私募股權(quán)基金公司的賬務(wù)處理－記賬實操_第1頁
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文檔簡介

會計實操文庫私募股權(quán)基金公司的賬務(wù)處理－記賬實操一、企業(yè)概況假設(shè)一家私募股權(quán)基金公司，主要從事私募股權(quán)投資業(yè)務(wù)，包括募集資金、投資項目、管理投資組合等。二、主要會計科目設(shè)置1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、交易性金融資產(chǎn)（投資的股權(quán)項目）、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利等。2.負(fù)債類：應(yīng)付賬款、短期借款、長期借款等。3.所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.損益類：投資收益、管理費用、財務(wù)費用等。三、資金募集階段賬務(wù)處理1.收到投資者投入資金假設(shè)以銀行存款形式收到投資者投入資金1000萬元。借：銀行存款10000000貸：實收資本（或合伙人資本等）10000000四、投資階段賬務(wù)處理1.投資項目以800萬元投資一家創(chuàng)業(yè)公司股權(quán)。借：交易性金融資產(chǎn)——某創(chuàng)業(yè)公司股權(quán)8000000貸：銀行存款8000000五、投資收益確認(rèn)階段賬務(wù)處理1.被投資公司分紅假設(shè)被投資的創(chuàng)業(yè)公司分紅50萬元。借：銀行存款500000貸：應(yīng)收股利500000實際收到股利時：借：應(yīng)收股利500000貸：投資收益5000002.股權(quán)增值年末對投資的股權(quán)項目進行評估，發(fā)現(xiàn)價值增加到900萬元。借：交易性金融資產(chǎn)——某創(chuàng)業(yè)公司股權(quán)1000000（900萬800萬）貸：公允價值變動損益1000000六、費用核算階段賬務(wù)處理1.管理費用支付辦公費用10萬元。借：管理費用100000貸：銀行存款1000002.財務(wù)費用支付銀行借款利息5萬元。借：財務(wù)費用50000貸：銀行存款50000七、期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目借：投資收益500000公允價值變動損益1000000貸：本年利潤15000002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費用類科目借：本年利潤150000（100000

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