自考學(xué)習(xí)資料 00160審計(jì)學(xué)簡(jiǎn)答題

簡(jiǎn)答題目錄哪些？包含哪些類別。6.8.簡(jiǎn)述在確定進(jìn)一步審計(jì)程序

2.12.簡(jiǎn)述可能產(chǎn)生重大經(jīng)濟(jì)利4.3.簡(jiǎn)述與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮的

1.1.審計(jì)的定義可以從哪些方面益或自我評(píng)價(jià)威脅的活動(dòng)。的審計(jì)目標(biāo)。因素。

去理解？2.13.簡(jiǎn)述專業(yè)勝任能力的兩個(gè)4.4.當(dāng)擬承接的業(yè)務(wù)具備哪些特6.9.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定某項(xiàng)

1.2.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪階段。征時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才能將其作為控制的測(cè)試范圍時(shí)應(yīng)考慮的因

些方面？2.14.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶審計(jì)業(yè)務(wù)予以承接。素。

1.3.簡(jiǎn)述詳細(xì)審計(jì)階段注冊(cè)會(huì)計(jì)的違法行為或可能存在的違法行4.5.簡(jiǎn)述簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的6.10.簡(jiǎn)述實(shí)質(zhì)性程序和控制測(cè)

師審計(jì)的特點(diǎn)。為應(yīng)當(dāng)采取的措施。目的。試在時(shí)間選擇上的異同點(diǎn)。

1.4.簡(jiǎn)述資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段注2.15.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以披露4.6.簡(jiǎn)述審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)6.11.簡(jiǎn)述如何理解實(shí)質(zhì)性分析

冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的特點(diǎn)?？蛻舻挠嘘P(guān)信息情形及應(yīng)考慮的容。程序的范圍。

1.5.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)階段注冊(cè)因素。4.7.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師開(kāi)展初步業(yè)6.12.簡(jiǎn)述在評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充

會(huì)計(jì)師審計(jì)的特點(diǎn)。2.16.簡(jiǎn)述審計(jì)收費(fèi)需考慮的因務(wù)活動(dòng)有助于確保在計(jì)劃審計(jì)工分性和適當(dāng)性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)

1.6.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)一個(gè)素。作時(shí)達(dá)到的要求?？紤]的因素。

單位時(shí)必須考慮利用其內(nèi)部審計(jì)2.17.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)4.8.簡(jiǎn)述總體審計(jì)策略中包括的6.13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)就哪些內(nèi)容

工作成果的原因。會(huì)計(jì)師不得刊登廣告的原因。內(nèi)容。形成審計(jì)工作記錄？

1.7.審計(jì)按內(nèi)容分類可分為哪幾2.18.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)4.9.符合性測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試有7.1.簡(jiǎn)述銷售與收款循環(huán)涉及的

類?各自的目的是什么？會(huì)計(jì)師在招攬業(yè)務(wù)時(shí)所不允許的什么區(qū)別與聯(lián)系？為什么即使被主要業(yè)務(wù)活動(dòng)。

1.8.簡(jiǎn)述審計(jì)按其所依據(jù)的基礎(chǔ)行為。審計(jì)單位經(jīng)符合性測(cè)試被認(rèn)定擁7.2.簡(jiǎn)述向顧客開(kāi)具賬單這項(xiàng)功

和使用的技術(shù)分類。2.19.簡(jiǎn)述接受委托前的溝通內(nèi)有非常健全的內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)能所針對(duì)的主要問(wèn)題。

1.9.什么是審計(jì)方法?審計(jì)方法容。計(jì)師仍不能完全省略實(shí)質(zhì)性測(cè)試7.3.簡(jiǎn)述銷售與收款循環(huán)涉及的

體系包括哪些內(nèi)容？3.1.簡(jiǎn)述我國(guó)制定注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)程序？主要憑證和會(huì)計(jì)記錄。

1.10.簡(jiǎn)述詳查法和抽查法的概業(yè)準(zhǔn)則應(yīng)該達(dá)到的目標(biāo)。5.1.在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性7.4.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)收入審計(jì)的實(shí)質(zhì)性

念、特點(diǎn)。3.2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮哪些因程序。

1.11.簡(jiǎn)述證實(shí)客觀事物的方法。作用。素？7.5.簡(jiǎn)述銷售折扣與折讓的實(shí)質(zhì)

1.12.簡(jiǎn)述審計(jì)人員選擇審計(jì)方3.3.簡(jiǎn)述執(zhí)、也準(zhǔn)則體系的框架結(jié)5.2.在評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和性程序。

法時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題。構(gòu)。適當(dāng)性時(shí)，應(yīng)對(duì)哪些事項(xiàng)予以特7.6.簡(jiǎn)述應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程

1.13.審計(jì)具有哪些職能？3.4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的殊考慮？序。

1.14.簡(jiǎn)述審計(jì)職能的實(shí)現(xiàn)應(yīng)具內(nèi)容。5.3.簡(jiǎn)述實(shí)施控制測(cè)試的目的并7.7.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選作函證

備的條件。3.5.簡(jiǎn)述三方關(guān)系的內(nèi)容。說(shuō)明在什么情形下控制測(cè)試是必對(duì)象的項(xiàng)目。

1.15.審計(jì)能發(fā)揮哪些作用？3.6.簡(jiǎn)述鑒證業(yè)務(wù)的基本分類內(nèi)要的。7.8.簡(jiǎn)述函證實(shí)施過(guò)程控制的措

1.16.簡(jiǎn)述審計(jì)制約作用和促進(jìn)容。5.4.按獲取手段的不同可以將審施。

作用的具體表現(xiàn)。3.7.簡(jiǎn)述審計(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)。計(jì)程序分為哪幾類？7.9.簡(jiǎn)述壞賬準(zhǔn)備審計(jì)的實(shí)質(zhì)性

1.17.國(guó)家審計(jì)監(jiān)督體系，一般3.8.簡(jiǎn)述其他鑒證業(yè)務(wù)的特點(diǎn)。5.5.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制審計(jì)工程序。

由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)部門3.9.簡(jiǎn)述相關(guān)服務(wù)的內(nèi)容。作底稿的目的。7.10.簡(jiǎn)述應(yīng)收票據(jù)的實(shí)質(zhì)性程

和社會(huì)審計(jì)組織三種審計(jì)機(jī)構(gòu)組3.10.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行質(zhì)5.6.會(huì)計(jì)師事務(wù)所為什么要按照序。

成，試述我國(guó)審計(jì)機(jī)構(gòu)之間的相量控制的目的。相關(guān)規(guī)定對(duì)審計(jì)工作底稿實(shí)施適7.11.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅金及附加的審

互關(guān)系。3.11.簡(jiǎn)述遵守職業(yè)道德規(guī)范的當(dāng)?shù)目刂瞥绦?？?jì)目標(biāo)。

2.1.簡(jiǎn)述《職業(yè)會(huì)計(jì)師道德守則》措施。5.7.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)審計(jì)7.12.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅金及附加審計(jì)

的內(nèi)容。3.12.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)顧工作底稿設(shè)計(jì)和實(shí)施適當(dāng)控制的的實(shí)質(zhì)性程序。

2.2.簡(jiǎn)述在確定哪些情況和業(yè)務(wù)客誠(chéng)信方面應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)。目的。8.1.簡(jiǎn)述采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相

尤其需要遵循客觀性時(shí)需要考慮3.13.簡(jiǎn)述會(huì)汁師事務(wù)所在確定5.8.簡(jiǎn)述編制審計(jì)T作底稿的總?cè)輱徫弧?/p>

的因素。是否接受新業(yè)務(wù)時(shí)需考慮的事體要求。8.2.簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的內(nèi)

2.3.簡(jiǎn)述專業(yè)勝任能力和應(yīng)有關(guān)項(xiàng)。5.9.簡(jiǎn)述確定審計(jì)工作底稿的格容。

注的內(nèi)容。3.14.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)師事務(wù)所在考慮式、內(nèi)容和范圍時(shí)應(yīng)考慮的因素。8.3.簡(jiǎn)述采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部

2.4.根據(jù)《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》解除業(yè)務(wù)約定或同時(shí)解除業(yè)務(wù)約5.10.簡(jiǎn)述重大事項(xiàng)可能包括的控制測(cè)試的內(nèi)容。

的規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)定及其客戶關(guān)系時(shí)制定的政策和內(nèi)容。8.4.簡(jiǎn)述應(yīng)付賬款的審計(jì)目標(biāo)。

計(jì)師在開(kāi)展審計(jì)活動(dòng)和執(zhí)行審計(jì)程序要求。5.11.審計(jì)報(bào)告歸檔之后，什么8.5.簡(jiǎn)述應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程

業(yè)務(wù)中應(yīng)對(duì)同行承擔(dān)什么責(zé)任？3.15.簡(jiǎn)述確定復(fù)核人員的原則。情形下注冊(cè)會(huì)計(jì)師可對(duì)審計(jì)工作序。

2.5.簡(jiǎn)述經(jīng)濟(jì)利益對(duì)獨(dú)立性威脅3.16.簡(jiǎn)述咨詢的具體要求。底稿進(jìn)行修改或增加？8.6.簡(jiǎn)述應(yīng)付賬款的分析程序。

的情形。3.17.簡(jiǎn)述項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的6.1.簡(jiǎn)述了解被審計(jì)單位及其環(huán)8.7.簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程

2.6.簡(jiǎn)述自我評(píng)價(jià)方面對(duì)獨(dú)立性定義及其政策和程序的制定要境的目的。序。

威脅的情形。求。6.2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的要素。8.8.簡(jiǎn)述累計(jì)折舊的審計(jì)目標(biāo)。

2.7.簡(jiǎn)述外界壓力對(duì)獨(dú)立性威脅3.18.會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)業(yè)務(wù)工6.3.可以從哪八個(gè)方面來(lái)理解內(nèi)8.9.簡(jiǎn)述預(yù)付賬款的審計(jì)目標(biāo)。

的情形。作底稿設(shè)計(jì)和實(shí)施適當(dāng)?shù)目刂频牟靠刂疲?.10.簡(jiǎn)述預(yù)付賬款的實(shí)質(zhì)性程

2.8.簡(jiǎn)述獨(dú)立性威脅的防范措目的是什么？6.4.試簡(jiǎn)述在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)序。

施。3.19.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)從哪些方報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施8.11.簡(jiǎn)述在建工程的審計(jì)目標(biāo)。

2.9.簡(jiǎn)述在審計(jì)業(yè)務(wù)期間降低非面對(duì)質(zhì)量控制制度進(jìn)行持續(xù)考慮哪些審計(jì)程序？8.12.簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的

審計(jì)業(yè)務(wù)威脅性的措施。和評(píng)價(jià)？6.5.哪些情況表明被審計(jì)單位內(nèi)實(shí)質(zhì)性程序。

2.10.簡(jiǎn)述向由非上市公司轉(zhuǎn)為3.20.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任部控制存在重大缺陷？8.13.簡(jiǎn)述在建工程的實(shí)質(zhì)性程

上市公司的單位提供非鑒證服務(wù)的防范措施。6.6.簡(jiǎn)述在實(shí)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師序。

而不會(huì)損害獨(dú)立性應(yīng)具備的要4.1.簡(jiǎn)述評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性為提高審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性而8.14.簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)清理的審計(jì)

求。時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮的內(nèi)容。采取的方式。目標(biāo)。

2.11.對(duì)高級(jí)職員與鑒證客戶之4.2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所審計(jì)期6.7.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施8.15.簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)清理的實(shí)質(zhì)

間長(zhǎng)期關(guān)系所采取的防范措施有間的各類交易和事項(xiàng)運(yùn)用的認(rèn)定進(jìn)一步審計(jì)程序存在的局限。性程序。

9.1.簡(jiǎn)述生產(chǎn)與存貨循環(huán)涉及的10.19.簡(jiǎn)述長(zhǎng)期應(yīng)付款的審計(jì)目性和效益性，據(jù)以提出審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)準(zhǔn)則開(kāi)始擬定，審計(jì)工作向

主要憑證和會(huì)計(jì)記錄。標(biāo)。作出審計(jì)結(jié)論的客觀標(biāo)準(zhǔn)。（5）標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化過(guò)渡；（6）注冊(cè)會(huì)

9.2.簡(jiǎn)述生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部10.20.簡(jiǎn)述所得稅費(fèi)用的審計(jì)目審計(jì)的目的，就是審計(jì)工作預(yù)期計(jì)師資格考試制度廣泛推行，注

控制的三大系統(tǒng)。標(biāo)。要達(dá)到的目標(biāo)。（6）審計(jì)的本冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)素質(zhì)普遍提高。

9.3.簡(jiǎn)述存貨的內(nèi)部控制制度的10.21.簡(jiǎn)述遞延所得稅資產(chǎn)的審質(zhì).概括為具有獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)1.6.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)一個(gè)

內(nèi)容。計(jì)目標(biāo)。督、評(píng)價(jià)、鑒證活動(dòng)。單位時(shí)必須考慮利用其內(nèi)部審計(jì)

9.4.簡(jiǎn)述實(shí)施簡(jiǎn)易抽查的主要內(nèi)10.22.簡(jiǎn)述遞延所得稅資產(chǎn)的實(shí)1.2.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪工作成果的原因。答：（1）內(nèi)部審

容。質(zhì)性程序。些方面?答：（1）機(jī)構(gòu)獨(dú)立。機(jī)構(gòu)計(jì)是單位內(nèi)部控制的一個(gè)重要組

9.5.簡(jiǎn)述工薪的內(nèi)部控制測(cè)試的10.23.簡(jiǎn)述遞延所得稅負(fù)債的審獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)不能受制于其成部分。外部審計(jì)人員在對(duì)被審

步驟。計(jì)目標(biāo)。他部門和單位，尤其是不能成為計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，要對(duì)內(nèi)控制

9.6.簡(jiǎn)述計(jì)時(shí)工資制下直接人工10.24.簡(jiǎn)述遞延所得稅負(fù)債的實(shí)國(guó)家財(cái)政部門和各機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門度進(jìn)行測(cè)評(píng)，就須了解其內(nèi)部審

成本的內(nèi)部控制測(cè)試內(nèi)容。質(zhì)性程序。的下屬機(jī)構(gòu)，否則，對(duì)財(cái)政、財(cái)計(jì)的設(shè)置和工作情況。（2）內(nèi)部審

9.7.簡(jiǎn)述制造費(fèi)用的內(nèi)部控制測(cè)10.25.簡(jiǎn)述資產(chǎn)減值損失的審計(jì)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)就失去了意義。計(jì)在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)

試的主要內(nèi)容。目標(biāo)。機(jī)構(gòu)獨(dú)立還表現(xiàn)在審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)方法等方面都和外部審計(jì)有一致

9.8.簡(jiǎn)述存貨的審計(jì)目標(biāo)。10.26.簡(jiǎn)述資產(chǎn)減值損失的實(shí)質(zhì)立于被審計(jì)單位之外，與被審計(jì)之處。（3）利用內(nèi)部審計(jì)工作成果

9.9.簡(jiǎn)述存貨余額的實(shí)質(zhì)性程性程序。單位沒(méi)有任何組織上的行政隸屬可以提高工作效率，節(jié)約審計(jì)費(fèi)

序。10.27.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)外收入的審計(jì)目關(guān)系。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是保證審計(jì)工作用。

9.10.簡(jiǎn)述制定存貨監(jiān)盤計(jì)劃應(yīng)標(biāo)。獨(dú)立性的關(guān)鍵。（2）業(yè)務(wù)工作獨(dú)1.7.審計(jì)按內(nèi)容分類可分為哪幾

實(shí)施的工作。10.28.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)外支出的審計(jì)目立。業(yè)務(wù)工作獨(dú)立首先是指審計(jì)類?各自的目的是什么?答：按審

9.11.簡(jiǎn)述對(duì)期末存貨進(jìn)行截止標(biāo)。工作不能受任何部門、單位和個(gè)計(jì)的目的和內(nèi)容分類，可以將審

測(cè)試時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)。10.29.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)外支出的實(shí)質(zhì)性人的干涉，應(yīng)獨(dú)立地對(duì)被審查的計(jì)分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)、

9.12.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)成本審計(jì)的概念程序。事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)和鑒定；其次又指合規(guī)性審計(jì)三類。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

及營(yíng)業(yè)成本的審計(jì)目標(biāo)。11.1.簡(jiǎn)述貨幣資金與各業(yè)務(wù)循審計(jì)人員要保持精神上的獨(dú)立，的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)執(zhí)行審

9.13.簡(jiǎn)述“應(yīng)付職工薪酬”的環(huán)的關(guān)系。自覺(jué)抵制干擾，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照規(guī)

內(nèi)容及審計(jì)目標(biāo)。11.2.簡(jiǎn)述有關(guān)貨幣資金的內(nèi)控客觀公正的結(jié)論。（3）經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。定的標(biāo)準(zhǔn)編制發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。經(jīng)

9.14.簡(jiǎn)述應(yīng)付職工薪酬的實(shí)質(zhì)制度。經(jīng)濟(jì)獨(dú)立是保證機(jī)構(gòu)獨(dú)立和業(yè)務(wù)營(yíng)審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了評(píng)價(jià)被

性程序。11.3.簡(jiǎn)述庫(kù)存現(xiàn)金的審計(jì)目標(biāo)。工作獨(dú)立的物質(zhì)基礎(chǔ)。如果審計(jì)審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效果和效

9.15.簡(jiǎn)述管理費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程11.4.簡(jiǎn)述庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)的程序。機(jī)構(gòu)沒(méi)有一定的經(jīng)費(fèi)或收入，其率，而對(duì)其經(jīng)營(yíng)程序和方法進(jìn)行

序。11.5.簡(jiǎn)述銀行存款的審計(jì)目標(biāo)。業(yè)務(wù)活動(dòng)就無(wú)法開(kāi)展：如果其經(jīng)的評(píng)價(jià)。合規(guī)性審計(jì)的目的是確

10.1.簡(jiǎn)述籌資活動(dòng)涉及的主要11.6.簡(jiǎn)述銀行存款的實(shí)質(zhì)性程費(fèi)或收入受制于被審計(jì)單位或與定被審計(jì)單位是否遵循了特定的

憑證和會(huì)計(jì)記錄。序。其相關(guān)的其他單位，審計(jì)的獨(dú)立程序、規(guī)則或條例。

10.2.簡(jiǎn)述投資活動(dòng)涉及的主要11.7.簡(jiǎn)述其他貨幣資金的審計(jì)性就無(wú)法保證。1.8.簡(jiǎn)述審計(jì)按其所依據(jù)的基礎(chǔ)

憑證和會(huì)計(jì)記錄。目標(biāo)。1.3.簡(jiǎn)述詳細(xì)審計(jì)階段注冊(cè)會(huì)計(jì)和使用的技術(shù)分類。答：（1）賬項(xiàng)

10.3.簡(jiǎn)述籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的11.8.簡(jiǎn)述其他貨幣的實(shí)質(zhì)性程師審計(jì)的特點(diǎn)。答：（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)審計(jì)，又稱詳細(xì)審計(jì)，是在

內(nèi)容。序。師審計(jì)的法律地位得到了法律確被審計(jì)單位規(guī)模較小、業(yè)務(wù)較少、

10.4.簡(jiǎn)述籌資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制12.1.簡(jiǎn)述管理層冊(cè)財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)認(rèn)；（2）審計(jì)的目的主要是查錯(cuò)防賬目數(shù)量不多以及審計(jì)技術(shù)和方

測(cè)試的內(nèi)容。任段應(yīng)包括的內(nèi)容。弊，保證企業(yè)資產(chǎn)的完全完整：法不發(fā)達(dá)的特定審計(jì)環(huán)境下產(chǎn)生

10.5.簡(jiǎn)述投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制12.2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)汁師出具無(wú)保（3）審計(jì)報(bào)告的使用人主要為企的，在審計(jì)發(fā)展的早期（19世紀(jì)

測(cè)試的內(nèi)容。留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的條件。業(yè)股東；（4）審計(jì)的方法是對(duì)會(huì)計(jì)以前）應(yīng)用的非常普遍：（2）制度

10.6.簡(jiǎn)述籌資業(yè)務(wù)的審計(jì)目標(biāo)。12.3.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)汁師對(duì)持續(xù)經(jīng)賬目進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)，即對(duì)有關(guān)的基礎(chǔ)審計(jì)；（3）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，指

10.7.簡(jiǎn)述銀行借款的實(shí)質(zhì)性程營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的情況。憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料進(jìn)從方法論的角度，注冊(cè)會(huì)計(jì)師以

序。12.4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非無(wú)行周密、詳盡地逐筆審查與稽核。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為基礎(chǔ)進(jìn)行的審

10.8.簡(jiǎn)述應(yīng)付債券的實(shí)質(zhì)性程保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的總體條件。1.4.簡(jiǎn)述資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段注計(jì)。

序。12.5.簡(jiǎn)述保留意見(jiàn)的涵義及注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的特點(diǎn)。答：（1）1.9.什么是審計(jì)方法?審計(jì)方法

10.9.簡(jiǎn)述盈余公積的實(shí)質(zhì)性程冊(cè)會(huì)汁師應(yīng)出具保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)審計(jì)對(duì)象從會(huì)計(jì)賬目擴(kuò)大到資產(chǎn)體系包括哪些內(nèi)容?答：審計(jì)方法

序。告的情形。負(fù)債表；（2）審計(jì)的主要目標(biāo)是通是審計(jì)人員檢查和分析審計(jì)對(duì)

10.10.簡(jiǎn)述未分配利潤(rùn)的實(shí)質(zhì)性過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)的檢查，判象、收集審計(jì)證據(jù)，并依據(jù)審計(jì)

程序。簡(jiǎn)答題答案斷企業(yè)信用狀況；（3）審計(jì)方法從證據(jù)形成審計(jì)結(jié)論和意見(jiàn)，從而

10.11.簡(jiǎn)述投資業(yè)務(wù)的審計(jì)目詳細(xì)審計(jì)初步轉(zhuǎn)向抽樣審計(jì)：（4）實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的各種專門手段的

標(biāo)。1.1.審計(jì)的定義可以從哪些方面審計(jì)報(bào)告使用人除企業(yè)股東外，總稱。我國(guó)的審計(jì)方法體系由兩

10.12.簡(jiǎn)述交易性金融資產(chǎn)的實(shí)去理解?答：（1）審計(jì)的主體，就擴(kuò)大到了債權(quán)人。大部分組成，即審查書面資料的

質(zhì)性程序。是審計(jì)的執(zhí)行者，即審計(jì)的專職1.5.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)階段注冊(cè)方法和證實(shí)客觀事物的方法。（1）

10.13.簡(jiǎn)述可供出售金融資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)和專職人員。（2）審計(jì)的授權(quán)會(huì)計(jì)師審計(jì)的特點(diǎn)。答：（1）審計(jì)審查書面資料的方法：①按審查

實(shí)質(zhì)性程序。者（或委托者），泛指國(guó)家審計(jì)機(jī)對(duì)象轉(zhuǎn)為以資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表書面資料的順序劃分，可分為順

10.14.簡(jiǎn)述持有至到期投資的實(shí)關(guān)、政府有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)，為中心的全部財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)查法和逆查法。②按審查書面資

質(zhì)性程序。單位主管機(jī)構(gòu)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的授務(wù)資料：（2）審計(jì)的主要目的是對(duì)料的數(shù)量和范圍劃分，可分為詳

10.15.簡(jiǎn)述長(zhǎng)期股權(quán)投資的實(shí)質(zhì)權(quán)，它是針對(duì)國(guó)家審計(jì)和內(nèi)部審財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，以確定查法和抽查法。③按審查書面資

性程序。計(jì)而言的。（3）審計(jì)的客體（對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的可信性，查錯(cuò)防弊轉(zhuǎn)料的技術(shù)內(nèi)容劃分，可分為審閱

10.16.簡(jiǎn)述投資收益的實(shí)質(zhì)性程象），是被審計(jì)單位在一定時(shí)期內(nèi)為次要目的；（3）審計(jì)的范圍己擴(kuò)法、核對(duì)法、分析法、復(fù)算法等。

序。能夠用財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)資料表現(xiàn)大到測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制，并以（2）證實(shí)客觀事物的方法：證實(shí)客

10.17.簡(jiǎn)述其他應(yīng)收款的審計(jì)目的全部或一部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（4）控制測(cè)試為基礎(chǔ)進(jìn)行抽樣審計(jì)；觀事物的方法是審計(jì)方法體系中

標(biāo)。審計(jì)依據(jù)，是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)（4）審計(jì)報(bào)告的使用人擴(kuò)大到股的一個(gè)重要組成部分，主要用于

10.18.簡(jiǎn)述其他應(yīng)付款的審計(jì)目程中用來(lái)評(píng)價(jià)和判斷被審計(jì)單位東、債權(quán)人、證券交易機(jī)構(gòu)、稅證實(shí)客觀事物形態(tài)、性能、數(shù)量

標(biāo)。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性、合法性、合規(guī)務(wù)、金融機(jī)構(gòu)及潛在投資者；（5）和價(jià)值的方法。目前，審計(jì)中常

用的有盤點(diǎn)法、調(diào)節(jié)法、觀察法、位，使其全部或部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符社會(huì)審計(jì)組織三者之間，相互獨(dú)專業(yè)勝任能力只有自己才清楚。

查詢法和鑒定法。合一定的標(biāo)準(zhǔn)和要求，按照預(yù)定立，服務(wù)于不同的審計(jì)對(duì)象和不應(yīng)有關(guān)注要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)

1.10.簡(jiǎn)述詳查法和抽查法的概的方向合理運(yùn)行。（2）經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職同的審計(jì)目標(biāo)，在不同審計(jì)領(lǐng)域過(guò)程中保持職業(yè)謹(jǐn)慎，以質(zhì)疑的

念、特點(diǎn)。答：（1）詳查法是審計(jì)能，是通過(guò)審核檢查，評(píng)定被審中各司其職，相互不可替代，因思維方式評(píng)價(jià)所獲取證據(jù)的有效

產(chǎn)生發(fā)展初期普遍采用的方法。計(jì)單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)此不存在主導(dǎo)和從屬的關(guān)系。同性，并對(duì)產(chǎn)生懷疑的證據(jù)保持警

它是通過(guò)對(duì)原始憑證、記賬憑證、活動(dòng)是否合理、合法；計(jì)劃、預(yù)時(shí)三類審計(jì)機(jī)構(gòu)之間又是相互聯(lián)覺(jué)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，

賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表逐一進(jìn)行全面、算、決策、方案是否先進(jìn)、可行；系的，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)如有必要，應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注、專業(yè)勝

詳細(xì)的審查而達(dá)到審計(jì)目的的一內(nèi)部控制制度是否健全、有效；可以將其審計(jì)范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)任能力和勤勉，并且隨著業(yè)務(wù)、

種方法。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是能夠經(jīng)濟(jì)效益是優(yōu)、是劣，并在此基委托給內(nèi)審或社會(huì)審計(jì)組織辦法規(guī)和技術(shù)的不斷發(fā)展，應(yīng)使自

全面查清被審計(jì)單位存在的問(wèn)礎(chǔ)上，有針對(duì)性地提出意見(jiàn)和建理；國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和社會(huì)審計(jì)組己的專業(yè)知識(shí)和技能保持在一定

題，特別是對(duì)弄虛作假、營(yíng)私舞議，促使被審計(jì)單位改善經(jīng)營(yíng)管織執(zhí)行審計(jì)的時(shí)候，需要向內(nèi)部水平之上，以確?？蛻裟軌蛳硎?/p>

弊等違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為，一般不理，提高經(jīng)濟(jì)效益。（3）經(jīng)濟(jì)鑒證審計(jì)部門了解情況，充分利用內(nèi)到高水平的專業(yè)服務(wù)。

易疏漏，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較小，審計(jì)工職能，是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單審部門的工作，從而可以節(jié)約審2.4.根據(jù)《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》

作質(zhì)量較高；其缺點(diǎn)是工作量大，位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及會(huì)計(jì)報(bào)表等計(jì)時(shí)間，提高審計(jì)的效率和保證的規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)

費(fèi)時(shí)費(fèi)力，審計(jì)成本較高。詳查相關(guān)資料進(jìn)行審查和驗(yàn)證后，取審計(jì)效果；內(nèi)審執(zhí)行審計(jì)時(shí)，可計(jì)師在開(kāi)展審計(jì)活動(dòng)和執(zhí)行審計(jì)

法適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相對(duì)比較簡(jiǎn)單得確鑿的證據(jù)，客觀、公正地作以充分利用國(guó)家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)中應(yīng)對(duì)同行承擔(dān)什么責(zé)任？

的小型企業(yè)和行政事業(yè)單位，或出審計(jì)結(jié)論，并出具可以信賴的組織提供的相關(guān)審計(jì)資料，以提答：（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與同行保

是經(jīng)濟(jì)問(wèn)題非常嚴(yán)重的專題審審計(jì)報(bào)告，從而取得審計(jì)委托人高內(nèi)審的可靠性和權(quán)威性?？傊?，持良好的工作關(guān)系，配合同行工

計(jì)。在現(xiàn)代審計(jì)中，較少采用詳或授權(quán)人的信任.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)部門和作。（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得詆毀同

查法，而大部分采用抽查法。（2）1.14.簡(jiǎn)述審計(jì)職能的實(shí)現(xiàn)應(yīng)具社會(huì)審計(jì)組織之間，相互配合，行，不得損害同行利益。（3）會(huì)計(jì)

抽查法是指從被審計(jì)單位一定時(shí)備的條件。答：（1）取決于審計(jì)單分工協(xié)作，共同構(gòu)成我國(guó)的審計(jì)師事務(wù)所不得雇用正在其他會(huì)計(jì)

期內(nèi)的全部會(huì)計(jì)資料中，選擇其位的工作效率；（2）取決于審計(jì)人工作體系。師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。注

中某一部分或某段時(shí)期的會(huì)計(jì)資員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)：（3）2.1.簡(jiǎn)述《職業(yè)會(huì)計(jì)師道德守則》冊(cè)會(huì)計(jì)師不得以個(gè)人名義同時(shí)在

料進(jìn)行審查的一種方法。抽查法取決于社會(huì)各界人士支持和重視的內(nèi)容。答：守則包括三部分：兩家或兩家以上的會(huì)計(jì)師事務(wù)所

的優(yōu)點(diǎn)是審計(jì)成本較低，能明確的程度；（4）取決于審計(jì)工作條件第一部分適用于所有職業(yè)會(huì)計(jì)執(zhí)業(yè)。（4）會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以不

審查重點(diǎn)，審計(jì)效率較高：其缺的保證。師。第二部分適用于執(zhí)行公共業(yè)正當(dāng)手段與同行爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)。

點(diǎn)是審計(jì)結(jié)果過(guò)分依賴所審查部1.15.審計(jì)能發(fā)揮哪些作用？答：務(wù)的職業(yè)會(huì)計(jì)師。第三部分適用2.5.簡(jiǎn)述經(jīng)濟(jì)利益對(duì)獨(dú)立性威脅

分的情況，如果所審查的部分不（1）審計(jì)的制約作用，就是通過(guò)被于受雇的職業(yè)會(huì)計(jì)師，適當(dāng)時(shí)也的情形。答：（1）與鑒證客戶存在

合理或缺乏代表性，抽查結(jié)果往審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)及經(jīng)營(yíng)可適用于執(zhí)行公共業(yè)務(wù)的職業(yè)會(huì)專業(yè)服務(wù)收費(fèi)以外的直接經(jīng)濟(jì)利

往不能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，甚至以偏概全，管理活動(dòng)的審核檢查，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)計(jì)師。益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益。（2）

作出錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論。因此抽查監(jiān)督和鑒證，揭發(fā)貪污舞弊、弄2.2.簡(jiǎn)述在確定哪些情況和業(yè)務(wù)收費(fèi)主要來(lái)源于某一鑒證客戶。

法僅適用于規(guī)模較大、業(yè)務(wù)較復(fù)虛作假、損失浪費(fèi)的不良行為，尤其需要遵循客觀性時(shí)需要考慮（3）過(guò)分擔(dān)心失去某項(xiàng)業(yè)務(wù)。（4）

雜、內(nèi)部控制健全和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)較保證國(guó)家的各項(xiàng)方針、政策和法的因素。答：（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)

好的單位。規(guī)貫徹執(zhí)行，保證被審計(jì)單位報(bào)被施加壓力，這些壓力可能損害系。（5）對(duì)鑒證業(yè)務(wù)采取或有收費(fèi)

1.11.簡(jiǎn)述證實(shí)客觀事物的方法。出的各種信息資料正確、可靠，其客觀性：（2）在制定準(zhǔn)則以識(shí)別的方式。（6）可能與鑒證客戶發(fā)生

答：（1）盤點(diǎn)法，又稱盤存法，是保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全與完整；制實(shí)質(zhì)上或形式上可能影響注冊(cè)會(huì)雇傭關(guān)系。

根據(jù)賬簿記錄對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)約被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)向歧途計(jì)師客觀性的關(guān)系時(shí)，應(yīng)體現(xiàn)合2.6.簡(jiǎn)述自我評(píng)價(jià)方面對(duì)獨(dú)立性

行實(shí)地清查盤點(diǎn)，以確定賬存與發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)秩序、理性；（3）應(yīng)避免那些導(dǎo)致偏見(jiàn)或威脅的情形。答：（1）鑒證小組成

實(shí)存是否相符的一種方法。盤點(diǎn)確保市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（2）審計(jì)受到他人影響，從而損害客觀性員曾是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、

法可分為直接盤點(diǎn)和監(jiān)督盤點(diǎn)兩的促進(jìn)作用，就是通過(guò)對(duì)被審計(jì)的關(guān)系；（4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師有義務(wù)確其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證

種。（2）調(diào)節(jié)法，是指在審查某個(gè)單位的審核檢查，做出客觀、公保參與專業(yè)服務(wù)的人員遵守客觀業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工。

項(xiàng)目時(shí)，通過(guò)調(diào)節(jié)有關(guān)數(shù)據(jù)，證正的評(píng)價(jià)，指出合理的方面，繼性原則；（5）注冊(cè)會(huì)計(jì)師既不得接（2）為鑒證客戶提供直接影響鑒

實(shí)所需證明數(shù)據(jù)正確性的一種方續(xù)實(shí)施和推廣，對(duì)于不合理的方受，也不得提供可被合理認(rèn)為對(duì)證業(yè)務(wù)對(duì)象的其他服務(wù)。（3）為鑒

法。（3）觀察法，是指審計(jì)人員通面，提出意見(jiàn)和切實(shí)可行的建議，其職業(yè)判斷或?qū)ζ錁I(yè)務(wù)交往對(duì)象證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的

過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的實(shí)地觀察來(lái)取促進(jìn)和提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效產(chǎn)生重大不當(dāng)影響的禮品或款數(shù)據(jù)或其他記錄。

得書面資料以外的審計(jì)證據(jù)的方益。（3）證明作用是指通過(guò)審計(jì)，待，盡量避免使自己專業(yè)聲譽(yù)受2.7.簡(jiǎn)述外界壓力對(duì)獨(dú)立性威脅

法。（4）查詢法，是審計(jì)人員對(duì)審證明被審計(jì)單位報(bào)出的各種信息損的情況。的情形。答：（1）在重大會(huì)計(jì)、審

計(jì)過(guò)程中的疑點(diǎn)和問(wèn)題，通過(guò)向資料的合法性、公允性，從而提2.3.簡(jiǎn)述專業(yè)勝任能力和應(yīng)有關(guān)計(jì)等問(wèn)題上，與鑒證客戶存在意

有關(guān)人員詢問(wèn)和質(zhì)疑等方式來(lái)證高會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)性和可靠注的內(nèi)容。答：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)見(jiàn)分歧而受到解聘威脅。（2）受到

實(shí)客觀事實(shí)或書面資料，取得審性。具有專業(yè)知識(shí)、技能或經(jīng)驗(yàn)，能有關(guān)單位或個(gè)人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)。

計(jì)證據(jù)的一種審計(jì)方法。（5）鑒定1.16.簡(jiǎn)述審計(jì)制約作用和促進(jìn)夠勝任承接的工作。專業(yè)勝任能（3）受到鑒證客戶降低收費(fèi)的壓

法，是指運(yùn)用化驗(yàn)分析、物理檢作用的具體表現(xiàn)。答：（1）審計(jì)的力既要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師具有專業(yè)知力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍。

驗(yàn)等專門技術(shù)對(duì)書面資料的真制約作用具體體現(xiàn)在兩個(gè)方面：識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，又要求其經(jīng)濟(jì)、2.8.簡(jiǎn)述獨(dú)立性威脅的防范措

偽、實(shí)物的質(zhì)量等進(jìn)行分析、鑒①揭示差錯(cuò)和弊端。②維護(hù)財(cái)經(jīng)有效地完成客戶委托的業(yè)務(wù)。資施。答：（1）職業(yè)、法律或規(guī)章產(chǎn)

別，獲取審計(jì)證據(jù)的一種檢查方法紀(jì)。（2）審計(jì)的促進(jìn)作用具體表本市場(chǎng)的發(fā)展和完善，為注冊(cè)會(huì)生的防范措施：①進(jìn)入該職業(yè)的

法?，F(xiàn)為三個(gè)方面：①改善經(jīng)營(yíng)管理。計(jì)師提供了廣闊的發(fā)展機(jī)會(huì)。注教育、培訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)要求。②繼續(xù)

1.12.簡(jiǎn)述審計(jì)人員選擇審計(jì)方②提高經(jīng)濟(jì)效益。③加強(qiáng)宏觀調(diào)冊(cè)會(huì)計(jì)師如果不能保持和提高專教育與要求。③執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和監(jiān)督、

法時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題。答：（1）審計(jì)控。業(yè)勝任能力，就難以完成客戶委懲戒程序。④會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量

方法要適應(yīng)審計(jì)的目的。（2）審計(jì)1.17.國(guó)家審計(jì)監(jiān)督體系，一般托的業(yè)務(wù)。事實(shí)上，如果注冊(cè)會(huì)控制制度的外部復(fù)核。⑤有關(guān)會(huì)

方法要適合審計(jì)方式。（3）審計(jì)方由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)師缺乏足夠的知識(shí)、技能和經(jīng)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性要求的法律。

法要結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際。和社會(huì)審計(jì)組織三種審計(jì)機(jī)構(gòu)組驗(yàn)提供專業(yè)服務(wù)，就構(gòu)成了一種（2）鑒證客戶內(nèi)部的防范措施：①

1.13.審計(jì)具有哪些職能?答：（1）成，試述我國(guó)審計(jì)機(jī)構(gòu)之間的相欺詐。當(dāng)然，注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法取在鑒證客戶的管理層委托會(huì)計(jì)師

經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能，指有制約力的單互關(guān)系。答：在審計(jì)監(jiān)督體系中，得了執(zhí)業(yè)證書，就表明在該領(lǐng)域事務(wù)所時(shí)，由管理層以外的人員

位或機(jī)構(gòu)監(jiān)察和督促其他經(jīng)濟(jì)單國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)部門和具備了一定的知識(shí)，但能否保持批準(zhǔn)或同意這一委托。②鑒證客

戶內(nèi)部有能夠勝任管理決策的員員所做的工作，或在必要時(shí)提供并有責(zé)任采取適當(dāng)行動(dòng)。（3）可能動(dòng)，也為注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)取信于

工。③強(qiáng)調(diào)鑒證客戶對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告建議。（3）進(jìn)行獨(dú)立的內(nèi)部質(zhì)量復(fù)承擔(dān)的法律責(zé)任和后果。注冊(cè)會(huì)社會(huì)提供了保證。（2）可以提高注

公允性的承諾的政策和程序。④核。計(jì)師是否會(huì)因信息披露而招致法冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作質(zhì)量。執(zhí)業(yè)

能夠確保在對(duì)非鑒證業(yè)務(wù)進(jìn)行委2.12.簡(jiǎn)述可能產(chǎn)生重大經(jīng)濟(jì)利律責(zé)任，其后果是什么。準(zhǔn)則對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其他從業(yè)人

托時(shí)作出客觀選擇的內(nèi)部程序。益或自我評(píng)價(jià)威脅的活動(dòng)。答：2.16.簡(jiǎn)述審計(jì)收費(fèi)需考慮的因員的任職條件、業(yè)務(wù)能力、審計(jì)

⑤為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的服務(wù)提供適（1）授權(quán)、執(zhí)行或完成一項(xiàng)交易，素。答：（1）專業(yè)服務(wù)所需的知識(shí)工作的基本程序和方法及審計(jì)報(bào)

當(dāng)監(jiān)督與溝通的公司治理結(jié)構(gòu)，或代表鑒證客戶進(jìn)行授權(quán)或得到和技能。（2）所需專業(yè)人員的水平告的撰寫方式和要求等都做了詳

例如審計(jì)委員會(huì)。（3）會(huì)計(jì)師事務(wù)授權(quán)。（2）確定應(yīng)當(dāng)實(shí)施會(huì)計(jì)師事和經(jīng)驗(yàn)。（3）每一專業(yè)人員提供服細(xì)規(guī)定，這就要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師及

所防范措施：維護(hù)獨(dú)立性的總體務(wù)所的哪個(gè)建議。（3）以管理層的務(wù)所需的時(shí)間。（4）提供專業(yè)服務(wù)其從業(yè)人員應(yīng)依法執(zhí)業(yè)，謹(jǐn)慎工

防范措施主要包括五個(gè)方面：①角色向負(fù)責(zé)公司治理的部門進(jìn)行所需承擔(dān)的責(zé)任。作，充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn).從而提

會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員重報(bào)告。2.17.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)高審計(jì)工作的質(zhì)量。（3）可以維護(hù)

視獨(dú)立性，并要求鑒證小組成員2.13.簡(jiǎn)述專業(yè)勝任能力的兩個(gè)會(huì)計(jì)師不得刊登廣告的原因。答：會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的合

保持獨(dú)立性。②制定有關(guān)獨(dú)立性階段。答：（1）專業(yè)勝任能力的獲（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的服務(wù)質(zhì)量及能法權(quán)益。執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定了注冊(cè)會(huì)

的政策和程序，包括識(shí)別威脅獨(dú)取。獲取專業(yè)勝任能力首先需要力無(wú)法由廣告內(nèi)容加以評(píng)估：（2）計(jì)師的工作范圍和規(guī)則，注冊(cè)會(huì)

立性的因素、評(píng)價(jià)威脅的嚴(yán)重程高水平的普通教育，以及與專業(yè)廣告可能威脅專業(yè)服務(wù)的精神：計(jì)師只要能嚴(yán)格按照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則的

度以及采取相應(yīng)的維護(hù)措施。③相關(guān)學(xué)科的專門教育、培訓(xùn)和考（3）廣告可能導(dǎo)致同行之間的不要求執(zhí)業(yè)，就可最大限度地降低

建立必要的監(jiān)督及懲戒機(jī)制以促試，而且，無(wú)論是否有明確規(guī)定，正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)審計(jì)委托人與注冊(cè)

使有關(guān)政策和程序得到遵循。④一般都要求有一段時(shí)間的工作經(jīng)2.18.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)生糾紛并訴求法律時(shí)，

及時(shí)向所有高級(jí)管理人員和員工驗(yàn)，這是培養(yǎng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的一般會(huì)計(jì)師在招攬業(yè)務(wù)時(shí)所不允許的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則就成為判明是非、劃清

傳達(dá)有關(guān)政策和程序及其變化。模式。（2）專業(yè)勝任能力的保持。行為。答：（1）暗示有能力影響法貢任界限的重要依據(jù)。（4）可以促

⑤制定能使員工向更高級(jí)別人員保持專業(yè)勝任能力需要不斷了解院、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或類似機(jī)構(gòu)及其官進(jìn)國(guó)際間審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的交流。執(zhí)業(yè)

反映獨(dú)立性問(wèn)題的政策和程序。注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)，包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、員。（2）作出自我標(biāo)榜的陳述，且準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

維護(hù)獨(dú)立性的具體防范措施主要審計(jì)準(zhǔn)則以及其他相關(guān)法律、法陳述無(wú)法予以證實(shí)。（3）與其他注的總結(jié)和升華，是審計(jì)理論的重

包括六個(gè)方面：①安排鑒證小組規(guī)的要求。為保持專業(yè)服務(wù)符合冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行比較。（4）不恰當(dāng)?shù)匾M成部分。執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的科學(xué)與

以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行復(fù)核。②有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)引聲明自己是某一特定領(lǐng)域的專完善，已成為各國(guó)職業(yè)會(huì)計(jì)組織

定期輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及簽字注冊(cè)入質(zhì)量控制政策和制度。家。（5）作出其他欺騙性的或可能競(jìng)相追求的目標(biāo)，成為各國(guó)注冊(cè)

會(huì)計(jì)師。③與鑒證客戶的審計(jì)委2.14.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶導(dǎo)致誤解的聲明。會(huì)計(jì)師審計(jì)事'也發(fā)展水平的重要

員會(huì)或監(jiān)事會(huì)討論獨(dú)立性問(wèn)題。的違法行為或可能存在的違法行2.19.簡(jiǎn)述接受委托前的溝通內(nèi)標(biāo)志。通過(guò)各國(guó)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的協(xié)調(diào)，

④向鑒證客戶的審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)為應(yīng)當(dāng)采取的措施。答：（1）告知容。答：（1）是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位便于推動(dòng)各國(guó)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的交流，

事會(huì)告知服務(wù)性質(zhì)和收費(fèi)范圍。適當(dāng)?shù)墓芾韺?，并向董事?huì)或其管理層存在誠(chéng)信方面的問(wèn)題。（2）從而促進(jìn)全球經(jīng)濟(jì)的共同繁榮和

⑤制定確保鑒證小組成員不代替審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。（2）如果管理層前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與管理層在重大發(fā)展。

鑒證客戶行使管理決策或承擔(dān)相或董事會(huì)不采取適當(dāng)行動(dòng)加以改會(huì)計(jì)、審計(jì)等問(wèn)題上存在的意見(jiàn)3.3.簡(jiǎn)述執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的框架結(jié)

應(yīng)責(zé)任的政策和程序。⑥將獨(dú)立正，而因此影響審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，分歧。（3）前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾與被構(gòu)。答：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)

性受到威脅的鑒證小組成員調(diào)離注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)立即如實(shí)告知堇事審計(jì)單位治理層（如監(jiān)事會(huì)、審計(jì)則與注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)道德準(zhǔn)則并

鑒證小組。會(huì)。（3）董事會(huì)應(yīng)在得知情況的1委員會(huì)或其他類似機(jī)構(gòu)）溝通過(guò)列，執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包括注冊(cè)會(huì)計(jì)

2.9.簡(jiǎn)述在審計(jì)業(yè)務(wù)期間降低非個(gè)工作日內(nèi)，報(bào)告證券交易管理的關(guān)于管理層舞弊、違反法規(guī)行師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則

審計(jì)業(yè)務(wù)威脅性的措施。答：（1）委員會(huì)，并向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供向?yàn)橐约皟?nèi)部控制的重大缺陷等問(wèn)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則。

與客戶的審計(jì)委員會(huì)等治理層討證券交易管理委員會(huì)報(bào)告的復(fù)印題。（4）前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為導(dǎo)致鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行

論與提供非鑒證業(yè)務(wù)有關(guān)的獨(dú)立件。（4）如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在1個(gè)工被審計(jì)單位變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的各類業(yè)務(wù)所應(yīng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)

性問(wèn)題。（2）獲得審計(jì)客戶對(duì)非鑒作日內(nèi)沒(méi)有拿到董事會(huì)向證券交原因。服務(wù)準(zhǔn)則是用以規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師

證服務(wù)的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任的承諾。易管理委員會(huì)報(bào)告的復(fù)印件，就3.1.簡(jiǎn)述我國(guó)制定注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)執(zhí)行除鑒證業(yè)務(wù)以外的其他相關(guān)

（3）不允許提供非鑒證服務(wù)的人必須解除業(yè)務(wù)或直接向證券交易業(yè)準(zhǔn)則應(yīng)該達(dá)到的目標(biāo)。答：（1）服務(wù)業(yè)務(wù)所應(yīng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)：質(zhì)量

員參與審計(jì)業(yè)務(wù)。（4）聘請(qǐng)另一會(huì)管理委員會(huì)報(bào)告。（5）解除業(yè)務(wù)的建立執(zhí)行獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)威性控制準(zhǔn)則是會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了保

計(jì)師事務(wù)所復(fù)核非鑒證服務(wù)的結(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍有必要向證券交易標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)行證各類業(yè)務(wù)的質(zhì)量以及明確會(huì)計(jì)

果，或請(qǐng)另一會(huì)計(jì)師事務(wù)所在必管理委員會(huì)遞交一份給董事會(huì)報(bào)為，促使注冊(cè)會(huì)計(jì)師恪守獨(dú)立、師事務(wù)所及其人員在保證質(zhì)量中

要范圍內(nèi)重新執(zhí)行非鑒證服務(wù)，告的復(fù)印件?？陀^、公正的基本原則.有效地的責(zé)任應(yīng)當(dāng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)。

使其能夠?qū)@些服務(wù)承擔(dān)責(zé)任。2.15.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以披露發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師的鑒證和服務(wù)作3.