2024年雙邊投資稅收優(yōu)惠協(xié)議范本

甲方：XXX乙方：XXX20XXCOUNTRACTCOVER專業(yè)合同封面RESUME甲方：XXX乙方：XXX20XXCOUNTRACTCOVER專業(yè)合同封面RESUMEPERSONAL

2024年雙邊投資稅收優(yōu)惠協(xié)議范本本合同目錄一覽第一條定義與解釋1.1定義1.2解釋第二條適用范圍2.1適用對(duì)象2.2適用內(nèi)容第三條投資范圍3.1投資類型3.2投資限制第四條稅收優(yōu)惠4.1稅收減免4.2稅收抵免4.3其他稅收優(yōu)惠措施第五條投資收益5.1收益范圍5.2收益稅收第六條稅收信息交換6.1信息交換內(nèi)容6.2信息交換方式第七條反避稅條款7.1反避稅定義7.2反避稅措施第八條爭(zhēng)端解決8.1爭(zhēng)端類型8.2解決方式第九條合同的生效、變更與終止9.1生效條件9.2變更條件9.3終止條件第十條合同的履行與監(jiān)督10.1履行責(zé)任10.2監(jiān)督機(jī)制第十一條違約責(zé)任11.1違約行為11.2違約責(zé)任第十二條爭(zhēng)議解決12.1爭(zhēng)議類型12.2解決方式第十三條合同的解除13.1解除條件13.2解除程序第十四條一般條款14.1適用法律14.2解釋權(quán)歸屬14.3合同的語(yǔ)言版本14.4合同的修訂歷史記錄第一部分：合同如下：第一條定義與解釋1.1本協(xié)議中的“投資者”是指根據(jù)一方國(guó)家的法律設(shè)立的，在該方國(guó)家合法注冊(cè)并有效存在的自然人、法人或其他組織。1.2“投資”是指投資者在另一方國(guó)家進(jìn)行的直接投資，包括設(shè)立企業(yè)、購(gòu)買股份、提供貸款或資本等。第二條適用范圍2.1本協(xié)議適用于雙方國(guó)家之間的投資活動(dòng)，以及由此產(chǎn)生的稅收問(wèn)題。2.2本協(xié)議不適用于一方國(guó)家對(duì)另一方國(guó)家的政府債務(wù)投資所涉及的稅收問(wèn)題。第三條投資范圍3.1投資者在另一方國(guó)家的投資應(yīng)符合雙方國(guó)家的法律法規(guī)，不得違反當(dāng)?shù)氐纳鐣?huì)公共利益。3.2投資者不得利用投資活動(dòng)逃避稅款，不得進(jìn)行任何形式的避稅行為。第四條稅收優(yōu)惠4.1雙方國(guó)家應(yīng)對(duì)投資者的投資收益給予稅收減免，具體減免稅率和方式由雙方國(guó)家協(xié)商確定。4.2投資者在另一方國(guó)家的投資所得，應(yīng)按照雙方國(guó)家協(xié)商確定的方式進(jìn)行稅收抵免。4.3雙方國(guó)家應(yīng)采取有效措施，防止稅收優(yōu)惠的濫用。第五條投資收益5.1投資者的投資收益包括股息、利息、利潤(rùn)等，應(yīng)按照雙方國(guó)家協(xié)商確定的方式征稅。5.2投資收益的稅收應(yīng)在投資收益發(fā)生時(shí)征收。第六條稅收信息交換6.1雙方國(guó)家應(yīng)建立稅收信息交換機(jī)制，以確保稅收優(yōu)惠的合理實(shí)施。6.2稅收信息交換應(yīng)按照雙方國(guó)家協(xié)商確定的方式進(jìn)行。第七條反避稅條款7.1雙方國(guó)家應(yīng)采取有效措施，防止投資者利用投資活動(dòng)逃避稅款。7.2雙方國(guó)家應(yīng)相互協(xié)助，打擊逃避稅款的行為。第八條爭(zhēng)端解決8.1雙方國(guó)家應(yīng)通過(guò)協(xié)商解決因本協(xié)議產(chǎn)生的爭(zhēng)端。8.2如果協(xié)商不成，雙方國(guó)家可同意通過(guò)國(guó)際仲裁或司法程序解決爭(zhēng)端。第九條合同的生效、變更與終止9.1本協(xié)議自雙方國(guó)家簽署并交換批準(zhǔn)書之日起生效。9.2雙方國(guó)家可通過(guò)協(xié)商一致的方式變更本協(xié)議。9.3本協(xié)議的終止需雙方國(guó)家協(xié)商一致，并按照雙方國(guó)家協(xié)商確定的方式進(jìn)行。第十條合同的履行與監(jiān)督10.1雙方國(guó)家應(yīng)遵守本協(xié)議的約定，確保投資者的合法權(quán)益。10.2雙方國(guó)家應(yīng)建立監(jiān)督機(jī)制，確保本協(xié)議的實(shí)施。第十一條違約責(zé)任11.1如果一方國(guó)家違反本協(xié)議的約定，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。11.2違約責(zé)任的承擔(dān)方式由雙方國(guó)家協(xié)商確定。第十二條爭(zhēng)議解決12.1雙方國(guó)家應(yīng)通過(guò)協(xié)商解決因本協(xié)議產(chǎn)生的爭(zhēng)議。12.2如果協(xié)商不成，雙方國(guó)家可同意通過(guò)國(guó)際仲裁或司法程序解決爭(zhēng)議。第十三條適用法律13.1本協(xié)議的簽訂、履行、解釋及爭(zhēng)議的解決均適用雙方國(guó)家的法律。第十四條解釋權(quán)歸屬14.1本協(xié)議的解釋權(quán)屬于雙方國(guó)家。第八條爭(zhēng)端解決8.1雙方國(guó)家應(yīng)通過(guò)協(xié)商解決因本協(xié)議產(chǎn)生的爭(zhēng)端。8.2如果協(xié)商不成，雙方國(guó)家可同意通過(guò)國(guó)際仲裁或司法程序解決爭(zhēng)端。8.3雙方國(guó)家應(yīng)相互承認(rèn)和執(zhí)行國(guó)際仲裁裁決或司法判決。第九條合同的生效、變更與終止9.1本協(xié)議自雙方國(guó)家簽署并交換批準(zhǔn)書之日起生效。9.2雙方國(guó)家可通過(guò)協(xié)商一致的方式變更本協(xié)議。9.3本協(xié)議的終止需雙方國(guó)家協(xié)商一致，并按照雙方國(guó)家協(xié)商確定的方式進(jìn)行。9.4本協(xié)議終止后，雙方國(guó)家應(yīng)繼續(xù)履行本協(xié)議終止前已產(chǎn)生的義務(wù)。第十條合同的履行與監(jiān)督10.1雙方國(guó)家應(yīng)遵守本協(xié)議的約定，確保投資者的合法權(quán)益。10.2雙方國(guó)家應(yīng)建立監(jiān)督機(jī)制，確保本協(xié)議的實(shí)施。第十一條違約責(zé)任11.1如果一方國(guó)家違反本協(xié)議的約定，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。11.2違約責(zé)任的承擔(dān)方式由雙方國(guó)家協(xié)商確定。11.3雙方國(guó)家應(yīng)通過(guò)協(xié)商解決違約問(wèn)題，并采取措施防止類似問(wèn)題再次發(fā)生。第十二條爭(zhēng)議解決12.1雙方國(guó)家應(yīng)通過(guò)協(xié)商解決因本協(xié)議產(chǎn)生的爭(zhēng)議。12.2如果協(xié)商不成，雙方國(guó)家可同意通過(guò)國(guó)際仲裁或司法程序解決爭(zhēng)議。12.3雙方國(guó)家應(yīng)相互承認(rèn)和執(zhí)行國(guó)際仲裁裁決或司法判決。第十三條適用法律13.1本協(xié)議的簽訂、履行、解釋及爭(zhēng)議的解決均適用雙方國(guó)家的法律。13.2如果雙方國(guó)家的法律有沖突，雙方國(guó)家應(yīng)通過(guò)協(xié)商解決。第十四條解釋權(quán)歸屬14.1本協(xié)議的解釋權(quán)屬于雙方國(guó)家。14.2雙方國(guó)家應(yīng)共同制定本協(xié)議的解釋規(guī)則。第二部分：第三方介入后的修正第一條第三方介入的條件和范圍1.1本協(xié)議允許第三方在特定條件下介入甲乙方之間的投資和稅收優(yōu)惠事項(xiàng)。1.2第三方介入的范圍包括但不限于中介服務(wù)、技術(shù)支持、管理咨詢等。第二條第三方的主要職責(zé)2.1第三方應(yīng)根據(jù)本協(xié)議的約定，為甲乙方提供專業(yè)服務(wù)，并確保服務(wù)的質(zhì)量和效率。2.2第三方應(yīng)遵守甲乙方之間的協(xié)議條款，并按照甲乙方的要求履行相關(guān)義務(wù)。第三條第三方介入的法律效力3.1第三方介入本協(xié)議的行為應(yīng)符合雙方國(guó)家法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。3.2第三方介入本協(xié)議的行為應(yīng)得到甲乙方的同意，并簽訂相應(yīng)的補(bǔ)充協(xié)議。第四條第三方與甲乙方的關(guān)系4.1第三方與甲乙方應(yīng)保持獨(dú)立的關(guān)系，不影響甲乙方之間的合同關(guān)系。4.2第三方應(yīng)對(duì)甲乙方承擔(dān)獨(dú)立的義務(wù)和責(zé)任，不涉及甲乙方之間的糾紛。第五條第三方責(zé)任限額5.1第三方應(yīng)對(duì)其提供的服務(wù)質(zhì)量和效果承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。5.2第三方責(zé)任限額應(yīng)由甲乙方根據(jù)實(shí)際情況協(xié)商確定，并在補(bǔ)充協(xié)議中明確。第六條第三方與甲乙方的溝通和協(xié)調(diào)6.1第三方應(yīng)定期與甲乙方進(jìn)行溝通，及時(shí)解決合同履行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。6.2第三方應(yīng)積極協(xié)調(diào)甲乙方之間的關(guān)系，確保合同的順利履行。第七條第三方介入的終止7.1第三方介入的終止應(yīng)由甲乙方協(xié)商一致，并簽訂相應(yīng)的終止協(xié)議。7.2第三方介入終止后，第三方應(yīng)按照甲乙方的要求辦理相關(guān)手續(xù)，確保合同的平穩(wěn)過(guò)渡。第八條第三方介入的變更8.1第三方介入的變更應(yīng)由甲乙方協(xié)商一致，并簽訂相應(yīng)的變更協(xié)議。8.2第三方介入變更后，第三方應(yīng)按照新的協(xié)議條款履行相關(guān)義務(wù)。第九條第三方與甲乙方的權(quán)益劃分9.1第三方應(yīng)按照甲乙方的要求，合理劃分權(quán)益，確保甲乙方的合法權(quán)益不受損害。9.2第三方與甲乙方的權(quán)益劃分應(yīng)在本協(xié)議及補(bǔ)充協(xié)議中明確。第十條第三方介入的違約責(zé)任10.1如果第三方違反本協(xié)議的約定，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。10.2第三方違約責(zé)任的承擔(dān)方式由甲乙方協(xié)商確定，并在補(bǔ)充協(xié)議中明確。第十一條第三方與甲乙方的爭(zhēng)議解決11.1第三方與甲乙方之間的爭(zhēng)議應(yīng)通過(guò)協(xié)商解決。11.2如果協(xié)商不成，第三方與甲乙方可同意通過(guò)國(guó)際仲裁或司法程序解決爭(zhēng)議。第十二條適用法律12.1本協(xié)議的第三方介入部分適用雙方國(guó)家法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。12.2如果雙方國(guó)家的法律法規(guī)有沖突，甲乙方應(yīng)通過(guò)協(xié)商解決。第十三條解釋權(quán)歸屬13.1本協(xié)議的第三方介入部分的解釋權(quán)屬于甲乙方。13.2甲乙方應(yīng)共同制定本協(xié)議第三方介入部分的解釋規(guī)則。第三部分：其他補(bǔ)充性說(shuō)明和解釋說(shuō)明一：附件列表：附件一：投資范圍詳細(xì)說(shuō)明附件二：稅收優(yōu)惠具體條款附件三：投資收益分配方案附件四：稅收信息交換機(jī)制附件五：反避稅條款詳解附件六：爭(zhēng)端解決方式選擇附件七：合同履行與監(jiān)督機(jī)制附件八：違約行為及責(zé)任認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)附件九：第三方介入條件與范圍附件十：第三方責(zé)任限額規(guī)定附件十一：第三方與甲乙方的權(quán)益劃分附件十二：第三方介入的違約責(zé)任附件十三：適用法律法規(guī)說(shuō)明附件十四：合同解釋權(quán)歸屬說(shuō)明二：違約行為及責(zé)任認(rèn)定：違約行為：1.違反投資范圍規(guī)定的行為2.未按約定履行稅收優(yōu)惠義務(wù)的行為3.未按規(guī)定履行投資收益分配的行為4.未執(zhí)行稅收信息交換機(jī)制的行為5.違反反避稅條款的行為6.未按約定履行爭(zhēng)端解決的行為7.未按監(jiān)督機(jī)制履行的行為8.違反合同履行責(zé)任的行為違約責(zé)任認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：1.根據(jù)附件八中的規(guī)定進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定2.考慮違約行為的嚴(yán)重性和影響程度3.依據(jù)雙方國(guó)家的法律法規(guī)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定示例說(shuō)明：若第三方未按約定履行投資范圍規(guī)定，導(dǎo)致甲乙方損失，則根據(jù)附件八中的規(guī)定，第三方應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。具體責(zé)任認(rèn)定需考慮違約行為的嚴(yán)重性和影響程度，以及雙方國(guó)家的法律法規(guī)。說(shuō)明三：法律名詞及解釋：法律名詞：1.投資：指投資者在另一方國(guó)家的直接投資，包括設(shè)立企業(yè)、購(gòu)買股份、提供貸款或資本等。2.稅收優(yōu)惠：指雙方國(guó)家為投資者提供的稅收減免、稅收抵免等優(yōu)惠措施。3.投資收益：指投資者在另一方國(guó)家投資所得的收益，包括股息、利息、利潤(rùn)等。4.稅收信息交換：指雙方國(guó)家之間交換與投資相關(guān)的稅收信息，以確保稅收優(yōu)惠的合理實(shí)施。5.反避稅：指雙方國(guó)家采取的措施，防止投資者利用投資活動(dòng)逃避稅款。6.爭(zhēng)端解決：指雙方國(guó)家通過(guò)協(xié)商、國(guó)際仲裁或司法程序解決因本協(xié)議產(chǎn)生的爭(zhēng)端。7.第三方：指根據(jù)本協(xié)議，介入甲乙方之間的投資和稅收優(yōu)惠事項(xiàng)的第三方主體。解釋：1.投資：指投資者在另一方國(guó)家的直接投資，不包括通過(guò)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行的投資。2.稅收優(yōu)惠：包括雙方國(guó)家為投資者提供的稅收減免、稅收抵免等優(yōu)惠措施，具體規(guī)定見(jiàn)附件二。3