2024年合作社財務(wù)管理制度（二篇）

第5頁共5頁2024年合作社財務(wù)管理制度改寫內(nèi)容：第十六條，合作社實行嚴格的存貨管理制度，定期對存貨進行盤點核對，確保賬實相符。至每年年末，合作社必須進行一次全面的存貨盤點清查。對于盤虧、毀損及報廢的存貨，若其價值在____元以內(nèi)，將由理事會負責(zé)討論研究，并決定具體處理方式；若其價值高于____元（含____元），則須由理事會提交至合作社社員代表會議進行審議，經(jīng)會議批準(zhǔn)后，依據(jù)實際成本扣除責(zé)任人、保險公司應(yīng)賠償金額及殘料價值后的余額，計入合作社的其他支出項目。同時，盤虧、毀損及報廢的存貨情況必須在年底的社員大會上予以公布。第十七條，合作社所接受的捐贈、扶助等資產(chǎn)，將一律納入資本公積金范疇，并依據(jù)相關(guān)規(guī)定分攤至各成員賬戶。第十八條，合作社嚴禁以任何形式為任何單位或個人提供經(jīng)濟擔(dān)保。第三章財會人員第十九條，合作社遵循賬、錢、物相互獨立分管的原則，配置專職會計員、出納員及財產(chǎn)物資保管員。任何涉及款項收付、財物結(jié)算及登記的工作，均須由兩人或兩人以上分工協(xié)作完成。第二十條，合作社會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記賬法。會計年度自公歷____月____日起至____月____日止。會計核算以人民幣“元”為金額單位，元以下計至“分”。第二十一條，財務(wù)負責(zé)人負責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)合作社的財務(wù)工作，包括制定內(nèi)部財務(wù)制度、編制財務(wù)收支計劃及對財務(wù)支出進行審核等。同時，財務(wù)負責(zé)人需確保會計信息資料的真實性、安全性及完整性。第二十二條，會計員負責(zé)按規(guī)定設(shè)置賬簿、開設(shè)賬戶，并進行總分類和明細核算。會計員應(yīng)正確運用會計科目，真實編制會計憑證，登記會計賬簿，并按期編制會計報表。會計員還需發(fā)揮參謀作用，依法實施會計監(jiān)督，并負責(zé)收集、整理、裝訂及管理會計檔案。第二十三條，出納員應(yīng)嚴格遵守國家相關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員需設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，做到序時登記、日結(jié)日清，確保現(xiàn)金的安全與完整。收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日存入開戶銀行，嚴禁以“白條”抵庫現(xiàn)金，不得挪用和坐支現(xiàn)金。第二十四條，財產(chǎn)物資保管員負責(zé)合作社固定資產(chǎn)及存貨的日常管理及核算工作。保管員需根據(jù)會計憑證登記固定資產(chǎn)賬卡，并定期進行盤點核對，確保賬、卡、物相符。同時，保管員還需根據(jù)出、入庫單進行存貨的收發(fā)、盤點及核對工作。第二十五條，合作社財會人員在調(diào)動或離職時，必須嚴格辦理交接手續(xù)。交接過程中需編制交接清單，并經(jīng)移交人、接交人及監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)前，財會人員不得擅自離職。第四章財務(wù)收支第二十六條，合作社在開展生產(chǎn)經(jīng)營活動時，必須依法取得營業(yè)收入，并使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證。嚴禁以白條抵庫、挪用公款、公款私存及設(shè)立“小金庫”等行為。第二十七條，合作社在支付費用時，必須取得合法有效的原始憑證。原始憑證需包含六要素：名稱、日期、交易雙方單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額及經(jīng)辦人員簽名蓋章。若原始憑證需附帶附件的，必須一并提供。第二十八條，合作社財務(wù)支出遵循“一支筆審批”原則，實行分檔逐級審核、限額授權(quán)制度，所有支出均需由合作社理事長簽字審批。第二十九條，對于生產(chǎn)經(jīng)營性開支，金額在____元以下（不含____元）的由理事長審批；金額在____元以上至____元以下（不含____元）的由合作社理事會集體研究決定后由理事長審批；金額在____元以上的需經(jīng)社員會議表決通過后由理事長審批。第三十條，合作社應(yīng)嚴格控制非生產(chǎn)經(jīng)營性開支，遵循勤儉節(jié)約、量入為出的原則，確保非生產(chǎn)經(jīng)營性開支不超過利潤的一定比例（如____%）。對于非生產(chǎn)經(jīng)營性開支的審批權(quán)限設(shè)置與生產(chǎn)經(jīng)營性開支相同。第三十一條，合作社財務(wù)支出按以下程序進行：1.經(jīng)辦人需出具合法的開支原始憑證，并注明事由、時間、經(jīng)辦人及證明人姓名。2.出納員和會計員需對原始憑證的真實性、規(guī)范性和合法性進行審核。3.合作社理事長根據(jù)審批權(quán)限進行審批；超出審批權(quán)限的需簽署審查意見后提交合作社理事會或社員代表會議審議。4.對于不規(guī)范的原始憑證必須退回并要求補充完整要素后方可進行審批和支付。第五章民主理財?shù)谌l，合作社建立健全民主理財制度，確保社員對合作社財務(wù)的知情權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)得到充分保障。第三十三條，合作社年初的財務(wù)收支2024年合作社財務(wù)管理制度（二）以下是對原文內(nèi)容的改寫，保持其含義不變，并采用了嚴謹、穩(wěn)重、理性、官方的語言風(fēng)格：第十六條合作社實行嚴格的存貨管理制度，定期對存貨進行盤點核對，確保賬實相符。每年年末，必須進行一次全面的盤點清查工作。對于盤虧、毀損及報廢的存貨，若其價值在____元以內(nèi)，由理事會進行充分討論并決定處理方式；若其價值高于____元（含____元），則需由理事會提交至合作社社員代表會議討論，經(jīng)審議批準(zhǔn)后，按照實際成本扣除責(zé)任人、保險公司應(yīng)賠償?shù)慕痤~及殘料價值后的余額，計入合作社的其他支出項目。盤虧、毀損及報廢的存貨信息，必須在年底向社員大會進行公開披露。第十七條合作社所接受的捐贈、扶助等形式的資產(chǎn)，均納入資本公積金管理，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定分攤至各成員賬戶。第十八條合作社嚴禁以任何形式為任何單位或個人提供經(jīng)濟擔(dān)保服務(wù)。第三章財會人員第十九條為確保財務(wù)工作的規(guī)范性和安全性，合作社遵循賬、錢、物相互獨立分管的原則，設(shè)置專職會計員、出納員及財產(chǎn)物資保管員。凡涉及款項收付、財物結(jié)算及登記等事項，均需由兩人或兩人以上分工協(xié)作完成。第二十條合作社的會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記賬法。會計年度自公歷____月____日起至____月____日止。會計核算統(tǒng)一使用人民幣“元”作為金額單位，元以下金額精確至“分”。第二十一條財務(wù)負責(zé)人負責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)合作社的財務(wù)工作，包括制定內(nèi)部財務(wù)制度、編制財務(wù)收支計劃及對財務(wù)支出進行審核等。同時，財務(wù)負責(zé)人需確保會計信息資料的真實、安全及完整。第二十二條會計員負責(zé)按照相關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿、開設(shè)賬戶，并實行總分類及明細核算。會計員應(yīng)正確運用會計科目，真實編制會計憑證，準(zhǔn)確登記會計賬簿，并按期編制會計報表。會計員還需發(fā)揮參謀作用，依法實施會計監(jiān)督，并負責(zé)會計檔案的收集、整理、裝訂及管理工作。第二十三條出納員需嚴格遵守國家有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬及銀行日記賬，并做到序時登記、日結(jié)日清，確?，F(xiàn)金的安全與完整。收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日存入銀行，嚴禁以“白條”抵庫現(xiàn)金或挪用、坐支現(xiàn)金。第二十四條財產(chǎn)物資保管員負責(zé)合作社固定資產(chǎn)及存貨的日常管理及核算工作。保管員需根據(jù)會計憑證登記固定資產(chǎn)賬卡，并定期進行盤點核對以確保賬、卡、物相符。同時保管員還需根據(jù)出、入庫單進行存貨的管理、盤點及核對工作。第二十五條合作社財會人員在調(diào)動或離職時，必須嚴格辦理交接手續(xù)并編制交接清單。交接清單需經(jīng)移交人、接交人及監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)前財會人員不得擅自離職。第四章財務(wù)收支第二十六條合作社在開展生產(chǎn)經(jīng)營活動并取得營業(yè)收入時，必須使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證。嚴禁以白條抵庫、挪用公款、公款私存或設(shè)立“小金庫”等違規(guī)行為。第二十七條合作社在支付費用時必須取得合法的原始憑證。原始憑證需包含六要素：名稱、日期、交易雙方單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量單價金額及經(jīng)辦人員簽名蓋章。若原始憑證需附帶附件則必須齊全。第二十八條合作社財務(wù)支出實行“一支筆審批”制度并分檔逐級審核限額授權(quán)。所有財務(wù)支出均需由合作社理事長簽字審批。第二十九條生產(chǎn)經(jīng)營性開支根據(jù)金額大小分別由理事長審批、理事會集體研究決定后由理事長審批或社員會議表決通過后由理事長審批。第三十條非生產(chǎn)經(jīng)營性開支需遵循勤儉節(jié)約和量入為出的原則嚴格控制不得高于利潤的一定比例（如____%）。其審批流程與生產(chǎn)經(jīng)營性開支類似根據(jù)金額大小分別由理事長審批、理事會集體研究決定后由理事長審批或社員會議表決通過后由理事長審批。第三十一條合作社財務(wù)支出需按以下程序進行：經(jīng)辦人提供合法原始憑證并注明相關(guān)信息；出納員和會計員審核原始憑證；理事長根據(jù)審批權(quán)限進行審批；超出審批權(quán)限的需提交至理事會或社員代表會議