做賬實(shí)操-文旅公司的會(huì)計(jì)科目設(shè)置

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-文旅公司的會(huì)計(jì)科目設(shè)置一、資產(chǎn)類1.貨幣資金：包括“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金”，用于記錄公司的現(xiàn)金及各種存款情況。2.應(yīng)收賬款：核算因提供旅游服務(wù)、銷售景區(qū)門票或酒店住宿等應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)。3.其他應(yīng)收款：如員工暫借款、應(yīng)收的各類賠款等。4.存貨：包括景區(qū)的紀(jì)念品、酒店的客房用品等庫存物資。5.固定資產(chǎn)：如旅游大巴、景區(qū)設(shè)施、酒店建筑物及設(shè)備等。6.累計(jì)折舊：對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)的折舊累計(jì)額。7.無形資產(chǎn)：如景區(qū)經(jīng)營權(quán)、旅游品牌價(jià)值等。二、負(fù)債類1.應(yīng)付賬款：因購買商品或接受勞務(wù)等應(yīng)支付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。2.預(yù)收賬款：提前收取的游客旅游費(fèi)用、酒店預(yù)訂款等。3.應(yīng)付職工薪酬：核算應(yīng)支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、福利等。4.應(yīng)交稅費(fèi)：包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等各種應(yīng)交稅金。三、所有者權(quán)益類1.實(shí)收資本：股東投入的資本。2.資本公積：如資本溢價(jià)等。3.盈余公積：從凈利潤中提取的用于特定用途的資金。4.未分配利潤：企業(yè)歷年累積未分配的利潤。四、成本類1.主營業(yè)務(wù)成本：包括旅游服務(wù)成本（如交通費(fèi)用、導(dǎo)游薪酬、餐飲成本等）、景區(qū)維護(hù)成本（設(shè)施維修、綠化養(yǎng)護(hù)等費(fèi)用）、酒店運(yùn)營成本（房租、員工工資、物料消耗等）。五、損益類1.主營業(yè)務(wù)收入：旅游服務(wù)收入、景區(qū)門票收入、酒店住宿收入等。2.其他業(yè)務(wù)收入：如出租景區(qū)內(nèi)的商鋪收入等。3.銷售費(fèi)用：廣告宣傳費(fèi)、促銷費(fèi)用等用于推廣旅游產(chǎn)品和景區(qū)的費(fèi)用。4.管理費(fèi)用：辦公費(fèi)用、管理人員薪酬、水電費(fèi)等公司日常管理支出。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用：利息支出、銀行手續(xù)費(fèi)等。6.營業(yè)外收入：如政府補(bǔ)貼、捐贈(zèng)收入等。7.營業(yè)外支出：非日常經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的支出，如罰款、捐贈(zèng)支出等。財(cái)務(wù)管理流程一般包括以下幾個(gè)主要環(huán)節(jié)：一、財(cái)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算編制1.確定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，分析市場(chǎng)環(huán)境和競爭態(tài)勢(shì)，為財(cái)務(wù)管理提供方向。2.根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，制定財(cái)務(wù)規(guī)劃，包括長期財(cái)務(wù)目標(biāo)、短期財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金需求預(yù)測(cè)等。3.編制年度預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算等，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和預(yù)算控制目標(biāo)。二、資金管理1.資金籌集：根據(jù)企業(yè)的資金需求，選擇合適的融資渠道，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，籌集所需資金。2.資金投放：合理安排資金的使用，包括投資項(xiàng)目決策、固定資產(chǎn)購置、營運(yùn)資金管理等，提高資金的使用效率和回報(bào)率。3.資金運(yùn)營：加強(qiáng)資金的日常管理，包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理、應(yīng)收賬款管理、應(yīng)付賬款管理等，確保資金的安全、流動(dòng)和增值。三、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表編制1.建立健全財(cái)務(wù)核算制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。2.進(jìn)行日常的會(huì)計(jì)核算工作，包括記賬、算賬、報(bào)賬等，及時(shí)記錄企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。四、財(cái)務(wù)分析與決策支持1.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，運(yùn)用比率分析、趨勢(shì)分析、因素分析等方法，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和發(fā)展趨勢(shì)。2.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供支持，包括投資決策、融資決策、成本控制決策、利潤分配決策等。3.建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。五、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.建立內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行。2.對(duì)財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算執(zhí)行等方面進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，提高財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性和有效性。3.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料和信息。六、稅務(wù)管理1.了解國家稅收政策和法規(guī)，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，降低企業(yè)的稅負(fù)。2.及時(shí)申報(bào)納稅，繳納各種稅款，確保企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性。3.與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通和合作關(guān)系，處理好稅務(wù)爭議和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。以上是財(cái)務(wù)管理的