【財(cái)務(wù)管理稅務(wù)規(guī)劃 】稅法沖刺稅法期末考試復(fù)習(xí)重點(diǎn)

{財(cái)務(wù)管理稅務(wù)規(guī)劃}稅法沖刺稅法期末考試復(fù)習(xí)重點(diǎn)1分——（四個(gè)）（六個(gè)）含義:法律的效力高于行政立法的效力。作用:主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法的關(guān)系則2.征稅對(duì)象（與課稅對(duì)象相關(guān)的兩個(gè)概念：稅稅法制定與法律級(jí)次可概括為：條例、暫行條例、法規(guī)例、房產(chǎn)稅暫行條例（二）現(xiàn)行稅法構(gòu)成：（二）稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)具體包括：稅款征收管理1分-2.提供的加工、修理修配勞務(wù)（應(yīng)稅勞務(wù)與非（三）其他征免稅規(guī)定（熟悉） 一般納稅人：17%,13%（列舉的五類貨物,）人產(chǎn)稅稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用含稅價(jià)格（含稅收入）判斷：；（；（3.分析業(yè)務(wù)；（價(jià)外費(fèi)用、建筑業(yè)總承包額中（二）準(zhǔn)予抵扣：稅額；＝（下列公式計(jì)算：庫存的外購已稅煙絲15萬元（含運(yùn)輸費(fèi)用0.93＝（第三：利用公式：出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；稅2.出口免稅但不退稅：3.出口不免稅也不退稅：2.專用發(fā)票：專用發(fā)票的開具范圍、專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)1分2特別關(guān)注：（二）稅率：2.定額稅率：只適用于三種液體應(yīng)稅消費(fèi)品，它們是啤酒、黃酒、成品油；（一）計(jì)稅銷售額規(guī)定：）：2.包裝物：（三）從價(jià)定率和從量定額混合計(jì)算方法（復(fù)合計(jì)征）（四）計(jì)稅依據(jù)特殊規(guī)定：2.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅3.從高適用稅率征收消費(fèi)稅，有兩種情況：計(jì)稅依據(jù)：組價(jià)公式為：）＝（不含增值稅，下同）70%以下的，稅務(wù)機(jī)（二）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品稅務(wù)處理（掌握，消費(fèi)稅中的難點(diǎn)問題）2.由受托方代收代繳消費(fèi)稅。如果受托方是個(gè)人，委托方須在收回加工應(yīng)稅（三）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額計(jì)算（掌握）（五）已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算2.用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消（六）消費(fèi)稅稅額減征（二）外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品既有出口增值稅：1分-營業(yè)稅的稅目按行業(yè)、類別共設(shè)置了9個(gè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)產(chǎn)稅2.納稅人將自建房屋對(duì)外銷售，其自建行為應(yīng)按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷建筑業(yè)的營業(yè)稅），4.設(shè)備價(jià)款：建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款，不包括在計(jì)稅營業(yè)額中；通信線路工程和輸緣接頭）、清管器、收發(fā)球筒、機(jī)泵、加熱殘值）減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額以直線法折算出本期2.金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)：從事股票、債券買賣業(yè)務(wù)以股票、債券的賣出價(jià)減去3.境內(nèi)保險(xiǎn)人以境內(nèi)標(biāo)的物向境外再保險(xiǎn)人辦理分保業(yè)務(wù)：以全部保費(fèi)3.廣告代理業(yè)的代理者向委托方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去付給廣6.旅游企業(yè)組團(tuán)在境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其7.對(duì)單位和個(gè)人在旅游景區(qū)經(jīng)營旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)?？瓦\(yùn)車所2.單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)的，以全部收入減（一）兼營與混合銷售行為稅務(wù)處理：2.兼營非應(yīng)稅勞務(wù)：依納稅人的核算情況：稅構(gòu)件、其他構(gòu)件或建筑材料，用于本單位或本企業(yè)的建（2）納稅人（從事貨物生產(chǎn)的單位和個(gè)人）銷售自產(chǎn)貨物提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，并同時(shí)提2.商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費(fèi)用1分1分1分1分——（二）進(jìn)口關(guān)稅稅率：2.計(jì)征辦法：進(jìn)口商品多數(shù)實(shí)行從價(jià)稅，對(duì)部分產(chǎn)品實(shí)行從量稅、復(fù)（三）稅率的運(yùn)用:P209（一）一般進(jìn)口貨物完稅價(jià)格險(xiǎn)和其他勞務(wù)等費(fèi)用）。2.實(shí)付或應(yīng)付價(jià)格調(diào)整規(guī)定如下：者應(yīng)付價(jià)格中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入完稅價(jià)格：（二）特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格1分——資源稅的納稅人是境內(nèi)從事應(yīng)稅資源開采或生產(chǎn)并進(jìn)行銷售或2.具體方法：工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額1分-；（賣擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人不征；非公益性贈(zèng)予征抵押期不征；抵押期滿償還債務(wù)本息不征；抵押單位之間換房，有收入，征；個(gè)人之間互換自住房，免征營房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到投資聯(lián)營企業(yè)，暫免征收；將建成后自用，暫免征收；建成后轉(zhuǎn)讓，征（一）區(qū)分土地增值稅應(yīng)進(jìn)行清算和稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求進(jìn)行清算1113房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)；房產(chǎn)稅的征稅范從價(jià)計(jì)征從租計(jì)征稅稅11-組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格+題--1分1分—2.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)：是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性適用于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的。或構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。公允價(jià)值是指按照市場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值。4.相關(guān)收入實(shí)現(xiàn)：費(fèi)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除費(fèi)費(fèi)2.當(dāng)年不得扣除；但超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。公益性捐8.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使2.匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營產(chǎn)不足清償?shù)模?.債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模?.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)模?.因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的；（三）稅前扣除審批：失2.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；失；4.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正生的資產(chǎn)損失；券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失；2.審批權(quán)限：事項(xiàng)后，報(bào)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批。（2）其他資產(chǎn)損失按屬地審批的原則，由企業(yè)所在地管（3）企業(yè)捆綁資產(chǎn)所發(fā)生的損失，由企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。（一）以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為：2～5.股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、企業(yè)合并、企業(yè)分立:稅購認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失；或損失＝（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值－被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)）×公允價(jià)值）購2.視同銷售的確認(rèn)：企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實(shí)際取得利益權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入（或利潤2.企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金（三）成本分配方法：3.借款費(fèi)用屬于不同成本對(duì)象共同負(fù)擔(dān)的，按直接成本法或按預(yù)（二）居民企業(yè)境外所得抵扣稅額的計(jì)算：（三）居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算（四）非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算2.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為企業(yè)所得稅法所稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，2.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付九、特別納稅調(diào)整（一）母子公司之間提供服務(wù)支付費(fèi)用處理：服務(wù)的價(jià)格，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行母子公司未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取價(jià)款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)予以調(diào)整。3.母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的2.預(yù)約定價(jià)安排一般適用于同時(shí)滿足以下條件的企業(yè)：（2）依法履行關(guān)聯(lián)申報(bào)義務(wù)；（四）特別納稅調(diào)整加收的利息，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。納稅地點(diǎn)、清算所得、納稅申報(bào)表（主表結(jié)構(gòu)、附表一收入明細(xì)表——個(gè)稅目有加成或減征稅（三）公益捐贈(zèng)扣除：稅費(fèi)；9.在外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國駐華機(jī)構(gòu)工作的中方人員取得工資題－（（1）企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分:個(gè)稅中不得扣除。計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅款（不與正常工薪合并、不扣除任何費(fèi)用）。對(duì)居民納稅人境外已納稅額，采用分國又分項(xiàng)的限額計(jì)算方法，繳納方式：自行申報(bào)納稅和代扣代繳1分——一、三種稅收管轄權(quán)：地域管轄權(quán)、居民管屬于國家主權(quán)在稅收領(lǐng)域中的體現(xiàn)，是一個(gè)國家在征稅方面的法律性國際重復(fù)征稅、經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅和稅因公民管轄權(quán)與公民管轄權(quán)的沖突；（2）雖開征某些所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅，但稅負(fù)遠(yuǎn)低于國際一般負(fù)擔(dān)水1分——開業(yè)稅務(wù)登記、變更、注銷稅務(wù)登記、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記、（二）賬證、發(fā)票管理（一）納稅保證：（二）納稅抵押：可以抵押的財(cái)產(chǎn)（共五項(xiàng)）、不得抵押的財(cái)產(chǎn)（共八項(xiàng)）1分———1分1.罰款；2.沒收非法所得；3.停止出（五）稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)（二）稅務(wù)行政復(fù)議的管轄：一級(jí)管轄制2.對(duì)國家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)（三）稅務(wù)行政復(fù)議決定：根本區(qū)別，具體體現(xiàn)在：2.稅務(wù)行政訴訟解決的爭議發(fā)生在稅務(wù)行3.因稅款征納問題發(fā)生的爭議，當(dāng)事人在向人民法院提起行政訴訟前，在稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，起訴權(quán)是單權(quán)，即稅務(wù)機(jī)關(guān)只能作為被告；與民事訴訟不同，作為被2.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過復(fù)議；對(duì)復(fù)議決定不服的，———?jiǎng)?wù)務(wù)2.企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損和財(cái)產(chǎn)損失的鑒證3.代理人承辦業(yè)務(wù)必須由所在的代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一受理，代理人以個(gè)人名義（三）稅務(wù)代理關(guān)系的終止：自然終止、人為終止、單方面終止代理行為：有下列情況之一的，被代理人在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為：統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購方式包括：批量供應(yīng)、驗(yàn)舊購新、交建賬建制、代理記賬、代理編制會(huì)計(jì)賬簿、代為編制會(huì)計(jì)報(bào)