會計社會模擬實驗-貨幣資金審計

貨幣資金審計庫存現(xiàn)金1步驟一：調(diào)出現(xiàn)付字第60號付款憑證。選

項：(ABCD)查看相關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的記賬憑證。核對貨幣資金、銀行存款日記賬的付出金額是否正確；核對實際支付金額及購貨發(fā)票等相關(guān)憑證是否相符；查看所附原始憑證有無相關(guān)負(fù)責(zé)人簽章；步驟二：審查固定資產(chǎn)明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)10月12日轉(zhuǎn)字8號憑證摘要為“報廢機器〞，調(diào)出該憑證。選

項：(ABD)詢問第三方取證；收集證據(jù)；核對外幣現(xiàn)金余額。詢問設(shè)備保管員有關(guān)該業(yè)務(wù)情況；步驟三：根據(jù)所掌握的證據(jù)()，同時向廣東省美拜集團揭露問題選

項：(ACD)核查書面證據(jù)。詢問倉庫管理員；詢問財務(wù)人員；核查口頭證據(jù)；步驟四：根據(jù)所掌握的證據(jù)做調(diào)整分錄。選

項：(B)貸：管理費用——庫存現(xiàn)金2步驟一：調(diào)出現(xiàn)付字第3號付款憑證，根據(jù)該憑證需要〔ABD〕。核對庫存現(xiàn)金日記賬的付出金額是否正確；核對實際支付金額及購貨發(fā)票等相關(guān)憑證是否相符；核對原材料明細(xì)賬。查看所附原始憑證了解購置物品是否及公司業(yè)務(wù)相關(guān)；步驟二：審查固定資產(chǎn)登記卡，發(fā)現(xiàn)登記卡無使用部門，調(diào)出該憑證。選

項：()核對外幣現(xiàn)金余額；進展實地考察。詢問第三方取證；收集證據(jù)；詢問保管員有關(guān)該業(yè)務(wù)情況；步驟三：根據(jù)所掌握的證據(jù)〔ABCD〕，同時向江西電力集團揭露問題。核查書面證據(jù)。核查口頭證據(jù)；詢問經(jīng)手人；詢問財務(wù)人員；步驟四：個人購物用公款報銷，侵占企業(yè)財產(chǎn)，導(dǎo)致資產(chǎn)虛增，做調(diào)整分錄。庫存現(xiàn)金3步驟一：調(diào)出庫存現(xiàn)金日記賬。BCDB.核對庫存現(xiàn)金余額是否超過限額；C核對入賬是否及時；D核對現(xiàn)金日記賬及總賬余額是否相符；步驟二：審查記賬憑證和原始憑證。選

項：()審閱現(xiàn)金日記賬并及現(xiàn)金收入憑證進展核對；檢查日記賬記錄及憑證的內(nèi)容和金額是否相符；向第三方取證；檢查憑證日期及日記賬日期是否相符或接近。步驟三：根據(jù)所掌握的證據(jù)(CD)，同時向峻峰公司揭露問題。C.詢問財務(wù)科長；D.詢問出納人員；步驟四：經(jīng)查，此筆款項已由行政科在1月28日制表，2月1日作為獎金提取發(fā)放給了職工。該行為屬于哪種情況？D.入賬不及時；庫存現(xiàn)金4步驟一：調(diào)出發(fā)放工資相關(guān)憑證。選

項：D核對相關(guān)憑證之間的差異；步驟二：審查考勤表及職工名冊。選

項：(ABC)向其他員工取證；核對考勤表及職工名冊是否一致；查看考勤表及職工名冊有無記錄。步驟三：根據(jù)所掌握的證據(jù)(CD)，向利瑞公司揭露問題。C．詢問財務(wù)科長；D．詢問出納人員；步驟四：經(jīng)查，該公司經(jīng)理虛列員工數(shù)，從中領(lǐng)取現(xiàn)金30000元，該現(xiàn)象會出現(xiàn)以下哪種情況？選

項：(BC)B．偷逃稅款。C．虛增費用；步驟五：做出調(diào)整分錄。選

項：(CD)貸：應(yīng)交稅費——貸：利潤分配——貸：應(yīng)付職工薪酬——借：應(yīng)付職工薪酬——其他貨幣資金1步驟一：逐筆審查賬簿記錄，并調(diào)出相關(guān)憑證。選

項：(ACD)核對庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬的收款金額是否正確；C．核對結(jié)算款項及本票款項金額是否一致；D．查看所附原始憑證有無相關(guān)負(fù)責(zé)人簽章；步驟二：根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題向相關(guān)人員取證。選

項：(ABCD)核查書面證據(jù)核查口頭證據(jù)；詢問財務(wù)人員；詢問經(jīng)手人；步驟三：查明原因為張強貪污公款，并交還退款，做相關(guān)調(diào)整分錄。選

項：(B)貸：其他貨幣資金——銀行存款1步驟一：調(diào)出銀收字第25號付款憑證。選

項：(ABCD)核對貨幣資金、銀行存款日記賬的收到金額是否正確；核對實際收到金額及相關(guān)憑證是否相符；查看相關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的記賬憑證。查看所附原始憑證有無相關(guān)簽章；步驟二：調(diào)出銀付32號憑證。選

項：(AD)查看記賬憑證及原始憑證收款人有無差異；D．查看記賬憑證及原始憑證日期有無差異；步驟三：分析疑點：為何從百利公司收款，卻把退款轉(zhuǎn)到其代理處？選

項：(ABCD)向第三方取證；詢問百利公司相關(guān)情況。詢問銀行工作人員；追查支票去向；步驟四：經(jīng)查，百利公司代理處的賬戶余額15萬元，全部為美拜公司所有。做出相關(guān)調(diào)整分錄。選

項：(C)應(yīng)交稅費——籌資及投資循環(huán)審計長期借款1步驟一：查閱相關(guān)記賬憑證及原始憑證選

項：(AD)查看有無借款使用記錄；D．查看原始憑證是否有相關(guān)負(fù)責(zé)人簽章；步驟二：審計人員在對“在建工程〞賬戶審查時，未發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2021年存在技術(shù)改造工程。在審查資產(chǎn)負(fù)債表時發(fā)現(xiàn)長期股權(quán)投資3月比4月增加500000元。調(diào)查該筆資金來源。選

項：(AB)詢問企業(yè)財務(wù)人員；詢問企業(yè)管理人員；步驟三：經(jīng)詢問，該公司成認(rèn)挪用了銀行借入的技術(shù)改造款進展投資，提出處理建議。選項：(ACD)A、需要追究有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任，防止類似情況再次發(fā)生；C、該公司應(yīng)盡快歸還銀行的長期借款；D、該公司虛設(shè)技術(shù)改造工程，從銀行騙取借款，套取資金用于投資，違反了借款契約規(guī)定；長期應(yīng)付款1步驟一：查閱相關(guān)記賬憑證及原始憑證。A、復(fù)核記賬憑證是否錯賬。B、復(fù)核記賬憑證是否存在計算過失；C、查看原始憑證是否有相關(guān)負(fù)責(zé)人簽章；D、復(fù)核記賬憑證是否存在漏記；步驟二：按我國有關(guān)會計法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)以補償貿(mào)易的方式引進設(shè)備入賬金額=設(shè)備、工具、零配件等的價款+國外運雜費+關(guān)稅+國內(nèi)運雜費+安裝費等各種支出，而該公司卻將關(guān)稅、國內(nèi)運雜費及安裝費等各種支出計入了銷售費用。進一步查看企業(yè)計提折舊的相關(guān)資料〔企業(yè)按10年計提該設(shè)備折舊，無凈殘值A(chǔ)、查看記賬憑證是否存在重記；B、復(fù)核記賬憑證是否錯賬。C、復(fù)核記賬憑證是否存在漏記；D、復(fù)核記賬憑證是否存在計算過失；步驟三：由于企業(yè)入賬金額少10萬元，因此企業(yè)當(dāng)年少計提折舊5000元[〔496〕/10/12*6]。審計人員要求該公司進展調(diào)賬。貸：應(yīng)交稅費——貸：利潤分配——持有至到期投資1步驟一：查看相關(guān)賬簿及記賬憑證。選項：(C)A、核對實際支付金額及購貨發(fā)票等相關(guān)憑證是否相符；B、查看相關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的記賬憑證。C、查看記賬憑證處理是否正確；D、核對貨幣資金、銀行存款日記賬的付出金額是否正確；步驟二：審計人員認(rèn)為該企業(yè)處理不符合規(guī)定。選項：(ABCD)A、年終確認(rèn)投資收益的計算有誤。B、企業(yè)將溢價局部計入投資收益不符合企業(yè)會計準(zhǔn)那么的規(guī)定；C、“投資收益〞虛減60000.00元；D、溢價局部應(yīng)計入“持有至到期投資——利息調(diào)整〞；步驟三：根據(jù)插值法計算出該債券的實際利率為2.72%，同時計算出實際利息為12558.00元。根據(jù)所掌握的證據(jù)要求企業(yè)做出調(diào)整。選項：(AD)貸：持有至到期投資——債券投資——B、借：持有至到期投資——債券投資——貸：投資收益60000.00D、借：持有至到期投資——債券投資——短期借款\應(yīng)付利息1步驟一：調(diào)出相關(guān)資料，進展調(diào)查分析。選項：(BCD)A、核對貨幣資金、銀行存款日記賬的付出金額是否正確；B、比照分析記賬憑證所列金額是否及實際情況相符；C、核對記賬憑證處理是否正確。D、查看原始憑證是否有相關(guān)負(fù)責(zé)人簽章；步驟二：經(jīng)審查后發(fā)現(xiàn)，該公司將其建行借款利息全部計入2021年12月份。選項：(CD)A、當(dāng)月利息計提正確。B、每月應(yīng)提取的借款利息為54000元；C、當(dāng)月多提利息45000元〔54000-9000〕；D、每月應(yīng)提取的借款利息為9000元〔1800000*6%/12〕；步驟三：審計人員要求企業(yè)做出調(diào)整。選項：(D)貸：應(yīng)交稅費——貸：利潤分配——未分配利潤33750.00貸：應(yīng)交稅費——貸：利潤分配——貸：應(yīng)交稅費——貸：利潤分配——管理費用\財務(wù)費用\營業(yè)外支出1步驟一：對發(fā)現(xiàn)的情況進展分析。選項：(ABCD)A、倉庫失火，其損失應(yīng)列入營業(yè)外支出，該公司將損失計入管理費用，使管理費用虛增250000元；B、未處理存款利息50000元屬應(yīng)沖未沖財務(wù)費用，導(dǎo)致期間費用虛增50000元，利潤虛減，少交所得稅；C、經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)不應(yīng)計提折舊，該公司多計提折舊500000元，導(dǎo)致虛增管理費用，虛減利潤，漏交所得稅；D、公司的職工宿舍水電費應(yīng)由職工個人承當(dāng)，職工外出休養(yǎng)支出應(yīng)由應(yīng)付職工薪酬列支，兩項共虛增管理費用90000元。步驟二：審計人員要求企業(yè)做出調(diào)整。選項：(C)貸：應(yīng)交稅費——貸：利潤分配——貸：應(yīng)交稅費——貸：利潤分配——未分配利潤667500.00貸：應(yīng)交稅費——貸：利潤分配——交易性金融資產(chǎn)1步驟一：調(diào)出相關(guān)憑證。選項：(D)A、核對貨幣資金、銀行存款日記賬的付出金額是否正確；B、核對實際支付金額及購貨發(fā)票等相關(guān)憑證是否相符；C、核對記賬憑證處理是否正確。D、查看所附原始憑證有無相關(guān)負(fù)責(zé)人簽章；步驟二：核查備查業(yè)務(wù)的真實性。選項：(ABC)A、咨詢證券交易所相關(guān)人員；B、收集證據(jù)；C、詢問企業(yè)管理人員；D、核對外幣現(xiàn)金余額。步驟三：通過審計發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)購置的股票根本沒有下跌，按照規(guī)定不允許確認(rèn)公允價值變動損益，企業(yè)的做法有幾項影響。選項：(BC)A、確認(rèn)了公允價值變動損失會造成虛增利潤；B、確認(rèn)了公允價值變動損失會造成少交所得稅；C、確認(rèn)了公允價值變動損失會造成虛減利潤；D、確認(rèn)了公允價值變動損失會造成多交所得稅。步驟四：根據(jù)所掌握的證據(jù)做調(diào)整分錄。選項：(BD)貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動1000000.00貸：交易性金融資產(chǎn)——C、借：交易性金融資產(chǎn)——D、借：交易性金融資產(chǎn)——應(yīng)交稅費——貸：利潤分配——投資收益1步驟一：調(diào)出相關(guān)憑證。選項：(ABCD)A、檢查憑證是否存在錯賬；B、檢查憑證是否存在重記；C、檢查憑證是否存在計算過失；D、檢查憑證是否存在漏記；步驟二：詢問有關(guān)當(dāng)事人，核對相關(guān)協(xié)議，并向被投資方進展調(diào)查，審計人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)投資總額為10000000元，其投資收益率為10%，審計人員確認(rèn)企業(yè)所收到的1000000元全部為其投資收益。分析企業(yè)該中做法的影響。選項：(CD)A、對企業(yè)無任何影響；B、隱瞞了收入，虛增了利潤。C、少繳納了企業(yè)所得稅；D、隱瞞了收入，虛減了利潤；步驟三：審計人員要求企業(yè)做出調(diào)整。選項：(D)貸：長期股權(quán)投資450000.00應(yīng)付債券1步驟一：審核該公司2021年度計提利息的相關(guān)記錄。選項：(BC)A、查看材料采購賬簿。B、比照分析記賬憑證所列金額是否及實際情況相符；C、核對企業(yè)業(yè)務(wù)處理是否正確；D、查看固定資產(chǎn)賬簿；步驟二：分析企業(yè)該業(yè)務(wù)處理。選項：(ABCD)A、溢價發(fā)行債券，溢價應(yīng)在兩年內(nèi)進展攤銷；B、未進展溢價攤銷處理虛增了財務(wù)費用，虛減了利潤；C、溢價攤銷應(yīng)當(dāng)沖減財務(wù)費用；D、企業(yè)存在漏稅行為。步驟三：審計人員要求被審計單位調(diào)賬。選項：(C)A、借：應(yīng)付債券——貸：應(yīng)交稅費——貸：利潤分配——B、借：應(yīng)付債券——貸：應(yīng)交稅費——貸：利潤分配——未分配利潤75000.00C、借：應(yīng)付債券——貸：應(yīng)交稅費——貸：利潤分配——D、借：應(yīng)付債券——貸：應(yīng)交稅費——貸：利潤分配——營業(yè)外收入1步驟一：調(diào)出相關(guān)資料，進展調(diào)查分析。選項：(ABCD)A、檢查憑證是否存在重記；B、檢查憑證是否存在漏記；C、檢查憑證是否存在錯賬；D、檢查憑證是否存在計算過失；步驟二：審計人員做進一步的詢證，得知該公司將索賠收入計入了“應(yīng)付職工薪酬〞賬戶，并在當(dāng)月作為津貼發(fā)放給職工。選項：(ABCD)A、檢查憑證是否存在重記；B、檢查憑證是否存在漏記；C、檢查憑證