風(fēng)能發(fā)電企業(yè)的稅務(wù)處理－記賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)風(fēng)能發(fā)電企業(yè)的稅務(wù)處理－記賬實(shí)操一、增值稅1.稅率及優(yōu)惠政策：風(fēng)力發(fā)電企業(yè)銷(xiāo)售電力產(chǎn)品適用增值稅稅率為13%。同時(shí)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策，風(fēng)電企業(yè)享受即征即退50%的優(yōu)惠政策。即企業(yè)按照13%的稅率繳納增值稅后，可申請(qǐng)退還已納稅額的50%。2.賬務(wù)處理：銷(xiāo)售電力實(shí)現(xiàn)收入時(shí)：借：應(yīng)收賬款/銀行存款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）計(jì)算即征即退稅額時(shí)：借：其他應(yīng)收款——即征即退增值稅貸：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助（即征即退增值稅）二、企業(yè)所得稅1.稅率及優(yōu)惠政策：一般企業(yè)所得稅稅率為25%。風(fēng)能發(fā)電企業(yè)作為新能源企業(yè)，符合國(guó)家鼓勵(lì)的產(chǎn)業(yè)目錄，通?？上硎堋叭馊郎p半”的稅收優(yōu)惠政策。即自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。2.賬務(wù)處理：計(jì)算應(yīng)納稅所得額：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅實(shí)際繳納企業(yè)所得稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款三、城鎮(zhèn)土地使用稅1.納稅依據(jù)及優(yōu)惠政策：以企業(yè)實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照當(dāng)?shù)匾?guī)定的稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算繳納。部分地區(qū)對(duì)風(fēng)能發(fā)電企業(yè)的風(fēng)電場(chǎng)用地給予一定的減免優(yōu)惠政策，具體減免幅度根據(jù)當(dāng)?shù)卣叨ā?.賬務(wù)處理：計(jì)提城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅繳納城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅貸：銀行存款四、房產(chǎn)稅1.納稅依據(jù)及優(yōu)惠政策：如果企業(yè)有房產(chǎn)，則以房產(chǎn)原值減除一定比例（通常為10%30%）后的余值為計(jì)稅依據(jù)，按1.2%的稅率計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。對(duì)于一些簡(jiǎn)易的風(fēng)電場(chǎng)配套設(shè)施用房，可能會(huì)有相應(yīng)的稅收減免政策。2.賬務(wù)處理：計(jì)提房產(chǎn)稅時(shí)：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)