公司財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度第一節(jié)總則第一條為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合協(xié)會具體情況，制定本制度。第二條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。第三條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第四條公司財務(wù)執(zhí)行財務(wù)預(yù)算制度，各部門于每月20日至25日上報下月部門費用預(yù)算表，經(jīng)分管副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后交由財務(wù)部門執(zhí)行。第二節(jié)財務(wù)機構(gòu)與會計人員第一條公司設(shè)財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)財務(wù)副總、財務(wù)主管以及專職財務(wù)人員，所有財務(wù)人員必須具備國家法律規(guī)定的相關(guān)證件。第二條財務(wù)副總協(xié)助總經(jīng)理管理好整個公司的財務(wù)會計工作，對全公司的財務(wù)會計工作負責(zé)。第三條財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門，除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外，負責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。第三條公司財務(wù)部財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和財務(wù)副總領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。第四條財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。第五條財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須嚴(yán)格按照勞動法規(guī)定期限與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。一般財會人員的交接，由財務(wù)主管進行監(jiān)交；財務(wù)主管的交接，由財務(wù)副總進行監(jiān)交。第三節(jié)會計核算原則及科目報表第一條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。第二條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。第三條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。第四條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。第五條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非總經(jīng)理同意，任何人不得隨意改變。第六條公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：1、房屋及其他建筑物；2、機器設(shè)備；3電子設(shè)備（如手提程控電話機、復(fù)印機、電傳機等）；4、運輸工具；5、其他設(shè)備。第七條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物35年；2、機器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；3、電子設(shè)備、運輸工具5年；4、其他設(shè)備5年。固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。第八條購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。第九條1、固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。2、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。3、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。4、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。5、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。第十條公司主要的會計報表有如下幾種：1、資產(chǎn)負債表（年、季、月）；2、損益表（年、季、月）；3、股息紅利分配方案（年度）；4、財務(wù)狀況變動表（年度）；5、專用基金明細表（半年）；6、固定資產(chǎn)增減變化表（月）；7、銀行貸款增減變化表（月）；8、現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；9、提取壞帳準(zhǔn)備金明細表（月）；10、應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表（月）。第四節(jié)資金、現(xiàn)金、費用管理第一條資金申請1‘經(jīng)營性資金發(fā)生均應(yīng)事先申請，填寫《請款單》；費用類資金發(fā)生本著事后報銷，填寫《費用開支審批表》；公務(wù)較多的人員可申請定額借款或是定額備用金，填寫《借款單》。2、請款金額超過5000元需提前一天通知財務(wù)部備提。3、關(guān)于《請款單》請款人根據(jù)專項事務(wù)，填寫《請款單》，按照審批各部門職責(zé)和權(quán)限，上報部門領(lǐng)導(dǎo)簽核后，送交財務(wù)部對賬核實，最終由副總、總經(jīng)理簽批同意后，到財務(wù)出納辦理資金支付手續(xù)。出納提取現(xiàn)金備用也應(yīng)填寫《請款單》。4、關(guān)于《費用開支審批單》費用開支內(nèi)容應(yīng)詳細填寫，費用項目應(yīng)分類填寫明確、齊全，不得混雜，具體費用分類說明如下：⑴、差旅費報銷應(yīng)附《出差申請單》及相關(guān)的交通、住宿、餐費等發(fā)生的票據(jù)；⑵、通訊費報銷根據(jù)工作需要，部分崗位可以報銷通訊費用，但各個崗位具體的補貼標(biāo)準(zhǔn)須由人事部審核后，報至總經(jīng)理審批。通訊費報銷應(yīng)為本人手機，每月打印話費清單根據(jù)以下額度標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。職務(wù)等級定額標(biāo)準(zhǔn)上限備注總經(jīng)理實報實銷票據(jù)齊全、經(jīng)審核副總經(jīng)理300元/月票據(jù)齊全、經(jīng)審核部門經(jīng)理100元/月票據(jù)齊全、經(jīng)審核普通員工50元/月票據(jù)齊全、經(jīng)審核副總以下級別非業(yè)務(wù)人員不享受該項費用報銷制度。5、招待費報銷各部門人員因公接待需宴請外公司人員，需事先取得分管副總同意。業(yè)務(wù)招待費應(yīng)本著“可接待可不接待，不接待；可參與可不參與人員，不參與；可發(fā)生可不發(fā)生費用，不發(fā)生”原則，態(tài)度熱情，費用從簡。業(yè)務(wù)招待費應(yīng)按照規(guī)定招待標(biāo)準(zhǔn)和限額，分檔次接待；控制非業(yè)務(wù)性接待和超標(biāo)接待，特殊情況需說明原因，經(jīng)總經(jīng)理同意收方可進行，否則，不予報銷。填報業(yè)務(wù)招待費時需列明宴請原由、宴請對象、人數(shù)、時間、地點，取得正規(guī)餐費報銷發(fā)票。6、市內(nèi)交通費凡在市內(nèi)辦理公務(wù)的員工，特殊情況下需乘坐出租車的，事先必須取得部門領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)，實報實銷。報銷出租車費的員工，必須在出租車票背面注明乘車事由、往返地點；7、房租物業(yè)水電費根據(jù)合同或是約定時間、金額、方式進行操作，后需附合同及發(fā)票作為付款依據(jù)。合同留行政財務(wù)各一份，作為備查檔案留存。（此類費用自物業(yè)下發(fā)繳費通知單后由行政人員填寫請款單并逐級審批后遞交財務(wù)支付）8、快遞費由行政部負責(zé)審核對賬，各相關(guān)人員每月底將發(fā)送快遞單據(jù)整理給行政部予以審核，通知快遞公司開具發(fā)票到行政部結(jié)賬。（各部門如需快遞，需到行政部領(lǐng)取快遞單，封裝后由行政部通知快遞人員并使用備用金結(jié)賬，行政部月末根據(jù)情況整理匯總，包括寄件人、收件人、郵件主題、收件地址，隨發(fā)票填寫報銷單并逐級審批后交財務(wù)報銷）9、保險費用由行政部負責(zé)人事管理人員，根據(jù)公司人員變動情況，定期申請辦理。人事于月初整理本月保險明細匯總，交行政人事部經(jīng)理簽字后連同請款單一并交由財務(wù)，出納根據(jù)明細金額存入款項，保險托收后人事部將繳費通知書打印交財務(wù)作為支付憑證。10、車輛費用車輛費用為公司辦理公務(wù)發(fā)生的車輛費用，包括通行費、停車費、油費、車輛保養(yǎng)維修費、車輛保險費等，由車輛使用人填報，分別歸屬到各部門費用中。11、關(guān)于《借款單》⑴公務(wù)較多的人員可申請定額借款或是定額備用金，以保證公司工作的合理進行，需申請定額備用金的人員，報銷時可不抵銷借支款，支取現(xiàn)金使用。⑵申請借款人員在事務(wù)完結(jié)后5個工作日內(nèi)到財務(wù)部結(jié)清借款，實行定額備用金的借款人，在每個季度末結(jié)清一次。每年12月31日前，出12月下旬借支外，所有個人借支款都必須結(jié)清歸還。⑶原則上借款人必須按規(guī)定及時結(jié)清借款，前帳不清，后款不借。逾期未還借款，財務(wù)部負責(zé)通知催辦，無故拖延不還者，下月發(fā)薪資時直接抵扣，不再另行通知。司業(yè)務(wù)借款參照2011年9月《業(yè)務(wù)部考核方案》中相關(guān)規(guī)定，具體如下：關(guān)于業(yè)務(wù)借款的補充，業(yè)務(wù)員前期的業(yè)務(wù)費用公司不給予承擔(dān)，如向公司借款，填寫《借款單》，借款的金額不超過業(yè)務(wù)量的50%。每個月必須還款借款的15%，直到還清借款，才能有額度續(xù)借款；如當(dāng)月沒有業(yè)務(wù)，應(yīng)還清該項業(yè)務(wù)全部借款，借款不還者從薪資中直接扣除。12、各項費用嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，超出預(yù)算部分由分管副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第二條資金申請流程和權(quán)限1、經(jīng)營中所產(chǎn)生的各項支出及費用，壹萬元以下，由分管副總審批即可；超過壹萬元，由總經(jīng)理同意批準(zhǔn)方可2、經(jīng)營性資金申請，由經(jīng)辦人申請，部門領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)審核后，報負責(zé)資金副總簽核，總經(jīng)理批準(zhǔn)；3、費用類資金申請，由經(jīng)辦人申請，部門領(lǐng)導(dǎo)、行政部、財務(wù)部審核后，報送分管副總簽核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。4、經(jīng)營中所產(chǎn)生的伍萬元以上的支出，須由總經(jīng)理交由董事會批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第三條填報說明1.不同資金支出項目分別填報，后附單據(jù)格式，項目較多時在單據(jù)后附明細表說明；2.資金申請列明事項、用途、時間、金額，后附發(fā)票應(yīng)與申請事項相符，不得抵票入賬；3.各種支出類發(fā)票必須為國家正規(guī)票據(jù)（發(fā)票正上方由國稅局或是地稅局監(jiān)制章，收據(jù)正上方由國家財政局監(jiān)制章），發(fā)票抬頭必須與公司名稱一致，發(fā)現(xiàn)故意購用假發(fā)票，財務(wù)部門不予支付，給公司造成損失，追究當(dāng)事者責(zé)任；4.各類資金申請必須經(jīng)由財務(wù)審核，對于票據(jù)不符，粘貼不符者，財務(wù)部要求更正，不予配合者，不予支付；各類單據(jù)不得涂改，涂改后的票據(jù)無效。5.當(dāng)期發(fā)生支出或是費用，及時申請辦理，申請時限不得超過次月，逾期未報，費用自負；當(dāng)年費用當(dāng)年報銷，如為核定費用，當(dāng)年不報視同放棄。6.《請款單》、《借款單》、《費用開支審批單》為財務(wù)賬務(wù)處理依據(jù)，資金申請事宜完結(jié)后不予退還，歸還借款、備用金等款項時，由出納開具收據(jù)給交款本人，作為收款憑據(jù)。7.公司各類單據(jù)，由行政部統(tǒng)一格式，做到規(guī)范管理；8..公司對外簽訂的各類合同、協(xié)議，需送交行政部、財務(wù)部各一份，作為審核依據(jù)留存?zhèn)錂n，由專人負責(zé)管理。第五節(jié)會計憑證和檔案保管第一條必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以