企業(yè)內(nèi)部審計策略手冊

企業(yè)內(nèi)部審計策略手冊合同目錄第一章總則1.1制定目的1.2適用范圍1.3定義與解釋第二章內(nèi)部審計組織結(jié)構(gòu)2.1內(nèi)部審計部門設(shè)置2.2內(nèi)部審計人員配備2.3內(nèi)部審計崗位職責(zé)第三章內(nèi)部審計計劃與目標(biāo)3.1審計計劃制定3.2審計目標(biāo)設(shè)定3.3審計計劃執(zhí)行與調(diào)整第四章內(nèi)部審計程序與方法4.1審計準(zhǔn)備4.2審計實施4.3審計報告4.4審計后續(xù)整改第五章內(nèi)部審計范圍與內(nèi)容5.1財務(wù)審計5.2管理審計5.3經(jīng)濟責(zé)任審計5.4風(fēng)險管理與內(nèi)部控制審計第六章內(nèi)部審計報告與溝通6.1審計報告編制6.2審計報告審批6.3審計報告溝通與反饋第七章內(nèi)部審計跟蹤與整改7.1審計跟蹤7.2整改措施制定與落實7.3整改效果評估第八章內(nèi)部審計質(zhì)量控制8.1審計質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)8.2審計質(zhì)量保證措施8.3審計質(zhì)量改進第九章內(nèi)部審計信息系統(tǒng)9.1信息系統(tǒng)建設(shè)9.2信息系統(tǒng)運行與維護9.3信息系統(tǒng)安全與保密第十章內(nèi)部審計人員培訓(xùn)與發(fā)展10.1培訓(xùn)計劃制定10.2培訓(xùn)內(nèi)容與方式10.3培訓(xùn)效果評估與反饋第十一章內(nèi)部審計外部協(xié)調(diào)與合作11.1與其他部門的合作11.2與外部審計的聯(lián)系與溝通11.3審計信息共享第十二章內(nèi)部審計考核與激勵12.1審計考核指標(biāo)體系12.2審計考核程序與方法12.3審計激勵措施第十三章內(nèi)部審計風(fēng)險管理13.1審計風(fēng)險識別與評估13.2審計風(fēng)險應(yīng)對策略13.3審計風(fēng)險監(jiān)控與報告第十四章內(nèi)部審計手冊的修訂與解釋14.1手冊修訂程序14.2手冊解釋權(quán)限14.3手冊修訂與解釋的發(fā)布與實施合同編號_________第一章總則1.1制定目的為規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計質(zhì)量和效率，確保企業(yè)風(fēng)險可控、合規(guī)經(jīng)營，特制定本手冊。1.2適用范圍本手冊適用于企業(yè)內(nèi)部審計部門及其工作人員開展內(nèi)部審計工作。1.3定義與解釋本手冊所稱內(nèi)部審計，是指企業(yè)內(nèi)部審計部門對企業(yè)的財務(wù)、管理、經(jīng)濟責(zé)任、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制等方面進行獨立、客觀的評估與咨詢活動，以促進企業(yè)完善治理、提高運營效率、降低風(fēng)險。第二章內(nèi)部審計組織結(jié)構(gòu)2.1內(nèi)部審計部門設(shè)置企業(yè)應(yīng)根據(jù)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等因素設(shè)置內(nèi)部審計部門，確保內(nèi)部審計工作的獨立性和權(quán)威性。2.2內(nèi)部審計人員配備內(nèi)部審計部門應(yīng)配備足夠數(shù)量、專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力的人員，以滿足內(nèi)部審計工作的需要。2.3內(nèi)部審計崗位職責(zé)內(nèi)部審計人員應(yīng)明確各自的崗位職責(zé)，確保內(nèi)部審計工作的順利開展。第三章內(nèi)部審計計劃與目標(biāo)3.1審計計劃制定內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、風(fēng)險狀況等因素，制定年度審計計劃，明確審計目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、時間安排等。3.2審計目標(biāo)設(shè)定內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)審計計劃，設(shè)定具體的審計目標(biāo)，確保審計工作的針對性和有效性。3.3審計計劃執(zhí)行與調(diào)整內(nèi)部審計部門應(yīng)按照審計計劃開展工作，并根據(jù)實際情況及時調(diào)整審計計劃。第四章內(nèi)部審計程序與方法4.1審計準(zhǔn)備內(nèi)部審計人員應(yīng)收集與審計相關(guān)的資料，分析審計風(fēng)險，制定審計程序和方法。4.2審計實施內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計程序和方法，開展審計工作，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性。4.3審計報告內(nèi)部審計人員應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果，編制審計報告，明確審計發(fā)現(xiàn)的問題及建議。4.4審計后續(xù)整改內(nèi)部審計部門應(yīng)跟蹤審計報告的整改情況，確保審計整改措施的落實。第五章內(nèi)部審計范圍與內(nèi)容5.1財務(wù)審計內(nèi)部審計人員應(yīng)關(guān)注企業(yè)的財務(wù)報表、財務(wù)分析、資金管理等方面，確保企業(yè)財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。5.2管理審計內(nèi)部審計人員應(yīng)關(guān)注企業(yè)的管理流程、內(nèi)部控制、人力資源管理等方面，提高企業(yè)管理水平。5.3經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)部審計人員應(yīng)對企業(yè)高層管理人員及關(guān)鍵崗位人員進行經(jīng)濟責(zé)任審計，確保企業(yè)資源的有效利用。5.4風(fēng)險管理與內(nèi)部控制審計內(nèi)部審計人員應(yīng)評估企業(yè)的風(fēng)險管理體系和內(nèi)部控制制度，確保企業(yè)風(fēng)險可控、合規(guī)經(jīng)營。第六章內(nèi)部審計報告與溝通6.1審計報告編制內(nèi)部審計人員應(yīng)按照企業(yè)規(guī)定的要求和格式，編制審計報告，明確審計發(fā)現(xiàn)的問題、原因及建議。6.2審計報告審批內(nèi)部審計報告應(yīng)提交給企業(yè)相關(guān)負責(zé)人審批，確保審計報告的權(quán)威性。6.3審計報告溝通與反饋內(nèi)部審計部門應(yīng)與企業(yè)其他部門進行審計報告溝通，聽取意見和建議，并進行反饋。第八章內(nèi)部審計質(zhì)量控制8.1審計質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計人員應(yīng)按照企業(yè)制定的審計質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)開展審計工作，確保審計結(jié)果的準(zhǔn)確性、可靠性和有效性。8.2審計質(zhì)量保證措施內(nèi)部審計部門應(yīng)建立審計質(zhì)量保證體系，包括審計工作程序、審計證據(jù)收集與評價、審計報告編制等，以保證審計質(zhì)量。8.3審計質(zhì)量改進內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對審計質(zhì)量進行評估和改進，提高審計工作的質(zhì)量和效率。第九章內(nèi)部審計信息系統(tǒng)9.1信息系統(tǒng)建設(shè)內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)審計工作需要，建立和完善審計信息系統(tǒng)，提高審計工作的效率和效果。9.2信息系統(tǒng)運行與維護內(nèi)部審計部門應(yīng)對審計信息系統(tǒng)進行定期運行和維護，確保信息系統(tǒng)的正常運行和安全。9.3信息系統(tǒng)安全與保密內(nèi)部審計部門應(yīng)采取措施保護審計信息系統(tǒng)的安全，防止信息泄露和損壞。第十章內(nèi)部審計人員培訓(xùn)與發(fā)展10.1培訓(xùn)計劃制定內(nèi)部審計部門應(yīng)制定年度培訓(xùn)計劃，確保內(nèi)部審計人員具備所需的技能和知識。10.2培訓(xùn)內(nèi)容與方式內(nèi)部審計培訓(xùn)應(yīng)包括審計理論、審計實務(wù)、職業(yè)道德等方面，采用內(nèi)外部培訓(xùn)、經(jīng)驗分享等方式進行。10.3培訓(xùn)效果評估與反饋內(nèi)部審計部門應(yīng)對培訓(xùn)效果進行評估和反饋，不斷調(diào)整和改進培訓(xùn)內(nèi)容和方法。第十一章內(nèi)部審計外部協(xié)調(diào)與合作11.1與其他部門的合作11.2與外部審計的聯(lián)系與溝通內(nèi)部審計部門應(yīng)與外部審計機構(gòu)建立聯(lián)系和溝通機制，協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計工作，提高審計效率。11.3審計信息共享內(nèi)部審計部門應(yīng)積極參與審計信息共享，提高審計工作的質(zhì)量和效率。第十二章內(nèi)部審計考核與激勵12.1審計考核指標(biāo)體系內(nèi)部審計部門應(yīng)建立科學(xué)的審計考核指標(biāo)體系，全面評估內(nèi)部審計人員的工作績效。12.2審計考核程序與方法內(nèi)部審計部門應(yīng)按照公平、公正、公開的原則，進行審計考核工作，確?？己私Y(jié)果的準(zhǔn)確性。12.3審計激勵措施內(nèi)部審計部門應(yīng)采取激勵措施，激發(fā)內(nèi)部審計人員的工作積極性和創(chuàng)新能力。第十三章內(nèi)部審計風(fēng)險管理13.1審計風(fēng)險識別與評估內(nèi)部審計人員應(yīng)識別和評估審計過程中的潛在風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。13.2審計風(fēng)險應(yīng)對策略內(nèi)部審計人員應(yīng)根據(jù)審計風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，降低審計風(fēng)險。13.3審計風(fēng)險監(jiān)控與報告內(nèi)部審計人員應(yīng)監(jiān)控審計風(fēng)險的實際情況，及時向企業(yè)相關(guān)負責(zé)人報告審計風(fēng)險狀況。第十四章內(nèi)部審計手冊的修訂與解釋14.1手冊修訂程序內(nèi)部審計部門應(yīng)建立內(nèi)部審計手冊的修訂程序，定期對手冊進行修訂和更新。14.2手冊解釋權(quán)限內(nèi)部審計部門負責(zé)人對本手冊的內(nèi)容進行解釋，內(nèi)部審計人員應(yīng)遵守手冊規(guī)定。14.3手冊修訂與解釋的發(fā)布與實施內(nèi)部審計部門應(yīng)發(fā)布修訂后的手冊，并對內(nèi)部審計人員進行培訓(xùn)和指導(dǎo)，確保手冊的順利實施。甲方：（簽字）乙方：（簽字）日期：____年__月__日多方為主導(dǎo)時的，附件條款及說明一、當(dāng)甲方為主導(dǎo)時，增加的多項條款及說明1.甲方主導(dǎo)的附加條款一：審計結(jié)果運用甲方應(yīng)充分運用內(nèi)部審計結(jié)果，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，并對審計建議予以采納，以提升企業(yè)內(nèi)部控制水平和風(fēng)險管理能力。2.甲方主導(dǎo)的附加條款二：審計費用支付甲方應(yīng)按照合同約定，及時支付乙方審計服務(wù)費用。如甲方延遲支付，應(yīng)按照約定的利率支付滯納金。3.甲方主導(dǎo)的附加條款三：審計保密甲方應(yīng)對審計過程中獲取的乙方審計資料和信息予以保密，不得泄露給無關(guān)第三方。二、當(dāng)乙方為主導(dǎo)時，增加的多項條款及說明1.乙方主導(dǎo)的附加條款一：審計質(zhì)量保證乙方應(yīng)確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性，嚴(yán)格按照內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)和程序開展審計工作，保證審計質(zhì)量。2.乙方主導(dǎo)的附加條款二：審計人員資質(zhì)乙方應(yīng)保證內(nèi)部審計人員具備相應(yīng)的專業(yè)能力和經(jīng)驗，以滿足審計工作的需求。3.乙方主導(dǎo)的附加條款三：審計進度報告乙方應(yīng)定期向甲方報告審計工作進度，及時溝通審計發(fā)現(xiàn)的重要問題和提出的建議。三、當(dāng)有第三方中介時，增加的多項條款及說明1.第三方中介的附加條款一：中介角色定位第三方中介作為甲方和乙方的協(xié)調(diào)者和見證者，應(yīng)保持中立立場，公正地處理審計過程中的相關(guān)事宜。2.第三方中介的附加條款二：中介費用第三方中介的收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在合同中明確，甲方和乙方應(yīng)按照約定承擔(dān)相應(yīng)的中介費用。3.第三方中介的附加條款三：中介責(zé)任第三方中介應(yīng)對審計過程中的資料和信息保密，如因中介原因?qū)е滦畔⑿孤?，第三方中介?yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。附件及其他補充說明一、附件列表：1.內(nèi)部審計策略手冊2.內(nèi)部審計計劃與目標(biāo)3.內(nèi)部審計程序與方法4.內(nèi)部審計范圍與內(nèi)容5.內(nèi)部審計報告與溝通6.內(nèi)部審計跟蹤與整改7.內(nèi)部審計質(zhì)量控制8.內(nèi)部審計信息系統(tǒng)9.內(nèi)部審計人員培訓(xùn)與發(fā)展10.內(nèi)部審計外部協(xié)調(diào)與合作11.內(nèi)部審計考核與激勵12.內(nèi)部審計風(fēng)險管理13.內(nèi)部審計手冊的修訂與解釋14.審計服務(wù)費用明細表15.審計進度報告模板16.審計問題整改措施模板17.審計保密協(xié)議18.中介服務(wù)協(xié)議二、違約行為及認定：1.甲方未按約定支付審計服務(wù)費用，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未支付。2.乙方未按約定時間和質(zhì)量完成審計工作。3.乙方未遵守審計保密協(xié)議，泄露審計資料和信息。4.第三方中介未保持中立立場，偏袒某一方。5.第三方中介未履行保密義務(wù)，導(dǎo)致審計資料和信息泄露。6.各方未按約定履行合同義務(wù)，導(dǎo)致合同無法履行。三、法律名詞及解釋：1.內(nèi)部審計：指企業(yè)內(nèi)部審計部門對企業(yè)的財務(wù)、管理、經(jīng)濟責(zé)任、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制等方面進行獨立、客觀的評估與咨詢活動，以促進企業(yè)完善治理、提高運營效率、降低風(fēng)險。2.審計服務(wù)費用：指乙方為甲方提供審計服務(wù)所收取的費用。3.審計保密協(xié)議：指各方在合同中約定的對審計過程中獲取的資料和信息予以保密的協(xié)議。4.中介服務(wù)協(xié)議：指第三方中介為甲方和乙方提供協(xié)調(diào)和見證服務(wù)所簽訂的協(xié)議。5.違約行為：指各方未按約定履行合同義務(wù)的行為。四、執(zhí)行中遇到的問題及解決辦法：1.審計工作進度緩慢：加強乙方審計人員配備和培訓(xùn)，提高審計工作效率。2.審計質(zhì)量不達標(biāo)：乙方加強內(nèi)部質(zhì)量控制，定期對審計工作進行質(zhì)量評估。3.審計資料泄露：加