《基于內(nèi)部控制視角下每日互動公司財務(wù)造假案例探究》開題報告3000字

基于內(nèi)部控制視角下每日互動公司財務(wù)造假案例研究開題報告1.畢業(yè)論文選題背景、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀及應(yīng)用前景選題背景近年來，伴隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)發(fā)生財務(wù)舞弊的現(xiàn)象屢禁不止，從2018年金亞科技財務(wù)舞弊事件到2019年的康美、康得新財務(wù)造假事件，特別是2020年大眾最為熟知的瑞幸咖啡財務(wù)舞弊事件，財務(wù)舞弊不僅對公司的利益造成巨大損害，同時口碑與形象也一落千丈，公司員工與投資者們也被無辜牽連，資本市場也會產(chǎn)生動蕩，引發(fā)一系列惡劣且深遠(yuǎn)的影響。如何減少財務(wù)舞弊案件的發(fā)生不只是各利益相關(guān)者也是公眾需要思考的問題。隨著法律制度的不斷完善，社會各界對財務(wù)舞弊的防治也采取了相應(yīng)的防治措施，如加強(qiáng)外部監(jiān)督、加大懲處力度等，但由于舞弊手段的隱蔽性和多樣性，監(jiān)督效果不盡如人意。內(nèi)部控制以利用獲取到的資源來達(dá)到企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)，同時有效規(guī)避經(jīng)營過程中可能存在的風(fēng)險，確保企業(yè)披露真實準(zhǔn)確的財務(wù)信息，真實反映經(jīng)營狀況，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中存在的漏洞并糾正。為了從根源解決此類問題，企業(yè)需要加強(qiáng)對內(nèi)部控制的管理。所以本文以每日互動公司為例，從內(nèi)部控制的角度出發(fā)對公司財務(wù)舞弊的發(fā)生進(jìn)行研究，為公司提供完善內(nèi)部控制制度的思路，提升公司防治財務(wù)舞弊的能力。二、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.國內(nèi)研究現(xiàn)狀王藝超，馬普秀，唐滔智（2019）研究了審計人員在企業(yè)IPO過程中的責(zé)任，審計人員更關(guān)注事件發(fā)生后的準(zhǔn)確性，忽視事前進(jìn)行盡職調(diào)查，以欣泰電氣作為案例進(jìn)行說明，在財務(wù)造假被披露出來后，審計機(jī)構(gòu)受到了相應(yīng)的處罰，要完善注冊會計師的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，提高注冊會計師的法律意識等。鐘炎君（2020）研究和分析得出的結(jié)論是，我國大多數(shù)上市公司內(nèi)部控制部門仍然存在的主要問題，大多數(shù)上市公司的內(nèi)部控制制度沒有及時實施。很難有效地執(zhí)行,二是其組織架構(gòu)不夠合理,內(nèi)控制度體系和監(jiān)督制度不夠健全和規(guī)范化,三是內(nèi)控制度的宣傳措施落實不到位,沒有切實做好溝通過了工作，四是信息系統(tǒng)存在明顯的缺陷。黃世忠、葉欽、華徐珊、葉凡（2022）抽取了113個上市的A股上市公司的樣本，它們在2010-2019年期間因財務(wù)造假而受到證券和交易委員會的處罰，首先是對抽樣公司的特點、其區(qū)域分布、業(yè)務(wù)規(guī)模和數(shù)額、欺詐時間和審計員的意見，以確定抽樣公司的外部特征。第二，對使用舞弊樣本的公司的舞弊的類型和方法進(jìn)行了研究，了解其主要方法和經(jīng)營途徑。同樣，通過分析財務(wù)和非財務(wù)報表中異常的決定因素，對典型公司的財務(wù)報表進(jìn)行了分析，目的是提供信息和啟發(fā)，以建立一個識別財務(wù)造假的模型REF_Ref71126841\r\h。國外研究現(xiàn)狀Donelson，Dain（2017）研究了內(nèi)部控制薄弱是否及如何增加高層管理人員財務(wù)報告舞弊的風(fēng)險，薄弱的控制使管理者有更大的機(jī)會實施欺詐，而且管理特征不強(qiáng)調(diào)報告質(zhì)量和完整性，控制力度會顯著影響欺詐風(fēng)險。Samuel(2020)發(fā)現(xiàn)，會計穩(wěn)健性與CEO–董事會的社會關(guān)系與之間的關(guān)系是負(fù)關(guān)系。我們還發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度質(zhì)量在CEO–董事會關(guān)系與會計穩(wěn)健性之間存在中介作用。應(yīng)用前景通過對國內(nèi)外文獻(xiàn)的研究，總結(jié)企業(yè)財務(wù)造假的原因主要來源內(nèi)部和外部，內(nèi)部包括組織結(jié)構(gòu)、高層管理者等，外部更加廣泛，有審計機(jī)構(gòu)、關(guān)聯(lián)方、國家政策規(guī)定等，要從問題中不斷總結(jié)歸納，防止以后發(fā)生類似事件。而且通過閱讀文獻(xiàn)發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制與財務(wù)造假密切相關(guān)，發(fā)現(xiàn)大多數(shù)財務(wù)造假的公司其內(nèi)部控制都存在著缺陷。本文從不同學(xué)者研究成果中產(chǎn)生思考，分析案例公司財務(wù)造假事件，從內(nèi)部控制五要素的角度進(jìn)行系統(tǒng)闡述，最后提出個人建議。四、參考文獻(xiàn)[1]葉欽華,黃世忠,葉凡,等.嚴(yán)監(jiān)管下的財務(wù)舞弊分析——基于2020~2021年的舞弊樣本[J].財會月刊,2022(13):6.[2]王藝超,馬普秀,唐滔智.注冊會計師在IPO中的法律責(zé)任研究[J].西安財經(jīng)學(xué)院學(xué)報,2019,32(1):6.[3]Donelson,DainC.,Ege,MatthewS.,McInnis,JohnM..InternalControlWeaknessesandFinancialReportingFraud[J]．Auditing,2017,36(3):45-69[4]SamuelNgigiNyakarimi,MaryKarwirwa．InternalControlSystemasMeansofFraudControlinDepositTakingFinancialInstitutionsinImentiNorthSub-County[J]．ResearchJournalofFinanceandAccounting,2020,6(16).[5]王子丹.基于扎根理論的新綸科技財務(wù)造假案例研究[D].沈陽工業(yè)大學(xué),2022.[6]宋琳,李鵬.上市公司財務(wù)造假的負(fù)面影響及其防范路徑[J].新視野,2022(03):102-108.[7]郭朔陽.受托管理下康美藥業(yè)內(nèi)部控制缺陷案例研究[D].內(nèi)蒙古大學(xué),2022.[8]全家儀.基于GONE理論財務(wù)造假動因與對策研究[D].東北財經(jīng)大學(xué),2022.[9]李晨.內(nèi)部控制視角下H公司財務(wù)造假原因分析[J].中國管理信息化,2022,25(08):11-13.[10]林泳儀.CY集團(tuán)子公司財務(wù)造假動因及防范對策研究[D].廣西師范大學(xué),2022.[11]潘立生,楊寒.淺析內(nèi)部控制與財務(wù)舞弊相關(guān)問題——以中信國安財務(wù)造假為例[J].中國管理信息化,2022,25(15):4-7.[12]夏振航.對獐子島財務(wù)造假涉及的內(nèi)部控制問題的思考[N].財會信報,2022-08-01(006).[13]胡明霞.財務(wù)造假事件中內(nèi)部控制缺陷探究[J].新理財,2022(07):49-53.[14]李靜怡.財務(wù)倫理視角下瑞幸咖啡財務(wù)造假研究[D].廣東技術(shù)師范大學(xué),2022.2.本選題研究的主要內(nèi)容、擬采用的研究方法和手段一、主要研究的內(nèi)容全文共分為五個部分：第一部分，緒論。介紹對于內(nèi)部控制視角下每日互動公司財務(wù)造假的研究背景、研究意義、研究內(nèi)容、研究方法。第二部分，相關(guān)理論研究。對內(nèi)部控制以及財務(wù)造假的相關(guān)概念進(jìn)行描述。第三部分，每日互動公司的簡介、公司財務(wù)造假事件概述，每日互動內(nèi)部控制現(xiàn)狀。第四部分，介紹內(nèi)部控制視角下每日互動公司財務(wù)造假成因分析，主要從內(nèi)部控制的五要素進(jìn)行分析。第五部分，內(nèi)部控制視角下每日互動公司財務(wù)造假防范建議，結(jié)合上述的現(xiàn)狀及問題分析，提出從優(yōu)化控制環(huán)境、重視造假風(fēng)險管理以及加強(qiáng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的監(jiān)督等幾個方面改進(jìn)。二、研究的主要方法和手段1.案例分析法：本文以每日互動公司為例，介紹該企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和發(fā)展歷程，系統(tǒng)回顧了財務(wù)造假事件和造假手段，進(jìn)而從內(nèi)部控制五要素的角度，分析該企業(yè)內(nèi)部控制存在的缺陷，并對每日互動公司提出相應(yīng)的解決措施。2.文獻(xiàn)研究法：首先搜集了與內(nèi)部控制相關(guān)的文獻(xiàn)，了解國內(nèi)外內(nèi)部控制的發(fā)展歷程；其次搜集了與財務(wù)造假相關(guān)的文獻(xiàn)，知悉企業(yè)產(chǎn)生舞弊的動機(jī)以及慣用的造假手段；最后搜集了對存在財務(wù)造假企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行研究的文獻(xiàn)，學(xué)習(xí)了一般企業(yè)財務(wù)造假和內(nèi)部控制缺陷之間的關(guān)聯(lián)。3.本選題的創(chuàng)新點、前期研究基礎(chǔ)本文創(chuàng)新點本選題的創(chuàng)新點為：國內(nèi)外針對不同存在財務(wù)造假問題的企業(yè)都進(jìn)行了相應(yīng)的內(nèi)部控制研究，分析財務(wù)造假反映出內(nèi)部控制中存在的問題，可以有效避免今后類似事件的再次發(fā)生。每個行業(yè)都具有特殊性，產(chǎn)生的造假緣由有所不同，采取的內(nèi)部控制手段也要有所側(cè)重。本文選取的企業(yè)具有代表性，屬于財務(wù)造假公司的典型，由于該商業(yè)模式出現(xiàn)的時間尚短，對內(nèi)部控制的研究較為空白，導(dǎo)致財務(wù)造假事件的發(fā)生，本文的創(chuàng)新點在于從典型企業(yè)財務(wù)造假事件出發(fā)，分析所在新領(lǐng)域中內(nèi)部控制中的特殊性和存在的短板，以及今后需要關(guān)注的重點并提出應(yīng)對策略，對未來該企業(yè)的發(fā)展具有改良和促進(jìn)作用。二、前期研究基礎(chǔ)首先，通過中國知網(wǎng)、百度學(xué)術(shù)、維普等對有關(guān)杜邦分析體系的文獻(xiàn)進(jìn)行查閱，并查找內(nèi)部控制以及財務(wù)造假的相關(guān)概念。其次，確定論文研究方向以及論文題目，并與論文指導(dǎo)老師進(jìn)行溝通，共同商討論文題目的可行性。最后，針對論文寫作所需材料進(jìn)行收集，以方便后期論文寫作的需要。4.畢業(yè)論文進(jìn)度安排第1周：搜集相關(guān)資料，在導(dǎo)師的指導(dǎo)下進(jìn)行論文題目的選定；第2周：根據(jù)任務(wù)書撰寫開題報告并交于導(dǎo)師修改；第3周：進(jìn)行開題報告的答辯；第4周：搜集相關(guān)信息和資料行成論文初稿框架；第5-8周：在導(dǎo)師指導(dǎo)下完成初稿，并將初稿提交導(dǎo)師初審；第9-11周：接受指導(dǎo)老師畢業(yè)論文的中期檢查；第12-14周：對中期檢查中存在的問題與不足進(jìn)行最終修改；第15-17周：提交論文終稿并準(zhǔn)備相關(guān)論文答辯所需材料