuàng)新能力、擴(kuò)大就業(yè)等方面發(fā)揮了重要作用，為我國工業(yè)園區(qū)注入了強(qiáng)大活力。第2章稅收優(yōu)惠政策基本概念2.1稅收優(yōu)惠的定義與類型稅收優(yōu)惠，是指國家為了實(shí)現(xiàn)特定經(jīng)濟(jì)社會(huì)目標(biāo)，對(duì)特定納稅人或特定稅種，在稅收征收過程中給予減免、稅率降低、稅前扣除、加速折舊等稅收減免措施。稅收優(yōu)惠主要包括以下幾種類型：（1）減免稅：對(duì)符合條件的企業(yè)或個(gè)人，在一定時(shí)期內(nèi)部分或全部免除應(yīng)納稅款。（2）稅率降低：對(duì)特定稅種設(shè)定較低的稅率，減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)。（3）稅前扣除：允許納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，先扣除一定數(shù)額或比例的費(fèi)用、損失等。（4）加速折舊：允許企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)采用較快的折舊方法，提前扣除折舊費(fèi)用，降低當(dāng)期稅負(fù)。2.2稅收優(yōu)惠政策的適用范圍稅收優(yōu)惠政策主要適用于以下范圍：（1）產(chǎn)業(yè)政策：鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，如高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等。（2）區(qū)域政策：支持貧困地區(qū)、民族地區(qū)、邊境地區(qū)和資源型城市轉(zhuǎn)型發(fā)展。（3）社會(huì)政策：扶持中小企業(yè)、促進(jìn)就業(yè)、支持教育、文化、科技、環(huán)保等領(lǐng)域。（4）企業(yè)類型：針對(duì)不同類型的企業(yè)，如高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等。2.3稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施效果稅收優(yōu)惠政策對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展具有積極作用，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力：稅收優(yōu)惠政策有助于降低企業(yè)研發(fā)成本，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提高創(chuàng)新能力。（2）優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：稅收優(yōu)惠政策有助于引導(dǎo)資源向優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)流動(dòng)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級(jí)。（3）促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展：稅收優(yōu)惠政策有助于縮小地區(qū)發(fā)展差距，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。（4）減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)：稅收優(yōu)惠政策有助于降低企業(yè)成本，提高企業(yè)盈利能力，增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。（5）增加就業(yè)機(jī)會(huì)：稅收優(yōu)惠政策有助于促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，創(chuàng)造更多就業(yè)崗位，緩解社會(huì)就業(yè)壓力。第3章企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策3.1企業(yè)所得稅減免政策企業(yè)所得稅減免政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)投資發(fā)展，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)工業(yè)園區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。以下是企業(yè)所得稅減免政策的相關(guān)內(nèi)容：3.1.1新設(shè)立企業(yè)減免（1）對(duì)新設(shè)立的企業(yè)，自獲利年度起，免征企業(yè)所得稅2年，減半征收企業(yè)所得稅3年。（2）對(duì)在工業(yè)園區(qū)內(nèi)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)，減免期限可適當(dāng)延長(zhǎng)。3.1.2研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可按實(shí)際發(fā)生額的150%加計(jì)扣除。3.1.3固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)購置的固定資產(chǎn)，可按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限，或采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法加速折舊。3.2高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策高新技術(shù)企業(yè)是園區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱，享受以下優(yōu)惠政策：3.2.1企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。3.2.2研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除高新技術(shù)企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可按實(shí)際發(fā)生額的150%加計(jì)扣除。3.2.3技術(shù)成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)將研發(fā)成果轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品并實(shí)現(xiàn)銷售的，可對(duì)研發(fā)團(tuán)隊(duì)給予一定比例的獎(jiǎng)勵(lì)，該部分獎(jiǎng)勵(lì)可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。3.3小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策小型微利企業(yè)是園區(qū)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，為鼓勵(lì)小型微利企業(yè)發(fā)展，以下優(yōu)惠政策予以支持：3.3.1低稅率優(yōu)惠小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。3.3.2應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠小型微利企業(yè)的應(yīng)納稅所得額上限為300萬元，超過部分不再享受低稅率優(yōu)惠。3.3.3加速折舊優(yōu)惠小型微利企業(yè)可采取縮短折舊年限或加速折舊方法，提高固定資產(chǎn)折舊扣除額度。3.3.4研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除小型微利企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可按實(shí)際發(fā)生額的75%加計(jì)扣除。通過以上優(yōu)惠政策，旨在降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，促進(jìn)工業(yè)園區(qū)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。第4章增值稅優(yōu)惠政策4.1增值稅減免政策為鼓勵(lì)工業(yè)園區(qū)企業(yè)發(fā)展，我國對(duì)增值稅實(shí)行了一系列減免政策。以下是具體內(nèi)容：4.1.1對(duì)新辦工業(yè)企業(yè)，自項(xiàng)目投產(chǎn)之日起，免征增值稅3年。4.1.2對(duì)技術(shù)改造、產(chǎn)業(yè)升級(jí)項(xiàng)目，按照實(shí)際投資額的一定比例，給予增值稅抵扣。4.1.3對(duì)高新技術(shù)企業(yè)，實(shí)行增值稅即征即退政策。4.1.4對(duì)小型微利企業(yè)，免征增值稅。4.2出口退稅政策為支持工業(yè)園區(qū)企業(yè)拓展國際市場(chǎng)，我國對(duì)出口產(chǎn)品實(shí)行退稅政策。以下是具體內(nèi)容：4.2.1對(duì)出口產(chǎn)品，按照規(guī)定的退稅率，退還已繳納的增值稅。4.2.2對(duì)跨境電商出口產(chǎn)品，實(shí)行增值稅、消費(fèi)稅免稅政策。4.2.3對(duì)出口企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品，給予增值稅退稅優(yōu)惠。4.3跨境電商綜合試驗(yàn)區(qū)增值稅政策為推動(dòng)跨境電商發(fā)展，我國在部分工業(yè)園區(qū)設(shè)立跨境電商綜合試驗(yàn)區(qū)，實(shí)施以下增值稅政策：4.3.1對(duì)跨境電商綜合試驗(yàn)區(qū)內(nèi)的企業(yè)，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅免稅。4.3.2對(duì)跨境電商綜合試驗(yàn)區(qū)內(nèi)的企業(yè)，銷售環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅按應(yīng)納稅額的50%征收。4.3.3對(duì)跨境電商綜合試驗(yàn)區(qū)內(nèi)的企業(yè)，提供物流、倉儲(chǔ)、信息技術(shù)等服務(wù)，免征增值稅。4.3.4對(duì)跨境電商綜合試驗(yàn)區(qū)內(nèi)的企業(yè)，用于生產(chǎn)、研發(fā)的設(shè)備和材料進(jìn)口，免征增值稅。第5章個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策5.1個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策5.1.1對(duì)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，按照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，可享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。（1）起征點(diǎn)優(yōu)惠政策：個(gè)體工商戶月銷售額不超過3萬元的，免征個(gè)人所得稅。（2）減半優(yōu)惠政策：個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（3）稅率優(yōu)惠政策：個(gè)體工商戶適用20%的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。5.1.2個(gè)體工商戶在創(chuàng)業(yè)投資、科技創(chuàng)新、節(jié)能減排等領(lǐng)域，符合條件的，可享受以下優(yōu)惠政策：（1）創(chuàng)業(yè)投資優(yōu)惠政策：個(gè)體工商戶投資于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，可按照投資額的70%抵扣其應(yīng)納稅所得額。（2）科技創(chuàng)新優(yōu)惠政策：個(gè)體工商戶研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，扣除比例由50%提高到75%。（3）節(jié)能減排優(yōu)惠政策：個(gè)體工商戶從事節(jié)能減排項(xiàng)目，可享受應(yīng)納稅所得額的50%抵免。5.2科技人員個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策5.2.1科技人員從事研發(fā)工作，其取得的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓所得，符合以下條件的，可享受稅收優(yōu)惠政策：（1）技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的，免征個(gè)人所得稅。（2）技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元至1000萬元的，減半征收個(gè)人所得稅。5.2.2科技人員以技術(shù)成果投資入股企業(yè)，取得股權(quán)激勵(lì)的，可享受以下優(yōu)惠政策：（1）股權(quán)激勵(lì)所得，5年內(nèi)分期繳納個(gè)人所得稅。（2）股權(quán)激勵(lì)所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可按照實(shí)際取得股權(quán)的公允價(jià)值的50%計(jì)入。5.2.3科技人員在國際科技合作與交流中取得的收入，符合條件的，可享受以下優(yōu)惠政策：（1）國際科技合作項(xiàng)目收入，免征個(gè)人所得稅。（2）國際學(xué)術(shù)會(huì)議、論壇等活動(dòng)收入，免征個(gè)人所得稅。（3）國際科技合作與交流期間，境內(nèi)工資、薪金所得，按照相關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠。第6章土地使用稅優(yōu)惠政策6.1工業(yè)園區(qū)土地使用稅減免政策6.1.1政策依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國土地管理法》、《中華人民共和國土地使用稅暫行條例》及地方相關(guān)配套政策，我國各省市對(duì)工業(yè)園區(qū)內(nèi)的企業(yè)實(shí)行土地使用稅減免優(yōu)惠政策，以促進(jìn)工業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，提高土地使用效率。6.1.2減免范圍工業(yè)園區(qū)土地使用稅減免政策主要針對(duì)在園區(qū)內(nèi)依法設(shè)立并開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的企業(yè)。具體包括：（1）從事制造業(yè)、研發(fā)、設(shè)計(jì)、檢測(cè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)的企業(yè)；（2）園區(qū)內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及公共服務(wù)設(shè)施用地；（3）園區(qū)內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)、科研、環(huán)保等需要而配套的倉儲(chǔ)、物流、維修等設(shè)施用地。6.1.3減免期限各省市根據(jù)本地實(shí)際情況，對(duì)工業(yè)園區(qū)土地使用稅減免期限進(jìn)行規(guī)定。一般情況下，減免期限為3年至5年，特殊情況下可適當(dāng)延長(zhǎng)。6.1.4減免幅度工業(yè)園區(qū)土地使用稅的減免幅度由各省市根據(jù)本地實(shí)際情況制定。一般而言，減免幅度為應(yīng)納稅額的30%至50%。6.2高新區(qū)土地使用稅優(yōu)惠政策6.2.1政策依據(jù)高新區(qū)土地使用稅優(yōu)惠政策主要依據(jù)《國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)土地使用稅優(yōu)惠政策》，旨在支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。6.2.2減免范圍高新區(qū)土地使用稅優(yōu)惠政策適用于在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)注冊(cè)、具有高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)的企業(yè)。具體包括：（1）從事高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)研發(fā)、生產(chǎn)、技術(shù)服務(wù)的企業(yè)；（2）高新區(qū)內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及公共服務(wù)設(shè)施用地；（3）高新區(qū)內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)、科研、環(huán)保等需要而配套的倉儲(chǔ)、物流、維修等設(shè)施用地。6.2.3減免期限高新區(qū)土地使用稅優(yōu)惠政策減免期限為3年至5年，根據(jù)企業(yè)所在地的政策規(guī)定，特殊情況可適當(dāng)延長(zhǎng)。6.2.4減免幅度高新區(qū)土地使用稅優(yōu)惠政策的減免幅度由各省市根據(jù)本地實(shí)際情況制定。一般而言，減免幅度為應(yīng)納稅額的30%至50%。第7章房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策7.1工業(yè)園區(qū)房產(chǎn)稅減免政策為促進(jìn)工業(yè)園區(qū)健康發(fā)展，降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，我國對(duì)工業(yè)園區(qū)內(nèi)企業(yè)實(shí)施了一系列房產(chǎn)稅減免政策。以下是相關(guān)政策概述：7.1.1對(duì)新入駐工業(yè)園區(qū)的企業(yè)，自取得房產(chǎn)證之日起，可享受房產(chǎn)稅減免，減免期限為3年至5年。7.1.2對(duì)現(xiàn)有工業(yè)園區(qū)內(nèi)企業(yè)，進(jìn)行技術(shù)改造、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的，可按實(shí)際投資額的一定比例享受房產(chǎn)稅減免。7.1.3工業(yè)園區(qū)內(nèi)企業(yè)用于研發(fā)、試驗(yàn)、檢測(cè)等科技創(chuàng)新用途的房產(chǎn)，可享受房產(chǎn)稅減免。7.1.4工業(yè)園區(qū)內(nèi)企業(yè)租賃房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，可按租金的一定比例享受房產(chǎn)稅減免。7.2高新技術(shù)企業(yè)房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)，我國制定了一系列房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策，以鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。以下是相關(guān)政策概述：7.2.1對(duì)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，自認(rèn)定之日起，可享受房產(chǎn)稅減免，減免期限為3年至5年。7.2.2高新技術(shù)企業(yè)用于研發(fā)、試驗(yàn)、檢測(cè)等科技創(chuàng)新用途的房產(chǎn)，可享受房產(chǎn)稅減免。7.2.3高新技術(shù)企業(yè)租賃房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，可按租金的一定比例享受房產(chǎn)稅減免。7.2.4高新技術(shù)企業(yè)購置新建、擴(kuò)建、改建的房產(chǎn)，可按實(shí)際投資額的一定比例享受房產(chǎn)稅減免。7.2.5支持高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，對(duì)符合條件的企業(yè)，可申請(qǐng)房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策延長(zhǎng)。第8章印花稅優(yōu)惠政策8.1企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅優(yōu)惠政策為促進(jìn)工業(yè)園區(qū)內(nèi)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，降低企業(yè)成本，我國對(duì)園區(qū)內(nèi)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的印花稅給予優(yōu)惠政策。具體如下：8.1.1對(duì)在工業(yè)園區(qū)內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)納印花稅的，可享受50%的減免。8.1.2對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中涉及的印花稅，可享受全額減免。8.1.3對(duì)于園區(qū)內(nèi)企業(yè)間股權(quán)轉(zhuǎn)讓，如涉及國有股權(quán)的，按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；不涉及國有股權(quán)的，參照上述優(yōu)惠政策執(zhí)行。8.2資產(chǎn)重組印花稅優(yōu)惠政策為鼓勵(lì)工業(yè)園區(qū)內(nèi)企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)重組，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，我國對(duì)園區(qū)內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)重組涉及的印花稅給予優(yōu)惠政策。具體如下：8.2.1對(duì)在工業(yè)園區(qū)內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，進(jìn)行資產(chǎn)重組時(shí)，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)納印花稅的，可享受50%的減免。8.2.2對(duì)于通過資產(chǎn)重組實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的企業(yè)，如重組涉及的印花稅超過50萬元，可向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性全額減免。8.2.3對(duì)于涉及園區(qū)內(nèi)企業(yè)重組的，如涉及國有股權(quán)的，按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；不涉及國有股權(quán)的，參照上述優(yōu)惠政策執(zhí)行。8.2.4對(duì)于符合條件的資產(chǎn)重組，企業(yè)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)暫不征收印花稅，待重組完成后，根據(jù)實(shí)際情況補(bǔ)繳或減免。第9章其他稅收優(yōu)惠政策9.1研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策9.1.1政策依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照規(guī)定實(shí)行加計(jì)扣除。9.1.2政策內(nèi)容企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除。對(duì)于制造業(yè)企業(yè)，加計(jì)扣除比例提高至100%。9.1.3享受條件企業(yè)需符合以下條件：（1）依法設(shè)立并登記的居民企業(yè)；（2）具備開展研發(fā)活動(dòng)的條件；（3）研發(fā)費(fèi)用符合國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及稅法規(guī)定。9.2節(jié)能環(huán)保稅收優(yōu)惠政策9.2.1政策依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》等法律法規(guī)，對(duì)企業(yè)開展節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目給予稅收優(yōu)惠。9.2.2政策內(nèi)容（1）企業(yè)購置并使用符合條件的節(jié)能環(huán)保設(shè)備，投資額的10%可以在當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中抵免；（2）企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目所得，免征企業(yè)所得稅；（3）企業(yè)購置的新能源汽車免征車輛購置稅。9.2.3享受條件（1）企業(yè)購置的設(shè)備需符合國家節(jié)能環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)；（2）企業(yè)從事的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目需符合國家政策；（3）新能源汽車需符合國家相關(guān)規(guī)定。9.3企業(yè)改制重組稅收優(yōu)惠政策9.3.1政策依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》等相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)企業(yè)改制重組過程中的稅收問題給予優(yōu)惠政策。9.3.2政策內(nèi)容（1）企業(yè)改制重組過程中，涉及的土地增值稅、契稅、印花稅等稅種，按照國家規(guī)定給予減免；（2）企業(yè)改制重組過程中，個(gè)人股東取得的股權(quán)收益，在一定條件下可享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策；（3）企業(yè)改制重組后，符合條件的企業(yè)可繼續(xù)享受原有稅收優(yōu)惠政策。9.3.3享受條件企業(yè)需符合以下條件：（1