2024年協(xié)議預(yù)算編制與管理手冊

2024年協(xié)議預(yù)算編制與管理手冊版A版本合同目錄一覽1.協(xié)議預(yù)算編制1.1預(yù)算編制流程1.2預(yù)算編制原則1.3預(yù)算編制依據(jù)1.4預(yù)算編制方法1.5預(yù)算編制時間節(jié)點2.預(yù)算管理2.1預(yù)算管理組織架構(gòu)2.2預(yù)算管理職責(zé)劃分2.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控2.4預(yù)算調(diào)整與審批2.5預(yù)算分析與評價3.預(yù)算編制要求3.1預(yù)算科目設(shè)置3.2預(yù)算數(shù)據(jù)來源3.3預(yù)算編制質(zhì)量要求3.4預(yù)算編制文件要求3.5預(yù)算編制提交時間4.預(yù)算執(zhí)行與控制4.1預(yù)算執(zhí)行流程4.2預(yù)算控制措施4.3預(yù)算執(zhí)行情況報告4.4預(yù)算執(zhí)行異常處理4.5預(yù)算執(zhí)行評價指標(biāo)5.預(yù)算調(diào)整5.1預(yù)算調(diào)整條件5.2預(yù)算調(diào)整流程5.3預(yù)算調(diào)整審批權(quán)限5.4預(yù)算調(diào)整報告5.5預(yù)算調(diào)整影響分析6.預(yù)算分析與評價6.1預(yù)算分析方法6.2預(yù)算分析周期6.3預(yù)算分析報告6.4預(yù)算評價指標(biāo)6.5預(yù)算評價結(jié)果應(yīng)用7.預(yù)算違規(guī)行為處理7.1預(yù)算違規(guī)行為界定7.2預(yù)算違規(guī)行為處理流程7.3預(yù)算違規(guī)行為責(zé)任追究7.4預(yù)算違規(guī)行為預(yù)防措施7.5預(yù)算違規(guī)行為記錄與通報8.預(yù)算保密與信息安全8.1預(yù)算保密原則8.2預(yù)算保密內(nèi)容范圍8.3預(yù)算保密措施8.4預(yù)算信息安全保障8.5預(yù)算信息泄露應(yīng)急處理9.合同的有效期9.1合同開始日期9.2合同結(jié)束日期9.3合同續(xù)約條件9.4合同終止情形9.5合同終止后的事宜10.合同的變更10.1合同變更條件10.2合同變更流程10.3合同變更內(nèi)容10.4合同變更生效時間10.5合同變更后的責(zé)任劃分11.爭議解決11.1爭議解決方式11.2爭議解決機構(gòu)11.3爭議解決程序11.4爭議解決時間限制11.5爭議解決費用承擔(dān)12.法律適用和管轄12.1合同適用的法律12.2合同的管轄法院12.3法律變更影響12.4合同語言版本12.5合同解釋權(quán)歸屬13.合同的簽署和生效13.1合同簽署主體13.2合同簽署時間13.3合同生效條件13.4合同生效時間13.5合同生效后的通知義務(wù)14.其他條款14.1合同的補充協(xié)議14.2合同的附件14.3合同的修訂歷史14.4合同的聯(lián)系方式14.5合同的備案與存檔第一部分：合同如下：1.協(xié)議預(yù)算編制1.1預(yù)算編制流程1.1.1預(yù)算編制啟動：在每年的3月1日之前，由預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)啟動新的預(yù)算編制工作。1.1.2預(yù)算編制準(zhǔn)備：預(yù)算管理部門應(yīng)收集與預(yù)算編制相關(guān)的數(shù)據(jù)和信息，包括上一年度的預(yù)算執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃等。1.1.3預(yù)算編制執(zhí)行：各預(yù)算責(zé)任單位按照預(yù)算管理部門的要求，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點和需求，編制本單位的預(yù)算方案。1.1.4預(yù)算編制評審：預(yù)算管理部門對各預(yù)算責(zé)任單位提交的預(yù)算方案進(jìn)行評審，形成最終的預(yù)算編制方案。1.1.5預(yù)算編制批準(zhǔn)：最終的預(yù)算編制方案需報請公司高層領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后正式對外發(fā)布。1.2預(yù)算編制原則1.2.1實際性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于實際業(yè)務(wù)需求和可操作性，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。1.2.2前瞻性原則：預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略，對未來業(yè)務(wù)進(jìn)行合理預(yù)測，確保預(yù)算的指導(dǎo)性和長遠(yuǎn)性。1.2.3平衡性原則：預(yù)算編制應(yīng)在保證業(yè)務(wù)發(fā)展的同時，兼顧公司的財務(wù)狀況，確保預(yù)算的平衡性和可持續(xù)性。1.2.4靈活性原則：預(yù)算編制應(yīng)具有一定的靈活性，以應(yīng)對外部環(huán)境變化和內(nèi)部業(yè)務(wù)調(diào)整的需要。1.3預(yù)算編制依據(jù)1.3.1法律法規(guī)：預(yù)算編制應(yīng)遵守國家和地方的法律法規(guī)，包括稅收政策、財務(wù)會計制度等。1.3.2企業(yè)戰(zhàn)略：預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略，確保預(yù)算的目標(biāo)和戰(zhàn)略一致。1.3.3經(jīng)營計劃：預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)公司的年度經(jīng)營計劃，確保預(yù)算的目標(biāo)和計劃相符。1.3.4財務(wù)數(shù)據(jù)：預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)公司的歷史財務(wù)數(shù)據(jù)和市場情況，進(jìn)行合理的預(yù)測和假設(shè)。1.4預(yù)算編制方法1.4.1零基預(yù)算法：預(yù)算編制應(yīng)從零開始，對每個預(yù)算項目進(jìn)行重新評估和justify，確保預(yù)算的合理性和必要性。1.4.2增量預(yù)算法：預(yù)算編制可在上一年度預(yù)算的基礎(chǔ)上，結(jié)合實際情況進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和優(yōu)化。1.4.3固定預(yù)算法：對于固定支出項目，如租金、折舊等，預(yù)算編制可根據(jù)合同約定或歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測。1.4.4彈性預(yù)算法：對于受外部因素影響的支出項目，預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)不同情況制定相應(yīng)的彈性預(yù)算。1.5預(yù)算編制時間節(jié)點1.5.1預(yù)算編制啟動：每年的2月1日之前，預(yù)算管理部門啟動新的預(yù)算編制工作。1.5.2預(yù)算編制提交：各預(yù)算責(zé)任單位應(yīng)在每年的3月31日前，提交預(yù)算方案給預(yù)算管理部門。1.5.3預(yù)算編制評審：預(yù)算管理部門應(yīng)在每年的4月30日前，完成對各預(yù)算責(zé)任單位預(yù)算方案的評審。1.5.4預(yù)算編制批準(zhǔn)：最終的預(yù)算編制方案應(yīng)在每年的5月31日前，獲得公司高層領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。1.5.5預(yù)算編制發(fā)布：預(yù)算管理部門應(yīng)在每年的6月1日，正式對外發(fā)布預(yù)算編制方案。8.預(yù)算管理8.1預(yù)算管理組織架構(gòu)8.1.1設(shè)立預(yù)算管理委員會：公司應(yīng)設(shè)立預(yù)算管理委員會，由公司高層領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的決策和監(jiān)督。8.1.2設(shè)立預(yù)算管理部門：公司應(yīng)設(shè)立預(yù)算管理部門，負(fù)責(zé)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和分析等工作。8.1.3設(shè)立預(yù)算責(zé)任單位：公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點和需求，設(shè)立預(yù)算責(zé)任單位，負(fù)責(zé)本單位的預(yù)算編制和執(zhí)行。8.2預(yù)算管理職責(zé)劃分8.2.1預(yù)算管理部門的職責(zé)：負(fù)責(zé)預(yù)算編制的協(xié)調(diào)和監(jiān)督，預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和分析，預(yù)算調(diào)整的審批和處理等。8.2.2預(yù)算責(zé)任單位的職責(zé)：負(fù)責(zé)本單位的預(yù)算編制和執(zhí)行，提供預(yù)算編制所需的數(shù)據(jù)和信息，參與預(yù)算分析和評價等。8.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控8.3.1預(yù)算執(zhí)行流程：各預(yù)算責(zé)任單位按照預(yù)算編制方案，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行。8.3.2預(yù)算監(jiān)控措施：預(yù)算管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。8.3.3預(yù)算執(zhí)行情況報告：各預(yù)算責(zé)任單位應(yīng)定期向預(yù)算管理部門報告預(yù)算執(zhí)行情況，包括實際支出、預(yù)算差異等。8.3.4預(yù)算執(zhí)行異常處理：對于預(yù)算執(zhí)行中的異常情況，各預(yù)算責(zé)任單位應(yīng)及時向預(yù)算管理部門報告，并按照預(yù)算管理部門的要求進(jìn)行處理。8.4預(yù)算調(diào)整與審批8.4.1預(yù)算調(diào)整條件：預(yù)算調(diào)整應(yīng)在預(yù)算執(zhí)行期間，遇到重大業(yè)務(wù)變化、市場變化等不可預(yù)見情況時進(jìn)行。8.4.2預(yù)算調(diào)整流程：預(yù)算責(zé)任單位提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)預(yù)算管理部門評審后，報請公司高層領(lǐng)導(dǎo)審批。8.4.3預(yù)算調(diào)整審批權(quán)限：預(yù)算調(diào)整的審批權(quán)限應(yīng)按照公司的決策權(quán)限和預(yù)算管理的規(guī)定進(jìn)行分配。8.4.4預(yù)算調(diào)整報告：預(yù)算調(diào)整后，預(yù)算責(zé)任單位應(yīng)向預(yù)算管理部門提交預(yù)算調(diào)整報告，說明調(diào)整的原因和影響。8.5預(yù)算分析與評價8.5.1預(yù)算分析方法：預(yù)算管理部門應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒ǎ瑢︻A(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，包括趨勢分析、比率分析等。8.5.2預(yù)算分析周期：預(yù)算分析應(yīng)定期進(jìn)行，至少每季度進(jìn)行一次，特殊情況下可以更頻繁。8.5.3預(yù)算分析報告：預(yù)算管理部門應(yīng)向公司高層領(lǐng)導(dǎo)和預(yù)算責(zé)任單位提供預(yù)算分析報告，指出預(yù)算執(zhí)行中的問題和風(fēng)險。8.5.4預(yù)算評價指標(biāo)：預(yù)算評價應(yīng)依據(jù)公司的戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標(biāo)，確定預(yù)算評價的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)。8.5.5預(yù)算評價結(jié)果應(yīng)用：預(yù)算評價結(jié)果應(yīng)用于指導(dǎo)公司的決策和預(yù)算編制工作，持續(xù)改進(jìn)預(yù)算管理。9.預(yù)算編制要求9.1預(yù)算科目設(shè)置9.1.1預(yù)算科目分類：預(yù)算科目應(yīng)按照公司的業(yè)務(wù)特點和需求進(jìn)行分類，包括收入、成本、費用等。9.1.2預(yù)算科目編碼：預(yù)算科目應(yīng)采用統(tǒng)一的編碼體系，便于預(yù)算編制和執(zhí)行的統(tǒng)一管理。9.2預(yù)算數(shù)據(jù)來源9.2.1內(nèi)部數(shù)據(jù)：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)主要來源于公司的內(nèi)部數(shù)據(jù)，包括財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等。9.3預(yù)算編制質(zhì)量要求9.3.1準(zhǔn)確性：預(yù)算編制應(yīng)準(zhǔn)確反映公司的業(yè)務(wù)情況和財務(wù)狀況。9.3.2完整性：預(yù)算編制應(yīng)涵蓋公司的所有預(yù)算責(zé)任單位的所有預(yù)算科目。9.3.3可行性：預(yù)算編制應(yīng)確保預(yù)算的可行性，避免過于樂觀或過于悲觀的預(yù)測。9.4預(yù)算編制文件要求9.4.1預(yù)算編制說明：預(yù)算編制文件應(yīng)包括預(yù)算編制的說明，包括預(yù)算編制的方法、依據(jù)、假設(shè)等。9.4.2預(yù)算編制表格：預(yù)算編制文件應(yīng)包括詳細(xì)的預(yù)算編制表格，包括預(yù)算科目、預(yù)算金額等。9.5預(yù)算編制提交時間9.5.1預(yù)算編制提交時間：各預(yù)算責(zé)任單位應(yīng)在每年的3月31日前，將預(yù)算方案提交給預(yù)算管理部門。10.預(yù)算執(zhí)行與控制10.1預(yù)算執(zhí)行流程10.1.第二部分：其他補充性說明和解釋說明一：附件列表：1.附件一：預(yù)算編制流程圖附件一提供了預(yù)算編制從啟動到批準(zhǔn)的詳細(xì)流程圖，包括各階段的主要工作和時間節(jié)點。2.附件二：預(yù)算管理組織架構(gòu)圖附件二展示了預(yù)算管理組織架構(gòu)，包括預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理部門和預(yù)算責(zé)任單位的設(shè)置和職責(zé)劃分。3.附件三：預(yù)算科目設(shè)置表附件三詳細(xì)列出了所有預(yù)算科目及其分類，包括收入、成本、費用等。4.附件四：預(yù)算數(shù)據(jù)來源說明附件四說明了預(yù)算數(shù)據(jù)的主要來源，包括內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)的具體類型和來源渠道。5.附件五：預(yù)算編制質(zhì)量要求說明附件五詳細(xì)說明了預(yù)算編制的質(zhì)量要求，包括準(zhǔn)確性、完整性、可行性等方面的具體標(biāo)準(zhǔn)。6.附件六：預(yù)算編制文件要求說明附件六列出了預(yù)算編制文件的組成部分，包括預(yù)算編制說明、預(yù)算編制表格等。7.附件七：預(yù)算執(zhí)行與控制流程圖附件七提供了預(yù)算執(zhí)行與控制的詳細(xì)流程圖，包括預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控、異常處理等環(huán)節(jié)。8.附件八：預(yù)算調(diào)整流程圖附件八展示了預(yù)算調(diào)整的流程，包括預(yù)算調(diào)整申請、評審、審批等環(huán)節(jié)。9.附件九：預(yù)算分析與評價指標(biāo)說明附件九詳細(xì)介紹了預(yù)算分析與評價所采用的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，以及分析周期的規(guī)定。10.附件十：預(yù)算違規(guī)行為處理流程圖附件十提供了預(yù)算違規(guī)行為處理的流程圖，包括違規(guī)行為的界定、處理流程、責(zé)任追究等。11.附件十一：預(yù)算保密與信息安全措施說明附件十一詳細(xì)說明了預(yù)算保密與信息安全的相關(guān)措施，包括保密原則、保密內(nèi)容范圍、保密措施等。12.附件十二：合同的有效期和續(xù)約條件說明附件十二列出了合同的有效期、續(xù)約條件以及合同終止的情形和后續(xù)處理。13.附件十三：合同的變更流程和條件說明附件十三詳細(xì)說明了合同變更的流程和條件，包括變更的啟動、審批權(quán)限、變更內(nèi)容等。14.附件十四：違約行為及責(zé)任認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)說明附件十四列出了合同中涉及到的各種違約行為以及違約的責(zé)任認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并提供簡要示例說明。15.附件十五：法律名詞及解釋說明附件十五詳細(xì)羅列了本合同中涉及到的法律名詞及其解釋，包括合同適用的法律、合同的管轄法院等。說明二：違約行為及責(zé)任認(rèn)定：1.違約行為1.1未按約定時間提交預(yù)算方案1.2未按預(yù)算方案進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行1.3未按要求進(jìn)行預(yù)算監(jiān)控和報告1.4未按規(guī)定進(jìn)行預(yù)算調(diào)整1.5未履行預(yù)算保密和信息安全義務(wù)1.6其他違反合同約定的行為2.責(zé)任認(rèn)定2.1違約行為的認(rèn)定：根據(jù)合同條款和實際情況，認(rèn)定是否存在違約行為。2.2違約責(zé)任：根據(jù)違約行為的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，確定違約責(zé)任的具體形式，如違約金、賠償損失等。2.3違約責(zé)任的限制：違約責(zé)任應(yīng)符合法律法規(guī)的規(guī)定，不應(yīng)超過合同履行義務(wù)的價值。2.4違約責(zé)任的免除：在合同約定的條件下，如不可抗力等，可免除違約責(zé)任。示例說明：假設(shè)合同一方未按約定時間提交預(yù)算方案，屬于違約行為。根據(jù)合同約定，違約方需支付一定的違約金，并承擔(dān)因延遲提交預(yù)算方案給守約方造成的直接經(jīng)濟損失。說明三：法律名詞及解釋：1.合同：本合同是指2